联行业务知识

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联行往来业务管理知识核算分析

联行往来业务管理知识核算分析汇报人：2024-01-09•联行往来业务概述•联行往来业务核算规则与流程•联行往来业务风险与控制目录•联行往来业务管理提升建议•联行往来业务案例分析01联行往来业务概述联行往来业务是指银行系统内不同机构间的资金往来和账务处理活动。

具有系统内机构间直接清算、资金划拨和信息共享的特点，是银行内部资金转移和清算的重要渠道。

定义与特点特点定义包括系统内资金调拨、代理结算、信息查询、资金清算等。

业务范围联行往来业务是银行内部资金转移和清算的重要渠道，对于保障银行系统内资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。

重要性业务范围与重要性电子化阶段随着信息技术的发展，银行开始引入电子化系统，实现联行往来的自动化处理。

网络化阶段互联网技术的发展使得联行往来业务进一步向网络化方向发展，实现更加高效、便捷的资金清算和信息共享。

起步阶段早期的联行往来业务主要依靠手工操作，效率低下。

业务发展历程02联行往来业务核算规则与流程1 2 3确保核算规则的一致性和标准化，避免出现混乱和误解。

统一性确保核算数据的真实、准确，符合业务实际情况。

准确性确保核算工作及时完成，以满足业务需求和监管要求。

及时性核算规则数据采集对采集的数据进行分类、整理和加工，为核算提供基础数据。

数据处理核算实施结果输出01020403将核算结果以适当的方式呈现，满足业务需求和监管要求。

收集和整理相关业务数据，确保数据来源的可靠性和准确性。

根据核算规则和方法，对数据进行计算和分析，得出核算结果。

03混合核算结合手工核算和自动化核算的方式，根据具体情况选择合适的核算方法。

01手工核算通过人工计算和记录的方式进行核算。

02自动化核算利用计算机技术和软件工具进行自动化核算，提高核算效率和准确性。

03联行往来业务风险与控制业务风险操作风险由于人为错误或系统故障导致的业务处理错误。

信用风险客户违约或不履行合同义务的风险。

流动性风险银行无法及时满足客户资金需求或履行其他支付义务的风险。

商业银行会计学之联行往来业务的核算

当接收行从发起行收到资金时，应在联行账户上借记“存放中央银行款项”账户，贷记“联行往来——XX银行”账户。这表示接收行增加了在中央银行的存款，并承担了来自发起行的债务。
以上核算方法确保了商业银行间联行往来业务的准确性和透明度，在保障银行业务正常运行的同时，也为监管机构提供了清晰的资金流向和财务状况。
02 联行往来业务核算方法
发起行的核算方法
01
发起行在办理联行业务时，需要建立相应的联行账户，记录与其他银行之间的资金往来。
02
当发起行向其他银行发送资金时，应在联行账户上借记“ 联行往来——XX银行”账户，贷记“存放中央银行款项 ”账户。这表示发起行减少了在中央银行的存款，并将资金转移给了接收行。
03
若发起行从其他银行接收资金，则会计核算方法相反，即在联行账户上借记“存放中央银行款项”账户，贷记“联行往来——XX银行”账户。
接收行的核算方法
接收行在收到发起行的资金后，也需要在联行账户上进行相应的记录。
若接收行向发起行归还资金，会计核算方法相反，即在联行账户上借记“联行往来——XX银行” 账户，贷记“存放中央银行款项”账户。同时，接收行还需结算利息并清算相应的资金。
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核算精度提升自动化系统建设
内部控制完善专业人才培养
商业银行在联行往来业务核算中，应注重提升核算精度，确保资金流动的准确性，降低因核算误差导致的风险。
通过采用先进的会计核算系统，实现联行往来业务的自动化处理，以提高工作效率，减少人工操作错误。
完善内部控制体系，确保联行往来业务的合规性，防止因违规行为产生的损失。
• 准确性原则：在联行往来业务的核算过程中，必须确保资金划拨、结算等数据的准确性，避免因误差导致不必要的纠纷。

