经营计划和预算管理制度.0
经营计划与预算制度
经营计划与预算制度一、目的和范围为了规范企业经营计划及预算编制和执行流程，提高企业经营决策的科学性和敏捷性，订立本制度。
本制度适用于我司全部部门和员工。
二、定义及解释1.经营计划：指企业在肯定时期内为实现经营目标而订立的行动计划，包含经营目标、战略规划、业务计划等。
2.预算：指企业在经营计划基础上，对估计经营收入、支出以及资金等方面进行的数量化计划和掌控。
3.预算编制部门：指负责订立和审核公司层面预算的部门。
4.预算执行部门：指负责执行、监控和掌控预算的部门。
三、经营计划编制1.经营计划编制流程：–订立年度经营目标和战略规划；–分解年度经营目标为部门或个人目标；–订立年度业务计划，包含销售计划、采购计划等；–完善经营计划细节，包含具体措施、时间节点、责任人等；–上级部门审批经营计划。
2.经营计划编制原则：–目标导向：以公司全年经营目标为基础，订立具体的经营计划；–协同全都：各部门经营计划要与整体目标相全都，相互支持，形成协同效应；–可量化：经营计划要具备可度量性，能够明确衡量和评估；–适应变动：经营计划要具备肯定的敏捷性，能够适应外部环境的变动。
3.经营计划编制要求：–全员参加：各部门和员工要乐观参加经营计划编制，供应相关数据和建议；–真实可行：经营计划要基于实际情况，合理、可行，不得夸大和虚报；–数据支持：经营计划要有充分的数据支持，依靠市场调研、历史数据等进行猜测；–优化调整：经营计划要随时依据实际情况进行优化调整，保持敏捷性和适应性。
四、预算编制和审核1.预算编制流程：–收集业务计划和市场猜测数据；–订立年度预算指标，包含收入、本钱、费用、利润等；–订立资本预算，包含固定资产投资、研发投资等；–编制各部门预算，由各部门依据业务计划和预算指标编制细化的预算；–上级部门审核预算。
2.预算编制和审核要求：–合理性：预算编制要基于经营计划和市场猜测数据，合理反映业务发展需求；–可控性：预算编制要具备可控性，能够通过细化指标和责任人的设定实现；–透亮公正：预算编制要公开透亮，各部门对本身预算负责；–上级审核：预算编制通过上级部门审核，确保各部门预算目标的合理性。
经营计划与预算编制制度
经营计划与预算编制制度第一章总则第一条目的与依据本制度旨在规范企业经营计划与预算编制工作，确保企业经营目标的实现，提高经营决策的准确性和科学性。
依据《公司法》《企业财务制度》等法律法规和公司内部管理规定。
第二条适用范围本制度适用于我公司全体员工，包含各级管理人员、部门负责人和职能部门员工。
第二章经营计划编制第三条概述经营计划是企业实现战略目标的紧要工具，是企业将来肯定时期内经营活动的规划和布置。
第四条编制程序1.经营计划编制工作应由总经理办公室牵头负责，各部门帮助完成；2.编制程序包含经营环境分析、目标订立、策略确定、行动计划订立、评估审查、报批发布等流程；3.具体编制时间为每年度末，确保下一年度的经营计划按时订立。
第五条内容要求1.企业经营计划应包含年度总体目标、分解目标、关键绩效指标等；2.各部门经营计划应与企业整体目标相全都，确保协同作战；3.经营计划应结合市场需求、企业实际情况、行业动态等因素进行综合分析。
第六条管理与监督1.企业总经理办公室负责经营计划的管理工作，监督各个部门及时完成计划编制任务；2.订立计划的部门负责人应对计划的合理性和可行性负责，并及时调整计划，确保计划的实施效果；3.定期对经营计划的执行情况进行检查、评估和总结，及时发现问题，并提出改进看法。
第三章预算编制第七条概述预算是企业经营计划的财务化体现，是企业财务管理和决策的紧要工具。
第八条编制程序1.预算编制工作由财务部门牵头负责，各部门乐观搭配供应相关信息；2.预算编制程序包含收集需求、订立指标、编制初稿、内部审核、报批发布等环节；3.公司应确保预算编制工作在每年度末定时完成，以便为下一年度的经营活动供应准确的财务依据。
第九条内容要求1.预算应包含经营性支出、投资支出、资金来源等方面的内容；2.预算应依据经营计划和财务管理要求，订立合理、科学、可操作的数值目标；3.预算编制应充分考虑市场需求、本钱变动、竞争环境等因素，确保预算的准确性和可行性。
经营计划与预算制度
经营计划与预算制度1. 经营计划1.1 概念经营计划是企业在实现战略和目标的基础上，根据市场、产能、资源等因素，综合考虑企业的内外部环境，预测未来发展趋势，制定出相应的发展规划和行动方案，并对其进行考核及监督的一种计划。
1.2 编制企业编制经营计划需要做到以下几点：1.明确企业的战略和目标2.分析市场、产能、资源等因素3.制定相应的发展规划和行动方案4.定期对经营计划进行考核和监督1.3 作用经营计划作为企业发展的指导，具有以下作用：1.科学地评估企业内部和外部环境，有助于提高企业整体竞争力；2.增强企业经营的合理性和先见性，使企业更好地抢占市场机会；3.保障企业的战略实现，推进企业可持续发展。
1.4 实施企业实施经营计划需要做到以下几点：1.明确责任和任务分工；2.建立有效的考核机制；3.加强信息和资源共享；4.及时调整和修正计划。
2. 预算制度2.1 概念预算制度是指企业通过对财务状况和运营情况进行分析，制定出未来一段时间的财务计划和目标，并按照此预算进行经营管理的制度。
2.2 编制企业编制预算制度需要做到以下几点：1.制定详细的预算计划；2.合理分配各项费用；3.编制详细的现金流量表。
2.3 作用预算制度作为企业财务决策的重要基础，具有以下作用：1.帮助企业有效地控制成本和费用；2.评估投资效果，减少不必要的投资；3.提高企业财务预测的准确性，为企业未来的经营发展提供保障。
2.4 实施企业实施预算制度需要做到以下几点：1.建立经营计划与预算制度之间的联系；2.设立财务预算责任制；3.加强财务和业务部门间的沟通；4.建立完善的预算控制机制。
3. 经营计划与预算制度的关系企业编制经营计划和预算制度时需要彼此协调，具体做法包括以下几点：1.经营计划为预算制度提供依据；2.预算制度是经营计划的具体实施方式；3.预算制度的实施要与经营计划相吻合；4.经营计划需要遵循预算制度编制的原则和方法。
4. 总结经营计划和预算制度是企业管理中的重要内容，作为企业重要的管理工具，对企业的发展和经营管理具有重要作用。
经营预算管理制度及细则
