“营改增”背景下企业税务筹划战略策略
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略在营改增政策实施后，企业纳税筹划的策略需要进行调整。
以下是一些企业可以考虑的策略：1. 合理选择应纳税率：营改增政策中，不同行业的增值税税率有所调整，企业可以根据自身行业及产品属性合理选择应纳税率，以减少税负。
对于高附加值的产品，可以选择适用较低的增值税税率。
2. 注册地和分支机构的优化布局：根据不同地区增值税政策的差异，企业可以考虑将总部或主要生产基地设在税负较低的地区，以最大程度地减少增值税负担。
还可以通过设置分支机构或子公司来合理规避增值税。
3. 合理运用增值税附加税调整：营改增政策中，增值税附加税也有所调整。
企业可以利用增值税附加税的调整来减少税负。
对于附加税有优惠政策的行业或产品，可以多生产或经营此类产品，从而减少税负。
4. 合规避免税务风险：尽管筹划减税是合法合规的行为，但企业在进行纳税筹划时也要注意避免税务风险。
企业应充分了解相关纳税政策，确保筹划行为的合法性和合规性，避免触犯税法。
5. 充分利用税收优惠和减免政策：在税收方面，政府通常会出台各种优惠和减免政策，企业可以积极了解并充分利用相关政策。
对于符合条件的高新技术企业，可以享受税收优惠政策，减少税负。
6. 发挥内部管理优势：企业可以从内部管理的角度优化纳税筹划。
通过合理规划生产和销售流程，确保原材料和产品库存的合理控制，及时衔接销售和采购环节，以减少税负。
7. 合理运用增值税发票：企业在发票管理方面也可以进行筹划。
企业可以合理运用增值税发票，尽量减少开具增值税发票的次数，以减少税负。
8. 积极参与企业所得税优惠项目：除了增值税筹划之外，企业还可以积极参与企业所得税的优惠项目，减少税负。
对于符合条件的进行研发投资或技术创新的企业，可以享受所得税优惠政策，减少税负。
9. 运用税收协议和减免政策：对于跨国企业来说，可以根据所在国家与其他国家签订的税收协议，合理安排国际业务和跨国资金流动，以减少跨国税负。
企业在营改增后的纳税筹划，需要根据自身业务性质、地理位置等因素进行灵活调整。
营改增背景下工程企业的税收筹划策略
营改增背景下工程企业的税收筹划策略营改增（营业税改为增值税）是指取消营业税，实行增值税，是我国税制改革的一项重要举措。
在营改增政策下，工程企业的税收筹划策略变得尤为重要。
税收筹划是指企业为降低税收负担，提高税收效益而采取的一种筹划行为。
在遵循法律的前提下，合理的税收筹划对工程企业的经营发展至关重要。
本文将从营改增政策的背景出发，结合工程企业特点，探讨工程企业的税收筹划策略。
一、营改增政策的背景营改增是中国税制改革的重要组成部分，它的出台旨在降低企业税收负担，促进经济增长。
以前，营业税是按销售额来征税的，这就导致了多次征税，增加了企业成本。
而增值税是按增值额来征税的，可以抵扣前期已交的增值税，减轻了企业的负担。
营改增政策的出台为工程企业减轻了税收负担，提高了税收效益。
工程企业在利用营改增政策进行税收筹划时，也需注意合规合法，遵守税法法规。
二、工程企业的特点工程企业作为基础设施建设的主力军，其具有以下几个特点：1.资金需求大：工程项目通常需要大额资金投入，包括土地成本、建筑材料成本、人工费用等，资金需求较大。
2.工期长：工程项目通常需要历经规划、设计、施工等多个阶段，工期较长。
3.利润率较低：由于竞争激烈、成本较高，工程项目的利润率通常较低。
4.关联方往来较多：工程项目涉及很多环节，需要和多个关联方进行合作，涉及的往来较多。
上述特点使得工程企业在税收筹划方面有其独特性，需要根据自身实际情况进行差异化的筹划。
三、税收筹划的策略1.合理利用增值税抵扣营改增政策下，工程企业可以合理利用增值税抵扣政策，减少税负。
在一般纳税人适用的增值税抵扣政策下，工程企业可以将其购进的用于生产、经营的货物和劳务中用于抵扣应纳税额。
工程企业可以尽量减少不可抵扣的进项税额，最大限度地利用增值税抵扣，降低应纳税额。
2.合理管理成本结构工程企业通常需要大量的建筑材料、人工费用等，成本较高。
合理的成本结构管理可以帮助企业减少应纳税额。
试分析“营改增”政策下企业税务筹划
试分析“营改增”政策下企业税务筹划引言“营改增”是指在增值税改革中，将原先的营业税取消，逐步实行增值税代替营业税的政策。
这一政策的出台对企业的税务筹划产生了深远的影响。
本文将尝试分析“营改增”政策下企业税务筹划的一些问题和应对策略，以帮助企业更好地适应和利用这一新政策。
一、企业税制变化在原有的税制中，企业需要按照一定比例缴纳营业税，这一税收直接影响了企业的经营成本和盈利状况。
而“营改增”后，企业不再缴纳营业税，而是转而缴纳增值税。
增值税的计算方式与营业税有所不同，企业需要对其税务筹划进行相应的调整。
二、税收成本优化1. 税务登记企业在遵循“营改增”政策的前提下，应及时进行税务登记，按照规定开具增值税专用发票，以确保符合税务部门的监管要求。
2. 开具合理的发票企业应尽量合理开具增值税专用发票，确保发票内容和金额的真实性和准确性。
同时，合理使用增值税专用发票的抵扣功能，以减少企业税负，提高经济效益。
3. 合理选择税率增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，企业应根据自身的实际情况合理选择税率。
一般纳税人适用于规模较大的企业，可享受抵扣等优惠政策；小规模纳税人适用于规模较小的企业，纳税负担相对较低。