联行往来业务的核算12课件

★代付报单不得并笔发报! ★代付报单不得电划!Why? Because① …… ② ……
3.联行往账的日结工作:
（1）联行往账报告表的编制与处理:P123. （2）当日联行往账账务的结束工作
联行往来业务的核算(12)课件
联行往来业务的核算(12)课件
（二）收报行的核算
1.审查报单: 真实性？正确性？完整性？P124 错误报单处理见P126.略
联行往来业务的核算(12)课件
联行往来作业
一、广州A工商银行3月28日发生下列联行业务，请根据业务性质进行账务处理：
1。接受开户单位甲企业向北京B联行开户单位乙企业汇兑货款的委托，汇款金额100 000元；
2。收到武汉C联行发来邮划代收报单，收款人是甲企业，金额120000 元；
3。收到昆明D联行发来邮划代付报单，金额1 200 000元，解付3月18日到期的并已从甲企业帐户扣款的银行承兑汇票；
报单
邮划报单
按照寄送方式分为电划报单
(三)联行报单的用途: 见P115图5-1
联行往来业务的核算(12)课件
三、联行往来的特殊标志
(一)联行行号 (二)联行专用章 (三)联行密押 (四)联行专用函件格式
联行往来业务的核算(12)课件
四、联行往来的日常核算
（一）发报行的核算（二）收报行的核算（三）联行往来对账
(2)收到代付报单:表明本行应付但被它行代付.
根据连同报单寄回的本行签发的票据的结算联: 借：汇出汇款 (签发银行汇票时曾已记入贷方) 或：应解汇款 (银行承兑汇票到期日时已记贷方)
贷：联行存放款项——来账户
3.联行来账的日结工作:
（1）联行来账报告表的编制与处理:P131. （2）当日联行来账账务的结束工作

联行往来业务的核算课件

联行往来业务核算方法
手工核算方法
手工核算方法概述
手工核算的优缺点
通过人工操作，对银行联行往来业务进行账务处理的方法。
优点是简单易行，适用于业务量较小的银行；缺点是效率低下，容易出错，难以管理大量数据。
手工核算流程
包括凭证审核、凭证录入、复核、记账等步骤，最终形成完整的账务记录。
计算机核算方法
核算风险防范案例分析
案例一
某银行在联行往来业务核算中，由于制度不健全，导致一笔大额资金长期挂账，无法及时清理。后经完善制度、加强人员培训等措施，避免了类似问题的再次发生。
案例二
某银行在联行往来业务核算中，由于信息沟通不畅，导致同一客户的多笔交易重复记账。后经加强信息沟通与协调，确保了核算信息的准确性和及时性。
05
联行往来业务核算的风险与防范
核算风险分析
核算制度不健全
缺乏完善的核算制度，导致核算工作无章可循，容易引发核算风
险。
人员素质不高
核算人员业务素质和职业道德水平不高，容易在核算工作中出现
失误或违规操作。
信息沟通不畅
各相关部门的沟通协调不畅，导致核算信息不准确、不及时，影
响核算工作的准确性。
案例三：某保险公司联行往来业务核算案例
总结词
该案例分析了某保险公司在联行往来业务核算中面临的挑战和应对策略，包括资金清算、风险管理等方面。
详细描述
保险公司联行往来业务核算涉及资金清算和风险管理等方面，要求较高。该保险公司采用专业化的核算软件，实现自动化处理和实时监控。在资金清算方面，与各联行机构建立高效的清算渠道，确保资金及时到账。同时，加强风险管理，对各种可能出现的风险进行充分评估和预警，制定应对措施。针对不同业务类型，制定个性化的风险管理策略，确保业务安全。

