税收讲座大纲我国十一五税制改革与当前关注的热点问
我国税收政策改革的形势与趋势分析
（二）营业税：修订实施细则
改革相对较小
将纳税地点由按劳务发生地原则确定调整为 按机构所在地或者居住地原则确定
删除了转贷业务差额征税的规定 删除了税目税率表中征收范围一栏，具体范 围将由财政部和国家税务总局另外规定
（三）消费税：调整税目税率
1、新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性 筷子、实木地板税目。 2、 取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围 的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。 3、增列成品油税目，汽油、柴油改为成品油税目下的子 目，并新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油 五个子目。 4、调整小汽车、摩托车及轮胎的税目税率。 取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目，在 小汽车税目下分设乘用车、中轻型商用客车子目。 调整摩托车税率，将摩托车税率改为按排量分档设置。 调整汽车轮胎税率，由10%下调到3%。
改善资源税制度 完善城市维护建设税、耕地占用税、印花税
三、“十一五”期间我国税制改 革的要点分析
2006年1月至2010年，我国多次调整出口商品的退税政策， 逐步完善我国的出口退税制度。 2006年3月到2008年11月，我国两次修订消费税暂行条例及 实施细则，相应调整了消费税的征收范围及税率税目。 2007年1月，在合并车船使用税和车船使用牌照税的基础 上，出台实施《中华人民共和国车船使用税暂行条例》。 2011年2月，我国进一步改革车船税，将小汽车按照排量大 小来征税，修订的《中华人民共和国车船税法》于2012年1 月开始实施。 2008年，我国统一了内外资企业两套所得税法，出台实施 了《中华人民共和国企业所得税法》。
（三）税制改革（“十一五”期间10个 税制改革项目）
在全国范围内实现增值税由生产型转为消费型
税收政策讲解会发言稿
税收政策讲解会发言稿
各位领导、各位来宾，大家下午好！
我很荣幸能够在此向大家介绍我们的税收政策。
税收政策是国家财政政策的重要组成部分，它直接关系到国家经济的发展和社会的稳定。
我将结合具体的数据和案例来为大家讲解我们的税收政策，希望能够得到大家的理解和支持。
首先，我要强调的是，我们的税收政策以促进经济发展和公平正义为出发点，鼓励企业创新和个人创业，同时保障国家财政收入的稳定。
我们采取了一系列措施，包括减税降费、优化税收结构、提高税收征管效率等，以促进经济增长，改善民生。
其次，我们还将税收政策与产业政策相结合，采取差别化的税收政策来支持新兴产业和传统产业的发展。
我们将对创新型企业和高新技术企业给予更多的税收优惠，鼓励它们加大技术创新投入，推动产业升级和转型发展。
同时，我们还将加大对税收违法行为的打击力度，提高税收征管的精准度和效率，确保国家财政收入的稳定增长。
最后，我要强调的是，税收政策是一个长期的过程，需要与时俱进，根据经济发展的实际情况不断调整和完善。
我们将继续密切关注国内外经济形势变化，灵活运用税收政策，推动经济持续健康发展。
谢谢大家！。
中国税收制度改革与发展的思考
税 城 镇 土 地 城 镇 土地 使 用 税 、 房 产 使 用税 税 房 产税 、 耕 城 市 房地 产 税 、 固定 资 地 占用税 产投 资 方 向 调 节 税 土地 增 值 土 地 增 税 种 值 税 车 船 税 、 契税 、 车船使 用税、车船使 烟 叶税 用牌照税 印花税、城 屠 宰 税 、筵 席 市维护建设 税 税 资源 耕 地 占用 税 、 契税 、农 税 业税、农林特产税 、印花税
革 、消费税 改革 、统 一城 乡税 制 、启 动 资源 税改 革 少至 目前 的 ｌ ；从税制的具体 内涵来看 ，增值 税 ８个 试点 、零 星税种 （ 如车辆购置税 、城镇 土地使 用税 、 开始 向消 费型转变 ；企 业所 得税 已从原 来对 内外 资 耕地 占用 税等 ）改革 ，形成如表 １ 的税制变化 格局。
第２ ７卷 第 １４期 ３
２１ ０ １年 ｌ ２月
湖 南 财 政 经 济 学 院学 报
ＪｕｎｌｆＨ ｎ ｎＦｎｎｅａｄＥｏｏ ｉ ｎｖｒｔ ｏｒａ ｕａ ｉａｃ ｎ ｃｎｍｅ Ｕ ｉ ｓｙ ｏ ｓ ｅｉ
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Ｄｅ ． ０ １ ｃ ２ ｌ
中 国税 收 制度 改革 与 发展 的思考
１９ 生 ９４ ２１ ０ １年
１ 现 行 税 收 制 度 总体 概 览 、