三、税务风险防范1. 完善税务管理制度企业应建立健全税务管理制度，明确责任分工，确保税务筹划的合规性和规范性。
同时，企业应加强对税法法规的学习，及时掌握最新政策动态，以应对税务风险。
2. 遵守税法纪律企业应严格遵守税法纪律，按照规定缴纳税款，不得进行任何违法行为。
同时，要确保财务数据的真实性和准确性，避免虚假计提费用和偷逃税款。
3. 加强税务申报企业应加强对增值税申报的监督和管理，确保申报数据准确无误。
在申报过程中，应尽量减少错误和差错，以免给企业带来额外的税务风险和经济损失。
四、税务策略优化1. 资金流管理企业应合理规划资金流动，在资金调度过程中充分考虑税收成本，以减少税务负担。
例如，合理安排发票开具时间，推迟或提前开具发票，以实现资金的最优运作。
营改增后企业纳税筹划策略浅析
营改增后企业纳税筹划策略浅析【摘要】营改增政策的实施对企业纳税筹划产生了影响，企业需要深入了解营改增政策背景，及时调整纳税筹划策略。
经过分析发现，营改增政策的实施对企业的纳税制度和税务筹划方式都带来了重大改变。
企业在应对这些变化时需要结合税法法规，制定合规的纳税筹划策略，同时预防潜在的税收风险。
企业应将税务筹划与企业发展战略相结合，实现税收优化和持续发展。
企业需要制定灵活合理的纳税筹划方案，以应对营改增政策带来的新挑战和机遇。
结合税务筹划和企业发展战略，实现税收优化和企业持续发展。
营改增对企业纳税筹划提出了新的挑战和机遇，需要企业根据实际情况制定灵活合理的纳税筹划方案。
【关键词】营改增，企业纳税筹划，税收，合规纳税，税收风险防范，税务筹划，企业发展，挑战，机遇，灵活合理，纳税筹划方案，税收优化，持续发展。
1. 引言1.1 营改增后企业纳税筹划策略浅析营改增是我国税制改革的重要举措，对企业纳税制度有着重大影响。
在这一背景下，企业需要深入了解营改增政策，探讨如何进行有效的纳税筹划，以应对新的税收制度带来的挑战和机遇。
企业纳税筹划是指企业根据税法规定和实际经营情况，合理利用税收政策和制度优惠，降低税负，提高税收效益的一种管理活动。
在营改增后，企业面临着税制改革带来的挑战和机遇。
需要制定合理的纳税筹划策略，以保证企业顺利进行经营活动，并最大程度地节约税收成本。
在纳税筹划中，企业需要关注合规纳税与税收风险防范，遵守税法法规，防范税收风险，确保企业在合规纳税的基础上取得税收优惠。
企业还需将税务筹划与企业发展紧密结合，制定符合企业实际情况的纳税筹划方案，实现税收的最优化，促进企业的持续发展。
营改增对企业纳税筹划提出了新的挑战和机遇，企业需要根据实际情况制定灵活合理的纳税筹划方案，结合税务筹划和企业发展战略，实现税收优化和企业持续发展。
2. 正文2.1 营改增政策背景分析营改增，即从营业税改征增值税，是我国税制改革的重要一环。
营改增背景下的企业纳税筹划策略
营改增背景下的企业纳税筹划策略文/宁伟摘要：随着“营改增”政策的深入实施以及在全国范围内的推广，使得企业的税负也随之发生了改变。
“营改增”的实施在很大程度上彻底摒弃、解决了传统的营业税与增值税并行时产生的重复增税的问题，是各企业发展的福音。
但是，税收政策的变化在为企业带来税负降低的同时也为企业的纳税筹划工作带来的全新的挑战。
本文将就我国“营改增”背景下企业的纳税筹划等问题进行探讨，以期为促进企业的长远、稳定、健康发展奠定基础。
关键词：“营改增”；企业纳税筹划；问题；策略一直以来，纳税筹划是我国会计理论界和实务界高度关注的热点问题。
纳税筹划是每一个企业在其经营活动中的重要环节，特别是对于我国企业而言，在特殊的历史环境、经济环境下，随着税制改革的逐年深入推进，我国社会主义市场经济发展的日臻完善，纳税筹划已经成为众多企业在经营管理中掌握主动权和控制权的有效途径。
去年是“营改增”税制改革的收官之年，作为我国税制改革中的重要举措，它的实施消除了服务业流通领域中存在的重复纳税问题。
因此，分析“营改增”实施后对企业的影响显得尤为重要，并针对其中存在的问题提出如何完善相关政策的具体应对措施。
一、实施“营改增”后对企业的影响和变化(一)“营改增”的实施对企业经营成本结构的影响在实施“营改增”后会对企业的经营成本结构产生影响。
房地产企业也不例外，主要是通过直接与间接两种方式对房地产开发企业的经营成本产生影响，对于建筑业而言，“营改增”的实施增加了其税收负担，根据税负的转嫁原理不难分析出：房地产企业的建设成本随之增加；另外，通过对房地产企业的进项发票取得的影响来增加房地产企业的税负，同时也就增加了房地产企业的开发成本。
如：在房地产企业的总成本中，建筑安装成本占到40%以上，在建筑施工的过程中，房地产企业可以将建筑工程分包给其他建筑施工企业来完成，作为房地产企业的上游企业、作为“营改增”中的重点行业，建筑业的税负受到影响，使得建筑企业的税收负担上升，从而增加了工程的造价成本，而房地产企业作为建筑企业的下游企业必将会承担一定的税负转嫁，从而大幅提升了房地产企业的建筑安装成本。
“营改增”时代的企业税务筹划与思考
“营改增”时代的企业税务筹划与思考随着中国经济的快速发展，税收政策也在不断调整和改革。
2016年开始，中国正式实施了营业税改增值税的政策，即“营改增”。
这一政策的实施，对企业的税务筹划和思考提出了新的挑战和机遇。
本文将从企业角度出发，探讨“营改增”时代的税务筹划与思考。
一、“营改增”政策的背景及影响营业税改征增值税是财政税收改革的一项重要举措，也是中国国家税务总局推行的一项重要税收政策。
通过这一政策，实现了从印花税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税等税种改征增值税，为国家税收体系的调整和完善提供了重要支持。