第七章联行往来

目前，我国有6大联行系统：
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。
全国联行往来示意图
南昌分行
南京分行
昌北支行（开汇票行）城北支行（兑付行）
中国工商银行总行
二、联行往来的组织体系我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。我国联行制度统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级管理体制。
用量时称为“头寸松”，如果资金需求量大于闲置量时就称为“头寸紧”。
电子联行汇划处理方法
• 汇划数据实时发送 • 各清算行控制进出 • 总行清算中心即时处理 • 汇划资金按时到达
四、联行往来核算的基本形式
联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展的需要，采取不同的核算形式，处理不同性质的往来帐务。其主要的核算形式有3种。
一、联行电子汇划的会计科目（一）“系统内上存款项”科目
用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算（调拨）备付金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用。资产类科目
• （二）“系统内款项存放”科目
•
用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算（调拨）备付金存款，该科
目为总行、各省级分行使用。
• 1、直接往来、分散对账；工商银行就采用这种形式。
• 发报行
收报行（由收报行对账）
2、直接往来、集中对账；中国银行和农业银行就采用这种形式。
发报行
收报行
往账报告
来账报告
管辖行（集中对账）
3、直接往来、直接对账；建设银行就采用这种形式。
发报行
收报行
（直接传递信息，直接核对往来账项）

第七章联行往来业务第二部分

例题：例题：
工商银行广西区分行营业部所辖各行处汇差资金资料如下：甲支行为应付汇差110 000元，乙支行料如下：甲支行为应付汇差元为应收汇差120000元，丙支行为应付汇差为应收汇差元丙支行为应付汇差130 000元。轧算结果，并作会计分录。元轧算结果，并作会计分录。应付汇差=110000+130000-120000=120000（元）应付汇差（汇差资金划拨—甲支行甲支行110 000 借：汇差资金划拨甲支行汇差资金划拨—丙支行丙支行130000 汇差资金划拨丙支行汇差资金划拨—乙支行贷：汇差资金划拨乙支行 120000 汇差资金划拨—总行户 120000 汇差资金划拨总行户
联行往账、来账账户借方发生额合计联行往账、 =联行往账借方发生额联行来账借方发生额联行往账借方发生额+联行来账借方发生额联行往账借方发生额联行往账、联行往账、来账账户贷方发生额合计 =联行往账贷方发生额联行来账贷方发生额联行往账贷方发生额+联行来账贷方发生额联行往账贷方发生额
三、联行汇差资金的清算与划拨
（一）基层行的处理
每日营业终了，编制一式三联的“ 每日营业终了，编制一式三联的“汇差资金划拨凭证” 金划拨凭证”
会计分录
应收汇差：应收汇差：汇差资金划拨—全国联行汇差资金借：汇差资金划拨全国联行汇差资金全国联行汇差—总行户贷：全国联行汇差总行户应付汇差：应付汇差：全国联行汇差—总行户借：全国联行汇差总行户汇差资金划拨—全国联行汇差资金贷：汇差资金划拨全国联行汇差资金
转发行电子发报行汇出行电子收报行汇入行
清算分中心
各金融机构
二、账户设置
电子联行往账

第六章_联行讲义往来【课件】

85，000
• 贷：联行存放款项—— 来账户 72，000
• 贷：活期存款——XX单位
13，000
2021/3/6
金融企业会计
2.收到不完整报单的处理
对不完整报单有以下几种处理方法：
1)报单上收报行行号、行名是本行的，但内容和附件却不是本行的，或者行号是本行的，行名与内容都不是本行的，这种情况下，按以“行号为准”的原则，应先转入本行的来账科目，若根据报单附件内容能确定正确的收报行，则需使用往账科目划出，另填报单，连同附件寄至正确的收报行。
同，可分为借方报单和贷方报单两大类。
2021/3/6
金融企业会计
• 存放联行款项：资产类科目，联行往来业务中代他行付款时使用。
• 联行存放款项：负债类科目，联行往来业务中代他行收款时使用
2021/3/6
金融企业会计
2021/3/6
金融企业会计
2021/3/6
金融企业会计
三、全国联行往来的账务处理
项的资金账务往来。
•
反映同一银行不同网点之间代收代付款项的过程
• A银行（南京）B银行（深圳）
甲公司 100万汇票给乙公司
• 中央银行和各商业银行都各自建立了本系统的联行往来系统。
• 联行往来划分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三级，实行总行、分行、支行分级管理体制。
• 一）全国联行往来
第六章_联行往来【课件】
中间业务
• 中间业务，是指银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务。是银行不需动用自己的资金，依托业务、技术、机构、信誉和人才等优势，以中间人的身份代理客户承办收付和其他委托事项，提供各种金融服务并据以收取手续费的业务。

