山东理工大学纳税会计-模拟卷
税务会计练习题
税务会计练习题精品文档税务会计练习题一、计算及分录题、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A00000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷:应付票据00000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷:应付票据5000+1000*0.93+4250+1000*0.07长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借:原材料300000*0.87+6000*0.931 / 26精品文档应交税费-应交增值税 00000*0.13+6000*0.07贷:银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借:银行存款00000+5000+85000贷:主营业务收入 00000销售费用000应交税费-应交增值税 5000结转成本的略科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
款已存入银行，旧货以作为材料入库。
要求编制会计分录。
会计实务与纳税模拟考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。
A、将产品用于集体福利B、将货物用于投资C、将商品用于捐赠D、将产品用于在建工程正确答案：D2、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。
不考虑其他因素，该企业2019年利润总额为O万元。
A、 2700B、2200C、3000D、2694正确答案：A3、属于会计核算方法之一的是（）oA、会计分析B、会计控制C、复式记账D、会计检查正确答案：C4、某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为（）。
A、5000000 元B、300000 元C、5300000 元D、4700000 元正确答案：C5、下列会计科目中，属于期间费用的是（）oA、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A6、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章正确答案：A7、各种账务处理程序的主要区别是A、登记总账的依据不同B、会计报表种类不同C、会计凭证格式不同D、会计账簿不同正确答案：A8、企业所得税的计税依据是（）oA、应纳税所得额B、企业所得C、计税收入D、会计利润正确答案：A9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、民办非企业单位B、社会团体C、事业单位D、个人独资企业正确答案：D10、在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）oA、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：AIK根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是（）。
税收会计模拟习题(含参考答案)
税收会计模拟习题（含参考答案）一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是( )oA、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证C、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定正确答案：A2.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中,稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的,应冻结其相当于( )的存款。
A、应纳税款、滞纳金B、应纳税款C、应纳税款、滞纳金、罚款D、罚款正确答案：B3.以下符合《税收征收管理法》规定的是( )oA、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人负责追缴税款B、延期申报就是延期纳税C、纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任D、纳税申报有困难的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式正确答案：C4.下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是( )。
A、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则B、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的C、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系D、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡正确答案：B5.下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )oA、A级B、B级C、C级D、M级正确答案：D6.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的( )oA、45日内B、30日内C、10 0内D、15 S内正确答案：D7.检查应当由( )检查人员共同实施。
纳税会计模拟试卷三答案
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
答案
T
F
F
T
F
T
F
F
T
T
四、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
31、复习范围或考核目标：（7.1房产税，3）
32、复习范围或考核目标：（9.2居民纳税人，3）
33、复习范围或考核目标：（5.4土地增值税，3）
五、【分析计算题】（本大题共2小题，其中34题10分，35题15分，共25分）
34、复习范围或考核目标：增值税、消费税和营业税章节
35、复习范围或考核目标：（4.3营业税的计算，4）
《纳税会计》模拟试卷三答案
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10Leabharlann 答案BAA
B
B
C
D
D
C
C
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)
题号
11
12
13
14
15
答案
BD
AB
BCD
ABC
ACD
题号
16
17
18
19
20
答案
AD
BC
ABCD
ABC
会计实务与纳税模拟习题及答案
会计实务与纳税模拟习题及答案1、反映企业经营成果的会计要素，也称为动态会计要素，构成利润表的基本框架。
下列不属于动态会计要素的是OA、成本B、费用C、收入D、利润答案：A2、下列各项应在账户借方登记的有（）oA、资产的增加B、负债的增加C、费用的减少D、收入的增加答案：A3、以银行存款预付保险费，会计分录为（）A、借：生产成本贷：银行存款B、借：银行存款贷：生产费用C、借：银行存款贷：预付账款D、借：预付账款贷：银行存款答案：D4、世界各国普遍采用的一种记账方法，也是在我国应用最广泛的一种记账方法是（）0A、借贷记账法B、收支记账法C、增减记账法D、收付记账法答案：A5、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。
A、车辆购置税B、印花税C、船舶吨税D、土地增值税答案：C6、下列项目中，适用增值税零税率的有（）A、转让无形资产B、委托加工产品C、进口货物I）、国际运输答案：D7、是按照经营与决策的需要而设置的账户，归集并汇总各类信息,反映资金运动的各种状态、形势极其构成。