实施“营改增”政策后，一方面降低了企业税收负担和成本，提高了企业的竞争力和盈利能力；通过增值税的纳税方式，加大了对逃税和偷税行为的打击力度，为国家税收的合理增长提供了保障。
二、“营改增”时代的企业税务筹划1.合理规划税收结构在“营改增”时代，企业应根据自身经营情况和行业特点，合理规划税收结构。
通过了解各项税收政策及其优惠政策，合理配置企业收入和支出的结构，降低税负，提高经营效益。
在合理规划税收结构时，企业需要充分考虑企业所得税、增值税、印花税等税收，以及各种税收优惠政策，找到最适合自身的税收模式，实现最大化的税收减免和优惠。
2.合理申报税收企业在“营改增”时代应该在严格遵守税法法规的情况下，大力开展适用税收政策并提高税务申报水平。
通过完善财务会计核算制度和税收核算制度，及时准确地进行税务申报，避免漏报和误报，避免因税务违规给企业经营带来不必要的风险和损失。
企业还应主动关注最新的税收政策变化，积极应对，并及时调整税收申报策略。
3.合理运用税收优惠政策针对不同的企业类型和行业特点，国家制定了一系列税收优惠政策，如高新技术企业享受税收优惠政策，小微企业税收减免政策等。
企业可以根据自身情况，合理运用这些税收优惠政策，减少税收支出，提升企业盈利空间。
4.合理避免跨地区税收冲突随着“营改增”时代的到来，地方税收政策差异性愈发凸显，企业的地区间投资和贸易活动容易受到税收冲突的影响。
营改增后的企业纳税筹划策略
营改增后的企业纳税筹划策略营改增后，企业纳税筹划变得更加复杂和重要。
为了最大化企业的利益，企业应该制定相应的策略，以适应新的税收政策。
本文将介绍一些营改增后的企业纳税筹划策略。
一、合理选用税收优惠政策企业应该在税收政策允许的范围内，尽可能多地利用税收优惠政策。
例如，根据税收政策，企业可以享受的税收优惠包括增值税免税、减免等。
因此，企业应该合理利用这些政策，减轻财务负担。
二、优化营业成本营业成本的优化对企业的纳税筹划至关重要。
企业可以通过降低营业成本的方式减少所需缴纳的税款和费用。
例如，企业可以通过减少不必要的办公室和设备费用、购买高效能、低成本的设备来降低成本。
三、合理抵扣费用企业需要慎重考虑哪些费用可以被扣除。
根据营改增政策，企业可以将现有的增值税扣除问题转移到企业所承担的营业税中。
但是，企业需要了解哪些费用可以被扣除，包括商品购买成本、生产成本、租金等等，以使企业的纳税筹划更加合理和高效。
四、合理选择税率根据营改增的新规定，不同产品、服务的比例和税率也有所不同。
因此，企业需要了解新的税收政策，并选择税率最佳的产品和服务。
特别是对于高科技和新的增值电子商务，企业应尽可能利用税收优惠，减少税负压力。
五、合理使用税收递延政策企业也可以通过合理使用税收递延政策，减轻财务负担。
例如，企业可以在每年的年底购买大量商品，使其进项增加，负值增加，从而降低纳税金额。
这样，企业可以通过税收递延，将税收负担延迟至未来。
六、合理分析企业税收增值点根据企业自身情况，合理分析税收增值点。
例如，对于传统制造业，其税收增值点主要在于产品加工，而对于互联网企业，则主要在于信息服务和数据管理。
因此，企业需要更好地分析自身的税收增值点，以建立更加科学、合理和有效的纳税筹划策略。
综上，营改增后的企业纳税筹划策略需要与时俱进，不断优化、升级。
企业需要了解最新的税收政策，合理利用税收优惠政策，优化营业成本，合理抵扣费用，选择最佳税率，合理使用税收递延政策，并根据自身情况分析税收增值点。
营改增背景下企业纳税筹划策略探讨
调整产业链结构
01
针对营改增政策对不同行业的税负影响，企业可适当调整产业
链结构以降低税负。
合理规划增值税抵扣
02
通过合理规划增值税抵扣，降低企业实际税负。
优化企业组织结构
03
根据营改增政策的特殊性，企业可考虑调整组织结构以适应新
政策。
制定合理的纳税计划
合理估算税负
在制定纳税计划时，企业需合理估算自身的税负水平。
2018年降低税率
将制造业等行业的增值税税率由17%降至16%，并将交通运输、建筑、
基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
03
2020年再次降率
将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行
业现行10%的税率降至9%。
营改增的意义
01
02
03
消除重复征税
制定合理的纳税计划是降低税负的关键，需要企业全面了解政策并灵 活运用。
05
纳税筹划的风险及应对措施
纳税筹划的风险
政策风险
随着营改增的推进，税收政策也在不断变化，企业如果不能及时跟进政策变化，可能导致 纳税筹划方案不合规，面临被税务部门处罚的风险。
操作风险
在实施纳税筹划方案时，如果企业财务人员对税收政策理解不准确或操作不当，可能会导 致纳税筹划失败，甚至被税务部门罚款。
确定增值税发票管理流程
为确保进项税额的充分抵扣，企业需制定合理的增值税发票管理流 程。
制定税务风险防范措施
针对营改增政策实施过程中可能出现的税务风险，制定相应的防范 措施。
04
企业纳税筹划案例分析
案例一：利用政策优惠降低税负
1 2 3
政策优惠概述
“营改增”背景下企业税收筹划的对策
“营改增”背景下企业税收筹划的对策随着我国“营改增”政策的全面推开，企业税收筹划成为了许多企业必须面对和解决的问题。
在这个背景下，企业需要采取相应的对策来合法合规地降低税负。
本文将从企业税收筹划的定义和目标出发，分析“营改增”背景下的企业税收筹划对策。