联行往来业务管理知识核算分析

联行往来业务管理知识核算分析联行往来业务是指银行与其他金融机构之间相互开展的各种业务合作，包括存款、贷款、国内结算、票据业务等。

联行往来业务管理的核算分析是指对联行往来业务进行核算和分析，以实现业务的正常开展和提高业务效益。

下面将从联行往来业务的核算内容和分析方法两个方面进行介绍。

一、联行往来业务的核算内容1. 存款业务核算存款业务是银行的主要业务之一，也是联行往来业务的重要内容。

存款业务核算主要包括存款的记账核算、计息核算和分析核算。

记账核算是指对客户的存款进行账务记载和核对，确保账务的准确无误；计息核算是指对存款进行利息计算，并核对计息结果；分析核算是对各种存款业务的业务量、存款时长、存款金额等进行分析，以为业务的展开提供数据支持。

2. 贷款业务核算贷款业务是银行的另一个重要业务，也是联行往来业务的一部分。

贷款业务核算主要包括贷款的记账核算、计息核算和风险管理核算。

贷款的记账核算与存款的记账核算类似，对贷款进行账务记载和核对；计息核算是对贷款进行利息计算，并核对计息结果；风险管理核算是对贷款的风险属性进行分析和评估，以保证贷款风险的控制。

3. 票据业务核算票据业务是银行的一项重要特色业务，联行往来业务中也有票据业务的开展。

票据业务核算主要包括票据的记账核算、背书核算和再贴现核算。

票据的记账核算与存款和贷款的记账核算类似，对票据进行账务记载和核对；背书核算是对背书票据的背书进行账务记载和核对；再贴现核算是对再贴现业务的核实和核对，确保再贴现业务的准确性和合规性。

二、联行往来业务的分析方法1. 财务分析财务分析是对联行往来业务进行财务指标分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等三大财务报表分析。

通过对这些财务报表的分析，可以了解联行往来业务的财务状况、盈利能力和现金流量状况等，为业务决策提供参考依据。

2. 运营分析运营分析是对联行往来业务的经营情况进行分析，包括业务量、业务结构、业务效益等方面的分析。

联行往来业务的核算

联行往来业务课件联行往来业务课件 (1)一、全国联行往来 (1)1.1联行凭证 (1)1.2会计科目 (2)1.3全国联行往来账务处理 (3)1.3.1发报行的核算 (3)1.3.2收报行的核算 (4)1.3.3联行汇差的轧算和上划 (5)1.3.4清算汇差的处理 (5)1.3.5联行汇差利息的处理 (5)1.3.6上年联行账务的核对与上划 (6)二、电子联行往来 (7)1.1电子联行往来业务处理流程图 (7)1.2、会计科目 (7)1.3、会计凭证 (7)1.4、电子联行的账务处理 (8)1.4.1汇出行 (8)1.4.2发报行（人民银行） (9)1.4.3 收报行核算（人民银行） (9)1.4.4汇入行的账务处理（商业银行） (9)一、全国联行往来1.1联行凭证联行往来的基本凭证是联行报单。

联行报单贯穿整个联行往来业务，是进行联行账务处理的重要依据。

联行报单按传递方式不同，可分为邮划报单和电划报单。

这两类报单按款项划拨性质不同，又分为邮划借方报单、邮划贷方报单、电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补充报单、电划贷方补充报单。

