这5类企业要小心了,税局严查企业这15个重点和38个异常
4类企业会被税务总局重点稽查!原则上每5年检查一轮[税务筹划优质文档]
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国家税务总局此前印发《《推进税务稽查随机抽查实施方案》，明确所有待查对象，除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处的外，均须通过摇号等方式，从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取。
近日，国家税务总局最新制定并发布《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》，明确了随机抽查对象的范围以及重点稽查对象等内容，企业一定要看看↓↓
随机抽查对象范围
随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。
市以上税务局稽查局应当按照管理层级、稽查资源配置与纳税规模等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。
国家税务总局重点稽查对象有4类
国家税务总局重点稽查对象主要包括：
1.国务院国有资产监督管理委员会中央企业名录列名的企业，由财政部按规定管理的金融类企业以及代表国务院履行出资人职责管理的国有企业；
2.国家税务总局稽查局确定的纳税规模较大的重点税源企业；
3.国家税务总局稽查局确定的跨区域经营的大型企业集团；
4.国家税务总局稽查局确定的其他重点稽查对象。
省税务局稽查局根据稽查工作任务和计划，在国家税务总局重点稽查对象。
国税稽查局发现的企业税收违法有哪些？
国税稽查局发现的企业税收违法有哪些？2023年，国税稽查局又发现了一批企业存在税收违法行为。
这些企业中，不少是规模较大的企业，他们的税收违法行为涉及到大量的资金，严重影响了国家税收的正常收入。
以下是国税稽查局发现的几种企业税收违法行为。
一、假发票虚开发票是企业比较普遍的一种逃税方式。
假发票是虚开发票的一种形式，这种发票通常都是由不法分子伪造出来。
为了降低税收负担，一些企业会找到别人开出的假发票作为自己的开票凭证，从而实现虚开发票的目的。
这一行为不仅会严重影响国家的税收收入，而且也会伤害其他正常纳税的企业利益。
二、虚拟资产隐瞒在当前的数字经济时代，虚拟资产已经成为了企业的重要资产之一。
但是，一些企业却利用虚拟资产这种特性，通过造假来降低自己的纳税额。
例如，在购房时虚报房价、虚报资产以及隐瞒财务等问题都属于虚拟资产隐瞒行为。
三、虚开增值税专用发票虚开增值税专用发票是企业逃税中比较常见的一种行为。
企业通常会采用虚开专票的方式来降低税负，并且这种方式很难被税务部门查处。
虚开专票的严重后果是企业被税务部门查处后，不仅需要补交税款，还会面临巨额的罚款和滞纳金的处罚。
四、提前扣抵预缴税款为了避免税款的预提，一些企业会在年末将下一年度应交的税金提前扣抵，从而达到减轻税负的目的。
这种行为被称为“提前扣抵预缴税款”，也是目前企业常见的逃税手段之一。
然而，这种行为不仅违法，而且会对国家的财政稳定造成极大的影响。
五、随意调整成本在申报企业所得税时，企业需要按照国家规定的标准填写纳税申报表。
为了降低所得税，一些企业会随意调整自己的成本标准，从而减少自己的应交税款。
这种行为不仅会影响国家的税收收入，还会对其他正常纳税的企业造成伤害。
在2023年，国税稽查局发现的这些企业税收违法行为，严重影响了国家税收的正常收入。
国家税收是经济发展的重要基础，它可以推进国家的经济发展和社会进步，因此，无论是企业还是个人，都应该积极地遵守国家的税收法律法规。
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条在企业的运营过程中，税务问题至关重要。
如果处理不当，可能会给企业带来严重的经济损失和法律风险。
以下是企业常见的十五大税务风险，快来看看你的企业中了几条。
一、发票管理风险发票是税务管理的重要依据，如果企业在发票的开具、取得、保管等环节存在问题，就可能引发税务风险。
例如，开具虚假发票、取得不合规发票、发票丢失或损毁等。
有些企业为了增加成本、减少利润，从而少缴税款，会开具与实际业务不符的发票。
这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临严厉的处罚。
另外，在取得发票时，如果未认真审核发票的真实性和合法性，如发票的抬头、税号、发票号码等信息错误，或者取得的是假发票、作废发票等，也会给企业带来税务风险。
二、增值税申报风险增值税是企业的主要税种之一，申报错误可能导致企业多缴或少缴税款。
常见的增值税申报风险包括：销售额申报不准确、进项税额抵扣不合规、未及时申报纳税等。
有些企业在销售货物或提供服务时，未将全部销售额申报纳税，比如将价外费用、视同销售等未计入销售额。
还有些企业在进项税额抵扣方面存在问题，如将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额进行了抵扣。
三、企业所得税申报风险企业所得税的计算和申报较为复杂，容易出现风险。
常见的问题有：成本费用核算不准确、税收优惠政策适用错误、资产税务处理不当等。
在成本费用核算方面，企业可能会虚增成本、费用，或者将一些不允许扣除的项目进行了扣除，从而减少应纳税所得额。
对于税收优惠政策，如果企业未进行准确判断和适用，就可能导致多缴税款或者少缴税款。
例如，高新技术企业未按规定进行研发费用加计扣除，小型微利企业未享受应有的税收优惠等。
在资产的税务处理上，如固定资产折旧、无形资产摊销等，如果未按照税法规定的方法和年限进行处理，也会引发税务风险。
四、个人所得税申报风险随着个人所得税征管的加强，企业作为代扣代缴义务人，如果未履行代扣代缴义务，或者申报数据不准确，也会面临税务风险。
紧急提醒!今天起,这5类企业成重点稽查对象!会计赶紧进行自查!
