应收期末对账不平之差异分析
应收账款错弊审计及调整
应收账款错弊审计及调整2019-04-06应收账款是企业流动资产的重要组成部分，但由于其没有实物形式，很容易成为某些单位或个⼈虚构业务从⽽进⾏各种舞弊活动的⼯具。
这就需要审计⼈员运⽤相关⽅法对企业会计信息及相关资料进⾏审查，确定其经济业务是否合法，并分析违法违规的原因，将错账、假账进⾏更正和调整。
⼀、应收账款的审计要点第⼀，应收账款的内部控制是否健全有效。
有效的内部控制应包括以下⼏个⽅⾯：(1)业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。
(2)信⽤部门根据销货通知单进⾏资信调查并批准赊销。
(3)仓库根据运输部门持有的经信⽤部门批准的销货单核发货物。
(4)会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进⾏总分类核算。
(5)出纳⼈员在收到货款后，登记银⾏存款⽇记账。
(6)对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。
第⼆，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。
包括有⽆虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利⽤坏账损失进⾏舞弊活动。
发现应收账款有贷⽅余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。
第三，外币应收账款的折算是否正确。
包括所选折算汇率是否前后各期⼀致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币⾦额；折算差额的会计处理是否正确。
第四，应收账款项⽬在会计报表上披露的恰当性。
会计报表中应收账款项⽬是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借⽅余额的合计数填列。
⼆、应收账款核算的错弊形式及审计思路⼀是应收账款⼊账⾦额不准确。
《企业会计制度》规定，在存在销售折扣与折让的情况下，应收账款的⼊账⾦额应采⽤总价法。
审查中要注意是否有按净价法⼊账从⽽推迟纳税或将正常销售收⼊转为营业外收⼊的情况，对此，审计⼈员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收⼊等账户记录是否⼀致。
如何分析用友账务对账不平-总账明细账不平、辅助账总账明细账不平
对账不平问题专题讲解内容一.总账对账不平二.模块间对账不平其他模块与总账间的对账不平其他模块间的对账不平一.总账对账不平总帐中大部分数据问题多出现在对账不平这个环节上，对账的形式主要有：1、明细帐（gl_accvouch）－辅助总帐(gl_accass)2、明细帐(gl_accvouch)－科目总帐(gl_accsum)3、辅助总帐(gl_accass)－科目总帐(gl_accsum)对账不平的主要原因可以归纳为gl_accvvouch、gl_accass、gl_accsum这三个表中同一科目的对应信息不一致所致。
重要的数据表科目表(code)凭证及明细账表(gl_accvouch)科目总账表（gl_accsum）科目辅助账（gl_accass）科目表(code)记录总账科目信息，如科目属性、特殊标识等重要表列科目编码（ccode）科目名称（ccode_name）编码级次（igrade）：X表示X级（如3表示此科目是3级科目）是否未级（bend）：1：未级0：非未级科目类型（cclass）科目类型英文名称（cclass_engl）关注1、编码级次和是否未级出错会导致对账不平问题（经常是由于增加或删除子科目引起）2、科目类型错误会引起“科目性质与该行业质不相符”错误3、科目类型会影响行政事业等行业做期间损益凭证及明细账表(gl_accvouch)记录总账期初和期间所有明细信息1、期初明细指有辅助核算的科目明细2、期间明细指凭证每一条明细分录重要表列会计期间（iperiod）0：期初1--12：指1到12会计期间凭证编号（ino_id）、科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）制单人（cbill）、审核人（ccheck）、记账人（cbook）关注是否核销（bdelete）：指银行对账核算标识0：未核销1：已核销科目总账表（gl_accsum）总账期初余额和期间凭证记账后登记的科目总账1、记录每个科目每个会计期间所对应的借方金额、贷方金额、期初金额、期未金额2、期初余额录入后就相当于记账3、期间凭证做记账操作后才记账4、该表还反映数量核算、外币核算的总账数据重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）科目辅助账（gl_accass）总账期初明细和期间有辅助核算凭证记账后登记的科目辅助账1、涉及的辅助核算有：部门、个人、供应商、客户、项目2、记录每个科目每一个辅助核算内容每一条明细信息例：某科目Code有供应商和项目核算，供应商有A和B，项目有X，Y，总账里A中只有X的数据，B 有X和Y的数据，记账情况分布如下：Code A XCode B XCode B Y重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）总账和辅助总账不平1.原因分析：科目发生数据后重新更改科目辅助属性1.1 期初不平解决方案：先期初清空再调整数据1.2期间不平解决方案：查询并修改对应凭证总账与明细账不平2.总账和明细账不平原因分析：科目增加或删除子科目引起解决方案：查看并调整Code表编码级次列（igrade）和是否未级列（bend）3. 总账数据年结后期初对账不平原因分析：建立年度账后转结总账数据前做了基础档案的修改1.1期初不平的处理期初设置录入错误：在期初录入阶段，科目录入了期初数据之后，在没有删除该期初数据之前，又对该科目设置了辅助核算项目，或者之前该会计科目设置有辅助核算项目，之后没有清除该科目辅助核算明细的情况下修改辅助核算的项目（如客户往来辅助核算变更为供应商往来辅助核算或者多项辅助核算减少或增加辅助核算项目）等情况均会造成总账与辅助账簿对账不平的情况！在期初的对账中可以直接查询出错误的科目！处理方法：将所有月份取消记账，然后将错误方式修改的辅助核算期初先修改回来，然后在软件界面上清空数据，再重新按照正确的方法进行设置，再将正确的期初输入。
用友U8财务会计-应收应付-总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平
