内部审计在促进组织完善治理增加价值和实现目标中的作用

以上 专项 审 计 及 综 合 审 计 的 结合 ， 帮 助 组 织 找 出 运 营风险 ， 揭 示公 司 内部 问题 ， 通过多方面、 多 类型 、 多 范 围的审 计 ， 揭 示 集 团 公 司 运 营 过 程 存 在 的 漏 洞 及 风 险， 进而促进公司加强经营管理 ， 提高经济效益。 １ ． ３内部 审计 与 绩 效 考核 相 结 合 为 公 司价 值 增 效
明 显
集团公 司对基层 单位负 责人奖 金与效 益考核 挂 钩， 考核 内容全面 ， 考核指标 明确 。审计人员通过对各 基层单位经营业绩各项指标 的审计 ， 检 查公司经营管 理过程 是 否 科学 、 有效 ， 结 果 是 否 达 到 预 期 目标 等 ， 促 进企 业健 康快 速 的发展 ， 实 现 内部 审计 的 直 接价 值 ； 而 且内部审计在服务于治理主体 的同时也可 以服务于管 理层， 发挥 着传 递 信 息协调 企 业 组 织管 理 的 职 能 ， 内部 用。 审计不单纯是审计 ， 在绩效考核指标的设 计上 如何 引 １ ． １内审机 构 独立 设置 、 体制 机制 完善 为公 司 的增 值提 供 了保 障 导、 规划公司的发展同样发挥了重大作用。 ２内部 审计 工作 在促 进组 织完 善治 理 、 增 加价 值 和 在集团董事会 下设独立 审计部 门， 组织结构上保 证 了内部审计的独立性和权威性 。审计部独立行使审 实现 目标 中的作 用 中国内部审计协会 ２ ０ １ ３年第 １ 号公告《 中国内部 计监督职能 ， 采用较高领导层次的内审部＿ ｆ ］ 组织模式 ， 审计准则》 ， 本准则所称内部审计 ， 是一种独立 、 客观的 行政上接受集团总经理及纪委书记领导 的双向负责 内 它通 过 运 用 系 统 、 规 范 的方 法 ， 审 查 部审计管理模式 ， 体现了较强的适用性和优越性 ， 有利 确 认和咨 询活 动 ， 和评价组织的业务活动 、 内部控制和风 险管理的适 当 于更好地发挥内部审计作用及效果。 以促进组织完善治理 、 增加价值和实现 目 集团公司近年 来 出台内部审计工作管理 制度 、 行 性和有效性 ， 标 。内部 审计 工 作 如 何 在 促 进 组 织 完 善 治理 、 增 加 价 政负责人离任审计暂行规定、 收支审计暂行规定 、 后续 审计暂行规定等制度 ， 用制度来管人 、 管事 ， 以制度框 值和实现 目标中发挥作用呢？结合我集团公 司在内部 不 妥 之 处 请 架下 的过 程控 制 、 防范 经 营风 险 为 重 点 ， 紧 密围 绕 公 司 审 计实践 中 的 经验 和做 法 浅谈 一 些 体会 ， 指 出批评 。 中心 工作 ， 寓 服务 于监 督 ， 实现 企业 增加价值 的作 用 。 ２ ． １制约 内部 审计增 加价 值 的 因素仍 然存在 １ ． ２审计 内容 的 延 深 扩 大 了 内部 审计 对 公 司价 值 （ １ ） 本位主义思想阻碍组织完善治理、 增加价值和 的 增值 范 围 标 中的实现 。企业 组织结构复杂 ， 各级机 构都 集团公司不断拓展 审计领域 ， 内部审 计部 门存 在 实现 目 会缺乏全局意识 ， 存在本位主义思想 ， 考虑问题以 自我 的价值不 以检查纠错为 目的 ， 公 司将 内部审计工作范 为了完成上级下达的考核计划 ， 人为地调节利 围进 行 了拓 展 。具 体 的 审 计 项 目以 专 项 审 计 、 年 终 审 为中心， 润， 达到虚增或虚减利润的 目的， 造成了财务会计信息 计等 常规 审 计 为 主 ， 兼顾绩效审 计、 财务审计 、 内 控 流 失真 ， 影 响企 业 整体 的运 营发 展 。 程审计 、 重大 合 同执行 情况 审 计 、 离任 审 计等 工作 。 （ ２ ） 制度不完善阻碍组织完善治理、 增加价值和实 现目 标 中的实现。例如 ： 固定 资产管理制度不完善造 收稿 日期 ： ２ ０ １ ５— ０ ５— ０ ６ 作者简介 ： 孟令冲（ １ ９ ７ ８ 一 ） ， 大学毕业 ， 会计 师 ， 现在郑州交 成 自然灾 害形成 的房 屋 拆 除 、 毁损， 未 能及 时 办 理销 账 通运输集 团有 限责任公司工作 。 手续 ， 资产丢失、 被 盗 的情况 ； （ 下转第９ ２页）
我公司审计部坚持把内部审计工作作为促进企业发展规范企业经营管理的重要手段通过健全内部审计机构完善制度建设发挥内部审计监督服务和评价的职责为集团公司经济健康持续发展以及资产保值增值发挥促进作内审机构独立设置体制机制完善为公司的增值提供了保障在集团董事会下设独立审计部门组织结构上保证了内部审计的独立性和权威性
１ 集 团公 司在 内部审计 实 践 中的经 验和做 法
我 公 司审 计部 作 为独 立 部 门成 立 于 ２ ０ ０ ３年 ８月 ， 现 有 专业 内审 人 员 ６人 ， 每年 从 事 不 少于 ７ ０个 单 位 及
项 目的审计 ， 主要涉及各基层单位经营收支审计、 离任 经济责任审计、 财务专项审计 、 合同执行情况审 计等 。 审计部针对偏离集团公司 中心工作 ， 提 出审 计意见并 下达 审 计整 改书 。几年来 集 团公 司根 据 审 计 意 见撤 并 效益不佳单位 ３ 个， 免职责任人多 名。我公司审计部 坚持把 内部审计工 作作为促进企业 发展 、 规范企业经 营管理 的重要手段 ， 通过健全内部审计机构 ， 完善制度 建设 ， 发挥内部审计监督 、 服务和评 价的职责 ， 为集 团 公 司经济健康持续发展 以及资产保值增值发挥促进作
的经验和做法 ， 浅谈内部审计在促进组织完善 治理 、 增加价值和实现 目标 中的作 用。 关键词 ： 实践 ； 内部审计 ； 完善治理及增值作用
中图分 志码 ： Ｂ
文章 编号 ： １ ０ ０ ８－ ０ １ ５ ５ 《 ２ ０ １ ５ ） ０ ８－ ０ ０ ７ ９－ ０ １
内部审计在促进组织完善治理 增加价值和实现 目 标 中的作用
孟 令冲（ 郑州交通运输集 团有 限责任公司 ， 河南 郑州 ４ ５ ０ ０ ５ ２ ）
摘
要： 内部审计 ， 是建立于 组织内部 、 服务于管理部 门的一种独立 的检 查 、 监 督和评价活动 。本 文从我公司在 内部审计实践 中