紧急提醒！今天起，这5类企业成重点稽查对象！会计赶紧进行自查！当下，企业面临的涉税环境形势十分严峻。
可以说，在税务机关的税控不断升级、会计黑名单制度推出，税务处罚日趋严厉，还有反避税大环境已然形成的大背景下，任何企业要想回避税务稽查逃避纳税义务，那是绝对不可能的了。
那税局如何判断税款有无异常？哪些异常行为最容易被税务稽查呢？......今天就一起来学习一下！“以票控税”的征管理念下，增值税发票成了企业“硬通货”！有些时候，现金还不如发票好使！为收集更多发票，大家可是使出了“浑身解数”！吃饭开发票要写公司的抬头、加油开票要写公司抬头...税局则利用金税三期大数据平台将全国所有发票信息统一！“哪怕是最小企业‘颗粒’的流向、流量和流速，都可以通过发票这一实时的经济往来得到全面的展示。
”真正做到“信息管税”！那税局如何通过大数据判断企业税款有无异常？主要是通过看这5类数据1、“看”企业收入如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。
那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。
2、“观”企业成本费用如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。
那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。
3、“查”企业库存一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。
而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。
金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。
4、“监管”企业银行账户如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
国家税务总局对2023年税务稽查的19个热点问题作出解答
01.偷税漏税具体的处罚标准是什么？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十四条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
02.税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还？根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。
调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。
03.被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
会计实务：税务局要对增值税专票跟踪管理,企业谨防这5类问题
税务局要对增值税专票跟踪管理，企业谨防这5类问题日前，四川省国家税务局发布《关于加强增值税专用发票管理有关问题的公告》，其中明确要对增值税专用发票进行跟踪管理，加强对增值税专用发票的监控，企业出现5类问题就要采取应对措施。
对于这些问题，全国各地的企业都可以参考借鉴，谨慎行事哦~四川国税在公告中要求主管税务机关充分利用增值税发票管理系统升级版，加强对增值税专用发票的监控管理。
对于存在疑点的一般纳税人，应及时组织开展风险核查。
发现以下问题的，应迅速采取应对措施。
（一）对风险核查约谈不到的一般纳税人，可通过增值税发票管理系统升级版暂停其开票功能。
（二）一般纳税人存在购销不匹配、有销项无进项、大部分发票顶额开具、发票开具后大量作废、货物来源地异常发票；农产品收购业发票抵扣异常；无免税备案有免税销售额、应纳税额减征额填报金额较大、进项税额转出填报负数、海关缴款书纳税申报异常或申报不实等货物流、发票流、资金流、财务流异常情形，可通过增值税发票管理系统升级版暂停其发票开具功能、暂停其网络申报。
（三）对走逃（失联）企业法定代表人、股东重新办理的企业，要求其书面说明走逃（失联）原因，应先对走逃（失联）企业进行处理，并对新办理的企业实施重点监控，限制其领票额度。
同时，对走逃（失联）企业已开具的增值税专用发票做出暂时性、限制性抵扣规定等。
（四）对确认虚开企业的法定代表人、财务负责人和经办人重新办理或供职的企业，列入重点监控管理。
（五）核查发现涉嫌虚开增值税专用发票的，及时移交稽查部门查处。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
财务管理-企业出现哪些情况容易被税务稽查
财务管理-企业出现哪些情况容易被税务稽查
一、税收申报异常
1. 长期零申报：企业连续多个纳税期申报的收入、利润等均为零或接近零，可能引起税务局怀疑企业是否隐瞒收入或虚报成本。
2. 税负率异常：与同行业相比，企业的税负率明显偏低或偏高。
税负率是企业实际缴纳的税款占销售收入的比例，异常的税负率可能意味着企业存在偷逃税或错误申报的情况。
二、财务数据异常
1. 费用列支异常：如业务招待费、广告费、差旅费等费用占比过高，超出行业正常水平。
或者存在大量与企业经营无关的费用列支。
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国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知-税总发〔2016〕73号
国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知税总发〔2016〕73号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，税务干部进修学院:为贯彻落实中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“建立健全随机抽查制度和案源管理制度”的要求，根据《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号文件印发）的规定，现将国家税务总局制定的《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
执行中遇有问题和有关建议，请及时反馈至国家税务总局（稽查局）。