总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平产品线：U8版本：U8V11.0领域：201 财务会计模块：0104 应收款管理0101 总账数据库版本：SQL2005问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平问题描述：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？关于上图的说明：1. 两个表属于不同的模块：总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。
这两个表对上的前提是应收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。
如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档-总账与应收对账不平。
2. 两个表核对前，建议应收模块要做核销、红票对冲操作，核销制单，红票对冲制单，总账中做一下往来两清，方便查看结果。
3. 两个表的数据来源：总账往来账龄分析表数据来源于凭证（期初余额中的期初往来明细和本期发生的凭证），应收账龄分析表来源于单据（期初单据和本期业务单据）。
4.应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件：（1）总账客户往来账龄分析查询条件说明：分析方式：按发生日期分析即以业务发生日期为基础（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。
按制单日期分析即进行账龄分析以制单日期为基础。
按所有往来明细进行账龄分析即对全部往来明细进行计算。
按未两清往来明细进行账龄分析只对未进行两清的往来明细进行计算。
余额账龄分析：用借方（贷方）发生额冲销贷方（借方）发生额的余额作为进行账龄分析的第一笔分析金额的分析方法。
按实际发生进行分析：按借方、贷方的实际发生额为分析金额进行分析。
（2）应收账龄分析的相关查询条件说明：分析类型：选择应收款只分析该分析对象的所有应收款情况；选择预收款只分析该分析对象的所有预收款情况；选择余额分析类型时同时分析该分析对象的应收款预收款余额，即为应收款-预收款，系统默认为余额为分析类型。
分析日期：根据单据的到期日进行分析，即计算单据的账龄=分析截止日期-单据到期日。
总账对账不平常见现象与分析
对于总账有数据而明细账没有数据的情况，一般是因为会计 科目的墨迹标记错误
112201会计科目的辅助明细只有10条记录，因此可以判定gl_accass表中 存在多余记录
Hale Waihona Puke 取消结账、取消记账，直到1月份 在期初余额中重新录入112201科目的金额
对账不平的解决方法
如果出现对帐不平的现象，可以先恢复记账甚至取消审核，然后重新审 核再记帐。如果这种方法不能解决，可以判断为数据库有问题，可以 从以下表中找原因：code会计科目表、GL_accsum科目总帐表、 GL_accass辅助总帐表、GL_accVouch凭证及明细账表。 一般情况下可能存在下列错误： 1．科目表的末级标志错误 2．总帐表或辅助总帐表记录丢失 3．总帐表或辅助总帐表记录重复 4．凭证本身错误
财务会计-应收应付-总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平
总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平产品线：U8版本：U8V11.0领域：201 财务会计模块：0104 应收款管理0101 总账数据库版本：SQL2005问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平问题描述：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？关于上图的说明：1. 两个表属于不同的模块：总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。
这两个表对上的前提是应收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。
如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档-总账与应收对账不平。
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4.应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件：（1）总账客户往来账龄分析查询条件说明：分析方式：按发生日期分析即以业务发生日期为基础（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。
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财务会计-应收应付-总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平——【用友 专题培训】
总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平产品线：U8 版本：U8V11.0 领域：201 财务会计模块：0104 应收款管理 0101 总账 数据库版本：SQL2005问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平 问题描述：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？具体到某个客户或某几个客户不平否是总账往来账龄分析与应收账龄分析表对账不平？总账与应收对账平衡 （科目+客户）总账与应收不平参考龚丹丹文档检查两个表的查询条件具体设置（如截止日期是否一致）1.截止日期相同2.账龄期间设置相同3.查询科目4.制单日期/发生日期5.按所有往来明细/按未两清往来明细分析6.余额分析法/实际发生法 1.截止日期相同 2.逾期账龄区间设置相同 3.分析类型4..包含未审核单据：否5.显示类型--账龄6.分析日期--到期日单据上是否有付款条件/收付款协议，单据科目，制单科目，是否核销，红票对冲，核销/红票对冲制单查询科目 制单日期做往来两清关于上图的说明：1. 两个表属于不同的模块：总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。