一、企业税收筹划的定义和目标企业税收筹划是指企业为了降低税务负担和提高经济效益而采取的合法的税收管理和优化方法。
其目标是通过合理利用税收政策和法律法规的规定，使企业在获得最大经济利益的合法合规地降低税负。
二、“营改增”背景下企业税收筹划的对策1. 优化营业税转型随着“营改增”的推行，原先的营业税被增值税代替，对于部分行业来说，新增值税税率要低于营业税税率，这为企业降低税负提供了机会。
企业在转型过程中，可以优化营业税转增值税的筹划，通过调整产品定价、变更经营模式等方式来实现税负的降低。
2. 合理利用税收优惠政策我国税收优惠政策众多，企业可以根据自身的实际情况合理利用这些政策来降低税负。
可以选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业享受的企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠等，以及适用于特定行业的税收优惠政策，如鼓励文化产业发展的税收优惠政策等。
3. 合理选择税务筹划方式税务筹划方式多种多样，企业应根据自身实际情况和需求，选择合适的筹划方式，以降低税负。
可以通过设立境内外子公司、分拆合并、重组并购等方式来降低税负。
4. 合规遵法、防范税务风险在进行税收筹划时，企业必须合规遵法，遵守税收法律法规的规定，并重视防范税务风险。
企业可以通过加强内部税务管理，制定完善的税务管理制度，加强税务风险的管控，防止出现纳税申报错误和税务违法行为。
5. 积极应对税务稽查工作企业应积极应对税务稽查工作，配合税务机关的稽查工作，并及时提供相关资料和信息，主动配合税务机关的工作。
企业也要加强税务稽查风险的防范和管理，确保稽查的合规性和公正性。
6. 积极参与税务政策合理化建议企业可以积极参与社会公共事务和税务政策的制定，通过参与税务政策的合理化建议，推动税收制度和政策的改革和完善，为企业降低税负创造更好的环境和条件。
“营改增”背景下企业税收筹划的对策
“营改增”背景下企业税收筹划的对策“营改增”政策是我国税制改革的重要组成部分，也是经济转型和发展的必然趋势。
企业税收筹划是企业为了降低税负、优化财务结构、提高竞争力而采取的一系列合法手段。
在“营改增”政策下，企业需要适时调整税收筹划策略，以应对新的税收环境。
一、合理选择纳税方式在“营改增”政策下，企业可以选择适当调整售后扣款的处理方式，以减少增值税负担。
同时，对于弱优势企业，可以考虑采用小规模纳税人的方式缩小税负。
二、合理抵扣进项税额“营改增”政策下，企业应合理运用进项税抵扣机制，以减少税负。
具体措施包括认真审核发票、保留并正确填写等。
对于大额进项税额，可以通过发生与销项税额相对应的费用进行抵扣，或将其转移至其他可抵扣税费。
三、精细化管理、降低成本企业应通过提高生产效率、降低生产成本等方式精细化管理，以减少税负。
具体操作包括实行成本管理制度、借助信息技术、优化供应链等手段。
此外，企业还可以通过精准营销、人力成本控制等方式，进一步降低企业税负。
四、合理运用税收优惠政策“营改增”政策下，企业可以通过合理运用税收优惠政策减轻税负。
目前，我国政府出台了多项关于税收优惠政策的文件，如鼓励企业研发、扶持小微企业等，企业可以针对自身情况选择合适的优惠政策。
五、规避税务风险企业需要更加规范和合规地进行税务管理，避免税务风险。
具体措施包括：严格遵守税法、提高内部管理水平、规范发票管理等。
综上所述，“营改增”政策下，企业在进行税收筹划时需要考虑到多种因素，以合理地折中考虑税负、财务结构、竞争力等多个因素。
只有合法、合规地进行税收筹划，才能够避免税务风险、提高经济效益。
营改增后的企业纳税筹划策略
同时对 于资产 的出租方 而言 ， 其 业 部 分 企 业 ． 它 们 的税 负 在 营 改 增 之 后 资 金 ．
（ 三） 按 照 自身 企 业 会 计 系 统 的 完 备
性 合 理 选择 纳 税 人 身 份
摘要 ： 营改增后 ， 企 业 避 免 了 以往 重 复 纳 税 以 及 税 率 较 高的 经 营 环 境 ． 自从 营
关键词 ： 营 改增 ； 税制结构 ： 策略
一
发票 的资格 ， 换 言之 ． 这 些营改 增企业 缺 做 法 进 行 纳 税 ． 对 小 规 模 纳 税 人 则 采 用
乏增 值 税 专 用 发 票 的 索 取 渠 道 ．因 此 它 简 易 计 税 的 方 法 ． 统 一 以 ３个 百 分 点 计
后的企业 纳税 筹划 策略
（ 一） 降 低 税 负解 放 生 产 力
二 营 改 增 对 企 业 的影 响
分贸易伙伴仍然不在试点 内 。 就 应 该 在 所 有 行 业 完 全 实 现 营 改 增 之 前 寻 找 已进 入
这 样 就 可 以减 轻 显然。 在 营 改 增 的背 景 之 下 ． 以 往 试 点 内 的临 时贸 易伙 伴 ．
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
■
江
他 们 的 创 业 负 担 。例 如 新 兴 某 航 空 信 息
软 件公 司 ，通 过整 合 自身 会计 系 统 ， 合 质 上 转 移 与 资 产 所 有 权 有 关 的 全 部 或 绝
理安排公司筹资 、 经营 、 利 润 分 配 等 财 大 部 分 风 险 和 报 酬 的租 赁 ， 资 产 的 最 终
不 降 反 升 。其 主 要 原 因 还 在 于 与 其 来 往 务 更 是 得 到 了 拓 展 。 的 企 业 ．每 个 企 业 都 有 自 身 固 定 的 贸 易
