住房公积金财务核算管理探析
浅议住房公积金的财务管理
１ ５ ０ ０ ２ ０ ）
来实现财务资源的有效配置 ， 主观上加以重视 ， 对风险进行主动 、 谨慎 、
有效 的控制 。第三 ， 利用科技手段进行实时监控。 积极进行风险管理系 统的研发 。利用先进的计算机 网络技术 ， 建 立风险预警机制 ， 实现对公
批准的对住房公积金的归集和使用计划 ：严 格执行 国家财政部 Ｉ ＇ ｑ ￣ ｔ Ｌ 准
行， 不得坐支现金 ， 也不得 白条抵库 ， 所有 的货币资金要做 到 日清月结。
另外 ， 财务人员在对任何一笔资金 的收付进行 处理时 ． 都要按照 申请 、 审批 、 收付 、 记账以及复核等相应程序及 时进行处理或者及时向财政进
行结报 。 ３ 、实施全面预算管理 ， 提高住房公积金财务管理水平。全面预算 能够对公积金的合理运用进行有效控制 ． 降低运行成本 。 住 房公积金管 理 中心在进行预算 管理和预算控制的过程 中，对于那些涉及各项业务
的住房公积金管理费用预算 ， 对管理费用的支出进行控制 ， 降低住房公 积金 的运作成本 ； 核算住 房公积金 的增值和收益等。以此 ， 完善住房公
进行预算 管理 的结果分析和评价 ，制定奖惩措施保证预算管理 的可持 续和健康发展 。
１ 、 住房公积金的内部控制制度不够健全。 存在违规发放贷款 、 违规 挪用资金的现象 ， 对住房公 积金 的监督工作不到位。 ２ 、 对住房公积金的管理以及使用不够规范 ， 具有 较大的财务隐患。 当前 ，很多住房公积金管理中心还没有建立起有效的内部审计 制度和 岗位 责任制度 ， 缺少相应的 内部管理 ， 对 资金的管理较为分散 ， 还有一 些巨额的资金 ， 为了追逐利益 ， 甚至走向了证券市场 。
试论住房公积金财务管理及会计核算有关问题探讨
试论住房公积金财务管理及会计核算有关问题探讨对住房公积金的会计核算和资金管理将关系到特定企业及其在职员工的利益，尤其影响缴存职工的贷款利率。
在还没有形成固定模式的情况下，对于住房公积金的运行管理应该结合资金管理的实际要求，明确会计核算的主体，建立科学合理的会计核算体系，然后完善住房公积金管理方式，开展规范化的运作管理。
因此，本文分析了住房公积金财务管理及会计核算现阶段存在的问题，并制定有效的应对策略，为住房公积金财务管理及会计核算提供有效的方法支持。
标签：住房公积金;财务管理;会计核算随着国家各项经济改革的不断推进，住房公积金管理中心在运行中不断加强与市场的联系，根据市场变化及时调整中心的财务管理模式等，以确保其社会服务效益。
这一背景下传统财务会计理论及核算方法的弊端不断显现出来，加强管理会计建设成为当前住房公积金管理中心实现持续运行及服务的首要任务。
一、住房公积金财务管理及会计核算的背景随着时代和经济的发展，人们的生活条件也在不断地提升，同时，我国居民的保障體系也在不断地完善之中，在这样的背景下，我国住房公积金的资金规模也在伴随着时代和经济的快速发展而不断的增加。
住房公积金是我国重要的保障措施，它可以缓解员工的住房压力，帮助职工更好地生活。
近年来，伴随着互联网科技的快速发展，住房公积金业务也一直在向信息化的管理方向靠近，汇缴、提取以及贷款业务等也都在趋同于网上办理，核算方式以及财务管理工作也都在顺着整体业务信息化发展的方向过度和迈进。
二、住房公积金财务管理问题及解决策略（一）住房公积金财务管理风险问题1、财务管理制度不完善随着社会的发展，住房公积金的业务范围也在不断地扩大之中，由于住房公积金的资金量数额庞大，所以就非常容易对享受住房公积金待遇的员工产生一定的损害，导致相应的问题产生，入财政目标制定不合理、财务核算管理制度不明确、管理工作设置不合理，导致在实际的财务管理工作中不能满足与住房公积金的业务需求。
住房公积金会计核算模式浅析
防范风险 ，提高 资金管理水平。因此 ，探讨住房公积金核算问题具有重
要的现实意义。 一、住房公积金会计核算模式
法 》中没有明确规定计算方法 ，这样就造成当年增值收益具有可调性 。
（ 五） 公积金存款 的结息方式有待 改变 职工个人住房公积金存款每年 ６月 ３ ０ Ｅ ｔ 结息 ，上年结转 的按结息 Ｅ ｌ
住房公积金会计核算模式浅析
马 燕
六安 市住房公积金 管理 中心 安徽
六安
２ ３ ２ ２ ０ ０
【 摘 要 】近年来 ，随着房地产 市场 的发展和 非公企 业公积金扩 面工作 的开展 ，如何做 好公积金归集、管理 与使用 工作 ，充分发挥住房公积金在解 决职 工住房 中的保 障作用 ， 成 为住房公 积金会 计核 算亟需解 决的问题 。本文分析 了直接 归集模 式下住房公积金 会计核算中存 在的问题，并提 出了相
规定要求 ，中心应按照不低于住房公积金增值收益的 ６ Ｏ ％或者不低
视为同行转移业务处理 ，能实现带积数转移 ， 方便快捷 ，无需办理资金
跨行划转。 （ 二） 委托归集模式 中心与受托银行签订住房公积金业务 委托协议 ，中心和银行都把住
于年度住房公积金贷款余额 １ ％ 来提取贷款风险准备金 ， 从住房公积金增
人 明细账并 同时 息积数和职工利息 ，因此 ，如果到账 日 期或调账 日期 有差异就会引起两套系统积数不一致 ，最终导致两套系统结息不等。
可能性也不 同。因此不应按同一 比率简单提取 ，要区别对待 。
（ 七） 具体操作业务方 面有待改进 提取业务方面 ，银行 系统没有公积金个人明细账 ，因此即使提取金
一
财务方面 ，公积金放款 ，先转资金 到委贷户 ，银行办理 录入等相关
对住房公积金会计核算模式分析
一
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科
经 济 科苑 ｌ ｌ Ｉ
对住房公积 金会 计核 算模 式分析
滕代 颖
（ 尔滨住 房 公 积金 管理 中心 ， 龙 江 哈 尔滨 １０ ０ ） 哈 黑 ５ ０ ０
摘 要： 几年 来， 近 全国各地根据本地 实际情况积极摸索住房公积金 会计核 算模 式 ， 得阶段性成果 ， 前的住房公积金会计核算模 式存在 并取 目 着一定的问题 ， 还不够完善 。现主要谈谈住 房公积金会计核算。 关键词 ： 住房公积金 ； 会计核算 ； 模式 我国住房公积金的管理 和运作任务是由住 这种分类的依据是看归集 审核前台 由谁承 房公积金管理 中Ｊ 应当委托受委托银行 办理住 房公积金管理中心承担的。根据《 住房公积金管 办 ， 如果是由管理 中心直接承担 ， 如北京 、 杭州、 房公积金贷款、 结算等金融业务和住房公积金账 理条例》 规定 ， 住房公积金不是投资资金 ， 只是暂 青岛、 桂林 ， 就为 直接管理模式； 而委托 由银行承 户的设立 、 缴存、 归还手续” 。这条规定实际上确 存资金， 是属于居 民Ｏ￣ ） ｌ 个人的。 ， ｎ 作为住房公积 担的， 如上海 、 、 南京 重庆、 天津、 武汉、 成都 ， 则是 立 了管理 中心和银行之间在住房公积金管理 中 金 的具体管理运作机构 的管理 中心不是一般意 问 接管 理 模 式。 