这两个表对上的前提是应收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。
如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档-总账与应收对账不平。
2. 两个表核对前，建议应收模块要做核销、红票对冲操作，核销制单，红票对冲制单，总账中做一下往来两清，方便查看结果。
3. 两个表的数据来源：总账往来账龄分析表数据来源于凭证（期初余额中的期初往来明细和本期发生的凭证），应收账龄分析表来源于单据（期初单据和本期业务单据）。
4.应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件：（1）总账客户往来账龄分析查询条件说明：分析方式：按发生日期分析即以业务发生日期为基础（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。
按制单日期分析即进行账龄分析以制单日期为基础。
财务会计 应收应付 总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平
ME技术与产品支持服务中心总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平U8 产品线：U8V11.0 版本：201 财务会计领域：0101 总账模块：0104 应收款管理SQL2005数据库版本：问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平问题描述：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？收付款是否核销姓名号工程师** 产品支持/呼叫中心．ME技术与产品支持服务中心关于上图的说明：1. 两个表属于不同的模块：总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。
这两个表对上的前提是应收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。
-总账与应收对账不平。
如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档两个表核对前，建议应收模块要做核销、红票对冲操作，核销制单，红票对冲制单，总账中2.做一下往来两清，方便查看结果。
两个表的数据来源：3.，应收总账往来账龄分析表数据来源于凭证（期初余额中的期初往来明细和本期发生的凭证）。
账龄分析表来源于单据（期初单据和本期业务单据）应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件：4. ）总账客户往来账龄分析查询条件说明：（1（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日即以业务发生日期为基础分析方式：按发生日期分析期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。
按制单日期分析即进行账龄分析以制单日期为基础。
即对全部往来明细进行计算。
按所有往来明细进行账龄分析只对未进行两清的往来明细进行计算。
按未两清往来明细进行账龄分析余额账龄分析：用借方（贷方）发生额冲销贷方（借方）发生额的余额作为进行账龄分析的第一笔分析金额的分析方法。
按实际发生进行分析：按借方、贷方的实际发生额为分析金额进行分析。
（2）应收账龄分析的相关查询条件说明：选择预收款只分析该分析对象的所分析类型：选择应收款只分析该分析对象的所有应收款情况；预收-有预收款情况；选择余额分析类型时同时分析该分析对象的应收款预收款余额，即为应收款姓名号工程师** 产品支持/呼叫中心．技术与产品支持服务中心ME款，系统默认为余额为分析类型。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策企业的应收款项是企业经营活动中非常重要的一部分，直接关系到企业的经营业绩及健康发展。
而应收款项审计就是对企业应收账款的相关数据进行检查和核实，以保障企业资产负债表的真实性和准确性。
在进行应收款项审计时，常常会遇到一些常见的问题，因此需要企业及审计师们重视，并加以对策，以确保审计工作的顺利进行。
一、常见问题1. 应收账款确认不准确企业在确认应收账款时，往往存在因为客户信用不良、逾期还款等原因导致应收账款无法收回的情况。
这会对企业的财务状况产生不良影响，严重时甚至会影响企业的经营。
在审计中，审计师需要对企业的应收账款进行充分的确认和核实，以保证数据的真实性和准确性。
2. 应收账款坏账准备不足企业在确认坏账准备时，往往会存在因为市场环境变化、客户信用变化等原因导致坏账准备不足的情况。
这会导致企业在面临坏账时无法及时妥善处理，从而造成资金损失。
审计师需要对企业的坏账准备进行审慎评估和核实，以避免因为坏账准备不足而对企业的财务状况造成不利影响。
二、对策建议1. 强化内部控制企业需要建立完善的内部控制机制，包括完善的信用管理、应收账款的管理、逾期账款的管理等，保障应收账款数据的真实性和准确性。
审计师需要对企业的内部控制机制进行审慎评估和核实，以保证数据的真实性和准确性。
2. 加强风险识别企业需要对市场风险、客户信用风险等进行充分的识别和分析，及时调整应收账款确认时间和坏账准备，避免因为风险变化而对企业的财务状况产生不利影响。
审计师需要对企业的风险识别和应对措施进行审慎评估和核实，以保证数据的真实性和准确性。
4. 建立信用评估机制企业需要建立完善的客户信用评估机制，及时了解客户的信用情况，避免因为客户信用问题而影响企业的财务状况。
审计师需要对企业的信用评估机制进行审慎评估和核实，以保证数据的真实性和准确性。
5. 加强审计工作企业需要加强对审计工作的重视，重视财务数据的真实性和准确性，保障审计工作的顺利进行。
会计经验：应收账款常见问题解答及缺陷说明
应收账款常见问题解答及缺陷说明应收账款常见问题解答及缺陷说明 1.销售收入的赊销比例问题。
从理论上说应收账款是赊销引起的，计算时应使用赊销额取代销售收入。
但是，外部分析人无法取得赊销的数据，只好直接使用销售收收入计算。
2.应收账款年末余额的可靠性问题。
应收账款是特定时点的存量，容易受季节性、偶然性和人为因素影响。
在应收账款周转率用于业绩评价时，最好使用多个时点的平均数，以减少这些因素的影响。