A、备查账簿B、明细账簿C、分类账簿D、序时账簿答案：C8、从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员是（）oA、销售人员B、行政人员C、工作人员D、会计人员答案：D9、下列资产中，流动性最强的是（）。
A、预付账款B、存货C、应收账款D、货币答案：D10、在我国会计法规制度体系中，属于最高层次地位的是（）。
A、企业会计准则B、会计法C、企业会计制度I）、企业财务通则答案：B11>“生产成本”账户属于（）账户。
A、负债类B、所有者权益类C、资产类D、成本类答案：D12、出纳人员付出货币资金的依据是oA、收款凭证B、付款凭证C、原始凭证D、转账凭证答案：B13、甲公司向乙公司签发了一张泥票后3个月忖款的银行承兑汇票。
乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是OOA、自出票日起2个月内B、自出票日起1个月内C、自出票日起何日内D、自出票日起6个月内答案：B14、各种账务处理程序的主要区别是 ___A、会计凭证格式不同B、会计账簿不同C、登记总账的依据不同D、会计报表种类不同答案：C15、在会计机构内部，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作的是（）。
2023年山东省税务系统-纳税服务考前模拟(含答案)
2023年山东省税务系统-纳税服务考前模拟（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。
A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部2.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。
A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障3.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人4.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人5.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。
A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。
甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金6.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是( ) 。
A.税务行政许可只能由当事人自行提出B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料C.多次要求纳税人补充相关资料D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理7.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
会计考试纳税试题含答案.doc
一 .单选1.根据《个人所得税法》规定，属于个人所得税纳税义务人的是（）A. 一人有限责任公司B.集体企业C.私营企业D.个体工商户答案：D2 .根据《消费税暂行条例》的规定，不属于消费税纳税义务人的是（）A. 生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品的单位和个人C.流通环节购买应税消费品的单位和个人D.进口应税消费品的单位和个人答案：C3 .某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10 万元.该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的应税项目是（）A. 工资薪酬所得B.劳务报酬所得C.特许使用费所得D.稿酬所得答案：D4. 我国第一部财政基本法律，也是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据是（）A. 《税法》B.《经济法》C,《预算法》 D.《财政法》答案：C5. 在我国税法构成要素中，属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是A. 税目B.税率C.税额D.纳税期限答案：A6. 下列各项中，属于税收规章的是（）A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》C. 《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》D. 《增值税专用发票使用规定》答案：C7. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，可由有关部门或单位核定其销售额，有权核定销售额的部门或单位是（）A. 会计师事务所B.金融保险业C.主管税务机关D.主管财政部门答案：C8. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案:C9 .据《企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额为（）A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入.免税收入.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额（1—增值税税率或征收率）（1 +增值税税率或征收率） （1 —消费税税率）C. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入.各项扣除以及允许弥补的以 前年度亏损后的余额D. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入.免税收入.各项扣除后的余额 答案：A10. 下列各项中，不体现税法作用的是（）A. 保障国家利益和纳税人的合法权益B.体现国家主权和国家权力C.维护正常的税收秩序D.保证国家的财政收入 答案：B11. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的是（）A.销售农药和化肥 B .销售古旧图书 C.销售电子出版物 D.提供缝纫服务答案：B12 .应征收消费税的行为是（）A.零售金银首饰 B.佩戴金银首饰 C.批发金银首饰 D.生产销售金银首饰答案：A13. 纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合并收取的现象，计算 消费税的应税消费品销售额的公式是（）A. 含增值税的销售额/B. 含增值税的销售额/C. 含增值税的销售额/D. 含增值税的销售额/ 答案：B 14. 根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发 票登记簿，应当保存（）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年 答案：B15. 对征税对象达到一定说量才开始征税的界限是（）A.纳税期限B.减免税C.起征点D.免征额 答案：C16 .税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税额登记D.外出经营报验登记 答案:C 17.下列能体现按照税收的征收管理分工体系的分类是（）A.工商税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类答案：A18 .根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：D19 .增值税专用发票的领购使用只限于（）A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.