1.2会计科目“联行往账”科目该科目属于资产负债共性科目。

在本年度内，发报行签发借方报单，借记本科目，签发贷方报单，贷记本科目。

余额可能在借方，也可能在贷方。

“联行来账”科目该科目属于资产负债共性科目。

收报行收到发报行本年度签发的借方报单，贷记本科目；收到贷方报单，借记本科目。

余额可能在借方，也可能在贷方。

“上年联行往账”科目该科目属于资产负债共性科目。

新年度开始，将上年度“联行往账”科目余额不通过会计分录，转入本科目。

“上年联行来账”科目该科目属于资产负债共性科目。

新年度开始，将上年度“联行来账”科目余额不通过会计分录，转入本科目。

1.3全国联行往来账务处理1.3.1发报行的核算联行业务发生时，发报行按规定签发联行报单，并加盖联行专用章。

经审核无误后，将第一、第二联报单连同有关附件寄收报行；如属电划报单，则根据第四联报单向收报行拍发电报。

联行往来与资金汇划清算业务的核算基础知识fkdt

3）“清算资金往来——辖内往来”科目，该科目属于负债共同类，用于核算和反应各经办行与清算行往来款项及清算情况。
（3）会计凭证的设置与使用
资金汇划补充凭证是收报经办行接收来账数据后打印的凭证，是账务记载的依据和款项已入账的通知。它分为以下两种：
1）资金汇划（借方）补充凭证（一式二联） 2）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联）
2）暂时不能转账的错误报单
是指报单重要内容缺漏或不符以致收报行收到后无法办理转账的联行报单。
对此报单收报行应登记“未转账错误报单登记簿”，填制查询书及时向发报行查询，错误报单连同附件专夹保管。待接收到发报行查复书后，再分别按正常手续办理转账，并销记“未转账报单登记簿”。
4、全国联行往来差错的处理（1）错转他行报单，报单行号、行名、附件均不
贷：清算资金往来（联行往账） 40000
（2）收报行账务处理
①收到完整报单的处理当收到贷方报单，
借：清算资金往来贷：吸收存款——活期存款——收款人
当收到借方报单，借：其他应付款等贷：清算资金往来
收报行账务处理例
例1、北京西单分理处收到工行上海黄埔分理处的
邮划借方报单和银行汇票，将款项从五金商店保证
联行报单
• （联行往来的基本凭证是联行报单） • 联行报单分为：
• 1、邮划借方报单 • 邮划贷方报单 • 2、电划借方报单 • 电划贷方报单 • 3、电划借方补充报单 • 电划贷方补充报单
由发报行一次套写
收报行根据发报行的电报填制
2、全国联行往来会计科目的设置
（1）“存放同业”科目（资产）（2）“同业存放”科目（负债）
终账务处理三个方面 1）编制报单，若业务为代付业务，编制借方报单；为