3.应收账款的减值准备问题。
统一财务报表上列示的应收账款是已经提取减值准备后的净额，而销售收入并没有相应减少。
其结果是， 提取的减值准备越多，应收账款周转天数越少。
这种周转天数的减少不是好的业绩，反而说明应收账款管理欠佳。
如果减值准备的数额较大，就应进行调整，使用未提取坏账准备的应收账款计算周转天数。
报表附注中应披露应收账款减值的信息，可作为调整的依据。
4.应收票据是否计入应收账款周转率。
大部分应收票据是销售形成的。
只不过是应收账款的另一种形式，应将其纳入应收账款周转天数的计算，称为应收账款及应收票据周转天数。
5.应收账款周转天数是否越少越好。
应收账款是赊销引起的，如果赊销有可能比现金销售更有利，周转天数就不会越少越好。
收现时间的长短与企业的信用政策有关。
例如，甲企业的应收账款周转天数是18天，信用期是20天；乙企业的应收账款周转天是15天信用期是10天。
前者的收款业绩优于后者，尽管其周转天数较多。
改变信用政策，通常会引起企业应收账款周转天数的变化。
6.应收账款分析应与销售额分析、现金分析联系起来。
应收账款的起点是销售，终点是现金。
正常的情况是销售增加引起应收账款增加，现金的存量和经营现金流量也会随之增加。
[1] 缺陷 应收账款周转率是企业一定时期内主营业务收入净额同应收账款平均余额的比率。
公式为：应收账款周转率=主营业务收入净额÷应收账款平均余额。
其中，主营业务收入净额是指企业当期主要经营活动所取得的收入减去折扣与折让后的数额，数据可取自利润及利润分配表。
企业应收账款不良绩效的成因分析及对策
催收， 而不是将 责任推卸到公 司及客户。
（ 三） 时 刻 关 注 客 户 的 经 营 动 态
在开发 客户 的初始 阶段 ， 应了解清楚 购货企业的经营情况 ， 资金周
转 状况 ， 调查企 业的资产负债率 、 存 货周转天数 等详细数据 ， 从 多方面 综合 分析财务指标 后再 得出是否向其 供货的决定 ， 从源头控制 ， 降低企
（ 二） 壮大 发展 企 业 的 必 然 要 求
高层管理人 员是企业发展 的指挥者 ， 因此 加强对管理层 风险意识 的培训显得 更为重要 。不定期 的对企业 的经 营情 况进行 了解 ， 积极学 习 了解市场 经营情况并 了解外 部市场环境 的变化。另外 ， 强 化风险意 识和资金安全意识 ， 可选取合适的保险公司 ， 对企业的相关资产进行投 保， 转移风险。在发生 风险 时， 降低企业 的损失 。 对于企业的销售模式和手续步骤也应逐步走向规范化和制度化 的 道路 ， 严格按 照规章制度进行 客户开发和销售 ， 制定规范 的合 同模板 、 票据和各 种凭证并严格管理 ， 派专人负责 ， 防止遗失。
业 出现不 良资产 的可能性 。
人 员追求 高的经济利益的同时 ， 忽略了高风险的存在 ， 因而造成了应收 账 款不 良绩效 的产生 。在公 司治 理过程 中， 管 理层没有对企业 的销售 服务项 目进行 规范的管理和监督 ， 一味追求高收益 ， 只看销售的数量而 忽 视款项 的收 回 ， 往往造成企业 应收账款难 以收回的状况 。企业 负责 人对 于应 收账 款管理的意识 较差 ， 应收账款管的损失和坏账 。另外 ， 随着近些年来市 场竞争 的不断加剧 ， 许 多企业为了在竞 争中取得优势 ， 便 不断的扩大赊 销 的额 度 ， 导致许 多账款无法 收回 ， 公司应 收账 款规模不断扩 大 ， 最终 导致企业经营不善 ， 难 以维持运转 ， 甚至走向破产。 （ 二） 具体 办事人 员 风 险责任 意识较差 现代 企业 管理 中 ， 往 往设立专 门部门进行销售 和推广企业经 营的 产 品和提供的服务 。而营销人员 责任意识不强 、 专 业素质差也会 导致 企业面 ｆ 临 应收账款难 以收回甚 至无 法收回的风险。销售人 员在营销过 程 中， 一味追求销售 数量 ， 往往忽 略了对客户付款 能力 、 经营状况 等的 考察 ， 进而导致应收账款不 良 绩效 的产 生。有些 营销人 员禁不 住诱 惑 ， 贪图一 己私利而将公 司利益抛之脑后 ， 忽视对 客户资产 状况 的调查 ， 从 而导致货款无法收 回的情况也时常发生。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策随着经济的发展，企业的盈利能力越来越受到关注。
而企业的应收账款管理则是企业盈利的重要组成部分之一。
应收账款的管理存在许多问题，如果不能及时有效的进行管理，将会对企业的资金流动性和盈利能力造成严重的影响。
下面将就企业应收账款管理存在的问题及对策进行分析和探讨。
一、企业应收账款管理存在的问题1. 应收账款回笼周期长企业的应收账款回笼周期长是一个非常普遍的问题。
很多企业在销售产品或提供服务后，客户并不会立即清偿账款，导致企业资金长期滞留在应收账款中，影响企业的现金流。
2. 应收账款管理不规范一些企业在应收账款的管理上存在问题，比如没有建立完善的应收账款管理制度，导致账款催收效率低下；或者没有及时的对客户的信用状况进行评估，导致大量坏账的产生。
3. 应收账款核算不准确企业在应收账款核算上存在很多不准确的问题，比如没有及时更新账款的收付记录，或者账款的确认和核销不规范，导致应收账款数额的不准确。
4. 风险控制不足一些企业在经营中对应收账款的风险控制不足，比如对客户的信用状况和履约能力缺乏全面的评估，或者没有及时对逾期账款采取有效的催收措施，导致企业面临坏账风险。
二、对策1. 建立健全的应收账款管理制度企业应建立健全的应收账款管理制度，包括明确应收账款管理的责任部门和流程，建立客户信用评估机制，规范账款的确认、催收和核销流程等，从而提高应收账款管理的效率和规范性。
2. 完善应收账款管理流程企业应完善应收账款管理流程，包括建立客户档案，明确账款收付的记录和操作流程，及时跟踪应收账款的回笼情况，加强对逾期账款的催收工作等，有效提高应收账款的回笼速度和企业的现金流。
3. 加强客户信用管理企业应加强对客户信用的管理，建立客户信用评估体系，根据客户的信用情况和履约能力制定合理的信用额度和限额，从源头上控制应收账款的风险。
4. 提高内部管理水平企业应加强内部管理，实施严格的会计核算和财务监管，确保应收账款的核算准确无误，及时发现和纠正存在的问题，提高财务数据的可靠性和准确性。
应收期末对账不平之差异分析
应收期末对账不平之差异分析应收期末对账不平是指企业在期末对应收账款进行核对时，发现账面余额与实际情况存在差异。
这种差异可能是由于记录错误、计算错误、遗漏或未核销的账款等原因导致的。
针对这些差异，企业需要进行差异分析，找出原因并采取相应的措施加以解决。