进行分工协作的合法性。 义上的经营机构， 而是代替政府执行管理和协调 住房公积金会计核算 的侧重点与一般会计 为适应住房公积金管营分离的管理模式 ， 强 职能 ， 协调政府、 职工个人 、 、 单位 银行 、 开发商等 核算有所不同。 住房公积金的会计核算科 目 分为 化以会计核算为主线的业务管理和操作， 改革原 多方利益关系 ，替职工个人管理缴存住 房公 积 四大类 １ ４个科 目， 即资产类 ６个 、 负债类 ３个、 归集 、 贷款核算 的方式 已势在必行。住房公积金 金 。同时按现行体制 ， 住房公积金管理中心的会 净资产类 ３个和收支类 ２个 ， 会计处理相对于工 的归集核算包括公积金汇缴、 补缴业务 。 公积金 计核算涉及两方面的内容， 一是公积金业务的核 业企业来说较为简单 ， 既不需要对生产 费用进行 转移业务 ， 公积金提取业务等。 算， 二是 中心 自身业务 的核算。住房公积金的会 归集 ， 又不需要按产品进行分配 ， 成本核算 不是 受托银行负责住房公积金汇缴 、 、 、 补缴 转移 计核算工作就是要根据 自 身的特点遵循其 固有 住房公积金核算的主要方面 。 由于保证住房公积 提取 的 银行金融结算业务 。“ 中心” 营业部、 办事 的原则并不断探索会计核算的新模式。 金归集资金的运营安全 、保值增值是其 主要 目 处 负责与受托银行的公积金结算票据的交接对 ｌ 住房公积金会计核算的基本原则 标， 其会计核算注重 的是准确性和及时性 ， 财务 公积金票据的复核 、 票据与公积金系统信息的核 住房公积金 的会计核算既要 遵循会计核算 管理注重 的是风险的防范以及保证资金的安全 。 对． 根据公积金票据编制财务记账凭证； 核对公积 的一般原则和普遍原则， 同时又 因其 自身的特殊 ２２ ．住房公积金会计核算存在的问题 金票据和记账凭证 的一致性 ， 同时 ， 日序时整 按 性而具有新的特点 。 住房公积金是 封闭性 的专项基金。从 缴交 理 ， 装订公积金票据 ， 并将财务记账凭证 和银行 第一 ， 住房公积金 的核算要实现两个分账 。 者角度看 ， 其缴交的公积金不能随时“ 回赎” 只 流水对账单与会计核算处凭证交接。 中心” ， “ 会计 是管理中心管理 的住房公积金和其他住房资 有符合购房等条件时才能使用， 否则只有退休时 核算处负责根据业务处室交接的记账凭证和银 金要实行分账核算。管理中心自身业务的核算 ， 次性提取 ， 在此之前 ， 其资金实质上被用 于帮 行流水对账单．审核记账凭证编制 的正确性 ， 审 执行《 事业单位会计制度》 ： 二是住房公积金增值 助其他缴交者满足住房需求 ， 体现基金 内部成员 核记 账凭证相关科 目与银行流水 账勾稽关 系的 收益和管理中心管理费用应严格实行分立账户 ， 间的互助和互济 。从资金运作角度看， 公积金从 正确性 ，并在电算化财务系统中留下审核的痕 单独核算。第二 ， 中心要设立住房公积金个 归集 “ 管理 人账”到提取或者发放贷款“ ， 出账 ”整个 迹； ， 根据已审核的记账凭证 ， 进行电算化记账 ， 记 人明细账 ， 实行三级明细核算。住房公积金总账 资金循环限于内部 ， 没有和外面资本市场连通起 录公积金财务账簿和公积金存款序时 日 记账； 公 核算（ 一级科 目 、 ） 住房公积金单位账户核算（ 二级 来 ， 因此保证 资金“ 人账” 出账” 与“ 相称 ， 实现资 积金存款账和各受托银行的“ 中心 ” 专户进行资 科 目） 、 住房公积金个人账户核算（ 三级科 目） ， 保 金收支平衡至为关键 ， 否则就会 出现“ 钱不够用 ” 金对账， 编制存款调节表会 计凭证整理、 归档。 证 账账相符 ， 账实相符。 第三 ， 对住房公积金收人 或者“ 钱无处用” 的局面。因此 ， 归集业务是保证 ３ 加强住房公积金归集管理 ． ２ 和支出的核算采用对应的核算原则 ， 即权责发生 提取和个贷业务正常开展 ， ３ ． 制定相关法律 。从国外实行住房公积 ．１ ２ 维持整个公积金资本 制或 收付实现制。 目 ， 前 管理中心对住房公积金 运作的基础和前提。 金制度的国家看 ， 不仅有基本法 ， 而且还有针对 收支业务一般采用权责发生制原则进行核算 。 权 不可否认 的是 ，目前住房公积金会计核算 关键环节的与基本法配套的法律法规。但在我 责发生制原则是指在收入和费用实 际发生时进 还存在诸多问题 。 与住房公积金会计核算的一般 国， 的法规 尚未建立。在建设市场经济体制 相关 行确认 ， 不必等到实际收到现金或者支付现金时 业务性问题相比， 会计模式上的问题显得更为关 的过程中， 各领域各项事业 良好的运作效果必须 才 确认 。 其要 点 是 ， 在 当期 取 得 的收 入 或者 应 键 、 凡 更为根本。 因此 ， 解决会计核算模式 的改革和 建 立 在有 法 可依 的 基础 上 ， 为 一种 强制 性 储 蓄 作 当负担的费用 ， 不论款项是否已经收付 ， 都应作 创 新 变得 尤 为重 要 。 制 度 ， 房 公积 金 的运 行关 系 到广 大 人 民群 众 的 住 为 当期 的收 入 或 费用 ； 是 不属 于 当 期 的收 入 或 凡 ３住房公积金归集会计核算模式 切身利益 。应在广泛调研和研讨的基础上 ， 尽快 费 用 ，即使 款 项 已经 在 当 期 收到 或 已经 当 期 支 ３Ｉ ．改革住房公积金会计核算模式 建立相关法律， 同时还要在总结本 国经验教训和 付， 都不能作为当期的收入或费用。权责发生制 住房公 积金管理模式的改革 主要应该着眼 借鉴 国际成功经验 的基础上，针对运作过程中 与收付实现制相对应 。 收付实现制是以收到或支 于归集管理模式的改革上。 因为住房公积金的使 责 、 利这些关键环节立法 。这样 。 权、 才能依法督 付现金作为确认收入和费用 的依据 。 根据权责发 用方向国务 院《 住房公积金管理条例》 是有 明确 促单位认真履行管理职责， 及时为职工定额缴存 生制确认收入和费用 ， 才能更真实地反映特定会 规定的， 住房公积金 只能用于职工购建房提取 、 住房公积金 ， 维护职工的合法权益 ， 提高公积金 计期间经营活动的成果。 退休提取 、 个人住房贷款和购买国债等。各地在 的缴交率。 ２住房公积金会计核算管理模式 使用住房公 积金时基本是按照这个方 向使用住 ３ ． 开展执法检查 。各地政府要大力开展 ．２ ２ 加强部门之间 ２１ ． 住房公积金会计核算管理模式的分类 房公积金 ， 进行保值增值的。所以住房公积金的 住房公积金缴存情况的执法检查， 住房公积金是结合住 房制度改革的实际情 使用模式改革 的余地不大 ， 要有改革和仓新 ， 也 配合 ， 采取行 政、 法律、 建立信息系统等 多种手 况而实行 的一种政策 ，是通 过强制性的储蓄方 必须是国家对住房公积金的使用方向作出规定 。 段 ，对建立住房公积金制度情况进行全面清理。 式， 建立 的一种义务性的个人住房消费专项资 地方上特别是城市对住房公积金 的使用方 向要 要充分发挥各单位工会的监督作用 ， 把住房公积 金， 是职工工资的一部分。其 目的在于通过长期 有突破是 比较 困难的。 以， 所 就地方来说 ， 住房公 金建立和缴存情况定期向职工代表大会报告 ， 城 提高透 明度。同时还要 强制性储蓄政策 ， 筹集和融通住房建设资金 ， 不 积金管理模式的改革应该 着眼于住房公积金归 市利用媒体 向社会公布 。 断提高和改善城镇职工家庭解决 自住住房的能 集模式的改革 。 重点做好非公有制经济组织建立住房公积金制 力 。目前， 住房公积金会计陔算模式大致分为两 由于管理 中心不是金 融机构 。但又要面对 度的工作 ， 做到应建尽建， 应缴尽缴。 类：一类是直接归集模式；另一类是委托归集模 数以万计职工缴存 的住房公积金进行资金管理 ， 责 任编 辑 ： 徐启 彦 式。 因此 ， 《 住房公积金管理条例》 第十二条规定，住 “