经营预算管理制度及细则第一章总则第一条为规范企业经营预算管理，合理控制成本，提高经营效益，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有部门，在公司的经营预算编制和执行过程中必须严格执行。
第三条公司领导层负责制定公司的整体经营策略及总体经营预算目标，并对各部门的预算制定和执行进行统一的指导和监督。
第四条各部门经理负责根据公司的经营战略和总体经营预算目标，制定并执行本部门的年度经营预算。
第五条公司各级领导和各部门经理必须遵循合理、公正、准确、可行的原则制定和执行经营预算。
第六条公司财务部门负责指导和监督各部门的经营预算的编制和执行，确保经营预算的合理性和真实性。
第二章经营预算编制第七条经营预算编制应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等，各项预算要相互协调一致。
第八条经营预算编制应遵循量入为出、量出为进的原则，保证公司的经营活动是符合公司整体经营目标的。
第九条经营预算编制要根据公司的经营战略和总体经营目标，合理确定各项预算的目标及预算额度。
第十条经营预算编制要充分考虑市场环境、行业竞争、政策影响等外部因素的影响，确保预算的合理性和灵活性。
第十一条编制经营预算时，各部门负责人要积极参与并充分沟通，在整体预算和部门预算的制定过程中要有利于资源的充分利用和协调发展。
第三章经营预算执行第十二条公司各部门在执行经营预算时，必须严格按照预算的金额和内容进行执行，并及时做好记录和报告工作。
第十三条部门负责人在执行经营预算时，要严格控制成本，提高效率，确保经营预算的实现。
第十四条在执行经营预算时，如有超支或不符合预算情况出现，应及时向上级汇报情况并提出解决方案。
第十五条公司领导层在执行经营预算时要及时关注各部门的执行情况，如发现问题要及时进行调整和协调，确保预算的有效实施。
第十六条公司财务部门要定期对各部门的经营预算执行情况进行检查考核，并提出合理性建议。
第四章经营预算评估和调整第十七条公司财务部门要对年度经营预算的执行情况进行定期评估，及时发现问题并提出解决方案。
经营计划和预算管理制度
经营计划和预算管理制度一、经营计划管理制度经营计划是企业在一定时期内制定的关于经营目标、经营策略和具体经营计划的重要文件，是企业制定战略规划和实施管理的基础。
因此，建立健全的经营计划管理制度对企业管理至关重要。
一、制定经营计划的程序1. 确定总体战略方向：企业应首先明确自身的经营目标和战略方向，以此为基础制定经营计划。
2. 分析市场及竞争形势：企业应通过市场调研、竞争对手分析等方式来确定市场发展趋势和竞争压力等因素，以此为基础制定经营计划。
3. 制定具体目标和计划：企业应根据已经明确的总体战略方向和市场分析结果，制定具体的经营目标和计划。
4. 分解任务并落实责任：根据经营计划制定的具体目标和任务，分解到各个部门，并明确任务落实的具体责任人及时间节点。
二、经营计划的内容1. 总体目标及指标：企业应制定适合自身发展的总体目标和指标，如销售收入、利润、市场份额等。
2. 业务计划：包括市场营销计划、产品开发计划、人力资源计划等具体计划。
3. 财务预算：包括月度、季度和年度财务预算。
4. 绩效考核：应制定绩效考核标准，以检验和评估经营计划的实施情况。
5. 风险分析：应预先分析各种潜在的风险，如市场变化、竞争压力等，并制定应对措施。
三、经营计划的制定要求1. 与企业发展战略相适应：经营计划应与企业发展战略保持一致，相互支持。
2. 具有可行性：经营计划要具有可操作性和可行性，确保能够顺利实施。
3. 充分认识市场和竞争：经营计划进行制定时需要充分了解市场和竞争形势，合理预测市场变化，确保制定的计划能够在市场上得到实现。
4. 体现人性化管理：经营计划制定过程中，要充分考虑员工的需求，体现人性化管理。
二、预算管理制度预算管理是企业在经营计划实施的基础上，通过编制预算和监督预算执行情况，实现企业资源的合理分配和经营目标的有效达成。
预算管理制度是指企业建立的一套系统、科学、严密的预算管理规定，是企业有效实施预算管理的基础。
经营计划和预算管理制度
经营计划和预算管理制度瓯能集团计划和预算管理制度北京新华信管理顾问有限公司2003 年10 月瓯能集团计划和预算管理制度1目录经营管理计划和预算管理制度 .3第一章总则31.1 经营管理计划总则31.2 预算管理总则3第二章计划和预算的内容与信息42.1 经营管理计划的内容42.2 预算的内容 .6第三章计划和预算管理的组织机构8第四章计划和预算的编制说明和下达114.1 计划和预算编制期间 .114.2 计划和预算的编制主体范围 .114.3 计划和预算编制的原则.要求和依据 .114.4 计划和预算的编审程序 .13第五章计划和预算的检查与监督165.1 计划和预算监察部门及其职责 .165.2 计划和预算监察制度 .17第六章决算的编制和计划预算的考核19第七章附则 .20 下属经营单位年度经营计划和预算编制参考格式 .21第一部分上年度经营管理计划和预算执行情况总结21第二部分本年度经营管理计划和预算212.1 本年度经营环境分析212.2 本年度经营管理方针和经营管理目标212.3 本年度主要经营管理计划和举措222.4 本年度公司风险分析及相应对策准备 .232.5 本年度预算232.6 其它 .24 瓯能集团计划和预算管理制度22.7 附表 .24 总部各管理部门计划和预算编制参考格式 .36第一部分上年度管理计划和预算执行情况总结36第二部分下年度管理方针.目标.管理计划和举措36第三部分本年度预算36第三部分附表37 瓯能集团计划和预算管理制度3 经营管理计划和预算管理制度第一章总则1.1 经营管理计划总则第一条为贯彻瓯能集团发展战略，加强瓯能集团及各下属公司经营管理的计划性，促进瓯能集团提高经营管理水平和经济效益，特制定本计划管理制度。
第二条年度经营管理计划是实现瓯能集团发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理.调控投资规模.实现集团发展战略的重要管理措施，是保证集团资产运营安全.经营管理有序.效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任中心的重要依据。
经营计划与预算管理