特殊纳税人D.个体工商户答案：A20 .根据《个人所得税法》规定，工资.薪金所得适用的税率是（）A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.3%~45%的七级超额累进税率D.5%~45%的九级超额累进税率答案：C21. 下列各项中，适用6%的增值税税率的应税项目是（）A.提供修理劳务B.提供交通运输服务C.出口汽车零配件D.提供现代服务业（有形资产租赁服务除外）答案：D22. 下列税种中，属于流转税的是（）A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税答案:C23 .根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 在中国境内成立的外商独资企业C. 在中国境内成立的个人独资企业D. 在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C24.实行从价定率的应税消费品，其计税依据是（）A.含消费税和增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.含增值税而不含消费税的销售额D.不含消费税和增值税的销售额答案：B25 .根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（）A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案:A26.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金.价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款答案：C27 .我国财政收入的主要来源是（）A. 行政性收费B.事业性收费C.税收收入D.罚没收入答案：C28 .下列能体现按照税收的计税标准不同进行分类的是（）A. 财产税类B.关税类C.中央税D.复合税答案：D29 .增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（）A.消费税B.城建税C.增值税D.印花税答案：C30.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）A.适用3%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率答案：D31 .下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D. 口头申报答案：D32 .纳税义务人也称（）A.征税人B.负税人C.纳税人D.纳税对象答案：C33 .从事生产.经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（）起30日内申报办理税务登记.A.纳税义务发生之日B.正式开业之日C.税务机关通知之日D.产生利润之日答案：A34. 下列关于税法的说法正确的是（）A. 税法是国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称B. 税法是国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的用以规定征税人征税权利的法律规范的总称C. 税法是国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D. 税法是国家最高权力机关或其授权的行政机关国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称答案：C35. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，允许扣除的是（）A. 土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保局缴纳的罚款答案：A36. 关于增值税的税率，以下各项中错误的是（）A. 基本税率一律为17%B. 除基本税率外，对于部分应税货物或应税劳务按照低税率征收C. 纳税人出口货物，一般适应低税率，国务院另有规定除外D. 自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%答案:C37 .在一般情况下，小额零散税收和法律另有规定的应缴收入采用（）A. 集中汇缴B.直接缴库C.零星汇缴D.分批缴库答案：A38. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B. 非正常损失的在产品.产成品所耗用的购进货物或者应税劳务C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 向农业生产者购买的免税农业产品答案：D39. 2013年7月，增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴纳增值税为（）A,2565 元 B.2621 元 C.2700 元 D.5247 元答案：C40. 下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）A.个体经营者缴纳的个人所得税B.企业进口化妆品缴纳的消费税C.开采天然气缴纳的资源税D.转让房地产缴纳的土地增值税答案：B41 .下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）A.对加工服装征收的增值税B.对企业所得征收的企业所得税C.对生产卷烟征收的消费税D.对工资薪金所得征收的个人所得税答案：D42.纳税人采用网上申报纳税的方式属于（）A.直接申报B.上门申报C.邮寄申报D.数据电文申报答案：D43 .体现按税收的征收权限和收入支配权限进行分类的是（）A.中央税类B.流转税类C.财产税类D.行为税类答案：AA. 100万元B,117万元答案：C45.税收具有的三个特征是A, 自愿性.无偿性.稳定性C. 11000 吨D. 12000 吨B. 固定性.强制性.无偿性44 .某啤酒厂2015年8月生产了12000吨生啤，当月销售了11000吨，取得含税销售收入117万元.则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）答案：B46 .根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）A. 按产品成本计算缴纳消费税B.按同类产品销售价格计算缴纳消费税C. 按组成计税价格计算缴纳消费税D.不用缴纳消费税答案：D47. 下列关于税法和税收关系的说法中，正确的是（）A. 税收可以独立于税法存在B. 税收是税法的依据和保障C. 税法是税收的法律依据和法律保障D. 税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴答案：C48. 根据《企业所得税法》规定，企业某一纳税年度的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过（）A.3 年B.5 年C.7 年D.10 年答案：B49. 下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.股息红利所得D.工资.薪金所得答案：D50 .根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.租金收入答案：C51.某企业于2009年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度为（）A, 2009年1月1日至2009年12月31日B. 2009年7月5日至2010年7月5日C. 2009年7月5日至2009年12月31日D, 2009年7月5日至2010年1月1日答案：C52 .根据《企业所得税法》规定，符合企业的小型微利企业，可以按优惠税率征收企业所得税，该税率为（）A. 3%B.15%C.20%D.25%答案：C53. 