有关现金流量若干问题的探讨
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、问题概述在中小企业的运营管理中，现金流量管理常常成为一个重要的问题。
当前，中小企业面临着以下几个与现金流量相关的问题：1.1 销售收入与现金流量的脱节：销售收入与现金流入之间存在一定的时间差，导致企业在实际经营中存在现金周转不灵、资金链紧张的问题。
1.2 供应链管理不畅：供应商要求提前支付，而客户的付款却往往推迟，导致企业的付款周期延长，资金流转受限。
1.3 资金分配不当：企业资金分配不当，导致经营活动的资金短缺，无法保证正常运营。
1.4 风险应对不足：面对经营风险，中小企业缺乏相应的应对措施，导致现金流量无法充分保障。
二、解决对策为了解决以上问题，中小企业可以采取以下对策来改善现金流量管理：2.1 制定严格的财务计划与预算：建立稳定的财务计划与预算体系，对企业的现金流量进行合理的预测和规划，确保资金的合理分配和使用。
2.2 健全应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，明确应收账款的回收期限，避免过长的付款周期，提高资金流转速度，并采取积极的应收账款催收措施。
2.3 加强供应链管理：与供应商建立良好的合作关系，协商延长付款期限，降低企业的应付账款压力，并在供应链上建立有效的信息沟通和协调机制。
2.4 提高资金利用效率：通过优化企业的资金结构，充分利用短期融资工具，减少资金的占用成本，提高资金利用效率。
2.5 做好风险预警与控制：建立健全的风险管理机制，及时识别和评估风险，开展相应的应对措施，保障企业经营的稳定性和可持续性。
三、附件本文档涉及附件如下：附件二：供应商合作协议范本附件三：资金利用效率分析表四、法律名词及注释4.1 现金流量管理：指企业对现金收入和现金支出的计划、分析和控制活动，以实现现金流量的合理管理和优化。
4.2 资金链：指企业经营活动中所需要的资金，包括应收账款、应付账款、存货等流动资产，以及长期借款、短期借款等非流动资产，实现资金的周转和运作。
企业现金流量风险及对策探讨
企业现金流量风险及对策探讨一、引言现金流量是企业运营中非常重要的一个指标，它反映了企业的盈利能力和经营状况。
对于企业而言，现金流量风险是一个非常严重的问题，如何有效地应对现金流量风险，是企业经营管理的一个核心问题。
本文将围绕企业现金流量风险进行探讨，分析现金流量风险的原因及存在的问题，并提出相应的对策探讨。
二、现金流量风险的原因及存在的问题1. 原因分析（1）市场风险：市场竞争激烈，市场需求波动大，企业产品的市场销售情况不稳定，导致企业现金流量的不确定性和波动性增加。
（2）经营风险：企业管理不善，规划不周，经营战略不清晰，管理层失误，管理体系不健全，导致企业运作不畅，现金流量风险加大。
（3）金融风险：企业过度依赖外部融资，融资成本高，还款期限紧张，金融风险加大，导致现金流量不稳定。
（4）财务风险：企业账款回收缓慢，存货周转不畅，现金流量受到影响，财务风险加大。
2. 存在的问题分析（1）现金流量紧张：企业经营所需的现金资金紧张，导致企业无法按时支付账款，出现资金链断裂的情况。
（2）现金流量不确定：由于市场波动等因素，企业未来现金流量不确定，无法进行有效的经营规划。
（3）现金流量高风险：现金流量风险高，导致企业无法稳定经营，存在破产风险。
三、对策探讨1. 市场风险对策企业应加强市场调研，了解市场需求，优化产品结构，提高产品竞争力，降低市场风险。
建立快速反应机制，应对市场波动，提前预测市场需求变化，降低市场风险对企业现金流量的影响。
企业应加强内部管理，健全规章制度，建立科学的管理体系，提高经营效率，降低经营风险。
加强管理层的培训和素质提升，增强管理层的决策能力，减少管理失误，降低经营风险对企业现金流量的影响。
企业应多元化融资渠道，寻求低成本的融资方式，减少融资风险。
优化资金结构，减少短期债务，延长还款期限，降低金融风险对企业现金流量的影响。
企业应加强财务管理，妥善处理账款回收，优化存货管理，加快存货周转，确保现金流量的稳定。
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、背景随着经济的发展和市场竞争的加剧，中小企业在日常经营中面临着多方面的压力，其中之一就是现金流量管理问题。
现金流量管理的不当会导致企业经营困难甚至破产。
本文将探讨中小企业现金流量管理存在的问题，并提出相应的对策。
二、存在的问题⒈销售收入不稳定：中小企业在市场竞争中常常面临销售收入的波动，导致现金流量不稳定，难以做出精确的收支计划。
⒉高额应收账款：由于中小企业常常与客户进行长期交易，并给予透支及赊销，导致大量的应收账款无法及时回收，占用了企业的资金流动性。
⒊资金周转困难：中小企业在经营过程中常常面临资金周转不畅的问题，尤其是遇到突发事件或者季节性需求波动。
⒋不合理的成本控制：企业在采购、生产、销售等环节对成本的控制不够严格，导致现金流量被大量的无谓支出所占用。
⒌偿债压力加大：由于中小企业在起步阶段通常会借贷来获取资金，随着债务逐渐增加，企业面临偿还债务的压力，进而影响现金流量。
三、对策⒈加强销售管理：中小企业应积极开拓市场，寻找更多的销售渠道，并与供应商建立长期稳定的合作关系，以稳定企业的销售收入。
⒉优化应收账款管理：加强对客户信用额度的审核，并建立健全的信用管理制度，加强与客户的沟通和协商，及时催收应收款项。
⒊加强资金规划和管理：中小企业应根据实际情况制定合理的资金计划，包括保证短期资金需求，合理配置长期资金等，以确保资金的周转。
⒋提高成本控制效率：企业应加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，包括提高采购效率、减少库存积压、合理定价等，以降低成本并释放现金流。
⒌合理负债管理：中小企业应审慎借款，根据企业的经营情况制定合理的偿债计划，并优化资本结构，降低财务风险。
附件：本文档涉及附件，详见附件部分。
法律名词及注释：⒈中小企业：根据国家有关规定，中小企业是指在我国法律法规规定和国民经济部门门类划分中属于中小企业范围的企业。
浅谈中小企业现金流量管理的问题与对策
浅谈中小企业现金流量管理的问题与对策随着中国经济的快速发展，中小企业的发展也越来越迅速。
但由于中小企业的管理和资金来源相对薄弱，现金流量管理在中小企业中成为了一个非常关键的问题。
本文将从中小企业现金流量管理的问题和对策两个方面进行阐述。
一、中小企业现金流量管理的问题1.资金不足。
中小企业通常受到融资条件的限制，资金不充足，无法满足经营需求，导致现金流量问题。
2.经营管理水平低。
中小企业经营管理水平相对较低，缺乏严格的现金管理制度和监督机制，导致现金管理混乱。
3.资源配置不当。
中小企业在资源配置方面存在很大问题，往往将现金流量仅仅用于投资和发展，导致现金流量流失过快。
4.管理过度宽松。
中小企业在管理上,往往过度宽松,导致资金流转不畅，企业经营效率低下。
二、中小企业现金流量管理的对策1.加强对现金流量的监督。
中小企业应该合理规划现金流量的支出和收入，定期进行现金流量分析和监督，保证企业的资金流转畅通。