经营计划与预算管理1. 引言经营计划与预算管理是企业管理过程中的关键环节之一，它是指企业根据自身资源情况和市场发展趋势，制定出一系列的经营计划，并通过预算的编制和控制来实现这些计划的实施。
本文将从概念、重要性、制定流程和管理方法等方面，探讨经营计划与预算管理的相关内容。
2. 经营计划的概念和重要性2.1 经营计划的概念经营计划是指企业以实现经营目标为导向，综合考虑市场环境、公司资源和内外部风险等因素，制定出一系列行动计划的过程。
它包括战略计划、运营计划和财务计划等多个方面，是企业实现长期发展和持续盈利的基础。
2.2 经营计划的重要性经营计划对企业的重要性体现在以下几个方面：•为企业发展指明方向：经营计划通过对市场和公司内部环境的分析，为企业发展提供了科学依据，指明了企业的发展方向和目标。
•提高企业运作效率：经营计划明确了企业各项工作的计划和安排，使得企业的运作更加有序，提高了工作效率和执行力。
•降低经营风险：经营计划通过预测和制定风险管理策略，帮助企业降低经营风险，提高企业的抗风险能力。
3. 经营预算的概念和重要性3.1 经营预算的概念经营预算是指企业根据经营计划，对公司的财务收支、资金运作和利润情况等进行全面规划和安排的过程。
它是经营计划的具体化和量化，通过对收入、支出和利润等方面的预测和管理，帮助企业实现经营目标。
3.2 经营预算的重要性经营预算对企业的重要性主要表现在以下几个方面：•资源合理配置：经营预算通过对各个部门和项目的预算安排，帮助企业合理配置资源，提高资源利用效率。
•控制成本和支出：经营预算对企业的成本和支出进行全面管理和控制，有效降低成本，提高企业盈利能力。
•制定决策依据：经营预算提供了企业决策的依据，通过预测和比较实际情况和预算指标的差距，帮助企业及时调整经营策略和决策。
4. 经营计划与预算管理的制定流程经营计划与预算管理的制定流程主要包括以下几个步骤：4.1 环境分析环境分析是经营计划与预算管理的第一步，通过对外部市场环境、行业竞争情况和内部资源情况等的分析，为制定经营计划和预算提供基础。
经营计划和预算管理
经营计划和预算管理概述经营计划和预算管理是企业经营管理的重要环节，它涉及到对企业经营目标的制定、资源的分配以及业务运营的控制。
通过科学系统地制定经营计划和预算，企业能够合理调配资源，提高经营效益，实现持续发展。
本文将着重介绍经营计划和预算管理的重要性以及实施过程中的一些关键要点。
经营计划的重要性经营计划是指企业为实现经营目标而制定的行动计划。
编制经营计划的目的是明确企业的发展方向，厘清目标与任务，为管理者提供指导，随着市场环境和内外部条件的变化，及时调整经营策略。
1. 明确目标和任务经营计划能够帮助企业明确经营目标和任务，阐明企业的长期发展方向。
通过制定经营计划，管理团队能够更好地掌握企业当前的状况和未来的发展趋势，为企业的发展制定明确的战略。
2. 合理调配资源经营计划能够帮助企业合理调配资源，从而提高资源的利用率和效益。
通过制定经营计划，企业能够准确估算所需资源，并合理分配给各个部门和项目，使得资源的利用更加高效。
3. 提供决策依据经营计划能够为管理者提供决策依据，帮助他们做出准确的决策。
在制定经营计划时，需要对市场环境、竞争对手以及内外部条件进行分析和评估，这使得管理者能够更准确地判断当前的形势，并根据情况做出相应的决策。
预算管理的重要性预算管理是指企业根据经营计划制定的预算，对企业的财务状况进行控制和管理的过程。
通过预算管理，企业能够更好地掌握企业财务状况，并进行合理的财务决策。
1. 实现财务控制预算管理可以帮助企业实现财务控制，按照预算对经营活动进行监督和调整。
通过预算管理，企业能够及时发现经营活动中的问题和风险，采取相应的措施进行调整，从而提高财务状况。
2. 提高资源利用效率预算管理可以提高企业资源的利用效率。
通过制定预算，企业可以对资源的需求进行预测和规划，并根据实际情况进行调整，从而合理安排资源，提高利用效率。
3. 促进业务发展预算管理可以为业务发展提供支持。
通过制定预算，企业能够明确资源配置的重点和方向，有针对性地开展业务活动，从而促进业务的发展和创新。
年度经营计划管理制度(3篇)
年度经营计划管理制度是指公司为了达成其业务目标，制定和实施年度经营计划并进行有效管理的一套规定和流程。
1. 目标设定：根据公司的战略规划和市场环境，制定年度经营计划的目标和指标，包括销售目标、市场份额、利润等。
2. 计划制定：各部门根据自身职责和资源，制定年度经营计划的具体内容，包括销售计划、市场推广计划、财务预算等。
3. 预算编制：财务部门根据各部门的计划，进行预算编制，包括资金需求、费用支出、投资计划等。
4. 部门协调：各部门根据自身计划和预算，进行协调沟通，确保各项计划的一致性和可行性。
5. 执行跟踪：年度经营计划的执行过程中，进行定期的跟踪和监控，及时发现问题并采取调整措施，确保计划的顺利实施。
6. 绩效评估：对年度经营计划的执行结果进行评估，包括与目标的对比、各项指标的达成情况等，分析原因和问题，并提出改进措施。
7. 信息报告：根据公司内部的要求，进行经营计划的信息报告，向公司高层和相关部门进行汇报，共同分析和决策。
8. 管理体系：建立和完善年度经营计划的管理体系，包括相关规定、流程和制度的建立、培训和执行。
通过年度经营计划管理制度，可以使公司的各项计划有序、有效地进行，提高企业的运营效率和竞争力，实现公司的长期发展目标。
年度经营计划管理制度（2），是组织内部为了统一管理、规范经营计划的制定和执行而设立的制度。
该制度的目的是确保组织在每个年度内能够按照既定的目标和计划进行经营活动，提高经营效率和质量。
该制度包含以下内容：1. 目标制定：制定明确的年度经营目标，包括收入目标、市场份额、利润率等，以便明确经营的方向和要求。
2. 计划编制：通过市场调研、内部评估等手段，对年度经营计划进行编制，包括销售计划、生产计划、财务预算等，确保计划的科学性和可行性。
3. 执行控制：设立执行控制机制，制定相应的绩效指标和考核体系，监控经营计划的执行情况，并及时采取纠正措施，确保计划的顺利执行。
4. 信息沟通：建立信息沟通渠道，确保所有相关部门和人员都能够了解和理解年度经营计划，以便协调各方资源，实现计划目标。
经营计划与预算制度
经营计划与预算制度
经营计划和预算制度是企业实施经营管理的重要工具，用于规划和控制企业的经营活
动和资金使用。
以下是一些常见的经营计划和预算制度的要点：
1. 经营计划：