下列税种中，属于地方税的是（）A. 关税B.增值税C.房产税D.资源税答案：C54. 下列属于资产类科目是（）A. 应付账款B.预收账款C.应付债券D.预付账款答案：D55 .统一负责全国发票管理工作的是（）A. 国家物价总局B.国家工商行政管理总局C.国家税务总局D.国家财政部答案：C56 .根据《个人所得税法》规定，一次收入畸高，可以实行加成征收的是（）A.劳务报酬所得B.利息.股息.红利所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：A57.下列税种中，属于从价税的是（）A.个人所得税B.资源税C.耕地占用税D.消费税答案：A58.2016年1月1日开始，企业纳税申报表的保管期限为（）A.10 年B.15 年C.25 年D.30 年答案：A59 .下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购生产设备B.外购生产设备修理用备件C.外购食堂用餐具D.外购生产用电力答案：C60. 按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.税收实体法和税收程序法D.中央税法和地方税法答案:C61. 增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳增值税额的简易办法，我国现行的小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.10%C.13%D.17%答案：A62 .根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是（）A. 自来水公司销售自来水B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房D.农业生产者销售自产农产品答案：D63 .下列能体现按照税收的征税对象的分类是（）A. 关税类B.行为税类C.工商税类D.中央税答案：B64.我国税款征收的方式不包括（）A. 查账征收B.查定征收C.强制征收D.定期定额征收答案：C65.2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，含税销售收入为92700元，外购货物3700元，其当期应交增值税的销售额为（）A. 92700 元B.90000 元C.86300 元D.89000 元答案：B66.下列各项中，可作为区分不同类型税种的主要标志的是（）A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税目答案：C70. 下列税种中，按照从量计征形式计税的是（）A.增值税B.关税C.房产税D.耕地占用税答案：D71. 某商业企业为增值税一般纳税人，某月销售货物给甲企业，同时向甲企业提供售后技术服务并取得相应的收入.对于该行为，以下说法正确的是（）A. 属于兼营非应税劳务，应分别征收增值税B. 属于混合销售，应分别征收增值税C. 属于混合销售，应一并征收增值说D. 属于兼营非应税劳务，应一并征收增值税答案：C72. 在税法的构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点答案：B73 .下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的是（）A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人B. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D. 小规模纳税人增值税征收率为3%答案：B74.根据《个人所得税法》规定，下列所得中，一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的是（）A. 稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得答案:B75 .消费型增值税的特点是（）A. 将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除B. 不允许扣除任何外购固定资产的税款C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款D. 只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款答案：A76 .下列各项中，属于税收行政法规的是（）A. 《中国人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》C. 《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》D. 《增值税专用发票使用规定》答案：B77.根据《个人所得税法》规定，下列所得收入需自行申报缴纳个人所得税的是（）A.年所得收入9万元B.年所得收入10万元C.年所得收入11万元D.年所得收入13万元答案：D78 .根据《个人所得税法》规定，工资.薪金所得计算缴纳个人所得税的税率是（）A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率答案A79. 下列选项中，暂免征个人所得税的项目是（）A. 抚恤金B. 救济金C. 福利费D. 外籍个人探亲答案D80. 某人转让房屋，购价为20万，期间进行了维护（1万）和装修（5万），转让时花费交易费等有关费用（共计4万），卖出得到100万收入，他需要缴纳（）元的个人所得税.A. 12 万B. 13 万C. 14 万D. 15 万答案C81 .个人透过招标.竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税.A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C. 其他收入所得D. 偶然收入所得答案A82.2009年，李先生因出国把自我一套住房按照市场价格出租取得了收入，按照（）%的税率征收个人所得税.A. 10B. 15C. 20D. 25答案A83. 张小姐购买的股票获得20万元的分红，应缴纳（）元的所得税.A. 10000B. 20000C. 40000D. 50000答案B84. 个人以不动产投资入股，参与理解投资方利润分配.共同承担投资风险的行为，（）营业税.A. 不征收B. 优惠征收C. 减半征收D. 全额征收答案A85. 小规模纳税人的适用的增值税税率为（）.A. 3%B. 5%C. 13%答案A86. 纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月（）计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴.A. 工资薪金所得B. 偶然收入所得C. 其他收入所得D. 额外收入所得答案A87. 对于经营营业税应税项目的（），营业税规定了起征点.A. 个人B. 合伙企业C. 公司D. 独资企业答案A88. 甲企业从事货物生产，年应税销售额在50万元以下，则适用的增值税税率为（）.A. 3%B. 5%C. 13%D. 17%答案A89. 王小姐将自我名下的一套临街居民住房出租，对方开立一家化妆品销售店，王小姐需要缴纳房产税的适用税率为（）.A. 12%B. 4%D. 1.5%答案A90. 个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件（）元.A. 3B. 5C. 4D.7答案B91 .现行外资企业缴纳（）%的企业所得税.A. 15B. 20C. 25D. 30答案C92.对营业税纳税人兼有不一样税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额.转让额.销售额，并按各自的税率缴税;未分别核算时，（）适用税率计算应纳税额.A. 从I W JB. 从低C. 根据具体状况而定D. 其他答案A94. 夏王朝向臣民征收的（）是我国古代早期税收的原始形态.A.