首先，对于应收期末对账不平的差异，企业应当根据差异的具体情况进行分类。
一般来说，可以将差异分为系统错误、人为错误和其他原因等几类。
系统错误包括记录错误、计算错误等，这些错误可能是由于财务软件的故障或人为操作失误造成的；人为错误则是由于员工的疏忽或操作不当引起的；其他原因包括未核销的账款、遗漏的收入等。
针对不同类型的差异，企业需要制定相应的解决方案。
对于系统错误，首先应当检查财务软件的设置是否正确，如果发现问题应当及时修复，并且对记录错误的账款进行修正。
对于人为错误，需要严格要求员工的操作规范，加强内部控制，避免类似错误的再次发生。
对于其他原因造成的差异，比如未核销的账款，企业应当及时核对并进行调整，确保账款的准确性。
其次，应收期末对账不平差异的分析还需要考虑到业务本身的特点。
在对账期间，可能会存在一些特殊情况，比如部分客户延迟付款、收入确认时间不一致等。
这些情况可能导致差异的出现，企业需要对这些情况进行详细的分析，找出原因并进行相应的处理。
比如，针对延迟付款的客户，可以加强催收工作，提醒客户尽快支付款项；对于收入确认时间不一致的情况，需要根据实际情况进行合理的调整，确保财务数据的准确性。
此外，应收期末对账不平差异的分析还需要与其他相关部门进行沟通和协调。
比如，与销售部门、客户服务部门等共同分析，了解销售额的实际情况、行业发展趋势、客户的付款能力等信息，以便更准确地判断差异的原因，并制定更具针对性的解决方案。
沟通和协调的过程中，企业还可以发现一些潜在问题，及时进行改进，提高应收账款的管理水平。
最后，企业应当建立完善的应收账款管理制度，加强内部控制，防范不正当行为的发生。
从应收账款发现账目异常的案例分析
从应收账款发现账目异常的案例分析近年来，随着企业规模的扩大和经济形势的复杂性，应收账款管理成为了企业财务管理中不可忽视的重要环节。
然而，有时企业在应收账款管理过程中会遇到账目异常的情况，这不仅会带来财务风险，还可能影响企业形象和利润。
本文将通过分析一个应收账款发现账目异常的案例，探讨账目异常的原因及解决办法。
案例背景：某制造企业在与一家客户的合作中，发现对方长期未结清应收账款，且客户提供的应收账款凭证和银行流水披露的付款情况存在较大差异。
为了弄清账目异常的原因，企业财务部门进行了详细的调查，并采取相应措施解决问题。
原因分析：经过对账目异常的原因进行梳理和分析，企业发现存在以下几个可能的原因：1. 客户资金问题：应收账款未结清的原因可能是客户的资金问题，导致其无法按时支付。
企业应及时与客户对话，了解其资金状况，并在必要时提供适当的帮助或寻求合理的解决方案。
2. 财务操作问题：账目异常也可能是由于内部财务操作的错误或疏漏引起的。
企业应加强财务部门的内部管理和培训，确保账目的准确性和真实性。
3. 欺诈行为：部分账目异常可能是由于客户的欺诈行为导致的。
企业应加强对客户的信用审查和风险管控，避免与不信任的客户合作。
解决办法：针对上述可能的原因，企业可以采取以下几种解决办法：1. 强化风险管理：企业应建立完善的风险管理制度，包括客户信用评估、账款逾期提醒、信用担保等措施，降低应收账款发生异常的风险。
2. 加强内部审计：企业应定期进行内部审计，发现并纠正财务操作错误或疏漏，确保账目的准确性和真实性。
3. 加强与客户的沟通：企业应与客户保持良好的沟通，及时了解客户的资金状况和支付意愿，通过有效的协商和解决方案，促使客户按时结清应收账款。
案例结论：通过对该案例的分析，企业最终确定了应收账款异常的原因，并采取了相应的解决办法。
企业在应收账款管理过程中应密切关注账目异常情况，加强风险管理和内部管理，同时与客户保持良好的沟通，以确保账目的准确性和真实性，并减少财务风险的发生。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策随着经济的发展和企业规模的不断扩大，企业应收账款管理和核算问题变得日益重要。
应收账款是企业资产中的一个主要部分，其管理和核算的好坏直接影响企业的盈利能力和现金流量。
对企业应收账款管理与核算存在的问题及对策进行深入分析和研究，对于提高企业的经营效率和盈利能力具有重要意义。
1. 信用政策不明确：企业在销售商品或提供服务时，没有明确的信用政策，导致客户的信用评估不完善，存在较高的坏账风险。
2. 信用风险管理不到位：企业在与客户的合作过程中，没有及时有效的信用风险管理措施，导致应收账款无法及时回笼，给企业的现金流带来困扰。
3. 应收账款核算不准确：企业在应收账款的核算过程中，存在数据记录不完整、账目不清晰、核算错误等问题，给企业的财务管理带来不确定性。
4. 应收账款逾期率高：企业在催收客户应收账款的过程中，存在逾期率较高的情况，导致应收账款回笼周期延长，对企业的经营活动造成不利影响。
5. 应收账款管理流程不规范：企业在应收账款的管理过程中，缺乏明确的管理流程和制度，存在执行不到位、管理混乱等问题，影响了应收账款的管理效率。
二、对策1.明确信用政策：企业应建立明确的信用政策，包括对客户的信用评估标准、信用额度设定、应收账款回笼期限等，规范客户的信用管理。
2.加强信用风险管理：企业应建立完善的信用风险管理体系，包括建立客户信用档案、定期对客户进行信用评估、建立应收账款催收机制等，降低坏账风险。
3.强化应收账款核算监控：企业应建立健全的应收账款核算制度，保证每一笔应收账款的记录准确无误，加强对应收账款的监控，及时发现并解决问题。
4.健全应收账款催收机制：企业应建立完善的应收账款催收流程，包括设置催收目标、建立催收团队、配备催收工具等，降低逾期率，加快应收账款回笼。
5.规范应收账款管理流程：企业应建立规范的应收账款管理流程和制度，明确每一项管理工作的责任人和时间节点，确保管理工作的顺利进行。
财务应收款帐期分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，企业间的交易活动日益频繁，应收账款在企业的财务管理中占据了重要地位。
应收账款的管理直接关系到企业的资金周转、经营风险和盈利能力。
为了更好地掌握应收账款的情况，提高企业的财务管理水平，本报告将对公司近一年的财务应收款帐期进行分析。
二、数据来源本报告所使用的数据来源于公司财务部门提供的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过对这些报表的分析，我们可以了解公司应收账款的变化趋势、构成情况以及账期结构。
三、应收账款构成分析1. 应收账款总体情况根据财务报表，公司截至2021年底的应收账款余额为XX万元，较年初增加XX万元，增长率为XX%。