- 经营目标：明确企业的经营目标，包括销售目标、利润目标、市场份额等。
- 经营策略：制定实现经营目标的战略和策略，包括市场营销策略、产品策略、供应链策略等。
- 经营计划编制：根据经营目标和策略，制定年度、季度或月度的经营计划，包括销售计划、生产计划、人力资源计划等。
- 经营结果评估：定期评估和监控经营计划的实施情况，及时调整和优化经营策略。
2. 预算制度：
- 预算编制：根据经营计划，编制年度、季度或月度的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算、投资预算等。
- 预算执行：实施预算，监控预算执行情况，及时调整和控制支出，保持财务稳定。
- 预算控制：建立预算控制制度，通过预算与实际对比，分析差异原因，采取相应的措施纠正偏差，并改进预算编制和执行过程。
- 预算评估：定期评估和监控预算制度的运行情况，通过指标分析和效益评估，提出改进建议和措施。
经营计划和预算制度的实施可以帮助企业有效管理经营活动和资金运营，提高决策的
科学性和准确性，控制风险，实现经营目标。
经营计划与预算资金管理制度
经营计划与预算资金管理制度1. 引言经营计划与预算资金管理制度是企业为规范经营活动，合理分配和使用资金而建立的一套制度和流程。
本文将详细介绍经营计划与预算资金管理制度的相关要点，包括目的、适用范围、基本原则等内容。
2. 目的经营计划与预算资金管理制度的主要目的是确保企业在经营活动中能够合理调配和使用资金，实现经济效益最大化。
通过制定明确的经营计划和预算，能够提前预估资金需求，并进行科学的资金分配，以避免资金浪费和短缺的情况发生。
3. 适用范围经营计划与预算资金管理制度适用于企业的经营管理部门和相关负责人员。
所有与经营活动和资金管理相关的人员都应该遵守该制度，确保资金的合理使用和监督。
4. 基本原则经营计划与预算资金管理制度的实施应遵循以下基本原则：4.1 确保合理性制定经营计划和预算应建立在对市场环境、行业趋势和企业发展目标的准确分析基础上，确保计划和预算的合理性和可行性。
4.2 充分沟通在制定经营计划和预算过程中，应该充分沟通各部门之间的需求和限制，确保计划和预算的协调一致性，减少冲突和偏差。
4.3 精细管理经营计划和预算管理应该细化到具体的项目和任务，对每一项经营活动都应有明确的预算和控制措施，以实现精细化管理。
4.4 灵活调整经营计划和预算应具有一定的灵活性，以适应市场变化和经营需求的调整。
在执行过程中，应及时调整计划和预算，保持与实际情况的匹配。
4.5 审计监督对经营计划和预算的执行情况应进行定期审计和监督，及时发现问题并采取措施加以解决，确保计划和预算的有效执行。
5. 经营计划的制定5.1 目标和策略制定经营计划的第一步是明确经营目标和实施策略，包括市场份额、销售额、利润率等具体指标的设定，以及产品开发、渠道拓展等实施策略的确定。
5.2 预算编制基于目标和策略的设定，进行预算编制工作。
预算编制包括各部门的预算细化、资金需求的估算和资源配置的规划等环节。
5.3 绩效评估经营计划制定后，应通过绩效评估方法对计划的可行性和合理性进行评估，确保计划的有效性和可持续性。
公司经营计划和预算管理制度
公司经营计划和预算管理制度
一、公司实行统一的经营计划管理，并实行全面预算管理。
各部门应根据上级批复经营计划制定相应的预算，并通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各部门的本钱费用开支和增加各项业务收入，确保各项经营计划和财务目标如期实现。
经营计划和财务预算的执行情况作为各部门经营绩效考核的重要依据。
二、公司各部门应制定财务预算的编制、执行和监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理。
三、财务预算的编制实行统一组织、逐级落实、实事求是的原那么。
各部门应按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。
各部门从本部门的实际情况出发，做到既符合公司整体开展规划和经营计划目标要求, 又符合公司的实际情况，切实可行。
各部门编制的财务预算应报公司总经理办公会审批后执行。
四、公司需严格按照预算控制本钱费用的支出，并据此建立内部本钱费用控制责任制度。
公司应制定本钱费用支出的程序和标准，按规定标准和程序支出，确保支出经过规定审核与批准程序。
五、财务预算经管理层批准后执行，应分解各项预算指标至各层级、各部门，明确预算执行负责人，采取有效措施确保预算的执行。
六、在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、工程开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。
七、公司各部门应根据年度经营计划编制具体的本钱费用预算，并经各公
司管理层审批后执行。
八、财务部门应向公司领导提供编制年度本钱费用预算和各期本钱费用预算完成情况的财务数据。
经营计划和预算管理制度
经营计划和预算管理制度
目 录
• 引言 • 经营计划管理 • 预算管理制度 • 经营计划与预算管理的结合 • 案例分析 • 结论与展望
01
引言
背景介绍
国内外经济环境的变化 市场竞争的激烈
企业的可持续发展需求
目的和意义
提高企业的战略执行 力
提高企业的经济效益 和社会效益
实现企业的可持续发 展
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02
经营计划管理
经营计划制定流程
目标确定
明确公司的战略目标，为制定经营计划指明方向。
现状分析
收集公司内外部环境信息，分析市场竞争态势，找出优势和劣 势。
目标分解
将战略目标分解为各部门、各环节的具体目标。
制定措施
针对存在的问题和不足，制定具体的改进措施和实施方案。
资源分配
根据各项措施所需的资源，制定合理的资源分配方案。
预测可能出现的风险和挑战，制定相应的 应对措施和预案，降低潜在风险。
03
预算管理制度
全面预算管理
全面预算管理定义
全面预算管理是一种集战略规划、资源配置、业绩考核、风险管 控等多元功能于一体的管理方法。
全面预算管理的特点
全面性、战略性、系统性、科学性。
全面预算管理的作用
帮助企业实现战略目标、优化资源配置、提高运营效率、控制经营 风险。