租B.捐C.贡赋D.彻答案C95. 我国正式出现“税收”一词是在1916年贾士毅的（）一书中.A.《原富》B.《实业计划》C.《民国财政史》D.《赋税论》答案C96. 税收的征收主体是（）.A.政府B.企业C.个人D.单位97. 税收务必借助（）强制征收.A.法律手段B.行政手段C.经济手段D.政治手段答案A98. 现代国家主要以（）方式取得财政收入.A.收费B.税收C.发行国债D.发行货币答案B99. 下列各项不属于社会公共需要的有（）.A.生活需要B.基础教育C.国防D.社会秩序答案A100. 从根本上说，税收的存在是由（）决定的.A.国家B.公共需要C.生活需要D.私人需要答案B二.多项选取题.1. 税率能够分为（）三种.A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率E. 分类税率答案A, B, C2. 在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不适用于（）.A.股份制企业B. 外资企业C. 个人独资企业D. 合伙企业E. 群众企业答案C, D3. 下列个人所得税征收税目，以收入4000元为界，4000元以下扣除费用800, 4000元以上扣除费用20%的收入所得是（）.A. 财产租赁所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 劳务报酬所得E. 股息.红利所得答案A, B, C, D4. 我国目前的关税包括（）.A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 离境关税E. 进境关税答案A, B5. 营业税按照行业.类别的不一样分别采用不一样的比例税率，适用3% 税率的行业包括（）.A. 交通运输业B. 建筑业C. 邮电通讯业D. 文化体育业E. 金融保险业答案A, B, C, D6. 下列各项中属于社会公共需要的是（）.A.住房需要B.饮食C.社会和平D.国民经济稳定答案CD7. 公共需要同私人需要相比，具有（）.A.整体集合性B.排他性C.非排他性D.非竞争性答案ACD8. 按管理和使用权限分类，税收能够分为（）A.中央税B.地方税C.国内税收D.国际税收答案AB9. 下列各税种属于工商税收的是（）.A.消费税B.个人所得税C.关税D.农业税答案AB10. 下列各项中不属于社会公共需要的是（）.A.住房需要B.衣着C.国防D.国民经济稳定答案AB11 .费和税的共性包括（）.A.征收主体是政府部门及其单位和机构B.是政府参与国民收入分配的一种形式C.具有有偿性D.都是政府的主要收入形式12. 税收具有的性质包括（）.A.强制性B.整体有偿性C.规范性D.随意性答案ABC13. 收费不具有的性质是（）.A.强制性B.整体有偿性C.规范性D.自愿性答案ABC14. 收费具有的性质是（）.A.自愿性B.个别有偿性C.不规范性D.强制性答案ABC15. 税收不具有的性质是（）.A.自愿性B.个别有偿性C.不规范性D.强制性答案ABC16. 税收的作用包括（）.A.调节经济运行B.持续经济效率C.稳定经济增长D.调节资源配置答案ABCD17. 税收适合用于（）.A.军队B.司法C.基础教育D.国际行政答案ABCD18. 收费不适合用于（）.A.军队B.司法C.基础教育D.公共事业开支答案ABC19. 下列观点中正确的包括（A.增加税收能够抑制需求B.减少税收能够扩大需求C.增加税收能够扩大需求D.减少税收能够抑制需求答案AB20. 拉动经济的“三驾马车”通常是指（）.A.消费B.投资C.进口D.出口答案ABD21 .我国税收的“双主体”是指以（）为主体税种.A.流转税B.所得税C.行为税D.财产税答案AB22. 中央政府的职能主要有（）.A.在全国范围内配置资源B.调节经济宏观运行C.带给区域性公共设施D.在全国范围内进行收入再分配答案ABD23. 为鼓励社会公益项目，能够采取的税收政策有（）.A.减税B.免税C.低税D.重复征税答案ABC24. 地方政府的职能有（）.A.在区域内合理配置资源B.调节经济宏观运行C.带给区域性公共设施D.进行二级调控答案ACD25. 目前世界上通行的税权划分模式有（）.A.分权模式B.中央集权模式C.分权与集权相结合模式D.其他模式答案ABC26. 实行分税制的基本理论依据有（A.公共产品的存在B.个体需要存在差异C.政府需要分级D.分级需要分权答案CD27. 实行以分权为特征的分税制模式的国家有（）.A.美国B.加拿大C.日本D.法国答案AB28. 实行以中央集权为特征的分税制的国家有（）.A.美国B.法国C.日本D.韩国答案BD29. 下列国家中不实行分权与集权相结合分税制的有（）.A.美国B.法国C.日本D.韩国答案ABD30. 各国地方税的税权划分模式的基本经验有（）.A.确保中央政府的宏观调控潜力B.思考地方政府的事权和财政需要C.调动地方政府征税的用心性D.构建科学合理的税制体系答案ABCD判断题1 .纳税人伪造变造隐匿擅自销毁账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税.X2. 税收并不具有调节经济运行，持续经济效率和稳定增长的潜力.x3. 税率是税收制度的核心要素W4. 税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事职责的不移交，情节严重的，依法追究民事职责.X5. 税收管辖权通常包括居民管辖权和地域来源地管辖权两种基本形式W6. 中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义W7. 条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平W8. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额W9. 税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度.X10. 纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系.X11 .如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的W12. 依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，能够提取折旧X13. 税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人扣缴义务人和纳税担保人.X14. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人W15. 依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益救济性捐赠支出不得税前扣除/16. 道德是人类礼貌发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障.x17. 税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定W18. 以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容.X19. 我国税种按A分类是基本的分类方法.20. 凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税x21 .税款征收是税收征管的核心W22. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务。
纳税实务复习题