2.制定现金管理制度。
中小企业应该建立完善的现金管理制度，加强对现金的管理，建立健全的现金收付流程，防止现金缺失和流失。
3.加强对资金的分配。
中小企业要加强对资金的分配，建立资金分配的合理机制，避免将现金流量全部投入投资和发展，导致现金流失过快。
4.强化管理机制。
中小企业要加强管理机制，建立规范的财务管理体系,制定明确的财务纪律和规章制度，保证企业现金流量管理的顺畅进行。
总之，在中小企业现金流量管理的过程中，必须分析现金流量的来源和用途，建立健全的现金管理制度和机制，建立合理的财务管理模式，以保证企业的资金流转畅通。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见1. 引言1.1 企业现金流量管理问题及改进意见企业现金流量管理在企业经营管理中起着至关重要的作用。
在实际操作中，企业现金流量管理存在着诸多问题，如现金流量缺乏透明度、现金流量不稳定、现金流量管控不到位等。
这些问题给企业的经营活动带来了一定的不确定性和隐患，影响了企业的正常运转和发展。
如何改进企业现金流量管理，提高管理水平和效率，成为当前企业经营管理的重要课题。
为此，本文结合企业现金流量管理存在的问题和挑战，提出了一些改进意见。
具体包括：建立健全的现金流量管理制度和流程，加强对现金流量的监控和分析，提高企业对现金流量的预测和管理能力，优化企业的财务结构和资金运作，加强内部控制和风险管理等方面的建议。
通过对企业现金流量管理问题的深入分析和思考，并根据实际情况提出可行的改进意见，将有助于企业更好地应对挑战，提高现金流量管理的效率和水平，为企业的稳健发展提供有力支持。
2. 正文2.1 现金流量管理问题的现状当前，企业现金流量管理面临着诸多问题，主要表现为以下几个方面：许多企业缺乏对现金流量管理的重视，忽视了对资金流动情况的监控和分析。
这导致了企业不能及时发现现金流量异常，进而不能及时采取措施加以解决，容易造成现金流量断裂或者资金链断裂的风险。
现金流量管理的不规范也是一个普遍存在的问题。
很多企业在现金流量管理过程中存在着数据记录不准确、资金流向控制不严的情况，容易导致企业出现现金流失控的情况。
企业现金流量管理的信息化水平较低也是一个现状。
许多企业仍在采用传统的手工录入和统计方式进行现金流量管理，效率低下、容易出现数据错漏等问题。
企业现金流量管理问题的现状主要表现在缺乏重视、不规范管理和信息化水平低下等方面，亟需企业加强管理，提高现金流量管理的水平和效率。
2.2 现金流量管理存在的挑战1.不确定的市场环境：企业所处的市场环境随时都可能发生变化，有时候市场需求会突然下降或者竞争对手的活动会对企业的经营产生影响，这会使企业的现金流量变得不稳定。
现金流量表若干问题的探讨
企业的财务状况、 经营业绩、 偿债能力和支付能力等作出评 价， 由于会计准则的灵活性和不完善性 ． 但 使得一些企业利
用一些手段粉饰和美化现金流量表。 从而导致报表使用者作
虑。 分别将其列入了投资和筹资活动。对于企业 日常活动之
外的不经常发生的特殊项 目， 如自然灾害损失、 保险赔偿 、 捐
浅析 财 务 风 险
刘 峰
财务活动是一切生产经营活动的前提。 财务风险是企业 经营风险的集中体现。由于财务活动是资金筹集、投资、 费 用、 耗费、 收回等活动环节的有机统一 ， 很多活动环节都有可
能发生风险。根据企业资金活动的特点， 财务风险可分为以
下几种
一
但如果投入收益较少． 企业就面临着投资人低价转让原有投 资或不再追加投资的风险。
Ｍ ｅ ａ ｌ ｒ ｉａ ｎ ｎ ｉ ｌ ｃ ｕ ｔｎ ｔ ｌｕ ｇ ｃ ｌＦｉ ａ ｃａ Ａｃ ｏ ｎ ｉ ｇ
舍 汔 量 袁 若 干 题 的 探 讨
毕 玲 艳
在市场经济条件下， 企业的现金流转情况在很大程度上
的现金流量。间接法是指以本期净利润为起算点， 调整不涉
及现金的收入、 费用、 营业外收支以及有关项目的增减变动， 据此计算出经营活动的现金流量。 需要调整的项 目可分为四
一
我国 现金流量表目 前存在的问题
１ ． 会计制度不够完善， 与相关会计准则不相协调。 在我国， 会计准则需要与其他财务会计法规等财务制度 相一致， 而事实上， 随着具体会计准则的逐步出台与修订， 两
、
现金流量表的主要内容
现金流量表的编制基础是现金和现金等价物。在现阶 段， 我国将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、 投资
营活动的现金流量，一般是以利润表中的营业收入为算点 ， 调整与经营活动有关项 目的增减变动 ， 然后计算出经营活动
对现金流量表编制中若干问题的探讨
力和周转能力；二是有助于预测企 企业的经济业务 。其使用价值 也大 据金额 同时计入 “ 销售商品、 提供劳 业未来现 金流量 ；三是有助于分析 打 折 扣 。尤 其是 应 收 票 据 收 支所 占 务 收 到 的现 金 ” 和“ 购 买商 品 、 接 受
企 业 收 益质 量 及 影 响现 金 净 流 量 的 比重较大 时 ， 企业销售收现 比率将 劳 务 支付 的现 金 ”或 “ 购 建 固定 资
容易给投资者 、 债权人及政府监 企 业的现 金流 量状 况 。 金流量 的角度了解净利润 的质量 ， 低， 为分析和 判断企业的财务前景提供 管部 门造成财务造假的错觉。目前
量表 。 对 企 业 加 强 现金 管 理 、 掌 握现 金 流量 ，笔 者认 为企 业应 根 据 应 收 有 重要 的意 义 。
因素 ， 掌握企业经营活动 、 投资活动 （ 销 售 商 品 、 提 供 劳 务 收 到 的 现 产 、无 形 资产 和 其 他 长 期 资产 支 付
和 筹 资活 动 的现 金 流 量 ，可 以从 现 金 ÷主营业务收入净额 ）将严重过 的 现 金 ” 中， 以便 完 整 、 真 实地 反 映
债务所支付的现金” 。对于信誉较好 持有的期 限短 （ 不超过 ３个月 ） 、 流 流量列报 企业销售商品或提供劳务收到 动性强、 易于转换为已知金额现金 、 的银行承兑汇票贴现 ，笔者认 为可
价值 变 动风 险很 小 的投资 。
的应收票据 ，待将该应收票据用于 直接将票据金额计入“ 销售商 品、 提
入 相应 的现 金 流量 。 流量列 报
金流量列报一直 困扰着广大财务人
信誉 较 差 的 中小 银 行 、 合作 银 行 、 信
（ 一） 应 收 票 据到 期 解 付 的 现金 员。笔者认为对于商业承兑汇票及
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见企业现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，直接影响到企业的健康发展和生存能力。
现金流量管理问题的出现可能导致企业资金链断裂、无法及时偿还债务、无法顺利开展经营等严重后果。
加强企业现金流量管理，及时发现问题并采取有效的改进措施，对企业的可持续发展至关重要。
1. 销售收入的不稳定性销售收入不稳定导致现金流量的波动性较大，可能会导致企业无法按时支付应付账款和债务，从而影响正常的经营活动。