形成计划
汇总各项措施和资源分配方案，形成公司年度经营计划。
经营计划执行与监控
计划下达
将年度经营计划分解为季度、月度和 周度计划，并下达至各部门和员工。
执行监控
通过定期汇报、数据分析、现场检查 等方式，对计划执行情况进行实时监 控和评估。
经营计划和预算管理制度3.0
经营计划和预算管理制度3.0机密哈药集团股份有限公司经营计划和预算管理制度北京新华信管理顾问有限公司2004年4月经营计划和预算管理制度目录第一章总则3第二章组织机构3第三章编制原则4第四章范围与依据5第五章内容与要求5第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程6第七章执行.监督与过程考核7第八章年度经营决算9第九章附则9 附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式11 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式12 附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式14 经营计划和预算管理制度第一章总则第一条为贯彻哈药股份公司发展战略，加强哈药股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。
第二条哈药股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划.分级管理.权责结合”的原则，进行总量调控和管理。
第三条本制度中除特殊注明之外，“哈药股份” .“股份公司”是指哈药集团股份有限公司，“权属公司”是指哈药集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。
第二章组织机构第四条股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会.股份公司总经理办公会.股份公司资产管理部。
第五条股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：（1）审批哈药股份公司年度经营计划和预算；（2）审批有关计划和预算管理的政策.制度.规定等，确定编制方针和程序；（3）对相关哈药股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。
第六条股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括：（4）审核哈药股份公司年度经营计划与预算；（5）审议哈药股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；（6）审核有关计划和预算管理的政策.制度.规定等，确定编制方针和程序；（7）对相关哈药股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。
公司经营计划与预算管理制度
公司经营计划与预算管理制度一、概述二、经营计划制定1.经营计划制定的目标和原则（1）确立明确的经营目标，明确公司未来一定期间内的战略方向和发展目标；（2）确保经营计划的科学性和可行性，充分调研市场、行业以及竞争对手等因素，合理评估和确定公司的目标市场和竞争策略；（3）协调各部门之间的利益关系，确保各部门的计划目标相互匹配和相互协调。
2.经营计划制定的程序和要求（1）制定年度经营计划：公司应按照年度为单位，制定全年的经营计划。
经营计划应具体明确公司的销售目标、市场份额、产品组合、销售渠道等方面的内容。
（2）制定季度和月度经营计划：根据全年经营计划，制定季度和月度经营计划，以确保公司能够在每个时期都有明确的目标和计划。
（3）利用专业工具和软件：公司可以利用各种专业工具和软件来制定经营计划，提高计划制定的效率和准确度。
三、预算编制1.预算编制的目标和原则（1）确保预算的科学性和合理性，即通过科学的数据分析和预测，合理确定各项收入和支出预算，避免盲目乐观或悲观的情况出现。
（2）合理分配资源，确保预算的公平性和效益性，即根据不同部门和项目的需求，合理配置和分配预算资源。
（3）与经营计划相互匹配，即预算编制要与经营计划的目标和方向保持一致，确保预算的执行能够实现经营计划的目标。
2.预算编制的程序和要求（1）收集和分析数据：公司应收集、整理和分析大量的数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等，以为预算编制提供可靠的依据。
（2）确定预算种类和预算要素：根据公司的具体情况，确定各项预算的种类和要素。
例如，可将预算分为销售预算、成本预算、人力资源预算等。
（3）编制预算表格和模板：公司可以制定相应的预算表格和模板，以便各部门和项目进行预算编制工作。
（4）预算评审和调整：预算编制完成后，应进行评审和调整。
根据实际情况，对预算进行必要的修改和调整。
四、预算执行1.预算执行的目标和原则（1）确保预算的执行力度和质量，即将预算落到实处，确保各项预算目标的完成。
经营计划与预算管理制度
一、经营计划与预算管理制度（一）经营计划与预算制定第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的（二）经营目标第二条总目标加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