山东理工大学成人高等教育纳税实务复习题一、单项选择题1、下列征收消费税的是（）A．木制一次性筷子 B．货车C．洗衣机 D．洗涤用品2、下列不征收增值税的是（）A．电力 B．贵金属C．商标 D．热力3、下列不属于税收特征的是（）A．强制性 B．返还性C．无偿性 D．固定性4、下列各项中，不征收个人所得税的是（）A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得C．金融债券利息 D．股票转让所得5、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（）A．救济金 B．专利被侵权所获赔款C．退休工资 D．政府特殊津贴6、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（）A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入7、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（）万元A．9 B．3C. 10 D．68、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）A．滑准税 B．复合税C．选择税 D．附加税9、在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D. 法律地位不平等，权利义务不对等10、采用超额累进税率征收的税种是( )A.资源税B.C.个人所得税D.企业所得税11、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税率C．纳税人 D．纳税环节二、多选题1、增值税的特征包括（）A．重复征税 B．价外税C．实行抵扣制度 D．普遍征收2、下列行为中应视同销售货物的有（）。
A．将购进货物无偿赠送他人 B．将购进货物用于分配股利C．将购进货物用于职工福利 D．将购进货物用于在建工程3、应税消费品的纳税环节包括（）。
A．生产销售环节 B．进口环节C．批发环节 D．委托加工环节4、税收法律关系由( )A. B.C. D.权利主体承担的义务5、征税对象又称为（）。
税收会计模拟练习题与答案
税收会计模拟练习题与答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.2019年12月甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明).甲企业此项业务的销项税额是()元。
A、320000B、260000C、325000D、306000正确答案：B2.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令在一定限期内缴纳;逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准.对纳税保证人釆取强制执行措施。
这一责令限期是()oA、10日B、45日C、150D、30日正确答案：C3.根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A、7日B、10HC、30HD、5日正确答案：A4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。
A、加班补贴B、差旅费津贴C、工龄补贴D、岗位津贴正确答案：B5.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查C、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证D、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印正确答案：B6.()是指税务稽査局将税务稽查随机抽查信息主动向社会公布的业务处理过程。
A、税务稽查处理B、税务稽查随机抽查C、双随机信息公开D、税务稽查审查正确答案：C7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）oA、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税B、纳税人岀租房产，自交付房产之月起缴纳房产税C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税D、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税正确答案：D8.某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税()万元。
税收会计模考试题(含参考答案)
税收会计模考试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B、进口应税消费品的，为报关进口的当天C、釆取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天正确答案：B2.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。
仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A、87. 8B、75C、85. 4D、92. 8正确答案：A3.一案双查由稽査部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检监察部门负责调查（）违法违纪行为，A、税务机关和税务人员B、税务机关C、税务管理员D、税务人员正确答案：A4.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。
A、应纳税款B、应纳税款、滞纳金C、应纳税款、滞纳金、罚款D、罚款正确答案：A5.位于甲市的某首饰商城（增值税一般纳税人），2019年8月份销售金银首饰不含税价款300万元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。
同时决定奖励职工一批市场零售价为11. 3万元的金银首饰，其中二分之一已经实际交付给员工。
那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为（）万元。
（金银首饰消费税税率为5%）A、10. 5B、15. 5C、10. 25D、15. 25正确答案：C6.下列提取证据材料的处理中，错误的是（）。
A、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续B、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认C、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。
D、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》正确答案：D7.下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是（）A、卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后. 可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请B、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税，反之. 按核定计税价格征税D、卷烟的计税价格由省.自治区.直辖市税务机关核定正确答案：C8.2019年11月,境外公司为我国A企业提供广告设计服务,合同总额300万元,该境外公司在境内未设立机构,则A企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。
税收会计模拟试题及参考答案
税收会计模拟试题及参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中,符合上述时限规定的是()oA、15H内B、30S内C、90日内D、600内正确答案：A2.下列各项中,不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是()oA、税款延期期满,同一笔税款不得滚动审批B、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金C、延期期限最长不得超过6个月D、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局正确答案：C3.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给..:----予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是()。