国家税务总局2016年5月24日税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）第一章总则第一条为贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）精神，健全完善税务稽查随机抽查机制，统一规范税务稽查随机抽查对象名录库管理，根据国家税务总局《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号文件印发）有关要求，制定本办法。
第二条随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。
随机抽查对象名录库是指市（地、盟、州以及直辖市和计划单列市的区，下同）以上税务局根据税务稽查随机抽查工作要求，针对随机抽查对象的不同类别，按照不同层级建设和管理的信息库。
第三条本办法所称随机抽查对象名录库包括随机抽查对象异常名录。
第四条随机抽查对象名录库的建设、使用和维护应当充分运用信息化手段，遵循统筹规划、分类管理、分级使用、动态维护的原则。
会计干货之税务稽查中的20个风险点提示!
会计实务-税务稽查中的20个风险点提示!稽查目的：坚决遏制营改增行业虚开增值税专用发票违法犯罪活动苗头，全力降低营改增行业风险，挽回国家税收损失，切实维护营改增行业税收秩序！1、开具发票时酒店将餐饮变更为住宿项目、借款利息变更为咨询费服务费等；2、对于一些人力公司无业务但是大量虚开劳务派遣费发票；3、餐饮业为了增加进项虚开农副产品收购发票；4、建筑安装企业相当一部分黄沙、水泥、石子等建筑材料是从农民、个体户或者小规模纳税人处购买，部分企业购买虚假发票增加进项；5、生产并提供建筑安装的企业全部按建筑安装申报或大幅增加建筑安装收入比重；6、兼营企业出于各种目的适用税率故意错误；7、一般计税方法和简易计税方法的混用，进项不区分或不能合理分割，随意变更调整计税方式；8、调整营改增试点前后的业务开票时间造成的税收风险；9、在营改增以前因各种原因突击开票，但在营改增以后取得其对应的成本费用发票，造成多抵税款的风险。
10、营改增后企业核算存在不能准确核算应税收入、不能准确核算成本和进项税金的风险；11、代开发票规模异常企业。
即营改增后代开超过一定金额（如已超过一般纳税人标准）的企业，特别是明显超过营改增前经营规模的企业。
12、自开发票金额异常企业。
即原地税长期零申报或非正常企业，营改增后销售额变动异常，在短时期内开票金额巨大。
13、接受代开发票金额异常企业。
即接受代开发票规模超过一定标准的企业。
14、收入成本配比异常的房地产企业。
即成本占收入比重超同行业比重较多的房地产企业。
15、住宿餐饮比率明显超同期或入住率明显异常的酒店（饭店）。
16、成立时间短，成立时间多在半年以内，但营业规模迅速扩大；17、税务登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人；18、登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营；19、多户企业登记法人为同一人，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；20、每月申领的发票金额恰好在小微企业优惠免税范围内，明显难以满足正常的经营需要。
税务风险排查应该关注哪些重点领域
税务风险排查应该关注哪些重点领域在企业的运营过程中，税务风险如同一把悬在头顶的利剑，稍有不慎就可能给企业带来严重的损失。
因此，定期进行税务风险排查至关重要。
那么，在进行税务风险排查时，应该关注哪些重点领域呢？首先，增值税方面是一个关键领域。
企业要关注销售额的确认是否准确，包括是否存在延迟确认收入或者提前确认收入的情况。
比如，在采用预收款方式销售货物时，是否在发出商品时才确认收入，而不是在收到预收款时就确认。
另外，进项税额的抵扣也要严格审查，确保抵扣的凭证合法合规，比如专用发票的开具是否符合规定，是否存在虚开增值税专用发票用于抵扣的行为。
还有，视同销售的行为是否都正确申报了增值税，像将自产、委托加工或者购进的货物用于无偿赠送、投资、分配等。
企业所得税也是税务风险排查的重点。
在收入方面，要留意各种收入是否全部计入应纳税所得额，特别是一些特殊的收入，如债务重组收入、接受捐赠收入等。
成本费用的扣除也不能忽视，比如，是否存在不合规的发票入账列支成本费用，或者将与企业经营无关的费用在税前扣除。
资产的税务处理也需要关注，固定资产的折旧年限、无形资产的摊销方法是否符合税法规定。
个人所得税同样不可小觑。
企业要检查员工的工资薪金所得是否足额代扣代缴个人所得税，尤其是一些福利性的收入，如交通补贴、通讯补贴等是否并入工资薪金计算纳税。
对于企业的高管，其薪酬的发放方式和纳税情况也需要重点关注。
还有，企业向股东的分红是否代扣了个人所得税。
印花税虽然是小税种，但也容易产生风险。
要检查各类合同是否都按照规定缴纳了印花税，合同金额的确定是否准确。
常见的如购销合同、租赁合同、借款合同等。
房产税和城镇土地使用税也需要认真排查。
对于自有房产，要确认房产原值的计算是否正确，是否存在少计房产原值从而少缴房产税的情况。
对于租用的房产，如果是无租使用或者免租使用，是否按照规定缴纳了房产税。
在城镇土地使用税方面，要核实土地面积的测量是否准确，是否存在少申报土地面积从而少缴税款的情况。
税务风险点大汇总
税务风险点大汇总税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。
以下是一些常见的税务风险点的大汇总：1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。
2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。
3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。
4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。
5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。
6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。
7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。
8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。
9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。