第三条各部门目标1.贸易部（1）充分消化现有产能（2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额（3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等（4）呆品处理（5）外销成长率年度外销金额元2.内销部（1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量（2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3）呆品处理（4）内销成长率年度内销金额元3.供应部（1）建立机物料分类实施重点控制（2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3）降低平均库存量料天磅料天磅机物料降低元4.总务部人事科（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2）精简人事控制管理费用5.事业关系室（1）建立人物出入厂管理规则（2）加强警卫勤务训练6.会计部（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表（3）强化现金预测功能灵活资金调度（4）严格审核费用开支控制预算（5）每月实施存货盘点7.总经理室生产管理中心（1）研究开发新产品新技术新配方（2）推动或审核各种专案研究（3）协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产（4）研拟人员训练计划8.一二厂（1）总务①改善员工伙食方案②改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设（2）工程保全拟订年度机器设备维修计划（3）质管①拟订修订质量管理标准②推动质量管理圈活动③拟订改善提案制度（4）生产①严格管理生产进度全力完成生产计划目标②管理原料耗用③灵活人员调度避免人工闲置④机动调拨各种原料供应避免停机待料⑤加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制（三）预算编制的内容及说明第四条营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括市场的展望、新产品的开发，旧产品的淘汰，新客户的开发或旧客户的淘汰，广告或其他销售推广政策，售价政策，授信及账款回收政策，业务人员的增减变动，销售费用的限制，本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明。
经营计划与预算管理制度
经营计划与预算管理制度第一章总则第一条、为贯彻公司发展战略，加强公司及各权属公司经营管理的计划性，规范公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。
第二条、公司实行以目标利润和经营收入为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。
第三条、本制度适用于东方慧博各公司。
第二章组织机构第四条、公司的经营计划和预算管理组织机构包括公司董事会、人事行政部。
第五条、公司董事会是公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：一、审批各公司年度经营计划和预算；二、审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；三、对相关各公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。
第六条、公司人事行政部是公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：一、传达公司确定的公司总体经营管理方针、总体目标；二、起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；三、监督各公司的经营计划与预算执行情况；四、负责计划预算管理其它相关事项；五、负责对各公司的年度经营决算报告进行审核、汇总。
第三章编制原则第七条、一致性原则：公司的经营计划和预算方案要根据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合公司总体的经营方针。
第八条、先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。
即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。
第九条、全面完整性原则：公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。
第十条、实事求是原则：公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。
第四章内容与要求第十一条、公司的经营计划和预算必须包括以下内容：一、公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；二、公司战略发展目标；三、公司内外部环境分析与预测；四、公司主要年度经营目标；五、公司实现目标的措施规划；六、公司财务预算方案；七、公司风险分析及相应对策准备；八、其它说明。
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哈药集团股份有限公司经营计划和预算管理制度目录第一章总则 (3)第二章组织机构 (3)第三章编制原则 (4)第四章范围与依据 (4)第五章内容与要求 (5)第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程 (6)第七章执行、监督与过程考核 (7)第八章年度经营决算 (9)第九章附则 (9)附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式 (10)附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 (11)附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 (13)经营计划和预算管理制度第一章总则第一条为贯彻哈药股份公司发展战略，加强哈药股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。
第二条哈药股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。
第三条本制度中除特殊注明之外，“哈药股份”、“股份公司”是指哈药集团股份有限公司，“权属公司”是指哈药集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。