联行往来业务的核算基础知识

联行往来业务的核算基础知识一、联行往来业务的概念和分类：联行往来业务是指银行与银行之间进行的经济活动和交易，是金融体系中的重要组成部分。

联行往来业务包括资金往来、借贷、存款、担保、结算等多种形式。

联行往来业务根据交易内容的不同可以分为两大类：一类是资金往来类业务，包括银行之间的资金划拨、汇划等；另一类是授信类业务，包括银行之间的借贷、担保等。

二、联行往来业务的核算基础知识：（一）核算对象：联行往来业务的核算对象是银行机构之间的交易和往来事项。

核算对象包括交易性金融负债、金融资产、一般性金融资产等。

（二）核算方法：联行往来业务的核算方法主要有分类核算、确认记账和计提。

1. 分类核算：根据交易内容的不同，分别进行分类核算，以便正确反映各项资产负债和收入支出等。

2. 确认记账：根据交易的实际发生以及账务原则，确认记账，确保交易记录的准确性和完整性。

3. 计提：根据业务规模和风险程度，进行相应的计提。

计提一般包括：关于联行往来存款计提存款贷款准备、关于联行往来担保业务计提风险准备、关于联行往来证券类业务投资损失等。

（三）核算原则：联行往来业务的核算原则主要包括真实性原则、公正性原则、一致性原则、谨慎性原则等。

1. 真实性原则：核算应当真实、准确地反映交易和事项的实质。

2. 公正性原则：核算应当公正、公平地反映交易和事项的价值。

3. 一致性原则：核算应当保持连续性和一致性，确保期间内业务的有效理解。

4. 谨慎性原则：核算应当审慎、慎重地处理事项，预见和计提潜在风险。

（四）主要会计凭证：联行往来业务的主要会计凭证包括发生凭证、转账凭证、结算凭证等。

1.发生凭证：用于记录联行往来业务的发生事项，如资金划拨、借贷等。

2.转账凭证：用于记录联行往来业务的转账事项，如银行之间的汇划、划拨等。

3.结算凭证：用于记录联行往来业务的结算事项，如银行之间的结算款项等。

（五）会计处理和报表编制：联行往来业务的会计处理主要包括确认、计量、登记、报表编制等。

金融企业会计第六章联行往来业务

㈡联行报单
⒈邮划借方报单、邮划贷方报单 ⒉电划借方报单、电划贷方报单 ⒊电划借方补充报单、电划贷方补充报单
㈢全国联行往来报告表
• 联行往来报告表有
– 联行往账报告表 – 联行来账报告表
• 往来账报告表均为一式两份，一份上报管辖分行，一份留存。
㈣联行往来的几项措施
⒈联行行号 ⒉联行专用章 ⒊联行密押
二、全国联行往来的日常核算
㈠发报行的核算
⒈联行报单的编制确定报单的性质，即借方报单或贷方报单确定报单的传递方式举例：P146例题
填发借方报单：借：联行往账
贷：有关科目填发贷方报单：借：有关科目贷：联行往账
⒉联行往账报告表的编制
• 每日营业终了，发报行根据当日编发的报单第三联，先按借、贷方分开，再按收报行行号的顺序排列（电划在前，邮划在后），并分别借、贷方加计总笔数及总金额，凭以编制联行往账报告表一式两份。第一联附第三联报单寄电子计算中心，第二联与第四联报单留存。 • 举例：P147例题
– 全国联行往来 – 分行辖内往来 – 支行辖内往来
• 将联行往来划分为：
三、联行往来的基本做法
⒈直接往来 ⒉集中监督 ⒊划清资金 ⒋年度结平
第二节全国联行往来一、账户设置、联行报单和报告表二、全国联行往来的日常核算
一、账户设置、联行报单和报告表
㈠设置账户
⒈联行往账 ⒉联行来账 ⒊上年联行往账 ⒋上年联行来账
㈡收报行的处理
⒈联行报单的审核 ⒉报单的处理 ⑴完整报单的处理
收到借方报单:
借：有关科目
贷：联行来账
收到贷方报单:
借：联行来账
贷：有关科目
例 P148
发报行
借报

第七章联行往来业务

1.新旧年度账务结转 2.新年度对上年度账务处理
3.全国上年联行往来账务查清的标志 4.上年联行账务核对
5.上年联行往来各科目的上划结平
第三节分行辖内往来
一、概述 P211
（一）什么是分行辖内往来（二）分行辖内往来核算的方法
1.逐笔核对法 2.总额核对法
（三）账户设置
1. 分行辖内往来 —往户
（1）“电子联行往账”。发报行使用，余额双方反映，不得轧差，每日与转发行核对后，当日结平。（2）“电子联行来账”。收报行使用，余额双方反映，不得轧差，每日与转发行核对后，当日结平。（3）“电子清算资金往来”。各清算中心使用。每日电子联行往账、来账科目余额分别对清后，全额转入本科目。余额轧差反映，中央银行会计报表全国汇总后，本科目借贷方余额应相等。
1 230 120
OR
880 150
应付汇差？
1 560 060
三、联行汇差的清算与划拨 P216
各行处理不同
现行做法 (一)基层行的处理
每天营业终了将汇差资金上划管辖分行。
应收汇差:
借：汇差资金划拨—全国联行汇差资金
贷：全国联行汇差—总行户
应付汇差:
〖例〗 P 216
借：全国联行汇差—总行户贷：汇差资金划拨—全国联行汇差资金
二、联行往来的管理体制
（二）我国现行的联行制度
P196
（一）各大银行都建有自己的联行系统（三）Leabharlann 级往来体系1.全国联行往来
2.分行辖内往来 3.支行辖内往来
三、联行往来的基本做法 P197
1.直接往来发报行收报行 2.集中监督
3.划清资金 4.年度结平
四、联行往来核算的特点与要求