10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。
11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。
12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。
13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。
14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。
15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。
总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。
涉税风险增值税一般纳税人风险提示清单
个人所得税
劳务报酬、稿酬、特许权使用费
计税
依据
支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。
所有行业
个人所得税
全年一次性奖金
计税
依据
全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用O
所有行业
个人所得税
工资薪金所得
计税
依据
个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。
所有行业
个人所得税
涉税风险增值税一般纳税人风险提示清单
税种
重点风险环节和事项
风险
要素
具体税收风险描述
风险易发行业
增值税
申报缴税
税率税额
存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。
所有行业
增值税
申报缴税
税率税额
生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。
所有行业
增值税
申报缴税
计税方法
既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。
所有行业
企业所得税ຫໍສະໝຸດ 申报缴税计税依据为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。
所有行业
企业所得税
申报缴税
计税依据
加计扣除超出规定标准和范围。
所有行业
企业所得税
申报缴税
计税依据
生产型出口企业
企业所得税
申报缴税
计税依据
发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。
税务稽查风险点解析哪些业务容易引发税务风险
税务稽查风险点解析哪些业务容易引发税务风险在现代社会中，税务稽查是保证国家财政收入的重要手段之一。
税务稽查的目的是发现和纠正纳税人在税务申报和缴纳方面存在的违规行为，以确保税收公平和国家财政的健康发展。
然而，对于企业和个人而言，税务稽查常常被视为一个潜在的风险，因为一旦发现违规行为，将面临罚款甚至刑事责任等后果。
本文将解析一些业务容易引发税务风险的关键因素及相关事项。
一、虚开发票虚开发票是指企业为了降低纳税而故意虚构交易、编造虚假购销情况，并开具相应的发票进行人造交易，以此来减少纳税额的行为。
虚开发票是一种严重的违法行为，不仅会导致企业受到税务局的罚款和处罚，还可能涉及企业法人和相关人员的刑事责任。
因此，企业在进行任何交易时应该严格按照实际情况开具发票，并确保所开具的发票真实有效，以免引发税务风险。
二、偷逃税款企业往往会通过各种手段来规避税收，如弄虚作假的报销、隐瞒收入、虚构成本等。
这些行为都构成了偷逃税款的行为，一旦被税务机关发现，将会面临高额的罚款和处罚。
因此，企业应该在税务申报和缴纳方面诚实守信，遵守相关法律和规定，及时缴纳应纳税款，避免不必要的税务风险。
三、不合规避税合规避税是企业普遍采用的一种合法手段，通过合理的税务规划和税务筹划，来实现合理减少税负的目的。
然而，一些企业往往会利用合规避税措施的漏洞，进行非法的避税行为，如恶意申报少缴税款、滥用税收优惠政策等。
这些行为可能会被税务机关认定为非法避税，从而引发税务风险。
因此，企业在进行税务筹划时应注意选择合法合规的方式，避免不当避税行为。
四、跨境交易随着全球化的发展，越来越多的企业参与到跨境交易中。
然而，跨境交易往往涉及复杂的税务规定和税收政策，容易引发税务风险。
例如，在跨境贸易中，企业需要处理各国间的税收差异、转售税等问题，如果处理不当，可能会导致税务纠纷和争议。
因此，企业在进行跨境交易时应咨询专业人士的意见，确保遵守相关税收规定，减少税务风险。
税务稽查的11个异常指标
税务稽查的11个异常指标一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警值：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上。
4、铂略提示检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%。
4、铂略税务培训提示检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况。
税务严查！2022年个人独资企业全面收紧不能再核定，个体户核定将是新趋势！
税务严查！2022年个人独资企业全面收紧不能再核定，个体户核定将是新趋势！展开全文税务严查！2022年个人独资企业全面收紧不能再核定，个体户核定将是新趋势！税收问题千千万，节税露露，懂一办。
近些年来，个人独资企业是收到了超级多纳税人的喜爱，当然也是成为了纳税人谋利的一种行径。
从某某冰起、某某爽、某亦凡，某雪梨，某娅等等税务稽查到的明星和带货主播（网红），运用个人独资企业的便利，更是违规操作，什么虚列成本呀、什么虚列业务呀等等偷税漏税的手法，全部查获，并承担了相应的惩罚。
从最近查获的某娅中可以看看来，赚的利润那是相当的可观呀，带货界数一数二的知名主播，偷逃税款高达6.43亿，查获后补缴税款及缴纳罚款共计13.41亿元。
这笔偷税漏税相当大的金额，一爆出来那完全是占据了各大网络的头条。
最近，“财税局和国家税务总局”在官网上发布了一则公告，公告里说，“取消个人独资企业和合伙企业的投资收益，之前核定征收方式的，现在全部都改为查账征收”。
当看到这一则爆炸性消息的时候，从其中可以知道：从2022年开始，税务稽查部门有很大的可能会加大力度，彻查注册的个人独资企业。
而在2022年个人独资企业，也会受到很大的影响，这则爆炸性消息一出，之前注册的个人独资企业，现在全部都在陆陆续续的注销，都怕牵连其中。