第二章组织机构第四条股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。
第五条股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：（1）审批哈药股份公司年度经营计划和预算；（2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（3）对相关哈药股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。
第六条股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括：（4）审核哈药股份公司年度经营计划与预算；（5）审议哈药股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；（6）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（7）对相关哈药股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。
第七条哈药股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。
第八条股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：（1）传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标；（2）起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；（3）审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案；（4）制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案；（5）制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；（6）监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；（7）负责计划预算管理其它相关事项；（8）负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。
第三章编制原则第九条一致性原则：哈药股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，并符合股份公司总体的经营方针。
第十条先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。
即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。
第十一条全面完整性原则：股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。
第十二条实事求是原则：股份公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。
第四章范围与依据第十三条经营计划和预算的编制责任中心范围：（1）一级责任中心：股份公司；（2）二级责任中心：股份公司各职能部门、股份公司各权属公司第十四条经营计划和预算编制的依据和基础：（1）宏观经济和政策环境；（2）行业趋势、市场环境、竞争环境；（3）公司中长期战略规划；（4）责任中心自身资源和能力的分析报告；（5）经营计划和预算执行情况的分析报告。
第五章内容与要求第十五条股份公司的经营计划和预算必须包括以下内容：（1）股份公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2）股份公司战略发展目标；（3）股份公司内外部环境分析与预测；（4）股份公司主要年度经营目标；（5）股份公司实现目标的措施规划；（6）股份公司财务预算方案；（7）股份公司风险分析及相应对策准备；（8）其它说明。
第十六条各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下内容：（1）权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2）权属公司战略发展目标；（3）权属公司内外部环境分析与预测；（4）权属公司主要年度经营目标；（5）权属公司实现目标的措施规划；（6）权属公司年度预算方案；（7）权属公司风险分析及相应对策准备；（8）股份公司要求的其它权属公司经营管理重要信息；（9）其它说明。
第十七条股份公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下内容：（1）部门上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2）股份公司战略对部门发展的要求；（3）部门主要年度管理和支持服务目标；（4）部门工作计划及主要举措；（5）部门费用预算；（6）其它说明。
第十八条权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。
第十九条股份公司经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：（1）经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；（2）各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据；（3）计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；（4）就所开发项目编制项目预算。
第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程第二十条年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算审核流程、股份公司年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度经营计划与预算调整审核流程、股份公司年度经营计划与预算调整流程。