对住房公积金会计核算的探究
（ ） 一 筹资 风险 。筹 资风 险也称 融资 风 险 ， 它是 指企 业 因借 就 变 成 结 算 资 金 ， 收 回 资 金 就 必 须 由 结 算 资 金 变 成 货 币 资 要 入 资金 而 给财 务 成果 带 来 的不 确 定性 ， 是 财务 风 险 的重 要 金 。这两 个 转化 在时 间和 金额 上 的不确 定性 就是 资金 回 收风 它 组成 部分 。资金筹 措 渠道 主要 有政府 拨入 、银 行借 入 、证 券 险 。 收益存款”科 目， 将其所含业务并人 “ 住房公积金存款”科 目中 进行核算 ， 此举并不会对住房公积金业务的会计核算产生任何 不 利影响 ， 只会增加其合理 陛， 减轻相应的工作量 。 （ ） 二 合理计 提应付利息 依照会计核算收入与支出配 比原则 ， 明确应付 利息的预提 方
壮大 。
一
、
我 国 企 业 财务 风 险 的种 类
管理 ， 才能避 免 因主观 因素导 致 的财务 风险 。 （ ） 金 回 收 风 险 。资 金 回 收 风 险 是 指 由于 转 化 时 间 三 资 和 金额 的不确 定 而 造成 的 风 险 。企业 销 售 产 品后 ， 存货 资 金
住房公积金是一项利 国利 民的政策 ， 然时间不 长但住房公 虽 积金制度运行至今 已经取得了丰硕 的成果 ， 在解决职 工住房 问题 和推动城镇建设方面起到 了不可估量的作用 。虽然时间不长却得 到 了较为迅速的发展 。由于住房公积金管理 中心管理 的资金可谓 庞大 ， 加强资金的管理 ， 就必然要求会计核算工作的进一步完善。 自１９ 年我 国实行住房公积金制度 以来 ， ９１ 国家先后出台了 《 住房 公积金会计核算办法 》和 《 住房 公积金会计核算办法补充规定》 等相关政策和规定 ， 会计科 目设置 、填制会计凭证、登记 会计 对 账 簿、编制会计报告等 住房公积金会计核 算业务做 了明确 的规 范， 为住房公积金的会计核算工作提供 了依据。但随着住房公积 金 制度 的不断深入和完善 ， 住房公积金会计核算工作 中出现许多 新情况和新 问题 ， 亟需在核算制度方面加以补充和完善。因此 ， 探 讨住房公积金会计核算 问题无疑具有重要的现实意义。
对住房公积金财务核算的几点探讨
在 我 国 相 关 的 住 房公 积 金 财 务 核算 的 规定 当 中 。由 于 贷 款 风 险 准
备 的提取 比例的安排上并不 明确 。使得我 国各 地的提取风险准备贷款 风 险 准 备 金 比例 的 方 法 比较 多 。 每一 个 方 法 所 产 生 的 结果 都 是 不 同 的 。 这也就使得贷款产生的风险大小也 是不同的 ，难以形 成一种规范化的 贷款风险准备金的提取 ，使得住房公积金 财务核算 的工作难以合理 地
三、 对 住 房 公 积 金 财 务核 算 的几 点 探 讨 面 对 住 房 公 积 金 核算 现 状 ， 为住 房 公积 金 业务 发 展 提 供 正 确 、 高 效
一
住 房 公 积 金 财 务 核 算 制 度 已经 在 我 国 实 施 了有 十 三 年 之 久 了 。 通 过 住 房 公 积 金 的 财 务 核算 制 度 ， 能 够 起 到 代 替 政 府 执 行 管 理 的 工作 ， 帮 助协调 国家 、 职工 、 银 行 和 住 房之 间 的 关 系 的作 用 ， 并 在 我 国取 得 了一 定 丰硕 的成 果 。 但 面对 现 在 住 房 公 积 金财 务核 算 方 面 存 在 的 不 足 ， 我们 要 怎样 做 才 能 够 全 面 地 改善 我 国职 工 的住 房 问题 。全 面提 高 职 工 的 购
房公 积 金 的业 务 作 出 明 确 的 规 定 和划 分 。这 就使 得 许 多管 理 工作 在会
计核算过程 中不能够统一起来 ，使得我 国的住房公积金 的核算 方法仍 然不够准确 ， 难以反映出真实的、 合 理 的资 金 余 缺 。
探究我国住房公积金的财务管理
探究我国住房公积金的财务管理摘要：本文基于当前我国现行的住房公积金财务管理模式现状，分析问题产生背后的原因，探究改进住房公积金管理模式以促进公积金发展的措施。
关键词：住房公积金；财务管理模式；问题；原因；改进措施一、我国住房公积金现行的财务管理模式为适应社会主义市场经济制度要求，我国在住房保障体制方面建立了住房公积金制度。
住房公积金制度作为一种政策性的住房管理制度，经过十多年的稳步发展，住房公积金在提高职工购房支付能力、转变住房分配体制、推动房地产业发展等方面发挥了重要的作用。
二、我国住房公积金财务管理模式存在的问题及原因分析1.我国住房公积金财务管理模式中存在的问题（1）住房公积金缴存基数控制不严，缴存比率单一。
《住房公积金管理条例》规定：住房公积金缴存基数为职工本人上一年度的月平均工资，核定住房公积金缴存基数是住房公积金管理机构的职责。
但在实际操作中，管理机构很难取得企业的真实工资数据，经常出现住房公积金缴存基数核实不清现象。
与此同时，住房公积金还存在缴存比率单一的问题。
各地区采用单一的缴交率，未能充分考虑职工、企业、政府三方面利益，难以适应我国住房公积金参与者收入层次多、结构复杂等实际状况，不利于住房公积金的归集。
（2）封闭运行的住房公积金管理模式限制了公积金的发展。
当前实行的住房公积金地域性封闭运行的管理模式具有保证公积金稳定性的优势，但是其效益低、增值途径少弊端逐渐限制其良性发展。
主要表现在以下两点：一住房公积金的增长幅度、政策覆盖面的增长幅度远小于贷款业务的增幅，一旦出现资金回笼和归集速度低于提取与贷款需求，这种管理机制就会产生大的资金缺口。
为避免风险的产生，公积金管理者采取降低资金利用率来降低风险，结果却导致公积金的沉淀；二地域性封闭管理使得各地区管理中心的资金相互之间不能调用，结果致使某些地区有钱无人贷而造成资金的沉淀，而有些地区却要通过限额贷款来解决“能贷却没钱贷”的窘况。
两种极端的公积金发展现状都会降低公积金的使用率，难以实现最大限额的公积金增值。
住房公积金会计核算刍探
冯 丽 君
