安徽省地方税务局企业所得税优惠管理暂行办法

精心整理安徽省地方税务局企业所得税优惠管理暂行办法第一章总则第一条为进一步规范企业所得税的优惠管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕129号）、《国家税务总局关于企业号）续管理的所得税优惠。

除明确实行报批管理的优惠政策外，其余优惠政策实行备案管理。

第七条备案类优惠管理的具体方式分为事先备案和事后备案两种。

事先备案是指纳税人在符合税收优惠政策规定条件时，向主管地税机关申请备案，并在规定时间内报送相关资料，经地税机关登记备案后执行。

对需要事先向地税机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。

事后备案是指纳税人符合税收优惠政策规定条件时，在预缴时先自行计算减免税，优惠项目发生的年度终了办理企业所得税汇算清缴时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并向主管地税机关报送规定的资料。

纳税人未按规定报送资料的，不得享受税收优惠。

第八条下列企业所得税优惠项目实行事后备案管理：12345678定审批的管理权限与备案复核的工作要求。

对于税收优惠金额较大的企业所得税审批和事先备案项目，应进行集体审核。

需上一级地税机关复核的税收优惠项目的金额标准由各市地税局确定。

第十一条对事后备案的税收优惠项目，经地税机关审核，发现不符合税收优惠条件的，地税机关应书面通知纳税人，取消其自行享受的税收优惠，并补征税款及滞纳金。

第三章优惠管理第十二条对企业所得税优惠项目中有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定后，再按不同类别的优惠项目进行处理。

第十三条对于报批类或备案类税收优惠项目，纳税人应当在规定的申请期限内，向主管地税机关提出书面申请，报送以下资料：1．报批类税收优惠提交申请报告（一式两份）、备案类税收优惠填报23412应在53．申请材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照地税机关的要求提交全部补正申请材料的，应当及时受理纳税人的申请。

主管地税机关应在纳税人提交的申请报告或《税收优惠备案申请表》上加盖公章后，退还一份给纳税人，作为地税机关受理凭据。

第十五条按照管理权限，应当由上级地税机关审核和备案的优惠项目，主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审核和备案的上级地税机关处理。

第十六条税收优惠审核是对纳税人提供的资料与税收优惠法定条件的相关性、合法性进行的审查，不改变纳税人真实申报的法律责任。

需要对申请材料的内容进行实地核查的，主管地税机关必须指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核实，并将核实情况记录在案。

第十七条税收优惠期限超过一个纳税年度，属于报批类优惠项目的，实行一次性审批；属于备案类优惠的项目，实行每年登记备案；非持续发10第二十二条主管地税机关应设立纳税人企业所得税税收优惠管理台帐，详细记录税收优惠的项目、批准时间、年限、金额等事宜，建立税收优惠动态管理机制。

第四章事后监督第二十三条享受企业所得税优惠项目的纳税人，应当在申报期内进行减税或免税申报。

税收优惠执行到期，恢复正常纳税申报。

第二十四条纳税人实际情况不符合企业所得税优惠条件的，或采用欺骗手段获取优惠的，或享受税收优惠条件变化未及时向主管地税机关报告的，以及未按本办法规定的报批或备案而自行享受税收优惠的，地税机关按照税收征管法有关规定处理。

第二十五条各级地税机关应结合日常工作检查、执法督察和其他专项检查，每年定期对下级地税机关和享受企业所得税优惠项目纳税人的相关事项进行检查，主要内容包括：况。

格。

第五章附则第二十八条本办法自下发之日起执行。

《安徽省地方税务局务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（皖地税函〔2009〕361号）同时废止。

第二十九条本办法由安徽省地方税务局负责解释。

第三十条各市地方税务局可根据本办法制定具体实施办法。

附件1：享受企业所得税优惠政策报送的资料清单第一类：事先备案类纳税人提请事先备案项目，除报送《税收优惠备案申请表》、年度财务会计报表、年度纳税申报表外，必须报送下列资料：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠1．《农、林、牧、渔所得优惠项目及核算表》（附表三）；21231（复（复3。

1.技术转让合同(副本)；2.省级科技部门出具的技术合同登记证明；3.《技术转让所得优惠项目及核算表》（附表七）4.实际缴纳相关税费的证明资料。

企业向境外转让技术：1.技术出口合同(副本)；2.省级商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；3.技术出口合同数据表；4.《技术转让所得优惠项目及核算表》（附表七）5.实际缴纳相关税费的证明资料。