从总体来看，应收账款占流动资产的比重为XX%，占比较高，需要引起关注。
2. 应收账款构成分析（1）按客户分类公司应收账款主要集中在以下几类客户：A类客户、B类客户和C类客户。
其中，A 类客户应收账款占比最高，达到XX%，其次是B类客户，占比XX%，C类客户占比XX%。
这说明公司应收账款主要集中在少数客户身上，需要关注大客户的信用状况。
（2）按产品分类公司应收账款按产品分类主要集中在以下几类产品：产品1、产品2和产品3。
其中，产品1应收账款占比最高，达到XX%，其次是产品2，占比XX%，产品3占比XX%。
这说明公司应收账款主要集中在少数产品上，需要关注这些产品的销售情况和客户回款情况。
四、应收账款账期分析1. 账龄分析根据账龄分析，公司应收账款账龄主要集中在以下几类：（1）1-30天：占比XX%，金额为XX万元；（2）31-60天：占比XX%，金额为XX万元；（3）61-90天：占比XX%，金额为XX万元；（4）91-120天：占比XX%，金额为XX万元；（5）120天以上：占比XX%，金额为XX万元。
从账龄分析可以看出，公司应收账款主要集中在1-90天，其中1-30天占比最高，说明公司回款速度较快，但同时也存在一定的逾期风险。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策企业应收账款管理与核算是企业财务管理的重要组成部分，对企业的健康经营具有重要意义。
但在实际工作中，也存在诸多问题。
一、应收账款管理问题1. 信用风险管理不足。
企业在销售过程中，往往为了争取订单、提高销售额而放松了对客户信用度的控制，使得应收账款账面余额过大，存在较高的坏账风险。
2. 应收账款催收不力。
企业在催收应收账款时，往往没有采取威慑手段，因此客户有意拖欠款项，已存在欠款不可能收回。
3. 应收账款计提不准确。
企业在给客户开具发票时，往往书写不规范导致应收账款计提有误，或者对客户的付款周期不清楚而导致计提不准确。
1. 应收账款账龄管理不严格。
企业在核算时，没有按照账龄分别列示或注明，导致无法清楚地了解不同期限的账款情况，难以及时处理。
2. 应收账款信用期限控制不当。
企业往往为了获取订单，对客户的信用期限和账期灵活处理，超过信用期限未及时催收还款，也会导致资金链断裂。
3. 应收账款坏账准备计提不合理。
企业在核算坏账准备时，往往没有细致核算每笔账款的风险性、实际损失率等因素，使得坏账准备计提不准确，影响企业将来的盈利能力。
对于以上问题，企业需要采取相应的对策来应对：1. 建立客户信用评估体系。
通过客户资信情况、历史订单情况等因素进行综合评估，制定阈值控制，对不同信用度的客户采取不同的措施。
2. 健全应收账款管理制度。
建立科学合理的应收账款管理制度和流程，明确应收账款计提和催收的规范操作流程。
3. 建立应收账款监管机制。
通过建立应收账款的监管机制，及时掌握账龄、账款质量、还款周期等情况，提高应收账款的催收率。
4. 完善应收账款核算流程。
建立科学严格的应收账款核算体系，对账龄、信用期限、坏账准备等关键指标进行监控，加强核算质量的管控。
总之，满足企业对应收账款管理和核算的要求，需要通过完善的管理制度和规范的操作流程，加强对客户信用度、账龄、坏账准备等的监管和控制，规范应收账款管理和核算，以保证企业的健康发展和可持续经营。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策企业应收账款是指企业向客户销售产品或提供服务后所形成的欠款。
在企业的日常运营中，应收账款管理与核算是非常重要的一环。
因为这关系到企业的资金流和财务状况。
然而，目前企业在应收账款管理与核算方面还存在一些问题，需要加以解决和改进。
1.客户信用评估不够完善。
企业在与客户签订交易合同之前应该对客户进行信用评估，以便判断该客户是否值得信任。
但是，很多企业在信用评估方面存在不足，导致一些客户拖欠账款，影响企业的资金流。
2.应收账款管理流程不完善。
企业的应收账款管理需要有完整的流程，包括销售合同的签订、交付货物或提供服务、发票开具、账款收取跟踪、欠款催收等环节，但是很多企业在这个过程中存在管理上的漏洞，导致一些订单无法及时得到落实，直接造成资金链断裂。
3.企业应收账款业务量大，难以管理。
由于企业规模不断扩大，应收账款业务量也越来越大，企业难以根据业务量进行有序管理，甚至出现出现违规操作的现象。
4.核算方法不统一。
企业应发票核算的内容较多，包括发票开具、收款、认款、坏账核销等，如果核算方法不统一，会出现账目不清、财务工作效率低下、小擦小碰导致的最终巨额坏账等问题。
1.完善客户信用评估制度。
建立健全客户信用评估制度，进行客户信用调查，评估客户的信誉度以及能力，避免因为盲目扩大业务而导致坏账增多。
加强对一些信誉度不高的客户的控制，减少未来坏账的风险。
2.优化应收账款管理流程。
构建优秀的应收账款管理流程，做到明确责任、流程标准、形成正规审批程序、细化操作规范，从而实现信息数据化管理，以减轻人工负担和降低管理成本，提升应收账款工作效率和精度。
3.建立应收账款跟踪监督制度。
对于客户的应收款项，需要做到常规跟踪监督，保证欠款得到及时催收，避免公司出现长期拖欠等行为。
加强与客户之间的沟通和交流，及时解决问题，确保应收账款的妥善处理。
4.规范企业核算方法。
制定工作指南，建立规范化的会计制度和核算方法，提高财务人员的工作效率和精度。
用友对账不平各种分析.
用友对账不平各种分析出现总账系统与应收款管理系统对账不平一般情况下可以从下面几个方面入手：1、检查启用总账系统与应收系统的期初数，核对它们俩系统分别的期初数据是多少（一般建议刚刚启用总账系统和应收款系统时录入的期初数必须相等）2、查看应收款管理自动传递到总账系统的凭证是否都已经审核记账了3、查看是否在总账系统中，使用了受控科目直接填制凭证（一般建议设置总账参数：不允许使用应收应付收款科目）用友对账不平各种分析对账不平问题专题讲解内容一.总账对账不平二.模块间对账不平其他模块与总账间的对账不平其他模块间的对账不平一.总账对账不平总帐中大部分数据问题多出现在对账不平这个环节上，对账的形式主要有：1、明细帐（gl_accvouch）－辅助总帐(gl_accass)2、明细帐(gl_accvouch)－科目总帐(gl_accsum)3、辅助总帐(gl_accass)－科目总帐(gl_accsum)对账不平的主要原因可以归纳为gl_accvvouch、gl_accass、gl_accsum这三个表中同一科目的对应信息不一致所致。