摘要 ： 住房公积金是单位及其在职职 工缴存 的长期 住房储金 ， 是住 房分配货 币化 、 社会化和法制 化 的主要形式 。 但随着公积金事业的快 速发展 ， 在实际会计核算中出现许 多新情况和新问题 ， 亟待在核算 制度上进一步补充 和完善 。 关键词 ： 住房公积金 ； 会计核算 ； 问题 ； 建议 住 房公 积金是指 国家机 关 、 国有企业 、 城镇 集体 企 业、 外 商投资企业 、 城镇私营企业及 其他城镇企业 、 事业 单位 及其在职职工缴存 的长期住房储金 。 其实质是一种 住 房保 障制度 ， 是住房 分配货 币化 的一 种形 式 ， 具 有强 制性 、 互助性 、 保障性 。 随着住房公 积金事业的不断发展 壮大 ，存量资金不断加大 ， 《 住房 公积金会计核算 办法》 及《 住 房公积金 财务管 理办法 》 （ 以下 简称 《 办法 》 ） 中一 些弊端 日益 凸显 ， 笔者仅就住 房公积金会计 核算 丁作 中
金 的流 动性 和使用率 。 （ 五） 应付利 息的计提无 据可依
同的， 因而也就影 响其最终结果——增值收益的可 比性 。 （ 二） 收入支出不符合配 比性原则 １ ． 收人 《 办法 》 的第 二章会计科 目及 使用说 明中规 定“ 业 务收入” 科 目应设置住房公积 金利息收入 、 增 值收
《 人 民币利 率管理规定 》 （ 银发 【 １ ９ ９ ９ 】 ７ ７号 文件 ） 规 定 职工住 房 公积 金 于每 年 ６月 ３ ０日按 挂 牌利 率 结
息， 计 息期间为上年 ７月 １日至本年 ６月 ３ ０日， 而住 房
公积金 会计核算年度为每年 １ 月 １日至 ｌ ２月 ３ １日。 鉴 于会计 核算 年度与住房公积金结息 年度不一致 ， 按权 责
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议住房公积金是一种重要的财务制度，为员工提供了具有一定保障的住房保障。
然而，许多住房公积金管理部门的财务管理和会计核算仍存在着诸多问题。
针对这些问题，本文提出以下几点建议，以期能够更好地改进住房公积金的财务管理和会计核算。
一、加强内部风险管控住房公积金管理部门应该建立健全风险管理制度，明确职责分工，制定标准化流程，及时发现和识别内部风险，并采取相应的应对措施。
此外，应该不断加强对员工的培训和监督，强化员工对敏感信息的保密意识和责任感，加强内部管理，提高风险防控和管理水平。
二、建立有效的会计核算制度住房公积金管理部门应该加强会计核算工作，并建立有效的会计核算制度，遵守相关规定和国家财务法规。
同时，应该增强内部管理，加强财务信息的完整性和准确性。
建立有效的核算流程，确保财务信息的及时性和准确性，提高财务数据的真实性和可靠性。
三、优化财务管理流程住房公积金管理部门应该结合自身实际情况，优化财务管理流程，采用科学有效的财务管理工具来提高财务管理效率和质量。
对财务管理流程中的繁琐流程进行逐一分析，找到优化的空间，简化流程，缩短时间流转，避免重复和交叉的统计填报，从而提高工作效率和质量。
四、推广数字化管理手段住房公积金管理部门应该借助互联网和数字化的手段，实现财务管理的数字化和信息化，以实现财务业务的高效化和规模化。
在保证信息安全和数据保密的同时，加强系统建设，健全数字管理体系，推动数字化财务管理的发展，以更好地适应新时代的财务管理需求。
五、加强信息披露与沟通住房公积金管理部门应该建立健全信息披露与沟通机制，及时向全社会公示相关财务信息和业务情况，加强与员工和单位的沟通，咨询和交流，并且根据反馈和需求及时调整财务管理策略，提高管理的透明度和公信度。
总之，住房公积金的财务管理和会计核算是一个复杂而重要的体系，需要综合采取多种措施来进一步加强管理和提高质量。
以上提出的几点建议，能够帮助住房公积金管理部门更好的解决各种财务难题，进一步提升财务管理水平，实现更好的发展。
探析互联网+时代的住房公积金会计核算与资金管理
探析互联网+时代的住房公积金会计核算与资金管理随着互联网+时代的到来，住房公积金的会计核算与资金管理也面临着新的挑战和机遇。
本文将从以下几个方面对互联网+时代的住房公积金会计核算与资金管理进行探析。
一、会计核算在互联网+时代，住房公积金的会计核算可以利用互联网技术实现自动化、智能化的处理。
传统的手工录入和核对数据的方式可以被替代，通过建立电子化的会计系统，提高数据的准确性和处理效率。
互联网+时代的住房公积金会计核算还可以利用大数据技术进行深度分析。
通过对大量的公积金数据进行挖掘和分析，可以为政府部门提供更准确的决策依据，为职工提供个性化的服务。
二、资金管理互联网+时代的住房公积金资金管理可以借助互联网技术进行在线监控和管理。
通过建立互联网平台，可以实现对各项资金的实时监控和调度，确保资金的安全和高效利用。
互联网+时代还可以利用移动支付等新技术，实现住房公积金的即时转账和结算。
职工可以通过手机等移动设备进行缴存和提取操作，实现资金的快速流转和使用。
三、风险管理互联网+时代的住房公积金会计核算和资金管理也面临着一些新的风险。
互联网技术的安全性和稳定性可能面临黑客攻击和系统故障的风险，需要加强网络安全措施的建设。
互联网+时代的住房公积金还需要处理好信息安全和隐私保护的关系。
在利用大数据技术进行数据分析时，需要保证职工个人信息的安全和隐私不被泄露。
四、服务优化互联网+时代的住房公积金会计核算和资金管理可以借助互联网技术提供更优质的服务。
通过建立在线平台和移动应用，可以为职工提供便捷的公积金缴存、提取和查询等服务。
互联网+时代还可以开展智能化的风险评估和咨询服务。
通过对职工的公积金缴存和提取情况进行分析，可以为职工提供个性化的风险评估和咨询建议，帮助职工更好地管理和使用公积金。
互联网+时代的住房公积金会计核算与资金管理具有诸多优势和挑战。
政府部门和相关机构需要积极运用互联网技术，建立先进的会计核算和资金管理系统，优化服务，确保职工的权益和资金安全。
浅谈住房公积金财务会计精细化管理
浅谈住房公积金财务会计精细化管理标题一：住房公积金制度的概述和现状分析住房公积金制度是中国特有的住房保障体系之一，其主要目的在于为职工提供住房的积蓄和贷款服务。
本论文将从宏观角度对该制度进行概述并分析其现状。
首先，从制度设计和演变历史方面探讨住房公积金的产生和发展；其次，从资金规模和缴存率、提取和贷款政策等方面分析住房公积金的现状。
最后，本文将分析住房公积金制度现存问题，如住房公积金储备基金管理、二次提取和缴存基数调整等问题，提出相应的解决措施。
毕业总结：本文全面介绍住房公积金制度，为深入了解该制度提供了必要的概述。
同时，本文在现状分析和问题提出方面提供了有价值的思路和建议。
标题二：住房公积金的会计处理与财务管理住房公积金作为重要的社会保障制度，其管理对于职工和企业都具有重要意义。
笔者将坐会计师的视角，阐述住房公积金在会计处理和财务管理方面的要求与应对措施。
本文将就住房公积金计提、核算、报表分析等方面进行深入探讨，并将结合相关案例进行具体说明。
本文将致力于为相关从业人员提供针对性的建议和操作指南。