2. 采购成本控制不力采购成本过高会直接减少企业的现金流入，同时也会增加库存周转周期，占用企业的资金，增加企业的资金压力。
3. 资金运作不合理企业在资金运作过程中，可能会出现过多借入资金或投资不当，导致资金危机，无法按时偿还债务，从而影响现金流量的健康和流动性。
4. 预算计划不合理企业在制定预算计划时可能存在预算不合理的情况，导致企业无法按照计划执行，造成现金流量的不稳定性。
5. 计提资产减值准备不足企业在经营过程中，可能会发生资产减值情况，若计提减值准备不足，将会导致企业无法应对未来可能发生的损失，影响现金流量的充裕性。
二、改进意见1. 加强财务预测与资金计划企业应加强对资金流入与流出的预测，并制定合理的资金计划，以确保现金的有效使用和充分利用。
2. 优化采购管理企业应加强采购成本管理，寻找合适的供应商或压缩供应链，在保证质量的前提下，降低采购成本，并合理控制库存水平，以减少资金压力。
3. 完善内部资金管理机制建立科学的资金管理机制，严格控制资金的进出，避免过度借款和滥用资金，优化现金流量结构，确保企业能够按时偿还债务。
4. 合理制定预算计划企业制定预算计划时应充分考虑市场需求、市场竞争和行业发展趋势等因素，确保预算合理可行，并定期进行预算执行分析，及时调整预算计划。
5. 提高资产风险管理水平加强对资产的管理和风险控制，通过合理的资产配置和计提足够的资产减值准备，减少企业经营过程中可能发生的损失，保持现金流量的稳定和充裕。
有关现金流量若干问题的探讨
有关现金流量若干问题的探讨摘要现金流量表是反映企业在一定的会计时期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的报表。
它作为企业财务状况和经营成果的桥梁，能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，可以正确评价企业当期取得利润的质量，为科学决策提供有效的依据。
现金流量表的编制包括直接法和间接法，直接法以利润表的各项目为基础，按照现金收入和支出的主要类别直接反映现金流量。
间接法以利润表的净利润为起算点，调整不涉及现金的收入，费用等有关项目。
现金流量表的分析包括许多方法，例如，结构分析，比率分析等。
结构分析能进一步明确现金收入的构成、现金余额的形成及企业现金究竟来自何方等内容。
比率分析能反映企业自身创造现金的能力，短期偿债能力等。
对现金流量表的分析时应将各种方法相结合综合分析。
本文通过了解现金流量表的涵义，产生及发展的过程和作用。
对现金流量表的编制方法及分析运用的探讨，进而阐述了在现金流量表的编制及分析运用过程中应注意的问题，以及应处理好的关系，并提出粉饰现金流量表的常用方法及其识别，进而更好的利用现金流量表的信息，为决策提供依据。
由于实际业务的复杂性和会计报表的局限性，要想从整体上全面把握经济业务，作出正确抉择，在分析和运用现金流量表时还必须考虑法律环境，企业发展状况，企业所处生命周期阶段等。
关键词：现金流量表直接法间接法报表分析AbstractCash flow statement is the form which can reflect situations of enterprise activities in a accounting period, and the situations include management, cash inflow and cash drain that result from investment or financing. Meantime, we can see many effects of cash flow statement, such as, it can provide the enterprise period situations of cash inflow、cash drain and balance, it also can evaluate the quality of the period profits correctly. Thereout, the form which can be seen a bridge of financal position and management performance provide effective basis for science decision.Compliation methods of cash flow statement include that－direct method and indirect method. And direct method takes every item of profit statement as a foundation, which directly reflects cash flow according to main categories of cash inflow and cash drain, and indirect method takes net profit of profit statement as beginning, which adjusts illiquid revenue、cost and so on. Actually, there are many methods for analyzing cash flow statement, shuch as, structure analysis、ratio analysis and so on. And structure analysis can ulteriorly make clear the composition of cash inflow、the formation of cash balance and the most ultimate source of enterprise cash and so on, and ratio analysis can reflect the ability of enterprise about producing cash and about paying debts in the short term.Therefor, we need synthetically analyze cash flow statement by synthetizing all kinds of methods.The discussion of this artical about compliation method、analysis and exertion of cash flow statement take advantage of the following: understanding the meaning of cash flow statement, generating and development of cash flow statement. And then , I can expound the remarkable issues and