重要的数据表科目表(code)凭证及明细账表(gl_accvouch)科目总账表（gl_accsum）科目辅助账（gl_accass）科目表(code)记录总账科目信息，如科目属性、特殊标识等重要表列科目编码（ccode）科目名称（ccode_name）编码级次（igrade）：X表示X级（如3表示此科目是3级科目）是否未级（bend）： 1：未级 0：非未级科目类型（cclass）科目类型英文名称（cclass_engl）关注1、编码级次和是否未级出错会导致对账不平问题（经常是由于增加或删除子科目引起）2、科目类型错误会引起“科目性质与该行业质不相符”错误3、科目类型会影响行政事业等行业做期间损益凭证及明细账表(gl_accvouch)记录总账期初和期间所有明细信息1、期初明细指有辅助核算的科目明细2、期间明细指凭证每一条明细分录重要表列会计期间（iperiod）0：期初 1--12：指1到12会计期间凭证编号（ino_id）、科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）制单人（cbill）、审核人（ccheck）、记账人（cbook）关注是否核销（bdelete）：指银行对账核算标识0：未核销1：已核销科目总账表（gl_accsum）总账期初余额和期间凭证记账后登记的科目总账1、记录每个科目每个会计期间所对应的借方金额、贷方金额、期初金额、期未金额2、期初余额录入后就相当于记账3、期间凭证做记账操作后才记账4、该表还反映数量核算、外币核算的总账数据重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）科目辅助账（gl_accass）总账期初明细和期间有辅助核算凭证记账后登记的科目辅助账1、涉及的辅助核算有：部门、个人、供应商、客户、项目2、记录每个科目每一个辅助核算内容每一条明细信息例：某科目Code有供应商和项目核算，供应商有A和B，项目有X，Y，总账里A中只有X的数据，B有X和Y的数据，记账情况分布如下：Code A XCode B XCode B Y重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）总账和辅助总账不平1.原因分析：科目发生数据后重新更改科目辅助属性1.1 期初不平解决方案：先期初清空再调整数据1.2期间不平解决方案：查询并修改对应凭证总账与明细账不平2.总账和明细账不平原因分析：科目增加或删除子科目引起解决方案：查看并调整Code表编码级次列（igrade）和是否未级列（bend）3.总账数据年结后期初对账不平原因分析：建立年度账后转结总账数据前做了基础档案的修改1.1期初不平的处理期初设置录入错误：在期初录入阶段，科目录入了期初数据之后，在没有删除该期初数据之前，又对该科目设置了辅助核算项目，或者之前该会计科目设置有辅助核算项目，之后没有清除该科目辅助核算明细的情况下修改辅助核算的项目（如客户往来辅助核算变更为供应商往来辅助核算或者多项辅助核算减少或增加辅助核算项目）等情况均会造成总账与辅助账簿对账不平的情况！在期初的对账中可以直接查询出错误的科目！处理方法：将所有月份取消记账，然后将错误方式修改的辅助核算期初先修改回来，然后在软件界面上清空数据，再重新按照正确的方法进行设置，再将正确的期初输入。
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应收期末对账不平之差异分析本期概述z本文档适用于 K/3 12.1wise版本应收款管理模块。
z通过本文档的学习您将了解应收款管理期末对账时存在差异的原因及解决方法。
版本信息z2011年12月26日V1.0 编写人：冷敏z2011年12月26日V2.0 修改人：朱灿坤版权信息z本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。
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目 录1. 应用背景 (3)2. 期末对账的取数原理 (4)2.1期末科目对账 (4)2.2期末总额对账 (5)3. 期末对账不平的原因分析 (5)3.1期初余额不平 (5)3.2本期发生额不平 (5)3.2.1单据与凭证不一致引起的差异 (6)3.2.2预收冲应收业务引起的差异 (8)3.2.2.1预收单和应收单核算相同往来科目 (8)3.2.2.2预收单和应收单核算不同往来科目 (16)3.2.3核算项目不同引起的差异 (20)3.2.4期末调汇引起的差异 (22)3.3期末余额不平 (22)1. 应用背景企业在月末期末对账过程中，会遇到应收与总账对账有差异的情况，因为企业业务较多，面对差异无从下手，本文档以应收款管理为例，结合具体案例分析期末对账不平的的原因和排查思路。
应收款管理提供了期末总额对账与期末科目对账两种方式，只有勾选系统参数选项【启用对账与调汇】后，才可以进行期末科目对账，如图-1所示。
图-1 系统参数【启用对账与调汇】若不勾选系统参数【启用对账与调汇】，则在进行应收期末科目对账时，系统会出现如图-2所示提示。
图-2 系统参数没有勾选【启用对账与调汇】期末科目对账提示2. 期末对账的取数原理2.1 期末科目对账在应收款管理模块，进行期末科目对账时，总账系统取数依据为：本期借方发生：取对账界面所查询期间往来科目的借方发生额，若勾选“考虑未过账凭证”，则包括未过账凭证中所查询对账科目的借方发生额；本期贷方发生：取对账界面所查询期间往来科目的贷方发生额，若勾选“考虑未过账凭证”，则包括未过账凭证中所查询对账科目的贷方发生额；应收系统取数依据为：本期借方发生＝普票＋增票＋其他应收单＋坏账损失单+勾选系统参数“预收冲应收需要生成凭证”后，“预收冲应收”的核销金额+“应收冲应付”的核销金额（所有单据均按过滤条件中的对账科目过滤）注意：对账时，不包括销售方式为现销的单据。
本期贷方发生＝收款单＋预收单＋退款单＋期末调汇金额+勾选系统参数“预收冲应收需要生成凭证”后，“预收冲应收”的核销金额+“应收冲应付”的核销金额（所有单据均按过滤条件中的对账科目过滤）进行期末科目对账时，总账系统和应收系统的取数都只取过滤界面所选择的往来科目数据。
2.2 期末总额对账总账系统：总账系统的本期借方发生=对账界面所设置科目的本期借方累计，若勾选“考虑未过账凭证”，则包括未过账凭证中该科目的发生额。
总账系统的本期贷方发生=对账界面所设置科目的本期贷方累计，若勾选“考虑未过账凭证”，则包括未过账凭证中该科目的发生额。
应收系统：不论过滤条件会计科目选什么，应收款管理系统均取所有的单据，不判断单据上得往来科目是否等于过滤条件中的科目。