第二十一条权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。
审核流程如下：（1）权属公司提出年度经营计划与预算方案；（2）权属公司将年度经营计划与预算方案上报股份公司(权属公司由股份公司外派董事上报)；（3）股份公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示专业意见；（4）股份公司分管副总经理审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示意见；（5）股份公司总经理办公会审议权属公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议；（6）股份公司资产管理部向权属公司传达股份公司决议(权属公司由股份公司向外派董事传达)；（7）权属公司审批年度经营计划与预算方案。
(权属公司是股份公司外派董事根据股份公司决议在权属公司董事会表决) 第二十二条股份公司年度经营计划与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。
制定流程如下：（1）股份公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求；（2）股份公司各部门和股份公司权属公司提出本单位的年度经营计划与预算方案；（3）股份公司资产管理部制订股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；（4）股份公司分管副总经理审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿，并出示意见；（5）股份公司总经理办公会审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；（6）股份公司董事会审批股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；（7）股份公司资产管理部根据董事会审批意见，制定股份公司年度经营与预算方案正式稿。
第二十三条权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年度经营计划和预算审核流程。
第二十四条股份公司年度经营计划和预算的调整流程如下：（1）股份公司资产管理部提出年度经营计划调整方案；（2）股份公司分管副总经理审核，并出示意见；（3）股份公司总经理办公会审议，并提出审议意见；（4）股份公司董事会审批，并做出决议；（5）股份公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预算。
第七章执行、监督与过程考核第二十五条股份公司在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。
第二十六条在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照股份公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。
第二十七条各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向股份公司资产管理部报送股份公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报股份公司战略发展部、审计监察部。
第二十八条各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。
第二十九条股份公司资产管理部是股份公司经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是对股份公司计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：（1）负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总经理办公会；（2）负责每月对每个权属公司进行不少于2天计划和预算执行情况的调研考察；（3）负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；（4）负责会同股份公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报股份公司总经理办公会；（5）负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标；（6）负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；（7）负责会同股份公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。
第三十条股份公司总经理办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。
第三十一条各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。
对违反本制度的各责任中心，股份公司人力资源部根据总经理办公会的要求追究该责任中心“主要负责人员”的责任。
第三十二条股份公司每月对权属公司的工资总额预算与月度相关考核指标完成情况挂钩。
第八章年度经营决算第三十三条股份公司总经理办公会是年度经营决算编制的领导机构，股份公司资产管理部是年度经营决算的执行机构。
第三十四条股份公司年度经营决算的编制要求如下：（1）年度经营决算要严格按照哈药股份公司相关会计管理政策和制度的要求执行。
（2）年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。
（3）年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。
第九章附则第三十五条各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报股份公司资产管理部备案。