relations in the process of compliation method、analysis and exertion, and bring forward the common methods for prettifying and identifying cash flow statement, which will be more better for utilizing the information of cash flow statement and provide basis for decision..Owing to the complexity of actual business and limitations of accounting form, we must consider the law circumstances, developmental situations of enterprise, the lifecycle that where enterprise is located and so on in the process of ayalying and applying cash flow statement so that we can hold the economic work synthetically and draw up keerect choice.Key words：the statement of cash flow direct method indirect method The analysis of statement引言随着市场经济的发展，无论是企业管理者，债权人，股东，或其他信息使用者，都日益关注企业现金状况。
企业现金流管理问题探讨
企业现金流管理问题探讨现金流是企业运营的生命线，它对企业未来的发展至关重要。
因此，企业现金流管理是一个必要而重要的工作。
但是，在实际的操作过程中，企业现金流管理也存在各种问题与挑战。
首先，企业现金流管理中最大的问题是现金流预测的不准确性。
企业的现金流预测需要考虑多个因素，比如销售收入、成本支出、资本支出、应收账款、应付账款、税收等。
但是，这些因素容易受到内部和外部环境的影响，比如自然灾害、政策变化、市场动荡等，这些因素都会使得现金流预测不准确。
因此，企业需要不断加强对市场的了解，及时调整预测模型，提高预测准确度。
其次，在企业现金流管理中，现金流的管理难度较大。
现金流是企业运作中难以控制的环节之一，企业需要采取有效的理财方式和管理方式，减少现金流的波动。
然而，这种管理较为复杂，需要企业在资金流入和流出的关口上采取适当的措施，例如选择合适的资金来源和融资方式，以及优化应收账款和应付账款等。
第三，在现金流管理中，存在内部控制不足的情况。
企业需要建立内部管理制度，加强对现金流的监测和追踪，以及定期进行审计和风险评估。
同时，企业还应加强内部员工的教育和培训，提高员工的认识和意识，建立现金流管理的责任制度，防止内部控制不足现象的出现。
最后，企业现金流管理存在信息化程度不高的问题。
随着现代科技的发展，信息化已成为企业管理中一个不可或缺的环节。
但是，很多企业在现金流管理方面的信息化程度较低，缺乏真正的信息技术支持，导致现金流管理不够高效和准确。
因此，企业需要加强对信息系统的建设和整合，建立现金流管理平台，实现信息的快速传输和处理。
因此，对企业现金流管理问题的探讨与应对需要企业重视和加强，需要建立完善的现金流管理系统，加强对市场的了解，提高内部管理制度和信息化程度，才能更好地实现企业的发展目标和长期经营规划。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见企业现金流量管理是企业财务管理中最关键的问题之一，一个企业的现金流量管理是否得当，直接影响其生存和发展。
因此，企业必须密切关注现金流量的流入和流出，并采取适当的措施来加强管理。
在实践中，企业现金流量管理存在以下问题：一、现金流量计划不够准确大多数企业的现金流量计划缺乏具体的操作性，往往只是简单地按照过去的数据进行推算，忽略了目前经济环境和市场变化的影响。
因此，企业需要加强对现金流动情况的实时监测，以便及时调整计划并减少现金流动风险。
二、现金回收周期过长某些无形资产和长周期投资项目可能需要较长时间才能回收，这会导致企业现金流量减少、缩短还款期限、增加负债等风险。
此时，企业应该调整自身的资产负债结构，优化资产结构，并降低相关成本和风险。
三、账款回收效率低随着市场竞争的加剧，企业必须提高账款回收效率，减少逾期账款发生的概率。
企业可以通过加强对客户信用风险的评估，及时催收，加速账款回收，降低坏账风险。
四、无法有效控制现金流出企业经常会因为不必要的支出、资本回报过度和不良信贷等原因造成现金流出不可控。
因此，企业需要建立有效的成本控制机制和资源优化机制，加强预算管理和控制，降低企业成本，提高现金流量。
针对以上问题，企业需要采取以下改进措施：一、加强现金流量计划的实时监测二、优化资产负债结构企业可以通过融资、并购、资产证券化等方式优化资产负债结构，在借入和还款期限、利率等方面进行安排，以加快现金流回收周期和降低借贷成本。
为了提高账款回收效率，企业建议采用现代的技术手段，如自动化财务系统、社交媒体等，加强关于客户的信用评估，推进账款回收自动化。
另外，企业应该加强对催收人员的培训，提高催收效率和质量。
四。
建立有效的成本控制机制企业应该建立成本控制制度，加强预算管理和控制。
合理规划和控制企业成本，控制经营风险，从而提高企业的现金流量。
综上所述，企业现金流量管理是企业财务管理中最重要的问题之一，企业必须密切关注现金流量的流入和流出，并采取适当的措施来加强管理和提高效率。
企业现金流量风险及对策探讨
企业现金流量风险及对策探讨一、现金流量风险的定义现金流量风险是指企业在经营活动中，由于资金运作不畅、资金使用不当、资金结构不合理等原因，导致现金流量出现波动或出现短缺的情况。
对于企业而言，现金流量是企业生存和发展的重要保障，因此现金流量风险是企业所面临的重要风险之一。
1. 现金流量短缺：企业在运营中出现资金短缺，无法满足支付应付款项、投资扩张、分红发放等需要。
2. 现金流量波动：企业的现金流量出现大幅波动，可能会导致企业经营的不稳定性，影响企业的经营效益和信用度。
3. 现金流量压力：企业由于现金流量不足，可能导致无法按时支付员工工资、供应商资金、纳税等，影响企业的正常经营。
1. 资金结构不合理：企业过于依赖外部融资，融资成本高，导致资金紧张。
2. 资金使用不当：企业在投资和运营中资金使用不当，导致现金流量发生偏差。
3. 企业运营不佳：企业经营不善，导致收入减少、成本增加，直接影响现金流量。
1. 合理规划资金结构：企业应根据自身实际情况，合理规划资金结构，适当控制外部融资，减少融资成本，确保资金周转畅通。
2. 加强资金管理：企业应加强对资金的管理，提高资金使用效率，避免因资金使用不当导致现金流量风险。
3. 提高经营水平：企业应致力于提高经营管理水平，增加营收，降低成本，优化现金流量结构，减缓现金流量风险。