A、1年B、5年C、3年D、10年正确答案：B4.下列关于案源信息库的分级的说法错误的是()。
A、国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库,重点包括全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库B、省税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库C、市税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象,对本局和本级跨区域稽查局的案源进行统筹管理D、跨区域稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象正确答案：D5.税收首要的、基本的职能是()oA、收入分配职能B、财政收入职能C、经济调节职能D、监督管理职能正确答案：B6.为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。
A、税收弹性系数B、速算扣除数C、自动稳定器D、超率累进税率正确答案：B7.需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具().经查无问题的,应当及时退还。
税务会计模拟题.doc
税务会计模拟题一、单项选择题1.企业财务会计制度与税法规定不一致时,税务会计依据（ B ）进行调整A.企业会计准则B.税法C.企业财务通则D会计法2.下列行为中,属于增值税征收范围的是( C )。
A.房地产开发公司销售房屋B咨询公司提供中介服务C供电部门销售电力D歌舞厅提供餐饮服务3、委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其计算公式是（ A ）A（材料成本+加工费）/（1—消费税税率）B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C（成本+利润）/（1—消费税税率）D（成本+利润）/（1+消费税税率）4.进口货物完税价格是指（ C ）A. FOB B CFR C CIF D COF5.某小型微利企业本年度实现会计利润3.6万元,自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额3万元,其应纳所得税额为( A )。
A. 0.45万元 B 0.6万元 C 0.972万元 D 0.99万元6.某公司固定资产原值50万元,本期发生会计折旧16万元,按税法规定采用年数总和法,折旧额应为19.2万元,所得税税率25%,产生的暂时性差异影响的所得税金额为0.8万元,应将其确认为( C )。
A.应交税金B.所得税C.递延所得税资产D.递延所得税负债7、甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为( B )。
A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.收到代销清单的当天D.双方签订代销合同的当天8、某企业本月共收取包装物的押金1000元，没收到期未退还包装物的押金585元。
则该企业应纳增值税为（ C ）A 0B 170C 85D 145.3二、多项选择题1.税务会计的基本前提包括（ABCDE ）A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.纳税会计期间E.会计主体2按照对外购固定资产进项税额的处理方式不同,增值税可分为( ABC )A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D分配型增值税3下列属于混合销售行为的是（CD ）A某商场销售日用百货的同时又开设餐厅B某餐厅经营餐饮又经营娱乐业C某建筑公司为承建的工程提供全部建筑材料又承担建筑安装业务D某运输公司销售货物并负责运输4.计算应纳税所得额时,准予企业从收入中扣除的税金有( ABCDE )。
2023年山东省税务系统-纳税服务考试模拟训练及答案(通用题型)
2023年山东省税务系统-纳税服务考试模拟训练及答案（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.合伙企业设立登记适用于以下那种类型()。
A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记2.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。
A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局4.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。
A.一年B.二年C.三年D.四年5.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。
A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月6.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。
A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消7.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁8.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。
下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
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适用专业会计（双专业）考核性质考试开卷命题教师考试时间100分钟题号一二三四五六七八九十十一总分得分评阅人复核人注意：将所有问题的答案写在答题纸上一、单项选择题：在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。
(每题1.5分，共30分)1、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则2.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金3. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。
当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
上期末留抵税款6万元。
本月内销货物不含税销售额100万元。
收款117万元存入银行。
本月出口货物销售额折合人民币200万元。
该企业当月的增值税免抵税额为（）。
A.13万元B.10万元C.70万元D.0万元4. 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物5. 烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
A.加工厂应纳增值税5100元。
应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元6.搬家公司取得的搬家收入应按( )税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输B.交通运输——其他交通运输业C.交通运输——装卸搬运D. 服务业——搬运业7. 机械厂委托甲金属企业购钢材两批。