提问：为什么会有那么多的企业，去注册个人独资企业呢？答：个人独资企业其实是有一定优势的，不仅仅是可以享受核定征收政策，还可以享受总税率不到3%的优惠政策。
这个税收政策的力度，是比较大的，但是注册的人始终是忘记了一点，那么就不必须是要有真实的业务发生，还并要保证三流一致，满足这些情况下，注册个人独资企业享受优惠政策，才是最最合理最安全的节税方式。
什么虚列成本呢，什么虚列业务呀，什么虚增收入呀等等，利用个人独资企业的名义偷税漏税，最后还让个人独资企业去背了一个“大黑锅”，这种到最后肯定是一个，一个都会被查获的，逞一时之快，最后处罚是相当的严重。
税务稽查风险的类型
税务稽查风险的类型税务稽查是国家税收部门为了维护税收秩序和监督税源开展的一项重要工作。
税务稽查的目的是确保纳税人依法纳税，防止偷漏税行为和其他税收违法行为的发生。
在稽查过程中，税务部门经常面临各种风险。
本文将讨论税务稽查的类型和相关风险，并提供相应的防范措施。
1. 逃避缴税风险逃避缴税风险是指纳税人故意隐瞒或虚报收入、增加虚假支出以逃避纳税义务，从而减少纳税额的行为。
这种风险对于国家税收的损失相当严重。
为了应对逃避缴税风险，税务部门需要加强对纳税人财务状况的追踪调查，并发现可能存在的不正常现象。
此外，税务部门还可以加强与其他部门的信息共享，以便更有效地识别逃避缴税行为的风险。
2. 虚假发票风险虚假发票风险是指纳税人制造虚假发票以虚报进项税额的行为。
这种风险常常涉及虚假购买和虚假销售，通过伪造交易来获得不应享有的税收优惠。
税务部门可以通过建立发票核验系统来检验发票的真实性，还可以对业务进行抽样核实，以减少虚假发票的风险。
3. 隐瞒资产和收入风险隐瞒资产和收入风险是指纳税人故意隐瞒或转移资产和收入，以逃避纳税义务的行为。
这种风险通常与涉及海外账户的逃税行为有关。
税务部门可以通过加强对银行账户信息的监测，与其他国家的税务部门进行信息交流，以及对疑似涉及逃税的个人和企业展开调查，来降低隐瞒资产和收入的风险。
4. 恶意偷税风险恶意偷税是指纳税人故意通过操纵账目、编造交易等手段，隐藏真实纳税情况，以减少应缴纳的税款的行为。
这种风险常常涉及虚构费用、虚增成本等手段。
税务部门可以通过加强对纳税人账目的审查，与会计师事务所进行合作，以及采用风险评估模型来识别恶意偷税的风险。
5. 控制权的滥用风险控制权的滥用风险是指纳税人通过滥用公司内部决策权利，进行虚假交易和偷税漏税行为的风险。
这种风险常常涉及在合资企业或子公司之间虚构交易，以转移资金或减少纳税义务。
税务部门可以加强对企业关联交易和内部控制制度的审查，以及通过合理的数据分析方法来检测此类风险。
企业这10个行为会被重点稽查
企业这10个行为会被重点稽查1、隐瞒收入有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。
可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！2、虚列成本主营成本长期大于主营收入；如：（1）公司没有车，却存在大量的加油费；（2）差旅费、会议费、咨询费等异常；（3）工资多申报或少申报；（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；（5）计提了费用却迟迟没有发票等等这些都是严查的重点。
3、利润异常（1）报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；（2）利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；（3）企业常年亏损，却屹立不倒；（4）同行业利润偏低等。
4、利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为（1）“税收洼地”，某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策，注册“空壳公司”。
今后将被严查。
（2）“阴阳合同”，利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本的方式行不通了，将被严查。
（3）关联交易存在价格上的不公允，也将成为税务稽查的重点对象。
5、虚开发票①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！②环开、对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！6、“三假”行为国家充分依托“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击，并充分曝光！7、库存异常金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。
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这5类企业要小心了，税局严查企业这15个重点和38个异常！
“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。
对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。
对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。
“常年亏损企业”成重点
金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。
1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化
对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。
2、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。
3、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力
度和法律责任追究）。
4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，
随着国地税合并，统一行动展开。
“失信者寸步难行”成为现
实。
稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。