毕业总结：本文为住房公积金从业人员提供帮助，并对住房公积金财务处理提供了一定的指导和思路。
标题三：住房公积金的风险管理住房公积金制度随着其财务规模的扩大而面临着日益复杂的风险。
本文将就住房公积金财务风险的种类、识别和控制等方面进行深入探讨，并提出相应的风险管理措施。
本文还将研究住房公积金与宏观经济环境的关系，探究该制度对于宏观经济的稳定作用。
毕业总结：本文从风险管理和宏观角度对住房公积金制度进行了深入探讨，为住房公积金管理提供了帮助。
标题四：住房公积金与企业经营住房公积金作为职工的普惠福利之一，对于企业的吸纳和留住人才具有重要意义。
本文将就住房公积金对于企业经营的影响进行探讨，并研究其与企业走势、财务状况、企业文化等的关系。
本文还将探究企业应对住房公积金制度调整和提高职工福利的具体操作策略。
毕业总结：本文为企业管理人员提供了思路和策略，帮助企业合理应对住房公积金制度带来的挑战，并提高职工福利。
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议一、建立健全的财务管理制度目前，住房公积金的资金规模越来越庞大，如果没有一个健全的财务管理制度，会出现资金管理混乱、资金流向不明、资金使用效率低下等问题。
建立一个健全的财务管理制度是非常重要的。
要完善住房公积金的资金监管体系，建立严格的资金管理制度，规范资金的收支和使用，防止资金的滥用和挪用。
要加强对住房公积金财务管理人员的监督和考核，确保他们依法依规履行职责，保证资金的安全和合理利用。
要加强对住房公积金账目的审计和监督，确保账目的真实性和准确性，杜绝造假和违规行为的发生。
二、加强会计核算的规范化和透明化住房公积金作为国家的一项重要政策，其会计核算应该是规范化和透明化的。
目前，一些地方的住房公积金会计核算存在着许多问题，比如账目不清、账目不实、账目不准确等。
加强会计核算的规范化和透明化是非常必要的。
要建立健全住房公积金会计核算制度，明确会计核算的程序和方法，规范会计处理和记录，保证账目的真实性和准确性。
要加强对会计人员的培训和教育，提高他们的会计水平和业务能力，确保他们能够按照规定进行会计核算，杜绝因个人原因造成的会计错误和失误。
要加强对会计核算的监督和审计，确保会计核算的透明化和公正性，杜绝会计作假和违规行为的发生。
三、加强信息化建设和数据管理随着信息技术的不断发展，加强信息化建设和数据管理对于改进住房公积金财务管理和会计核算非常重要。
目前，一些地方的住房公积金财务管理和会计核算还存在着许多传统的管理和核算方法，比如手工记录、手工核算等，效率低下，容易出现错误。
加强信息化建设和数据管理是非常必要的。
要建立统一的信息化平台，整合住房公积金的财务管理和会计核算数据，实现数据的共享和交换，提高数据管理的效率和质量。
要加强对信息化人员的培训和教育，提高他们的信息化水平和技术能力，确保他们能够熟练运用信息化工具进行财务管理和会计核算。
要加强对信息化建设的监督和评估，保证信息化系统的稳定性和安全性，防止信息泄露和数据丢失的风险。
浅析住房公积金会计核算中存在的问题
住 房公 积 金存 款是 核算 按规定 存 入受 委托银 行住 房 公积 金专 户 的款项 ；增 值 收 益存 款是 核算 按规定 存 入受 委托
银 行 购买 支票 工本 费等 应从 增值 收益
住房 公 积金 是一 项 民生 工程 ，不 同于经 营企 业 ，经 营企 业 主要是 核算
成 本 管理 、以盈利 为 目的 ，而住 房公 积金 是属 于 职工个 人所 有 的一项 长期
简单地 描 述 “ 当期应 收 而未 收到委 托 贷 款利 息应 借记 应 收利息 、贷记 业 务
储 备 资金 ，主要 是 保证 资金 的安 全及
资金 的保 值 与增值 。 目前 ，我 国住 房 公积 金管 理 和运作 主要 的执行 机构 是 各 个 省 、市 的住 房公 积 金 管 理 中心 ， 这些 机构 主要 是代 表着 政府 的 管理 职 能与 协调 职 能 ，协 调政 府 、银行 、单 位和 个人 等 多方利 益 的职 能 ，有 着 其
薪 住 房 公 翘 金 会 Βιβλιοθήκη 菝 算 巾 存 在 曲 诃 题
口张 仙 明
住 房 公 积金 制度 是 我 国住房 保 障 体 系的一 项 重要政 策 ，是 我 国居 民住 房保 障 的一 项 关 键 的金 融 支 持手 段 ， 是 一 项 利 国利 民 的政 策 。二 十年 前 ， 国家 为 了推进 市场 经 济 改 革 的发 展 ，
收入—— 委托贷款 利息收入 ” ，并 没有
专 户 支付 的支 出项 目 ，支付 时银 行为
了更便 捷 地处 理业 务流程 ，都是 从住
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议1. 引言1.1 概述当前住房公积金财务管理和会计核算存在的问题对于公积金机构的财务管理来说，存在着财务监管措施不够严格的情况。
一些地方的监管机构对公积金机构的财务管理并不够重视，导致了一些不规范的财务行为得以存在。
现有的会计核算系统并不够优化，存在着一些问题。
一些公积金机构的会计核算系统过于陈旧，无法满足日益复杂的财务管理需求，导致了数据处理效率低下、准确性不高等问题。
风险防范机制不够完善也是当前住房公积金财务管理和会计核算面临的难题之一。
一些公积金机构在风险防范方面存在着疏漏，风险管理意识不够强烈，容易出现风险事件。
内部审计监督力度不够也是问题之一。
一些公积金机构的内部审计监督存在着盲区和不足，容易造成一些违规行为的发生，影响财务管理和会计核算的准确性和透明度。
财务信息披露的透明度不够也是当前住房公积金财务管理和会计核算存在的问题之一。
一些公积金机构在财务信息披露上存在不够及时、全面的情况，容易引发财务风险和不信任的问题。
2. 正文2.1 加强财务监管措施加强财务监管措施是改进住房公积金财务管理和会计核算的重要一环。
建立健全的财务监管体系是确保住房公积金资金安全的基础。
监管部门应当加强对住房公积金机构的监督，定期进行资产负债检查和审计，确保资金使用合规和安全。
加强对住房公积金相关政策的监管，确保各项政策执行符合法律法规，避免出现违规操作。
建立完善的信息披露制度，及时公布住房公积金的财务数据和运营情况，增强社会监督力度，提高透明度。
加强与其他监管部门的合作，形成监管合力，共同提升住房公积金财务管理和会计核算水平。
在实施过程中，监管部门应当加强人员培训，提高监管水平和能力，适应金融监管的新形势和挑战。
通过加强财务监管措施，可以有效提升住房公积金财务管理和会计核算水平，确保公积金资金稳健安全运营，为广大缴存者提供更加稳健可靠的服务。
2.2 优化会计核算系统优化会计核算系统是改进住房公积金财务管理的重要一环。
公积金财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX市住房公积金管理中心（以下简称“中心”）的财务状况进行全面的剖析，包括财务报表分析、收入与支出分析、资产负债分析、现金流分析以及财务比率分析等方面。