一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。
另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。
则该两批代购业务应纳营业税为（）元。
A.1462.5B.877.50C.2925D.25008. 位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30 万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.4.90B.4.20C.2.80D.29. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。
A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格10. B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。
则出口关税（）万元。
A.141.67B.170.99C.142.65D.142.4911. 某盐场2008年4月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐3000吨（每吨已纳资源税5元），加工固体盐8000吨对外出售，取得销售收入300万元。
已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（）元。
A.125000B.225000C.280000D.30500012. 房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）。
A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加共 5 页第 1 页13. 2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。
另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A.0B.133.5C.142.5D.292.514.房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自（）起计征城镇土地使用税。
A.房屋使用或交付之次月B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C.批准征用之次月D.付款之次月15. 某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。
100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。
A.2155元B.2030元C.2500元D.2250元16. 某公园有办公用房一栋．房产价值2000万元。
2008年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该单位年应纳房产税为（）。
A.2.52万元B.3.6万元C.6.72万元D.16.8万元17.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业18. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。
A.财政拨款B.金融债券的利息收入C.非盈利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益19.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（）。
A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人20. 个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞二、多项选择题：请将正确答案的序号字母填入题后的括号里，少答、多答均不得分（每题1.5分，共30分）。
1.下列各项中，表述不正确的是（）。
A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2. 属于消费型增值税的特点的有（）。
A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B.课税对象不包括生产资料部分C.会减少财政收入D.有利于鼓励投资3. 按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A．采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天C．采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天D．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天4. 消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节5. 某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。
A.促销活动中赠送品B.本企业职工运动会奖品C.加工生产其他系列化妆用品D.电视广告的样品6. 根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有（）。
A.境内外资金融机构从事离岸银行业务B.融资租赁C.银行的金银销售业务D.银行贷款共 5 页第 2 页7. 关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（）。
A.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税B.自2009年1月1日起，营业税固定期的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税8. 下列各项中，不符合对特殊进口货物完税价格规定的有（）。
A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格9.下列资源税减免税规定正确的有（）。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害者免税C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量10. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A.契税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用11. 下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。
A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额12. 下列关于契税的陈述正确的有（）。
A.境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人B.契税的适用税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3％-5％的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定C.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对支付的购房成交价格全部免征契税D.土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额13. 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。