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划随着经济的快速发展和国家税收制度的不断完善，中国的企业税收政策也在不断调整和更新，其中最具有影响力和广泛关注的税收政策之一便是营改增。
这一政策的出台对企业的增值税纳税筹划产生了深远的影响。
本文将从营改增政策的背景、企业增值税纳税的一般情况和各种筹划方式等方面进行分析和探讨，以期为企业纳税筹划提供指导和建议。
一、营改增政策的背景营改增是指将原来的营业税和增值税两税合并，改为只有增值税的征收模式。
这一政策的出台主要有以下几个背景原因：1. 促进产业结构升级：营业税是以销售收入为征税对象的，而增值税是以产生的增值为纳税对象的。
营改增政策的出台，能够减轻企业的税负，促进企业提高产品质量和服务水平，推动产业结构的升级和转型升级。
2. 优化经济环境：营业税制度本身存在征收环节多、纳税基础不清晰、税负高等问题，容易导致税负重与轻厂商之间的不公平竞争现象。
而增值税制度的出现可以减少税负厂商的生存空间，从而推动税负重厂商的淘汰，优化经济环境，为企业的发展提供更加公平的竞争环境。
3. 推动税收管理改革：营改增政策的实施可以降低税收征管的难度，减轻企业的税务负担，提高税收管理的效率和准确性，促进税收管理改革的深入发展。
二、企业增值税的一般情况企业增值税是指企业在销售商品、提供加工修理维修服务和销售不动产等经营活动中，所产生的增值按法定税率计征的税款。
根据国家有关规定，一般情况下企业的增值税应当按月、季度或年度进行申报和纳税。
企业增值税的一般情况主要体现在以下几个方面：1. 纳税对象：主要为各类企业、独资企业、合伙企业、合作企业、有限责任公司等生产企业和经营企业。
2. 税率：一般情况下，企业增值税的税率为3%，10%，17%，这三个税率分别适用于货物及加工修理修配劳务和服务、普通货物和服务、进口货物和应税服装。
3. 纳税申报：企业增值税可以按月、季度或年度进行征收，企业可以根据自身的实际情况选择合适的纳税周期进行申报和纳税。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略
随着营改增政策的推进，传统的税制已经被淘汰，新的税收制度已经逐步取代了旧的制度。
在营改增新体制下，企业纳税筹划已成为一个必备的环节。
因此，本文将从以下几个方面探讨企业纳税筹划的策略：
一、税收政策的变化
随着营改增的推广，原来的营业税、增值税、文化事业建设费和教育费附加已经被合并为一种类型的税收——增值税。
同时，营业税也被取消，取而代之的是增值税。
因此，企业必须理解新税收政策的变化，以便在纳税筹划中进行合理的规划。
二、合理使用增值税抵扣
在新的税收制度下，企业需要合理使用增值税抵扣，以减少企业的税负。
增值税抵扣是指企业按照国家规定将自己应纳增值税中，扣除已支出或应支出的进项税额、应纳税额等税款后，仍需缴纳的税款。
因此，企业应设法扣除一些可以扣除的增值税项目，以减少应纳税金。
三、合理选择税收筹划工具
为了减少企业的税负，企业纳税筹划需要选择合适的税收筹划工具。
税收筹划工具包括通过公司合并、资本运作、购买商誉等方式实现税收优惠的企业重组，以及通过合理运用所得税、消费税、财产税等税种的优惠制度，达到减少税负的目的。
四、合理运用税收优惠政策
除了选择合适的税收筹划工具外，企业还可以运用税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、技术转让等税收优惠政策，以减少企业的税负。
五、合理使用税收稽查的影响
税务部门对企业的税收稽查可以对企业产生较大的影响。
因此，企业纳税筹划时，应注意避免涉及税收违法行为，减少被税务部门纳税稽查的机会，以降低企业的税负。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略随着营改增政策的实施，企业纳税筹划成为了所有企业必须要面对的一个重要课题。
在这个过程中，如何针对营改增政策进行合理的税收筹划，将对企业的税负和经营成本产生重大影响。
企业需要通过科学合理的方式来进行纳税筹划，以降低税负、规避税收风险，提高效益。
接下来就让我们来详细了解一下营改增下企业纳税筹划的策略。
一、了解政策规定企业需要深入了解营改增政策的相关规定，包括纳税对象、税率、缴税时间等方面的具体要求。
只有对政策有了完全的了解，企业才能有针对性地进行合理的筹划，避免因缺乏政策了解而犯错。
还要对政策的执行细则有所了解，以避免在实际操作中出现不必要的失误。
二、合理设置税收结构在了解政策规定的基础上，企业可以通过合理设置税收结构来降低税负。
可以根据政策规定的要求，调整生产经营结构和业务范围，确保纳税对象的准确性，避免因漏报或错报而导致税务风险。
企业还可以通过优化税收结构，合理安排生产经营活动，有效降低应纳税额，提高企业盈利水平。
三、合理使用税收优惠政策在纳税筹划中，企业可以合理利用税收优惠政策，以降低税负。
根据企业所属行业、地区、经营性质等情况，合理选择适用的税收优惠政策，并在政策允许的范围内尽可能申请税收优惠，以减少应纳税额。
企业还可以通过开展符合政策规定的科研项目、技术创新等活动，获得相应的税收优惠，提高企业的竞争力和盈利能力。
四、加强税务风险管理在进行纳税筹划的过程中，企业还需要加强税务风险管理，避免因违法违规行为而导致的税务风险。
企业需要建立健全的税务管理制度和内控体系，加强对纳税行为的监控和管理，确保纳税合规。