通过对中心财务数据的深入分析，旨在为管理层提供决策依据，同时也为相关部门和社会公众提供参考。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析根据中心2022年度资产负债表，截至2022年12月31日，中心总资产为XX亿元，总负债为XX亿元，净资产为XX亿元。
从资产结构来看，流动资产占比最高，达到XX%，主要包含现金及现金等价物、短期投资等；非流动资产占比为XX%，主要包括长期投资、固定资产等。
2. 利润表分析2022年度，中心实现总收入XX亿元，同比增长XX%；实现总支出XX亿元，同比增长XX%；净利润为XX亿元，同比增长XX%。
收入增长主要得益于贷款发放额的增加，支出增长则与业务拓展、人员薪酬等因素有关。
三、收入与支出分析1. 收入分析中心的主要收入来源为住房公积金的归集、贷款利息收入以及投资收益。
2022年度，住房公积金归集收入为XX亿元，贷款利息收入为XX亿元，投资收益为XX亿元。
其中，住房公积金归集收入增长主要得益于住房公积金制度的普及和职工缴存比例的提高。
2. 支出分析中心的支出主要包括贷款利息支出、业务费用、人员薪酬等。
2022年度，贷款利息支出为XX亿元，业务费用为XX亿元，人员薪酬为XX亿元。
贷款利息支出增长与贷款规模扩大有关，业务费用增长则与业务拓展、系统升级等因素相关。
四、资产负债分析1. 资产结构分析中心资产结构较为合理，流动资产占比高，主要投资于短期投资、现金及现金等价物等，具有较强的变现能力。
非流动资产占比相对较低，主要投资于长期投资、固定资产等，有利于长期发展。
2. 负债结构分析中心负债主要包括住房公积金存款、贷款、应付款项等。
2022年度，住房公积金存款为XX亿元，贷款为XX亿元，应付款项为XX亿元。
加强住房公积金财务管理的思考
加强住房公积金财务管理的思考摘要：住房公积金制度能够有效建立有房职工帮助无房职工的机制和渠道，为无房职工提供购房公积金和贷款帮助，这关系到广大职工的住房利益。
住房公积金的财务管理是有效发挥住房公积金作用的重要保障，然而在实际工作过程中，由于人为因素、技术制约等影响，我国住房公积金财务管理还存在诸多不足。
基于此，本文首先阐述加强住房公积金财务管理的重要性，然后在分析当前住房公积金财务管理中存在的问题的基础上，提出几点具体的解决措施，希望能够为相关工作人员提供借鉴，从而促进我国住房公积金财务管理机制的完善。
关键词：住房公积金；财务管理；管理机制我国住房公积金制度逐渐推行，在很大程度上提高了城镇的住房建设水平，改善了人们的居住环境。
伴随着经济水平的不断提高，住房公积金的使用规模逐渐扩大，也引起了人们更多的关注。
怎样才能实现这笔公积金的保值增值，目前已成为住房公积金财务管理工作的重点内容，需要引起有关部门高度重视。
1 当前住房公积金财务管理存在的问题1.1 财务管理机制不完善当前，我国住房公积金管理中心对财务管理没有统一的规定，财务管理机制不够完善，财务管理人员执行力不足，财务管理工作效率和质量也有待提升。
一方面，住房公积金管理中心缺乏对金融从业人才的培养；在一个快速变化的信息时代，各行各业的人们都需要不断学习和终身学习，而训练则是一个很好的学习途径。
目前，我国住房公积金管理机构对财务人员的培养尚需不断改进。
二是缺少一个行之有效的评估体系。
在我国住房公积金管理工作中，财务工作是一个非常关键的工作内容，而财务从业能力和职业素养直接影响着企业的工作效率和工作品质。
目前，我国的住房公积金管理系统还没有建立起一套行之有效的评价体系，在某些关键的财务评价指标上没有清晰的规定，而且没有健全的奖励和惩罚制度。
比如，银行存款准备金的升值和到期利率，是与存款准备金价值与回收的重要因素，而目前我国银行存款准备金评估制度尚不健全；因此，这两个指标的数值并不是很好，同时也会影响到财务工作的热情。
住房公积金财务核算管理完善探究
住房公积金财务核算管理完善探究摘要：在许多国家和地区，住房公积金制度被广泛应用作为解决住房问题的重要手段。
然而，随着住房公积金管理规模的不断扩大，财务核算管理面临着诸多挑战和问题。
其中包括数据准确性、监管不到位和制度缺失等方面存在的难题。
因此，探究和完善住房公积金财务核算管理成为迫切的需求，旨在提高财务核算的效率和准确性，确保资金的合理使用和管理。
关键词：住房公积金；财务核算；财务管理前言：住房公积金财务核算管理的完善探究是为了解决当前存在的问题和提升管理水平。
本研究旨在通过深入分析住房公积金财务核算管理的现状、问题和原因，以及借鉴其他地区或国家的成功经验，提出针对性的改进对策，推动住房公积金制度的健康发展，提供可行性的建议和指导，为相关政府部门和机构的决策提供参考依据。
1.住房公积金财务核算管理概述1.1住房公积金财务核算的基本概念与原则住房公积金财务核算是通过规范的会计方法，对住房公积金的资金流动、资产和负债等进行准确记录和归集，以实现监督、管理和决策的目的。
在进行财务核算时，需要遵循一些重要原则。
首先是公正性原则，核算过程应公正、客观、真实地反映住房公积金的收支情况和财务状况。
其次是会计主体原则，明确区分住房公积金制度与其他单位的财务核算，确保住房公积金资金的安全性和独立性。
同时，遵循会计等值原则，以市场价格、公允价值为准进行估值和计量，确保财务信息的准确性和可比性。
1.2住房公积金财务核算管理的流程与制度住房公积金财务核算管理的流程与制度主要包括建立完善的财务核算制度和流程，明确核算的责任和权限，确保核算工作的规范性和有效性。
其次，进行日常的财务记录和账务处理，包括收集和登记住房公积金的各项收入、支出和资金流动情况，保证财务数据的准确性和及时性。
接着，进行财务分析和报告编制，通过对财务数据的整理和梳理，生成财务报表和分析报告，为决策提供参考依据。
2.住房公积金财务核算管理的现存问题2.1财务核算管理数据准确性欠佳住房公积金财务核算管理中存在着数据准确性欠佳的问题，这给资金管理、决策制定和监管带来了诸多困扰。
新时代住房公积金会计核算及财务管理探析
新时代住房公积金会计核算及财务管理探析
任晓飞
【期刊名称】《现代营销（下）》
【年(卷),期】2024()4
【摘要】住房公积金制度已经推行30余年,住房公积金资金规模庞大,资金流动频繁,制度惠及群体更加广泛,对会计核算和财务管理工作提出了更高要求。
目前,我国住房公积金会计核算及财务管理工作逐渐暴露出一些不尽完善之处。
本文针对具体工作中存在的若干问题,提出有针对性的建议措施,旨在助力新时代住房公积金会计核算及财务管理工作的完善。
【总页数】3页(P148-150)
【作者】任晓飞
【作者单位】济宁市住房公积金管理中心
【正文语种】中文
【中图分类】F23
【相关文献】
1.试论住房公积金的会计核算及财务管理
2.住房公积金财务管理及会计核算有关问题探讨
3.改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
4.住房公积金财务管理及会计核算有关问题探讨