日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。
所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。
企业这些数据将会被重点稽查
1.企业的收入
如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。
2.企业的成本费用
如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……
3.企业的利润
如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想"财不露白"，将利润少报一部分……
金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。
4.企业的库存
一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。
而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。
如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。
如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。
以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。
5.企业的银行账户
如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：
企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；
当期新增应付账款大于收入80%；
预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；
当期新增其他应收款大于销售收入80%。
6.企业的应缴纳税额
如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……
以上问题，金税三期都会识别出来的。
前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
以上问题，金税三期都会识别出来的。
金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
抓紧自查
税局查账先关注这15个重点项目
关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；
关注点2：是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；
关注点3：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；
关注点4：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；
关注点5：是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；
关注点6：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；
关注点7：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；
关注点8：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；
关注点9：是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；
关注点10：是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法
计提折旧等问题；
关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；
关注点12：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；
关注点13：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。
是否存在应由基建
工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否
存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；
关注点14：是否存在视同销售行为未作纳税调整；
关注点15：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。
企业千万不要有这38种
账务处理异常
企业在税收缴纳过程中，往往只关注各税种缴纳规定，却忽视了财务人员对企业经营业务的账务处理中出现的以下38个异常情况，务必警惕！
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售
的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常
31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32、大量存在农产品抵扣异常。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
35、增值税专用发票用量变动异常。
36、纳税人销售货物发票价格变动异常。
37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。
38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务
费”“培训费”等无证据链的关键词。
最后给各位一些提醒：
1）无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。
2）如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！
3）发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。
账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。
临时抱佛脚，还管用！。