企业还可以选择委托专业的税务顾问或律师团队，进行税务风险评估和咨询，及时发现问题，避免因疏忽而造成不必要的损失。
五、规范财务会计核算在进行纳税筹划时，企业需要规范财务会计核算，确保财务数据的真实性和准确性。
只有通过规范的财务会计核算，才能合理计算应纳税额，避免因财务数据的错误而导致的税务争议。
营改增后的企业纳税筹划
营改增后的企业纳税筹划汇报人：日期:•营改增背景与政策解读•增值税纳税筹划策略•企业所得税纳税筹划策略目录•其他税种纳税筹划策略•纳税筹划风险管理与应对措施•案例分析与实践经验分享01营改增背景与政策解读营改增背景与政策解读 利用地区间税率差异进行投资02增值税纳税筹划策略总结词增值税税率的合理选择是企业进行纳税筹划的重要手段，不当的选择可能带来税务风险和额外的税负。
详细描述企业在营改增后需要根据自身的业务类型和经营特点，结合增值税税率政策，选择合适的增值税税率。
对于存在不同税率的项目，应分别核算，以避免从高适用税率。
同时，要关注国家政策变化，及时调整税率选择策略。
增值税税率的合理选择增值税抵扣政策的运用增值税抵扣政策的运用可以有效降低企业的实际税负，企业应充分了解和利用该政策，提高自身经济效益。
详细描述企业应加强内部控制和管理，规范财务管理和会计核算，确保增值税抵扣凭证的合规性和完整性。
同时，应积极开展税收筹划，合理安排进项税额和销项税额的时间和金额，以实现增值税抵扣利益的最大化。
增值税税收优惠的申请与利用总结词增值税税收优惠是国家为鼓励特定行业或企业而实施的政策倾斜，企业应积极了解和申请相关优惠，降低自身税负。
详细描述企业应关注国家发布的增值税税收优惠政策，根据自身条件和需求进行申请。
对于符合条件的企业或项目，可以向主管税务机关提出申请，经过审批后即可享受相应的税收优惠政策。
同时，企业应不断优化经营模式和技术创新，以更好地符合税收优惠政策的要求。
03企业所得税纳税筹划策略合理利用企业所得税政策掌握政策变化及时了解并掌握企业所得税政策的变化，确保企业纳税筹划与政策导向保持一致。
合理利用税收优惠政策充分利用国家及地方税收优惠政策，降低企业所得税税负。
例如，利用研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策。
合理规划税前扣除合理规划企业所得税税前扣除项目，如合理安排职工薪酬、业务招待费等支出，以降低应纳税所得额。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略引言：随着营业税改为增值税，企业的税负变化与之前有所不同。
对于很多企业而言，营改增对于企业的财务运作和税务筹划都有非常大的影响。
因此，本篇文章的目的是为企业提供在营改增下纳税筹划的策略。
一、了解营改增的政策变化1.营业税改为增值税，税种转化意味着可能存在增值税应税行为。
2.原营业税的计税方式为计税金额，进项税额不予抵扣，而增值税则不同，其计税方式为税额=销售额-（销售额÷（1+税率）），进项税可以根据实际情况抵扣。
二、企业应处理的问题1.合理调整销售与进货的时序，利用合法漏洞规避税收。
比如，如果一年内预计销售量很大，企业可以通过提前采购、延长支付周期等方法，将费用尽可能地计入当年账中，从而降低当年的纳税额。
相反，如果需缴纳增值税是不可避免的，那么企业可以适当销售速度，延迟结算时间，以此降低增值税的负担。
2.合理调整企业的业务结构和产品结构，优化营业收入和成本之间的比例。
3.根据自身经营情况和实际需要，合理使用可抵扣税额，降低企业税负。
三、相关政策配合1.营改增后，对于部分服务类行业进行了特殊的纳税政策处理。
企业可以通过合法使用税收优惠政策来降低税负。
2.通过协同金融企业，开展税务融资等金融业务，从而白条资金，减轻企业现金压力。
结语：营改增的推行，带来了企业税收负担的变化。
而针对这种变化，企业可以通过适当的策略调整和政策配合，把税收负担控制在一个合理范围内。
同时，企业应根据自身经营情况和实际需要，通过合法调整销售与进货时间，合理使用可抵扣税额等方式，从而降低增值税税负。
参考文献：1. 刘海洋.营改增下的企业税务筹划[J].会计学刊,2018(05):88-89.。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略随着营改增的全面推行，企业纳税的筹划被提上了议程。
对于企业来说，如何在营改增下做好纳税筹划，避免税负过重又符合税法规定，成为了一大课题。
本文将从几个方面探讨企业在营改增下的纳税筹划策略。
一、开具合法有效的增值税专用发票营改增后，增值税专用发票是唯一的税收凭证。
企业需要重视发票管理，开具合法有效的增值税专用发票。
首先，应认真填写发票主体和内容，准确反映货物或者劳务的名称、规格、数量、价税合计、税额和纳税人识别号等信息。
其次，要准确选择发票类型，遵循增值税法规定和各地发票管理规定，确保发票真实有效。
二、合理运用税收优惠政策营改增后，税负水平将得到优化，企业应积极了解和运用各项税收优惠政策，降低税负。
如按照税法规定享受进项税额抵扣、小规模纳税人适用简易计税方法和免征增值税、获取符合条件的减免税等。
对于营改增后纳税人因经营所得对应的可抵扣进项增加导致当期抵扣不完的情形，可根据相关规定进行税收递延。
企业应在符合法律法规条件范围内，合理运用税收递延政策，推迟部分税负的缴纳时间。
四、合理规划资金流动企业可以规划资金流动，通过调整资金分配、交易时间等方式，合理平衡经营支出和增值税纳税时间，降低纳税负担。
同时，适当运用银行等金融工具，实现资金的保值增值，提高经济效益。