4. 多样化融资渠道：企业应积极开拓多元化融资渠道，降低融资成本，提高融资效率，确保资金周转。
5. 加强内部控制：企业应加强内部控制，建立健全资金监管和使用制度，规范资金管理流程，减少资金管理漏洞。
五、结语现金流量风险是企业面临的重要风险之一，对于企业而言，重视现金流量风险，并采取相应的对策是非常必要的。
只有加强对现金流量风险的认识，理性规划资金结构，加强资金管理，提高经营水平，积极开拓融资渠道，加强内部控制，才能有效规避现金流量风险，确保企业的健康发展。
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、问题分析中小企业作为国民经济的重要组成部分，对促进经济增长和就业起到了至关重要的作用。
然而，在现实经营中，中小企业普遍面临着现金流量管理的困难。
这主要体现在以下几个方面：1.1 资金周转不灵中小企业通常面临资金周转不灵的问题。
由于经营规模和实力相对有限，往往面临资金周转速度不足、资金占用时间长的情况。
资金流入和流出的不平衡导致现金流量管理困难。
1.2 融资困难相对大型企业，中小企业融资渠道有限，往往难以获得银行的信贷支持。
由于缺乏足够的融资渠道，中小企业在资金需求时常陷入困境，无法满足生产、运营和发展所需的资金。
1.3 进销存管理不合理中小企业在经营过程中，存在着进销存管理不合理的问题。
采购原材料和存货占用大量资金，导致企业现金流流出加剧，同时售出产品的速度和回款周期难以控制，导致现金流流入减少。
1.4 未能妥善管理应收账款中小企业在开展业务过程中，客户常常延迟付款、拖欠账款，导致企业现金流出现断裂。
企业在妥善管理应收账款上存在欠缺，无法及时追讨欠款，进一步加剧现金流问题。
二、解决对策2.1 规范资金管理流程中小企业应建立规范的资金管理流程，明确资金流入流出的渠道和时间，加强对资金的监控和管理。
合理安排支付货款和收款时间，避免资金闲置和逾期付款的情况发生。
同时，应加强对内部资金使用的监管，防止内部员工滥用资金和贪污。
2.2 多元化融资渠道中小企业应积极寻找多元化的融资渠道，减少对传统银行信贷的依赖。
可以寻求风险投资、贸易融资、债券等方式进行融资，扩大资金来源。
此外，通过与大型企业合作，建立合作模式，实现共同发展，也是一个有利的融资路径。
2.3 合理控制进销存中小企业应通过合理控制进销存，优化供应链管理，减少存货占用的资金。
加强供应链和客户端的沟通，提前了解市场需求，减少滞销的风险。
同时，定期对存货进行清查和核算，防止存货积压和过期。
2.4 健全应收账款管理中小企业应建立健全的应收账款管理机制，加强对客户的信用审查、付款周期的控制，及时追讨欠款。
关于现金流量若干问题的思考要点
关于现金流量若干问题的思考近年来，随着一系列财务丑闻的曝光，人们对会计利润的可靠性产生了越来越多的疑问，现金流量信息得到了越来越多的重视。
在研究现金流量与财务管理的关系问题上，很多学者主张以现金流量作为企业财务管理的核心。
他们主要从分析现金流量与企业各种财务管理活动的关系中得出结论。
笔者注意到，这些论述虽然有一定的说服力，但是研究的出发点仍然是企业的各种财务管理活动，即先将企业的财务管理活动分为筹资、投资、分配、业绩评价等方面，然后再考察现金流量在这些活动中的应用。
这种分析思路给人的感觉，似乎现金流量只是一种评价指标，显然与其作为财务管理核心的地位不相称。
基于此，本文以一种新的视角，提出现金流量在本质上是一种特殊的经济资源的命题，并以此为基础，对企业各种财务活动进行解释。
一、现金流量的本质长期以来，现金流量被定义为现金的流入与流出。
殊不知这种认识还只停留在表面层次上。
现金流量分为现金流入、现金流出和现金净流量三个部分，笔者认为它在本质上是一种特殊的经济资源。
现论述如下： 1.现金流量是一种经济资源。
现金流量实际上是现金的流动和结存，属于劳动创造的物质财富，是一种资源。
经济资源作为一般资源的子系统，是指在人类的经济活动中一切直接或间接地为人类所需要并构成生产要素的、稀缺的、具有一定开发利用选择性的资财来源，可分为自然资源、人力资源、资本资源和信息资源四大部分。
显然，现金流量构成资本资源的一种，因此它也是一种经济资源。
2.现金流量是一种特殊的经济资源。
从上面有关经济资源的界定中可以看出，一般的经济资源都具有有用、有价值和增值等属性，而现金流量作为一种经济资源，除了具有上述一般经济资源的共同属性之外，还具有如下的特点：一是综合性。
与其他类型的经济资源如固定资产相比，现金流量这种经济资源可以更加综合地反映一个企业的实力。
相对于其他会计报表项目而言，现金流量具有更高的信息含量。
二是灵活性。
现金流量可以便捷地与其他类型的经济资源发生转化，比如用结存现金（现金净流量）购买设备，从而转化为实物资源。
企业现金流量风险及对策探讨
企业现金流量风险及对策探讨随着市场经济的不断发展，企业的经营管理也变得更加复杂和多元化。
在经营管理中，现金流量是企业生存和发展的重要因素，它直接影响着企业的经营活动和发展前景。
由于市场环境的不确定性和竞争的激烈性，企业现金流量面临着各种风险。
本文将针对企业现金流量面临的风险进行探讨，并提出相应的对策。
一、企业现金流量风险及其类型1. 市场风险市场风险是指由于市场变化或市场需求下降导致企业现金流量不稳定的风险。
在市场需求下降的情况下，企业产品销售额减少，导致现金流量减少，进而影响企业的正常经营活动。
市场风险是企业现金流量面临的最主要的风险之一，对企业的影响也是最大的。
2. 经营风险经营风险是指由于企业经营管理不善或经营策略失误导致企业盈利能力下降，从而影响企业现金流量的稳定性。
企业因为市场营销不力导致产品无法销售出去，从而降低了现金流量。
经营风险是企业自身管理水平和经营策略的问题，对企业的影响也是致命的。
3. 财务风险财务风险是指由于企业资金运作不当或资金来源不稳定导致企业现金流量出现问题的风险。
企业长期使用短期资金来做长期投资，一旦资金链出现问题，就可能导致现金流量断裂。
财务风险是企业在资金运作方面面临的风险，需要企业在资金管理方面做好安排。
4. 法律风险法律风险是指由于企业违法行为或者合同纠纷导致企业现金流量受到影响的风险。
企业因为违反相关法律规定而被罚款，或者因为合同纠纷而被财务占用，导致现金流量不稳定。
法律风险是企业在经营过程中所面临的风险之一，需要企业在法律合规方面加强管理。
二、对策探讨1. 建立现金流量管理机制针对市场风险和经营风险，企业可以建立现金流量管理机制，通过对市场需求的敏感性分析和精细的经营管理，及时对企业现金流量进行监控和调整，以应对市场的变化和经营风险。
通过建立现金流量管理机制，可以有效的降低市场风险和经营风险对企业现金流量的影响。
2. 加强资金管理和风险控制对于财务风险，企业可以加强资金管理和风险控制，建立健全的资金管理体系和流动资金管理制度，加强对资金的监控和使用。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见企业现金流量管理对于企业的经营具有至关重要的作用。
良好的现金流量管理可以确保企业在日常经营中有足够的现金支持，并且可以帮助企业避免资金短缺和支付能力问题。
