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16、某保险公司采用收取储金方式取得经济利益。

2010年1月1日储金余额为1000万元，1日31日储金余额为3000万元。

假定人民币一年期存款利率为2．25％。

另收取初保被保险人保险费100万元。

收取无赔偿奖励业务投保人保费50万元。

收取2年期到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险保费收入100万元。

求应纳营业税额。

17、某市商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。

（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。

（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

（4）取得金融服务手续费收入15万元。

（5）吸收居民存款500万元。

（6）购入金融商品100万元。

（7）金融机构往来业务200万元。

（8）金融机构出纳长款收入100万元。

求该银行应缴纳营业税税额。

18、某旅游公司8月业务：旅游景点门票收入650万元；景区索道客运收入380万元；民俗文化村项目表演收入120万元；与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定旅游公司每月收取20元的固定收入；与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。

当月该产品销售收入30万元，求营业税税额。

19、某服务公司从事人力资源中介服务本月业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。

其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

(3)提供会议服务取得收入30万元。

(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。

(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。

抵债时该房产作价500万元。

(7)购税控收款机增值税额4000元。

求营业税。

20、2010年1月，甲公司发生以下业务：（1）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。

（2）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。

（3）以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。

（4）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。

该宗土地系于2008年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2009年11月其账面余值为490万元。

（5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。

甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。

（6）购税控收款机取得普通发票价款2340元。

求营业税。

21、位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%；（6）按政府规定价格出租公有住房租金收入10万元。

求营业税、城市维护建设税和教育费附加。

22、某娱乐公司：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆收入120万元；（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）餐饮收入600万元；（5）将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；（6）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；（7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

（8）取得垃圾处置费1万元。

求：（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加。

23、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2009年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。

工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房-幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。

要求：按下列顺序回答问题：（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；（4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税；（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

1、某企业2009年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定房产税余值扣除比例为25%，围墙10万元，烟囱2万元，水塔1万元，室外游泳池3万元。

求房产税。

2、某企业有房产原值1200万元，2009年6月1日将其中的40％用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。

已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2009年度应缴纳的房产税为多少？3、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中卫生所占地1200平方米、敬老院占地3000平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。

8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）要求：（1）计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算该企业2009年应缴纳的房产税。

4、居民甲2009年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。

另典当一套住房100万元，继承一套住房70万元，出租一套住房租金5000元，抵押一套住房90万元，假定当地省政府规定的契税税率为4%，求居民甲应缴纳的契税。

5、某市房地产企业2009年在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售；2009年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。

当地城镇土地使用税适用年税额为每平方米3万元，求城镇土地使用税。

6、某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。

当地船舶适用年税额为每吨3元，求该公司当年应缴纳车船税。

7、甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，求印花税。

8、2009年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。

签订合同时，预收租金5 000元，双方已按定额贴花。

5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。

甲公司5月份应补缴印花税多少？9、某企业资料：（1）实收资本增加100万元；开立新增帐簿6本；（2）与租赁公司签订租赁合同，租金为300万元；（3）与甲公司鉴订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值355万元；（4）与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按去年实现利润的30%支付；（6）与货运公司签订运输合同，运输费用8万元（其中含装卸费0．5万元）；（7）与铁路部门签订运输合同，运输费及保管费共计20万元。

求企业印花税？10、3月甲企业领取一份商标注册证，一份房屋产权证和一份土地使用权证；与某企业签订一份货物买卖合同标的额60万元，另外支付货物运输费5万元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额100万元；与某企业签订一份财产租赁合同，租金10万元；记载资金帐簿实收资本和资本公积100万元；与某企业签订一份加工承揽合同，甲企业提供原材料100万元，加工承揽费20万元；另签订了一份财产保险合同，保险金额2000万元，保险费30万元。

求印花税。

11、某企业去年资料：（1）实收资本比2008年增加100万元。

（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。

（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。

（4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。

（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按去年实现利润3%支付。

（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（含装卸费0．5万元）。

（7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。

求印花税。

12、某房地产公司11月业务：(1)写字楼销售合同规定以预收货款方式结算。

本月收到全部预收款，共计20000万元。

该写字楼开发成本6000万元，缴纳的土地使用权转让费4000万元，利息支出200万元，相关税金1000万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。