五、开展内部审计企业应利用内部审计，对纳税合规性进行评估和检查。
发现问题要及时纠正和改正，避免因管理不当导致的高额税收风险。
总之，企业在营改增下应深入学习和理解税法规定，合理制定纳税筹划方案，确保符合税法要求，避免不必要的风险和损失。
同时，积极运用各项税收优惠政策，优化税负水平。
营改增的推行为企业发展带来新机遇，但也带来了新挑战，企业应积极应对，创造更好的发展环境。
营改增背景下企业纳税筹划策略探讨
优化组织架构：对组织 架构进行优化，降低管 理层级，提高决策效率 ，从而降低税负。
合理利用政策优惠：充 分利用营改增政策中的 税收优惠，降低企业税 负。同时关注不同国家 或地区的税收政策差异 ，合理规避潜在的税收 风险。
05
营改增背景下企业纳税筹划未 来展望
政策变化对企业纳税筹划的影响
政策调整
随着营改增政策的不断调 整和完善，企业纳税筹划 将面临新的挑战和机遇。
合理规划抵扣环节
企业应合理规划增值税抵扣环节，确保进项税额的充分抵扣，降低企业税负。
03
营改增下企业税务风险管理策 略
建立税务风险管理制度
制定税务风险管理政策
明确税务风险管理的目标、原则和流程，为企业的税务风险管理 提供指导和依据。
设立税务风险管理机构
成立专门的税务风险管理机构，负责税务风险的识别、评估和控制 工作。
合理利用政策优惠：充分 利用营改增政策中的税收 优惠，降低企业税负。
优化服务流程：对服务流 程进行优化，提高服务效 率和质量，从而降低税负 。
案例三：某跨国公司纳税筹划案例
01
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案例背景：某跨国公司 在中国设有分公司，在 营改增后，需要对其纳 税筹划进行重新规划。
筹划策略
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05
合理利用转移定价：通 过调整商品、服务等价 格，将利润转移到低税 率国家或地区，从而降 低税负。
建立税务风险管理制度
制定税务风险管理制度，包括税务风险识别、评估、控制、报告和 监控等方面的规定。
提高税务风险防范意识
加强税务知识培训
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提高企业员工的税务知识水平，增强税务风险防范意识。
建立税务风险防范机制
02
建立税务风险防范机制，包括税务风险识别、评估、控制和报
基于“营改增”的企业税务筹划
基于“营改增”的企业税务筹划营改增是一项重要的税制改革措施，旨在推动中国企业税制的转型升级。
营改增的实施对企业的税务筹划提出了新的要求和挑战。
本文将重点从营改增的背景、企业税务筹划的定义与意义、营改增对企业税务筹划的影响以及相应的策略与方法等方面进行探讨。
二、企业税务筹划的定义与意义企业税务筹划是指企业通过合法手段调整企业经营活动的安排，以最大限度地减少税务风险和合理合法地降低税务负担的一种管理行为。
企业税务筹划的目的是通过对企业经营活动的优化和合规操作，实现税务优化、税务合规和企业效益的统一。
企业税务筹划的意义在于提高企业税负的效益，增强企业在市场竞争中的竞争力。
三、营改增对企业税务筹划的影响1.税负分析：营改增后，由于营业税的取消，企业所面临的税负变化较大，因此需要对企业的税负进行全面分析和评估，进而制定相应的税务筹划方案。
2.营业收入与增值税：企业需要重新审视营业收入的范围和构成，以及增值税的适用范围和税率等，从而进行合理的税务筹划。
3.成本管理与增值税抵扣：企业需要精确计算生产成本，合理划分可抵扣和不可抵扣增值税，以便最大限度地减少企业的税务负担。
4.发票管理与增值税发票：营改增之后，企业需要加强对发票的管理和使用，确保发票的真实性和合规性。
四、企业税务筹划的策略与方法1.合理确定企业经营形式：不同经营形式对应不同的税务政策，企业应根据自身的情况选择最为合适的经营形式，以最大限度地降低税务负担。
2.优化税收优惠政策的利用：企业应积极了解和利用国家的税收优惠政策，比如小型微利企业所得税减免优惠、技术转让的税收优惠等，以减少税额的支付。
3.合理优化资源配置：企业应合理安排资金、人员和设备等资源，降低税务成本，提高资金使用效率。
4.加强与税务部门的沟通与协商：企业应与税务部门保持密切的联系，及时了解税务政策和法规的变化，并主动与税务部门进行沟通和协商，解决税务问题。
营改增是一项重要的税制改革措施，对企业的税务筹划提出了新的要求和挑战。
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般 纳 税 人 重 ，这 需 要 通 过 比较 两 类 纳税 人 的应 税 销 售额 增 值 率 基 、均衡 实 现税 基 和提 前 实现 税基 ； 二 是合 理分 解 税基 ，即 把税 基
与 税 负平衡 点 的关 系 ，合理 合法 选择 税 负较轻 的 纳税 人身份 。