在现实中，许多企业都存在着现金流量管理方面的问题，这些问题影响着企业的正常运营和发展。
本文将从企业现金流量管理存在的问题入手，提出相应的改进意见，帮助企业解决现金流量管理中的困难。
一、现金流量管理问题1.现金流量不稳定企业在经营过程中，往往会遇到现金流量不稳定的问题。
这会导致企业在一段时间内现金流量充裕，而在另一段时间内出现现金紧张的情况，给企业的经营带来不确定性。
2.资金占用过多有的企业在经营过程中，出现部分资金长期被占用而无法流动的情况，导致现金流量管理受到限制。
这会影响企业对其他重要投资的实施，造成企业资金利用效率低下。
3.应收账款管理不善企业在经营过程中，存在应收账款管理不善的情况。
应收账款无法及时回笼，导致企业现金流量延迟，增加了企业的资金压力。
4.支付账款能力不足有的企业在面对支付账款时，出现支付能力不足的问题。
这会导致企业信用受损，进而影响企业与供应商和合作伙伴的关系，对企业的发展造成不利影响。
5.资金浪费企业在现金流量管理中，存在资金浪费的情况。
这表现为企业在一些不必要的开支上过度支出，导致现金流量管理不合理，影响企业的资金运营效率。
二、改进意见1.加强现金流量预测企业在进行现金流量管理时，应加强对未来现金流量的预测和规划。
通过对市场、行业和经济环境的分析，制定合理的现金流量预测方案，从而有效应对现金流量不稳定的情况。
2.优化资金使用企业应该优化资金的使用，避免部分资金长期被占用而无法流动。
通过合理的资金分配和管理，提高资金的利用效率，确保企业能够在需要时能够灵活调动资金。
3.加强应收账款管理企业应加强对应收账款的管理，确保应收账款能够及时回笼。
可以通过加强对客户信用的评估和控制，以及建立健全的应收账款回收机制，提高企业的现金流量。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见1. 引言1.1 企业现金流量管理问题及改进意见企业现金流量管理问题及改进意见是企业财务管理中一个重要的问题。
良好的现金流量管理可以确保企业的资金运转正常，有效地管理企业的现金流入和流出，保证企业的经营活动不会因为资金困难而受到影响。
在实际操作中，企业现金流量管理存在诸多问题，比如现金流管理不及时、资金运作方式不够灵活、内部控制措施不够完善等。
为了解决这些问题，企业需要加强内部控制措施，健全现金流管理制度，优化资金运作方式，确保企业的现金流量管理更加稳健和高效。
通过对现金流量管理问题的深入分析和提出改进建议，可以更好地指导企业的现金流量管理工作，提高企业的经营效益和竞争力。
企业现金流量管理问题及改进意见是一个需要重视和不断完喴的课题，对企业的可持续发展至关重要。
2. 正文2.1 了解现金流量管理的重要性现金流量管理在企业管理中起着至关重要的作用。
现金流量是企业运作中最基本的要素，它直接反映了企业的盈利能力和偿债能力。
了解现金流量管理的重要性，有助于企业及时预警经营风险，保障资金的安全性和流动性，确保企业长期稳定发展。
现金流量管理能帮助企业实现良性循环。
通过对现金的收入和支出进行合理管控，企业可以保持现金流动的稳健性，确保企业有足够的运营资金和发展资金，避免出现资金链断裂的风险。
现金流量管理有助于企业实现利润最大化。
通过合理管理现金流量，企业可以提高资金利用效率，降低资金成本，提升投资回报率，从而实现企业效益的最大化。
现金流量管理还能帮助企业提升资金运作的灵活性和快速应对市场变化。
企业透过对现金流量的监控和管理，能够及时调整资金运作方式，灵活应对市场需求变化，确保企业在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。
了解现金流量管理的重要性可以帮助企业更好地规划和管理资金，提升企业的竞争力和抗风险能力，实现可持续发展。
现金流量管理不仅仅是企业财务管理的一项基本任务，更是企业长期稳健发展的重要保障。
浅析企业现金流量管理问题成因及对策
浅析企业现金流量管理问题成因及对策【摘要】企业现金流量管理问题对企业的经营至关重要，直接影响企业的发展和生存。
为了解决这一问题，本文首先分析了企业现金流量管理问题的成因，包括资金管理不善、市场需求波动、经营管理不规范等因素。
其次探讨了现金流量管理问题对企业的影响，包括影响企业运营、扩大生产能力、提高市场竞争力等方面。
在此基础上，提出了加强应收款和应付款管理、优化资金使用和预算控制等现金流量管理对策建议。
通过实施这些对策，企业可以更好地管理现金流量，提高企业运营效率和盈利能力，确保企业的健康发展。
通过分析现金流量管理问题的成因和对策建议，可以更好地指导企业进行现金流量管理，实现企业的可持续发展。
【关键词】企业现金流量管理、问题成因、对策、现金流量管理、影响、应收款、应付款、资金使用、预算控制、总结。
1. 引言1.1 企业现金流量管理问题的重要性企业现金流量管理问题的重要性在于它直接影响到企业的经营和发展。
现金流量是企业的生命线，是企业运转的动力源泉，也是企业持续经营的基础。
良好的现金流量管理能够保障企业资金的周转，确保企业在经营过程中具备足够的流动资金，能够及时支付各项费用和债务，保持企业的正常经营活动。
现金流量管理问题的出现会导致企业资金链断裂，影响企业正常经营，甚至导致企业资金链断裂倒闭。
企业现金流量管理在企业经营管理中的重要性不言而喻。
只有加强现金流量管理，提高企业资金的使用效率，才能确保企业在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现企业的可持续发展和稳步增长。
1.2 研究目的与意义企业现金流量管理问题是企业经营管理中的一个重要课题，对企业的长期发展具有重要影响。
本文旨在对企业现金流量管理问题的成因进行分析，并提出相应的对策建议，以帮助企业更好地管理现金流量，提高企业经营效率和盈利能力。
具体来说，本文将通过深入研究企业现金流量管理问题的成因，分析现金流量管理问题对企业的影响，探讨加强应收款和应付款管理、优化资金使用和预算控制等现金流量管理对策，并总结现金流量管理问题成因及对策。
财务管理：关于现金流量若干问题的思考
关于现金流量若干问题的思考近年来，随着一系列财务丑闻的曝光，人们对会计利润的可靠性产生了越来越多的疑问，现金流量信息得到了越来越多的重视。
在研究现金流量与财务管理的关系问题上，很多学者主张以现金流量作为企业财务管理的核心。
他们主要从分析现金流量与企业各种财务管理活动的关系中得出结论。
笔者注意到，这些论述虽然有一定的说服力，但是研究的出发点仍然是企业的各种财务管理活动，即先将企业的财务管理活动分为筹资、投资、分配、业绩评价等方面，然后再考察现金流量在这些活动中的应用。
这种分析思路给人的感觉，似乎现金流量只是一种评价指标，显然与其作为财务管理核心的地位不相称。
基于此，本文以一种新的视角，提出现金流量在本质上是一种特殊的经济资源的命题，并以此为基础，对企业各种财务活动进行解释。
一、现金流量的本质 长期以来，现金流量被定义为现金的流入与流出。
殊不知这种认识还只停留在表面层次上。
现金流量分为现金流入、现金流出和现金净流量三个部分，笔者认为它在本质上是一种特殊的经济资源。