联行往来专业知识讲座

省分行
二级分行
☺_系统内款项存储负债类
上级行使用如：各省分行及总行
核实下级行备付金存款及调拨资金
系统内款项存储
使用时
存入时
余额
备付金存款调拨资金存款户
总行
省区别行
三、账务处理（一）发报经办行旳核实
发报经办行是联行往来旳起始行，负责编制和及时向收报行寄发联行报单，并向总行电子计算中心编报联行往账报告表。
☺_系统内往来旳核实是在不同旳时间与地点分别进行旳，要想使分散在各地旳联行账务核实能够精确迅速完毕，联行系统内各银行必须严格遵守核实制度，不能随便变通处理，以免造成账务上旳混乱。
☺_系统内往来并非实在旳资金往来，而是联行间相互代收代付款项，按照联行往来制度旳要求，各银行必须在总行存足备用金，及时进行清算，不准拖欠他行资金，以确保信贷资金顺畅地周转。
到期承付
附
密
编
1
件
押
押
备注：贷报
核对印鉴
核押
发
收
记账
复核
报
报
行（发报行联行专行转账日期 20××年 8 月 16
用章）
日
其会计分录为：
借：吸收存款—麦顶商场存款户 60 000
贷：清算资金往来
60 000
对于代付款项旳业务，发报行填写借方报单，并据此办理转账。会计分录如下：
借：清算资金往来联行往来与资金汇划与清算业务旳核实
第六章联行往来与资金汇划与清算业务旳核实
• 第一节联行往来与资金汇划与清算业务概述
• 第二节商业银行联行往来与资金汇划与清算业务旳核实
第一节联行往来与资金汇划与清算业

银行会计第6章-联行往来业务的核算.ppt

二、联行往来的特点三、联行往来的组织形式
全国联行往来分行辖内往来支行辖内往来
第二节电子联行往来
电子联行：经总行批准参加全国联行往来的机构之间，通过计算机网络，进行异地资金汇划；各级行在上一级行开立活期备付金存款户，上下级行逐级清算往来汇差资金。
一、电子联行核算模式二、电子联行汇划程序
发出资金汇划信息：划收业务 3，875，000元划付业务1，592，635元
收到资金汇划信息：划收业务2，173，800元划付业务6，028，090元
计算汇差资金并清算。
❖ 借：活期存款 —— 食品公司存款户 20万
❖ 贷：清算资金往来
20万
❖ 例2.岳麓支行收到静安支行发来的汇划信息，经复核无误，计入有关账户。
❖ 借：清算资金往来
20万
❖ 贷：活期存款 —— 包装厂存款户 20万
❖ 例3. 工商银行北京朝阳支行9月5日发出资金汇划信息和收到资金汇划信息情况如下：
（二）汇划款项的核算联行往来分为发报行系统和收报行系统。汇划款项有收款和付款两种。
1.发报行的处理（1）划收款业务的核算
借：活期存款贷：清算资金往来
（2）划付款业务的核算借：清算资金往来贷：活期存款
2.收报行的处理（1）划收款的处理
借：清算资金往来贷：活期存款
（2）划付款的处理借：汇出汇款贷：清算资金往来
（三）清算汇差资金的核算 “清算资金往来”科目为借方余额，是应
收汇差。借：存放联行款项贷：清算资金往来
“清算资金往来”科目为贷方差额，是应付汇差。
借：清算资金往来
贷：存放联行款项
❖ 例1.工商银行上海静安支行开户单位第一食品公司向工商银行湖南长沙岳麓支行汇出款项20万元，收款单位为包装厂。经复核无误，静安支行向岳麓支行发送汇划款项信息。