5.试论住房公积金财务管理及会计核算有关问题探讨
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住房公积金会计核算模式研究
住房公积金会计核算模式研究一、介绍住房公积金是我国为解决城镇职工住房问题而设立的一种社会保障制度，涵盖缴费对象广泛，资金规模庞大，管理运作复杂等特点。
为了确保住房公积金的正常运行和资金安全，对其进行准确的会计核算是非常重要的。
二、住房公积金会计核算模式基本流程住房公积金会计核算模式主要包括以下几个基本流程：1.缴费核算–客户单位和个人缴纳住房公积金。
–缴费单据记录：收款凭证、个人和单位的缴费明细。
–将缴纳的金额分别计入个人账户和单位账户。
2.贷款核算–住房公积金贷款发放给符合条件的职工。
–贷款发放记录：贷款金额、贷款利率、贷款期限等。
–贷款发放后，根据还款计划，按时核算应收本金、利息等。
3.利息核算–统计每个账户的平均资金余额。
–根据一定的利率计算每个账户的利息收入。
–将利息收入计入个人账户或单位账户。
4.结算核算–定期结算住房公积金的各项数据，如缴费金额、贷款金额、利息收入等。
–汇总并核对账户余额，确保与资金实际情况一致。
–编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
三、住房公积金会计核算模式的特点住房公积金会计核算模式有以下特点：1.缴费对象多样化：涵盖企事业单位职工、个体工商户职工、城市民办非企业单位职工等各类缴费对象。
2.资金规模庞大：住房公积金的资金规模庞大，需要进行大规模的资金调配和管理。
3.收支复杂多样：涉及缴费、贷款、利息等多个方面的收支核算，有一定的复杂性。
4.所属单位多样性：住房公积金的账户不仅包括个人账户，还包括各个参保单位的账户，需要进行多方面的核算和管理。
四、住房公积金会计核算模式的亮点住房公积金会计核算模式的亮点主要体现在以下几个方面：1.自动化处理：通过建立信息化系统，实现缴费、贷款、利息等核算环节的自动化处理，提高效率和准确性。
2.数据共享：住房公积金会计核算模式与个人社保、税务等部门的数据共享，减少了数据录入和核对的工作量，提高了核算的准确性。
3.风险控制：通过建立风险控制机制，对住房公积金的缴费、贷款、利息等进行全面监控和管理，避免了风险发生。
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住房公积金财务核算管理探析【摘要】为适应我国社会主义市场经济要求而建立的社会住房保障制度，我国建立了住房公积金制度。
作为政策性的住房金融制度，住房公积金制度经过十多年的稳步发展，在转变住房分配体制，提高职工购房支付能力，推动房地产业及相关产业的的同时也存在着许多问题。
文章论述了住房公积金基本概况发展方面发挥了重要的作用，然而，住房公积金在保持快速发展的过程中财务核算中出现的相关问题，对此提出了相应的解决对策，进而更好的促进住房公积金管理。
【关键字】住房公积金财务核算存在问题对策一、住房公积金财务核算管理办法(一)住房公积金概况住房公积金管理中心是不以盈利为目的的独立的事业单位，具体负责公积金中心的归集、运作、保值、归还及核算。
1.住房公积金财务核算的基本原则执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度；建立健全内部财务制度，做好财务管理基础工作；降低运作风险，保证住房公积金保值增值，确保住房公积金所有者的合法权不受侵犯；厉行节约，制止奢侈浪费。
2.住房公积金财务核算的主要任务编制住房公积金和公积金中心管理费用年度预决算；建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况；依法办理住房公积金委托贷款业务，防范风险；严格执行住房委员会批准的住房公积金归集、使用计划；核算住房公积金的增值收益；严格执行财政部门批准的管理费用预算，控制管理费用支出，努力降低住房公积金运作成本。
（二）住房公积金财务核算1.资产和负债资产是指公积金中心在住房公积金运作过程中形成的委托存款、委托贷款和国家债券。
其中资产类会计科目有：（1）住房公积金存款本科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项。
将款项存入受委托银行公积金专户借：住房公积金存款贷：住房公积金收到银行转来的住房基金专户利息收入借：住房公积金存款贷：业务收入——住房公积金利息收入（2）增值收益存款本科目核算按规定存入委托银行增值收益的款项。
收到银行转来的住房公积金增值收益专户利息收入借：增值收益存款贷：业务收入——增值收入利息收入实际上缴财政部门的住房公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金，借：专项应付款贷：增值收益存款期末，按规定将除住房公积金增值收益专户利息收入之外的各项业务收入与业务支出的差额，自银行住房公积金专户转入增值收益专户借：增值收益存款贷:住房公积金存款（3）应收利息本科目核算公积金运作过程中应收未收的利息期末，计算当前尚未收到的委托贷款利息借：应收利息贷：业务收入——委托贷款利息收入实际收到利息时借：住房公积金存款贷：应收利息（4）委托贷款本科目核算按规定在受托银行办理职工住房公积金委托贷款的款项。
如：按规定向购买、建造、翻建、大修自住住房的职工发放住房公积金贷款，借：委托贷款贷：住房公积金存款收回住房公积金贷款借：住房公积金存款（按本金合计）贷：委托贷款（按本金）应收利息（按已提利息）业务收入—委托贷款利息收入（按未提利息）对于借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的委托贷款，应转作逾期贷款处理借：逾期贷款贷：委托贷款。
对借款人申请住房公积金贷款而提供的担保，建立备查簿，详细等级担保的形式、金额等情况。
（5）逾期贷款本科目核算借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的委托贷款。
对于借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的委托贷款，应转作逾期贷款处理借：逾期贷款贷：委托贷款按规定程序经批准核销的住房公积金呆账贷款，冲销提取的贷款风险准备，借：贷款风险准备贷：逾期贷款应收利息同时，借：住房公积金存款贷：增值收益存款核销后又收回的，按收回的住房公积金贷款本金和利息借：住房公积金存款贷：贷款风险准备同时，借：增值收益存款贷：住房公积金存款（6）国家债券本科目核算按规定用住房公积金购买的国家债券。
按规定用住房公积金购买国家债券，按实际支付的价款借：国家债券贷：住房公积金存款国家债券到期收回本息或按规定转让时借：住房公积金存款（按实际收到的金额）贷：国家债券（按债券账面价值）业务收入—国家债券利息收入（按差额）负债是指公积金中心委托银行归集的住房公积金。