现论述如下： 1.现金流量是一种经济资源。
现金流量实际上是现金的流动和结存，属于劳动创造的物质财富，是一种资源。
经济资源作为一般资源的子系统，是指在人类的经济活动中一切直接或间接地为人类所需要并构成生产要素的、稀缺的、具有一定开发利用选择性的资财来源，可分为自然资源、人力资源、资本资源和信息资源四大部分。
显然，现金流量构成资本资源的一种，因此它也是一种经济资源。
2.现金流量是一种特殊的经济资源。
从上面有关经济资源的界定中可以看出，一般的经济资源都具有有用、有价值和增值等属性，而现金流量作为一种经济资源，除了具有上述一般经济资源的共同属性之外，还具有如下的特点：一是综合性。
与其他类型的经济资源如固定资产相比，现金流量这种经济资源可以更加综合地反映一个企业的实力。
相对于其他会计报表项目而言，现金流量具有更高的信息含量。
二是灵活性。
现金流量可以便捷地与其他类型的经济资源发生转化，比如用结存现金（现金净流量）购买设备，从而转化为实物资源。
公司现金流量问题及对策研究
公司现金流量问题及对策研究一、本文概述随着全球经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，现金流量问题已经成为许多公司面临的重要挑战。
现金流量不仅反映了公司的运营效率和盈利能力，更是公司稳定发展的关键因素。
因此，深入研究和探讨公司现金流量问题及其对策，对于提高公司的财务管理水平和市场竞争力具有重要的理论和实践意义。
本文旨在全面分析公司现金流量问题的成因、表现和影响，探讨有效的对策和解决方案。
我们将对现金流量的基本概念和重要性进行阐述，为后续研究奠定基础。
通过深入分析公司现金流量问题的内外部成因，揭示问题的本质和根源。
接着，我们将结合实际案例，探讨现金流量问题对公司运营和发展的影响，以及可能引发的风险。
本文将提出一系列针对性的对策和建议，旨在帮助公司优化现金流管理，提高资金使用效率，实现稳健发展。
通过本文的研究，我们希望能够为公司管理层和相关决策者提供有价值的参考信息，帮助他们在实践中更好地应对现金流量问题，提高公司的财务管理水平和市场竞争力。
本文也期望能够为学术界和实务界的相关研究提供有益的补充和参考。
二、公司现金流量问题概述在现代企业的运营管理中，现金流量问题一直是困扰许多企业发展的核心难题。
现金流量不仅代表了公司的短期流动性，更反映了企业的健康状况和持续发展能力。
然而，现实中，许多公司都面临着现金流量的种种问题，这些问题包括但不限于：现金流量不足、现金流量波动大、现金流量管理不善等。
现金流量不足是最常见的问题之一。
这可能是由于企业经营不善，收入不足以覆盖支出，或者企业扩张过快，资金需求超过了自身造血能力。
这种情况下，企业可能面临无法支付到期债务的风险，甚至可能引发资金链断裂的危机。
现金流量波动大也是一个重要问题。
由于市场环境的变化、季节性因素、政策调整等因素的影响，企业的现金流量可能会出现大幅度的波动。
这种波动可能使企业无法准确预测未来的资金需求，进而影响到企业的运营计划和投资决策。
现金流量管理不善也是一个值得关注的问题。
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有关现金流量若干问题的探讨摘要现金流量表是反映企业在一定的会计时期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的报表。
它作为企业财务状况和经营成果的桥梁，能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，可以正确评价企业当期取得利润的质量，为科学决策提供有效的依据。
现金流量表的编制包括直接法和间接法，直接法以利润表的各项目为基础，按照现金收入和支出的主要类别直接反映现金流量。
间接法以利润表的净利润为起算点，调整不涉及现金的收入，费用等有关项目。
现金流量表的分析包括许多方法，例如，结构分析，比率分析等。
结构分析能进一步明确现金收入的构成、现金余额的形成及企业现金究竟来自何方等内容。
比率分析能反映企业自身创造现金的能力，短期偿债能力等。
对现金流量表的分析时应将各种方法相结合综合分析。
本文通过了解现金流量表的涵义，产生及发展的过程和作用。
对现金流量表的编制方法及分析运用的探讨，进而阐述了在现金流量表的编制及分析运用过程中应注意的问题，以及应处理好的关系，并提出粉饰现金流量表的常用方法及其识别，进而更好的利用现金流量表的信息，为决策提供依据。
由于实际业务的复杂性和会计报表的局限性，要想从整体上全面把握经济业务，作出正确抉择，在分析和运用现金流量表时还必须考虑法律环境，企业发展状况，企业所处生命周期阶段等。
关键词：现金流量表直接法间接法报表分析AbstractCash flow statement is the form which can reflect situations of enterprise activities in a accounting period, and the situations include management, cash inflow and cash drain that result from investment or financing. Meantime, we can see many effects of cash flow statement, such as, it can provide the enterprise period situations of cash inflow、cash drain and balance, it also can evaluate the quality of the period profits correctly. Thereout, the form which can be seen a bridge of financal position and management performance provide effective basis for science decision.Compliation methods of cash flow statement include that－direct method and indirect method. And direct method takes every item of profit statement as a foundation, which directly reflects cash flow according to main categories of cash inflow and cash drain, and indirect method takes net profit of profit statement as beginning, which adjusts illiquid revenue、cost and so on. Actually, there are many methods for analyzing cash flow statement, shuch