3. 期末对账不平的原因分析进行期末对账时，如果出现对账余额不平的情况，需要确定期初余额是否一致，本期发生是否一致，期末余额是否一致。
只有先确定是哪一列的金额不一致，才能进一步排查不平的原因，接下来将分别介绍不平的原因以及解决方法。
3.1 期初余额不平期初余额不平分以下两种情况：1、如果对账期间是初始化期间，对账时，应收系统的期初数据取所有初始化单据上该往来科目余额的合计数，即：普通发票+增值税发票+其他应收单－预收单；而总账的期初数取的是在总账初始化录入的初始数据。
如果此时的期初余额不平，那就得核对应收款管理模块里录入的初始单据的金额和总账的初始数据录入界面科目的金额是否一致，单据上的核算项目和总账初始数据录入所选择的核算项目是否对应一致。
2、如果对账期间是非初始化期间，在应收款管理模块，期初余额取上一期间的期末余额，而总账的期初余额取的是该科目上期的期末余额结转下来的数据。
此时如果期初余额不平，就应该将对账期间改成上一期，确认上期的期末余额是否能对得平，从上期查找差异。
3.2 本期发生额不平如果是本期发生额不平，我们主要可以从以下几个方面进行排查：3.2.1单据与凭证不一致引起的差异对账时，如果本期发生额对不上，首先要检查应收款管理模块的单据、核销业务是否生成凭证，或者在总账系统是否手工录入了该对账科目的凭证。
查看本期期末对账时，本期发生额明显对不上，如图-3所示。
图-3 期末科目对账发生额不平当期末对账不平时，我们可以先通过期末对账检查来快速排查不平的原因，首先设置对账检查的内容，如图-4所示。
图-4 期末对账检查设置在【概述】页签中勾选了期末对账检查的选项后，再在【高级】页签里指定相应的往来科目，如图-5所示。
图-5 设置对账检查科目设置好期末对账检查的内容，点击【确定】，就可以看到期末对账检查的结果，如图-6所示。
图-6 对账检查结果从对账检查结果来看，本期借、贷方发生额出现差异的原因就是部分单据、核销业务没有生成凭证，以及总账录入的凭证在应收款管理模块没有对应的单据，由此，我们可以根据提示的单据号和凭证号进行进一步的检查。
将对应的单据、核销业务生成凭证，手工录入相应的单据指定凭证信息即可。
注意：在图-4对账检查界面中【检查当前期间的单据是否已经生成凭证】选项是否可勾选由应收款管理模块的系统参数【期末处理前凭证处理应该完成】来控制，如果系统参数中没有勾选【期末处理前凭证处理应该完成】，那么在对账检查界面的【检查当前期间的单据是否已经生成凭证】选项黑色可以取消勾选；如果系统参数里勾选【期末处理前凭证处理应该完成】，对账检查界面的【检查当前期间的单据是否已经生成凭证】选项灰色默认勾选，不能取消。
3.2.2预收冲应收业务引起的差异所谓预收冲应收，简单的说就是前期预收客户的款项，后期销售发货、开出发票后所做的将预收款和应收款进行核销的一种业务。
下面将针对预收冲应收的两种情况，分析该类业务对期末对账的影响。
3.2.2.1预收单和应收单核算相同往来科目某些企业在核算预收账款时，并不是通过“预收账款”这个科目来核算，而是通过“应收账款”科目的贷方来确认预收款项，即：在录入预收单时，往来科目选择的是“应收账款”，生成的凭证也选择“应收账款”，如图-7所示。
图-7 预收单往来科目选择“应收账款”等到销售发货时，录入销售发票，往来科目选择“应收账款”，生成凭证选择“应收账款”，如图-8所示。
图-8 录入销售发票在没有进行“预收冲应收”的核销时，对该客户进行期末科目对账与期末总额对账，对账科目选择“应收账款”，期末科目对账结果如图-9所示。
图-9 期末科目对账无差异期末总额对账结果如图-10所示。
图-10 期末总额对账无差异从图-9，图-10中可以看出，如果预收单和应收单核算相同往来科目“应收账款”，相关单据生成凭证后，在没有进行预收冲应收核销的情况下，期末科目对账与期末总额对账都是没有差异的。
如果在应收款管理模块做了预收冲应收核销操作，【预收冲应收需要生成转账凭证】参数的勾选对其结果是否有影响？接下来将对其进行说明。
预收冲应收是否需要生成凭证是由系统参数【预收冲应收需要生成转账凭证】来控制的，如图-11所示。
图-11 系统参数【预收冲应收需要生成转账凭证】如果系统参数里勾选了【预收冲应收需要生成转账凭证】选项，但是预收冲应收业务没有生成凭证时，期末科目对账的结果，如图-12所示。
图-12 预收冲应收不生成凭证时的对账结果期末总额对账结果如图-13所示。
图-13 预收冲应收不生成凭证时的对账结果从图-12，图-13中可以看到，当勾选系统参数【预收冲应收需要生成转账凭证】，但是预收冲应收又没有生成凭证的时候，期末科目对账本期借、贷方发生额数据都是对不平的，应收系统的本期借、贷方都同时翻倍，但是期末余额是能对平的。
期末总额对账无论是本期发生还是期末都是没有差异的。
如果预收冲应收核销后生成了转账凭证，如图-14所示。
图-14 预收冲应收生成转账凭证 此时的期末科目对账结果如图-15所示。
图-15 预收冲应收生成凭证后的对账结果 期末总额对账结果如图-16所示。
图-16 预收冲应收生成凭证后的对账结果从图-15，图-16中可以看到，当勾选系统参数【预收冲应收需要生成转账凭证】，预收冲应收也生成了转账凭证，期末科目对账总账系统和应收系统的本期借、贷方都同时翻倍，期末余额还是能对平的。
期末总额对账借贷方有相同的差异，但是期末数据是平的。
那么，如果不勾选系统参数【预收冲应收需要生成转账凭证】，预收冲应收后期末科目对账的结果又怎么样呢？如果不勾选系统参数【预收冲应收需要生成转账凭证】，那么在凭证处理里选择【预收冲应收】的事务类型时，单据序时簿里是没有需要生成凭证的记录的。
此时进行期末科目对账，结果如图-17所示。
图-17 不勾选【预收冲应收需要生成转账凭证】期末总额对账结果如图-18所示。
图-18 不勾选【预收冲应收需要生成转账凭证】从图-17图-18中可以看出，不勾选【预收冲应收需要生成转账凭证】时，期末科目对账与期末总额对账本期发生与期末余额都是没有差异。
由此可以得出结论：1.当预收单和应收单都核算相同往来科目，应收款管理模块的系统参数里勾选了【预收冲应收需要生成转账凭证】，不论预收冲应收是否生成了转账凭证，期末科目对账里的本期借、贷方发生额都跟实际发生的业务数据不一致，出现发生额翻倍的情况，但是最后【期末余额】是平的；2.勾选了【预收冲应收需要生成转账凭证】，预收冲应收生成了转账凭证，期末总额对账借贷方有相同的差异，但是期末数据是平的。
如果预收冲应收没有生成转账凭证，期末总额无论是本期发生还是期末都是没有差异；3.如果系统参数里不勾选【预收冲应收需要生成转账凭证】，期末科目对账时，应收系统和总账系统的本期借、贷方发生额是平的，数据与实际发生的业务数据是一致的，【期末余额】也是平的。