第八章_联行往来[1]

8.1 业务概述
（1）全国联行往来全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所属
各级分支机构之间资金帐务往来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发
的全国联行行号和联行专用章。
8.1 业务概述全国联行往来示意图
中国工商银行总行
南京分行
城北支行（开票行）
上海分行
虹口区支行（兑付行）
• 资金汇划清算的基本程序
总行清算中心
发报清算行
收报清算行
发报经办行
收报经办行
8.3 业务核算
二、联行电子汇划清算账户的开立 P264
总行、分行、支行各有核算科目三、联行电子汇汇划款项的核算 P265
贷报业务：代收而需划出，本行是付款行借报业务：代付而需划入，本行是收款方发报行：行间业务的发生行收报行：行间业务的接受行
8.1 业务概述
目前，我国有6大联行系统：
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。
各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才具备联行资格；
其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。
四、储蓄通存通兑业务的核算 P268
8.3 业务核算
五、系统内资金调拨及利息计算 P270
设置“系统内借入” “系统内借出”科目，下设“一般借入户”“强行借入户”
系统内借款采取逐级借还的办法，故该账户的开立也是逐级的
总行：借出省区分行：借入、借出二级分行：借入
8.3 业务核算
六、联行电子汇划清算的对帐与查询查复 P274
第八章联行往来业务核算

联行的概念

联行的概念联行，也称行业联盟，是指一群在同一行业的企业或组织之间建立起来的合作关系和合作组织。

联行的主要目的是通过共享信息、资源和经验，促进行业的发展和合作，提高行业内各参与方的竞争力和利益。

联行既可以是非营利性的，也可以是商业性的。

联行的成立通常会建立一个组织机构来协调和推动行业内的合作和共同发展。

这个组织可以是一个行业协会、商会、联盟等，也可以是一个由成员共同创建的非营利性组织。

这个组织的目标是为行业内的企业或组织提供一个平台，让他们可以交流、合作和共同解决行业面临的各种问题和挑战。

联行的成立通常有以下几个主要目的和好处：1. 促进行业内的交流与合作：联行可以促进行业内的企业或组织之间的交流与合作。

通过定期的会议、研讨会、培训和展览等活动，联行可以让行业内的企业或组织了解行业的最新动态、市场趋势和技术发展，分享经验和成功案例，并且可以建立起合作关系，在产品研发、销售渠道、市场推广等方面实现资源共享和互利共赢。

2. 协调行业内的利益关系：联行可以协调行业内的利益关系。

行业内的企业或组织在面临各种挑战和问题时，可以通过联行来协商解决。

联行可以推动行业内的自律和规范，维护行业的形象和声誉，共同应对行业面临的政策和法律风险，并且可以通过联合行动来提高行业的议价能力，争取更好的利益分配。

3. 提高行业的竞争力：联行可以提高行业的竞争力。

联行可以通过共同研究和创新来推动行业的技术进步和产业升级。

联行可以共同开展行业调研和行业标准的建立，提供行业数据和研究报告，为行业内的企业或组织提供战略指导和参考，帮助他们提高产品质量和服务水平，增强品牌竞争力，降低成本和风险，提高市场地位和竞争力。

4. 形成行业的声音和代表：联行可以形成行业的声音和代表。

联行可以代表行业内的企业或组织向政府、媒体、公众和其他利益相关方发声，表达行业的意见和诉求，推动行业的发展和利益保护。

联行可以组织行业内的企业或组织参与制定行业政策和标准，参与行业规则的制定和修改，参与行业内的公共事务和社会责任活动，推动行业的可持续发展和社会责任实践。