其中负债类会计科目：（1）住房公积金本科目核算住房公积金的归集、结息和支付等情况。
本科目的贷方核算住房公积金的归集和结息情况，其举例如下:按规定给职工住房公积金账户进行年度结息借：应付利息（按已提利息）业务支出—住房公积金利息支出（按未提利息）贷：住房公积金（按应计利息）本科目的借方核算职工住房公积金账户内存储余额的提取情况，其举例如下：职工因偿还购房贷款本息而提取其公积金账户内存储余额借：住房公积金贷：住房公积金存款职工因离退休、完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系、户口迁出所在市县或者出境定居等原因而提取住房公积金账户内余额，根据其所提供的符合提取条件的资料，办理注销该职工的住房公积金账户。
借：住房公积金（按职工个人账户结余数额）应付利息（按已提利息）业务支出—住房公积金利息支出（按未提利息）贷：住房公积金存款（按实际支付额）（2）应付利息本科目核算住房公积金运作过程中发生的应付未付的利息。
期末计提职工住房公积金账户利息时借：业务支出—住房公积金利息支出贷：应付利息按规定给职工公积金账户进行年度结息时借: 应付利息（已提利息）业务支出—住房公积金利息支出（按应计利息扣除已提利息的差额）贷：住房公积金（按应计利息）（3）专项应付款本科目核算应交财政部门的住房公积金中心管理费用和廉租住房建设补充资金。
其下设两个明细科目：住房公积金中心管理费用；城市廉租住房建设补充资金。
按规定从住房公积金增值收益中提取的住房公积金中心管理费用借：增值收益分配—提取公积金中心管理费用贷：专项应付款住房公积金增值收益在扣除贷款风险准备金和公积金中心管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设补充资金借：增值收益分配—城市廉租住房建设补充资金贷：专项应付款实际上缴财政部门的住房公积金管理费用、城市廉租住房建设补充资金借：专项应付款贷：增值收益存款2.业务收入和支出业务收入包括委托存款利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入和其他收入。
如：收到委托银行转来的住房公积金专户存款利息收入借：住房公积金存款贷：业务收入—住房公积金利息收入收到银行转来的住房公积金增值收益专户存款利息收入借：增值收益存款贷:业务收入—增值收益利息收入。
期末计算当期应收未收的委托贷款利息借：应收利息贷：业务收入—委托贷款利息收入收回住房公积金委托贷款，按本息合计借：住房公积金存款贷：委托贷款（按本金）应收利息（按已提利息）业务收入—委托贷款利息收入（按未提利息）国家债券到期收回或按规定转让时，按实际收到的金额借：住房公积金存款（按债券票面价值）贷：国家债券业务收入—其他业务收入（按差额）收到公积金逾期贷款的罚息收入，以及逾期不办理住房公积金的罚款收入，借：住房公积金存款贷：业务收入—其他收入死亡或宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，应将其账户内余额转入本科目借：住房公积金贷：业务收入—其他收入业务支出包括住房公积金利息支出和手续费支出。
具体账务处理如下：期末，计提职工住房公积金账户利息时借：业务支出—住房公积金利息支出贷：应付利息按规定给职工住房公积金账户进行年度结息市时借：业务支出--住房公积金利息支出--应付利息贷：住房公积金按规定支付给受委托银行的公积金归集手续费（公积金委托贷款手续费）借：业务支出—住房公积金归集手续费支出（公积金委托贷款手续费）贷：住房公积金存款期末，将本科目的借方余额转入‘增值收益’科目借：增值收益贷：业务支出3.增值收益及分配增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。
其增值收益专户产生的利息收入全额计入住房公积金增值收益。
增值收益应按下列顺序进行分配：住房公积金贷款风险准备金；上交财政的公积金中心管理费用；城市廉租住房建设补充资金；（1）增值收益本科目核算住房公积金各项收入与各项支出的差额。
期末，将业务收入科目贷方余额转入本科目贷方，将业务支出借方余额转入本科目借方。
同时，将各项业务收入与业务支出的差额，自银行公积金专户转入增值收益专户借：增值收益存款贷：住房公积金存款年度终了，将本科目贷方余额转入增值收益分配借：增值收益贷：增值收益存款—待分配增值收益。
如为借方余额作相反分录。
结转后本科目无余额。
（2）增值收益分配本科目核算公积金增值收益的分配情况。
其下设四个明细：提取贷款风险备；提取公积金中心管理费用；城市廉租住房建设补充资金；待分配增值收益。
年度终了，将增值收益科目贷方余额转入本科目借：增值收益贷：增值收益分配—待分配增值收益。
增值收益科目如为借方余额做相反分录。
其增值收益分配如下：（1）按规定从增值收益中提取住房公积金贷款风险准备。
借：增值收益分配—提取贷款风险准备贷：贷款风险准备。
（2）按规定从增值收益中提取应上交财政部门的住房公积金中心管理费用，借：增值收益分配—提取公积金中心管理费用贷：专项应付款。
（3）增值收益扣除贷款风险准备和上交财政部门管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设补充资金。
借：增值收益分配—城市廉租住房建设补充资金贷：专项应付款。
将本科目所属‘提取贷款风险准备’‘提取公积金中心管理费用’‘城市里只能租住房建设补充资金’明细科目的余额转入本科目所属‘待分配增值收益’明细科目。
借：增值收益分配—待分配增值收益贷：增值收益分配--提取贷款风险准备--提取公积金中心管理费用--城市里只能租住房建设补充资金本科目年末一般余额，如借方余额，反映为弥补的亏损。
4.财务报告财务报告是反映住房公积金财务状况的总结性书面文件。
公积金中心于年终了后30日内，向本级财政部门报送住房公积金财务收支报告和管理费用财务收支报告，经财政部部门审核，提交住房委员会审议后，于3月底以前向社会公布。
财务报告包括财务报表和财务情况说明书。
财务分析指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用比率，以此来反映中心财务状况。
二、目前住房公积金财务核算与管理存在的问题（一）住房公积金公积金营运风险2004年1月28日，春节长假后的一个工作日。
上午11时17分，郴州市人民检察院反贪局的办公电话急促响起，电话那头传来了略带紧张的声音：“市住房公积金管理中心主任李树彪这些年经常到澳门赌博，而且每次下注还蛮大……”这一匿名举报电话引起了郴州市反贪局的高度关注。
进一步调查发现，李树彪在担任郴州市住房公积金管理中心主任职务期间，豪赌似乎成了其的“主要工作”，从1999年9月8日到2004年1月15日总共4年零5个月的时间里，李树彪共骗取公积金贷款和银行贷款共计44笔，从银行套取公款1.2亿元，大部分用于到澳门赌博，造成直接经济损失近8000万元，其案被称为“全国住房公积金第一案”。