合 理 进 行 分解 ，实 现 税 基从 税 负 较 重 的形 式 转 化 为税 负较 轻 的 形 根据表 １ 可得 出的 筹 划 结 论为 ： 如 果 纳税 人 提 供 应税 服 务 的增 式 ； 三 是 税基 最 小 化 ， 即税 基 总量 合 法 降低 ，从 而 减 少应 纳税 额 或 值 率 小 于 平衡 点 的增 值 率 ，那 么 选 择 一般 纳 税 人 身 份 更有 利 ，则 者 避 免 多 缴税 。增 值 税 的税 收筹 划 通 常 采用 的 是 税基 最 小 化 的 方 提 高 年 销 售 额和 健 全 会 计 制度 ，使 之 符 合一 般 纳 税 人认 定资 格 ， 法。 则 通 过机 构 合 并 、业务 整 合 、规 范 经营 、健 全 会 计核 算 制度 等 ； 如 试 点 纳 税 人提 供 应 税 服 务 ，按 照 国家 有 关 营 业税 政 策 规 定 差 果 纳 税 人 提 供应 税 服 务 的 增值 率 大 于 平衡 点 的增 值 率 ，那么 选 择 额 征 收 营 业税 的 ，允 许 其 以取 得 的全 部价 款 和 价 外 费 用 ，扣 除 支 小 规 模 纳 税 人 身份 更 有 利 ，则 降低 年 销 售额 或合 法 合理 模 糊 会 计 付 给 非 试 点 纳税 人 价 款 后 的余 额 为 销 售额 。为 保 证 营 业税 差 额 征
“ 营 改 增 ” 后企 业 可 以纳税 筹 划 的 理 由有 二 个 ，一 是税 收 优 惠 的 率 ，而一 般 纳 税人 是 ６ ％的 税率 。规模 不大 的一 般 纳 税 人企 业 ，可 存在或者扩大 ； 二 是 税 收 政 策 存 在 的 差 异 性 ，避 税 的 方 法 也 是 两 以根 据 自己 的营 收 状 况 、资 产 状 况 ，通过 分 拆 业 务 、新 设 公 司 等
、
纳税人身份界定 税务筹划
一
一
额 增 值 率 较 小 时 ，一 般 纳 税 人 的税 负 明 显低 于 小 规 模 纳税 人 。但 此 ，如 果 能够 控 制 税 基 ，也就 控 制 了 应纳 税 额 。 税基 的筹 划 方 法
这 也 不 是 绝对 的 ，小 规 模 纳税 人 的 税 负 不一 定 在 任 何情 况 下都 比 通 常 包括 三 种 ： 一 是控 制和 安 排税 基 的 实现 时 间 ，包 括推 迟 实现 税
个 ，一 是 利 用 临界 点 ，二 是税 基 临 界 点 ，手 段 主 要 有免 税 技 术 、 减 税 技 术 、 税率 差 异 技 术 、扣 除技 术 、 抵免 技 术 、退税 技术 、分
劈 技术 和 延期 纳税 。
一
方 式 ，享 受小规 模 纳税 人３ ％的税 率 。 增 值 税 一 般 纳税 人 的应 纳税 额 等 于 当 期 销 项税 额 减去 进 项 税 额 ，而 营 业税 是 以全 部 营业 额 乘 以税 率为 应 纳 税 额 。 因此 ，当 出
纳 税 筹 划 是 指纳 税 人 在 保 障 国 家利 益 的 前 提 下 ，在 税 法 允 许 核 算 ，通 过机 构 分 立 合 并 、业 务 分拆 、缩 小 税 基 等手 段 。一 般 认 的范 围 内 ，在纳 税 义 务 发 生之 前 通 过对 投 资 、经 营 、理 财 等 进 行 为 ，同 一 业务 收入 ，小 规模 纳 税 人 纳税 额 比一 般 纳税 人 纳 税 额 要 周 密 筹 划 ，实现 纳 税 最小 化 、企 业 价值 最 大 化 的 一 种 经济 行 为 。 低 。这 主要 是 因为 “ 营 改增 ” 后 ，小 规 模 纳税 人 执行 的是 ３ ％的 税
现 混 合 销 售行 为 或 兼 营 行为 时 ，纳税 人可 以通 过 增值 率 的计 算 来 判 断 哪 种 税对 纳税 人 较 为有 利 。如 果增 值 率 小 于 无 差 别平 衡 点 的 对 纳 税 人 身 份 的合 理 界 定 或 转化 ，使 纳 税 人 承 担 的税 收 负 担 增 值 率 ，则 混合 销 售行 为 或兼 营行 为 缴 纳增 值 税有 利于 节 税 ； 如 果 尽 量 减 少 或 降 低 到 最 低 限度 ， 或 者 直 接 避 免 成 为 某 税 种 的 纳 税 增 值 率 大 于无 差 别 平 衡 点 的增 值 率 ，则混 合 销 售 行 为 或兼 营 行 为 人 ，合 理 降 低税 收 负 担 。 关键 是 准 确 把握 纳 税 人 的 内涵 和 外 延 ， 缴 纳营 业税 有 利于 节税 。 合 理 确定 纳 税人 的范 围 。增值 税 的纳 税 人筹 划 ，主要 包括 两 方面 ： 是 增值 税 一般 纳税 人与 小规 模 纳税 人 身份 的 筹划 ； 二 是 增值 税 纳 二 、针对税基 的税务 筹划 税 人 与营业 税 纳税 人 的筹划 。 税 基 的 筹 划是 指纳 税 人 通 过控 制 计 税 依 据 的方 式来 减 轻 税 收 般情况下 ，小规模纳税人的税 负略重于一般纳税人 ，其原 负 担 的 一 种筹 划 技 巧 。 在税 率 一 定 的情 况 下 ，应 纳税 额 的 大 小 与 因在 于 选 择 一般 纳 税 人 可 以将 进 项 税 额 抵扣 ，尤 其 是 当 应税 销 售 税 基 大 小 成 正 比 ， 即税 基越 小 ，纳税 人负 担 的 纳 税 义务 越 轻 。 因
Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｅ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ Ｉ财会研究
“ 菩 目 改增”背景下 企业税务筹划战略策 略
曾 焱 鑫 广 东 水 利 电 力 职 业 技 术 学 院 广 东 广 州 ５ １ ０ ６ 实施 以来 ，企业 面临 的税 收问题 更 为复杂 。 企业根据 自身情 况 ，应该 正确 界 定纳税人 身
份 、按 照合 理 的 税 基 、 税率 、尽 量 合 法 递 延 纳 税 、 针 对 运 费和 技 术 研 发 与技 术 培 训 等进 行 合 理 税 收 筹 划 。 关键词 ： 营 改增 ； 税 务筹划 ； 税 率