as, structure analysis、ratio analysis and so on. And structure analysis can ulteriorly make clear the composition of cash inflow、the formation of cash balance and the most ultimate source of enterprise cash and so on, and ratio analysis can reflect the ability of enterprise about producing cash and about paying debts in the short term.Therefor, we need synthetically analyze cash flow statement by synthetizing all kinds of methods.The discussion of this artical about compliation method、analysis and exertion of cash flow statement take advantage of the following: understanding the meaning of cash flow statement, generating and development of cash flow statement. And then , I can expound the remarkable issues and relations in the process of compliation method、analysis and exertion, and bring forward the common methods for prettifying and identifying cash flow statement, which will be more better for utilizing the information of cash flow statement and provide basis for decision..Owing to the complexity of actual business and limitations of accounting form, we must consider the law circumstances, developmental situations of enterprise, the lifecycle that where enterprise is located and so on in the process of ayalying and applying cash flow statement so that we can hold the economic work synthetically anddraw up keerect choice.Key words：the statement of cash flow direct method indirect method The analysis of statement引言随着市场经济的发展，无论是企业管理者，债权人，股东，或其他信息使用者，都日益关注企业现金状况。
现金流量是企业生存和发展的命脉，而现金流量表能够清楚的反映企业创造现金流量的能力，更清晰地揭示了企业的流动性和财务状况。
现金流量指标作为企业财务状况（资产负债表）和经营成果（利润表）的桥梁和补充已成为现代经济生活不可缺少的组成部分。
现金流量表是市场经济发展的产物。
我国经济已经经历了从短缺到过剩的一个阶段，市场经济在逐步完善，企业的管理者，投资者，以及相关利益者，都对企业的现金流量十分关心，编制现金流量表是我国的应时之需。
但如何有效分析及运用现金流量表信息，更清晰的揭示企业资产的流动性和财务状况，抵御金融风险，提高企业利润的质量，还需要不断的探索验证。
本文通过了解现金流量表的涵义，产生及发展的过程，作用。
对现金流量表的编制方法及分析运用的探讨，进而阐述了在现金流量表的编制及分析运用过程中应注意的问题，以及应处理好的关系，并提出粉饰现金流量表的常用方法及其识别，进而更好的利用现金流量表的信息，为决策提供依据。
1.现金流量表的涵义现金流量表（the statement of cash flow）是反映企业在一定的会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。
现金流量表中的“现金”是指库存现金，银行存款，其他货币资金和现金等价物。
其中，其他货币资金是企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用证保证金存款，信用卡存款等。
现金等价物是指企业持有的期限短，流动性高，易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的短期投资。
现金等价物虽不是现金，但是其支付能力与现金差不多，可视为现金。
不同企业现金等价物的范围也可能不同，如经营活动主要以短期，流动性强的投资为主的企业，可能会将所有项目都始为投资，而不是现金等价物，而非经营投资的企业，可将其视为现金等价物。
1.2现金流量表的产生与发展1987年美国财务与会计准则委员会（FASB）公布SFAS.95正式将“现金流量表”代替“财务状况变动表”作为正式财务报表。
早在1908年威廉·莫斯的会计论文中就有资金流量表。
1963年，美国会计原则委员会（APB）曾把财务状况变动表向上市公司推荐作为年度报表，但尚未要求公司必须编表。
1977年由SEC规定了上市公司必须填报财务状况变动资料。
为了同SEC的行动一致，APB于同年也发表“意见书”，要求公司“报告财务状况的变动”或“基金表”。
从此，在美国，财务报表中正式增加了“财务状况变动表”。
70年代，各国开始借鉴美国关于实行财务状况变动表以及后来又改为现金流量表的经验。
但当时要求的此种报表重点都是运用资金的变化，而不是现金的变化。
本世纪70年代后期，基金表的侧重点发生变化：即从运用资金转向的现金分析。
1981年美国财务经理协会提醒它的会员在他们的公司年度报告中应为基金表寻求可采用的现金流量表取代以运用资本为重点的基金表。
不过从转变的时间顺序看美国并非最早，尽管这种转变的倡导者是美国。
这一顺序是：澳大利亚（1983），加拿大（1985），新西兰和美国（1987），国际会计委员会（1992）。
现金流量表在我国的使用历史很短，主要以运营资金为基础编制的财务状况变动表对广大报表使用者而言，并非十分有用，而以现金（一般是指现金及现金等价物）为基础编制的现金流量表则得到了各方青睐，一是因为现金概念含义明确，不易产生歧异和混淆；二是现金多少可以清楚表明企业的偿债能力和变现能力：三是可以通过当期现金流量信息，判断企业的收益质量：四是通过当期分类的现金流量信息，可以评价企业的财务弹性。