（五）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除优惠研究开发项目立项三个月内提请备案，报送下列资料：1234567123；4．向中小高新技术企业投资的合同、实际所投资金验资报告等（复印件）；5．《创业投资企业投资抵免所得优惠核算表》（附表九）。

（七）固定资产、无形资产加速折旧或摊销优惠取得固定资产或无形资产后一个月内，提请备案报送下列资料：1．符合技术进步或常年处于强震动、高腐蚀状态等的证明资料；2．采用加速折旧的固定资产、无形资产入账凭证（发票复印件）及情况说明；3．《固定资产、无形资产加速折旧或摊销优惠核算表》（附表十）。

（八）企业综合利用资源产品收入减计收入优惠1.有关部门颁发的资源综合利用认定证书（复印件）；2.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）、分别核算资源综合利用收入的声明；1234表》1.有权部门颁发的认定文件及年审证明（复印件）；2．从事技术先进型服务业务范围内业务的说明；3．企业当年技术先进型服务收入总和占当年总收入的比例说明；4．企业具有大学专科以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；5．国际资质认证（包括开发能力和成熟度模型、开发能力和成熟度模型集成、IT服务管理、信息安全管理、服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认证等）；6．与境外客户签订的服务外包合同；7．向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入占当年总收入的比例说明。

（十二）经营性文化事业单位转制所得税优惠1.有权部门颁发的认定文件并发布的名单（复印件）；2.转制方案批复函（复印件）；12341．国债净价交易交割单（复印件）；2．国债投资明细（包括本期取得利息收入的国债投资名称、投资成本、投资时间、国债利率、付息方式、本期利息收入等内容）；3．应收利息科目明细账（复印件）。

（二）符合条件的居民企业间权益性投资收益免税优惠1．投资协议（复印件）；2．连续持有上市股票12个月以上的证据；3．投资收益、应收股利科目明细账（复印件）。

（三）非居民企业从居民企业取得的权益性投资收益免税优惠1．投资协议（复印件）；2．连续持有上市股票12个月以上的证据；3．投资收益、应收股利科目明细账（复印件）。

（四）符合条件的非营利组织的收入免税优惠12345告。

1；23件）；4（六）证券投资基金分配取得的收入免税优惠1．证券投资基金分配方案（复印件）；2．投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细资料；3．投资份额证明资料。

（七）小型微利企业低税率优惠首次享受低税率优惠企业预缴前报送资料：1.企业上一年度的会计报表；2.企业所得税当期或上一年度纳税申报表；3.企业当期或上一年度支付全部职工工资表；4.《安徽省地方税务局小型微利企业申请认定表》（附表十四）。

（八）国家重点扶持的高新技术企业税率优惠1.国家高新技术企业认定证书及年审证明（复印件）；2．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围345(123(附表一：企业所得税税收优惠备案申请表纳税人名称(公章)：税务登记证号码：所属年度：金额单位：元填表说明：一、纳税人名称：填写纳税人工商登记证上的企业全称，并加盖纳税人公章。

二、税务登记证号码：填写税务机关核发的税务登记证号码。

三、纳税人编码：填写地税机关核发的编码号码。

四、备案项目跨年度享受优惠的，应完整填写备案项目起止年度栏；备案项目只在当年度享受优惠的，备案项目栏只须填写优惠所属年度。

五、税务机关意见栏填写“予以登记备案”或“不予登记备案”，并盖公章。

六、申请所得税优惠具体项目栏填本办法所列项目。

七、预计年度享受减免税额栏的填写：年度中间备案企业填写全年预：附表三：农、林、牧、渔所得优惠项目及核算表纳税人名称(公章)：税务登记证号码：附表五：公共基础设施投资所得优惠项目及核算表所属年度：金额单位：元附表七：技术转让所得优惠项目及核算表附表八：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称(公章)：税务登记证号码：所属年度：金额单位：元附表九：附表十：固定资产、无形资产加速折旧或摊销优惠核算表附表十四：安徽省地方税务局小型微利企业申请认定表金额单位：元说明：1、本表一式三份，两份地税机关留存，一份退还纳税人。

2、本表同样适用新办企业小型微利申请认定。

上年度应纳税所得额可按本期应纳税所得额填列,上年度资产总额可按本期资产总额填列，上年度从业人数按本年实际(3个月以上)月份与企业附表十五：。