改革开放 ３ Ｏ多年 ，中国税制先后 经历 （ ９ ８—１９ １７ ９ ３年 ） 、社 会 主义市场经济初期 的税 制改 革 （９ ４— ０ ０年 ） 和 １９ ２０ 社会主义市场经济完善 期 的税 制改 革 （０ １年 一至 ２０ 今 ）三个 阶段 ，由此 建立起 适应 社会 主义 市 场经济 调控要求 的复合税制体 系。 “ 十一 五 ” 时 期 ，受 国 内外 经 济 形 势 的影 响 ， 在以 “ 简税 制 、宽税基 、低 税率 、严征 管 ” 为 主题 的新一轮税制 改革方案 和 “ 实行 有 利 于增长 方式 转 变 、科技进 步和能源节 约 的财 税 制度 ” 的 目标指 引
对我国地方税制改革问题的探讨
对我 国地 方税制 改革 问题 的探讨
（ 、 尔滨金 融 高等 专 科 学 校 ， 龙 江 哈 尔滨 １０ ３ ２ 中国煤 炭 国 际经 济技 术合 作 总公 司 ． 龙 江 哈 尔滨 １０ ０ ） １哈 黑 ５０６ 、 黑 ５０ １
摘 要 ： 方 税 制 进行 改 革是 我 国建 立规 范 的 分税 制 财 税 体 制 的 必然 要 求 和 核 心 问 题 。 地 分析 了我 国地 方 税 制 存 在 的 问题 ， 述 了 完善 我 国地 方 论 税制的思路 ， 出了应逐步改革我国地 方税种 ， 提 并采取 各项配套措施来完善我 国地方税制。 关键 词 ： 方 税 制 ； 制 改 革 ； 移 支付 制 度 地 税 转 １９ ９ ４年启 动 的税 制 创新 及 时 适应 了市 场经 济发展的要求 ， 在保证财政收入， 促进经济发展等 方面都取得 了显著成效 ，但随着社会经济形势的 发展变化 ，现行税制与社会经济发展不相适应的 问题 又突 现 出来 ，对 税 制 又提 出 了新 的 挑 战和要 求， 迫切要求进行新一轮税制创新 ， 以便解决税制 方面存在的诸多深层次问题 ，进一步释放税收制 度方面的能量， ｜ 促ｉ ： 会经济的健康协调发展。 １我国地方税存在的主要问题 １ 税权高度集中的状况尚未打破。 ． １ 实行分税 制财政管理体制，不仅要求中央与地方政府之间 划分税种 ， 还要求适度划分税权， 这既是分税制财 政管理体制对税收管理体制的基本要求 ，也是正 确处理中央与地方财政税收分配关系所不可回避 的 问题 。但 从 当前 的现 实 看 ， 虽然 中央 税 、 方税 地 划分已大致 明确，但税收立法权仍高度集中于中
央。
１ ２尚未形成地方税的主体税种。 在我国目前 的地方税体系中， 地方税税种数量 少 ， 但是除了 营业 税 、 业所得 税 、 人所得 税 和城 市 维 护建设 企 个 税 以外 ， 一些 税 源 分 散 、 收 难度 大 、 源很 多是 征 税 不稳定， 且收入规模也偏小收人不稳定 的小税种， 难以形成规模收入， 没有当家的主体税种。并且随 着增值税的逐步完善，营业税与增值税相交叉的 部分 （ 如交通运输、 建筑安装等 ） 也将被增值税所 代替。由于缺乏对地方财力具有决定性影响且长 期稳定的主体税种 ，导致地方过于依赖于中央的 无条件转移支付。 １ ３地方税制建设缺乏法律依据、 立法级次较 低。目前 ， 我国尚无统领地方税体系的《 地方税通 则》 。在我 国地方税的税种 中， 除了个人所得税是 全 国人大通 过 的税 法 ，农业 税 条例 是全 国人 大 常 委会通过发布的以外，其余税种都是行政法规的 暂行条例 ，没有经国家最高权力机关全国人民代 表大会 立法 公布 。我国地 方税 立法 级次 低 ， 不利 于 树立依法征税的权威陛和严肃 ，致使地方税体 系建设缺乏依据和规范。 １ ４我国转移支付制度的构建和完善 明显滞 后。 分税制改革强化了中央财力的集中， 但同时也 削弱了地方的财权 ，中央与地方 的税收关系中的 存在的问题 ， 也正是财税体制改革的核 问题。 如 何调动中央与地方的积极性 ，为鼓励地方政府发 展经济，如何正确划分中央与地方的事权 ，如何 “ 规范” 地增加地方政府财政收入等等 ， 都是进一 步完善分税制需要研究和解决的重要问题。 ２解决地方税制存在问题 的对策研究 ２１ ．解决税权过于集中的问题。 根据当前的现 状及 国 际经验 ， 整 和完 善我 国 的税权 划 分 ， 总 调 从 体思路上需要把握以 Ｆ 两个要点 ： 首先， 要摒弃传 统税权过度集 中的模式 ， 走适度分权的道路 ， 高度 分权的模式行不通。 其次， 要在适当分散税权的同 时， 整顿规范地方的收费权。 要按照现代市场经济
构建我国绿色税收体系
构建我国绿色税收体系资源和环境问题是世界各国社会经济发展过程中面临的共同问题，从20世纪七十年代起就受到世界各国的普遍关注。
有专家预言，如果说20世纪的税制是以经济增长（即GDP）为中心的税制，那么21世纪的税制将是以可持续发展为核心的税制。
绿色税收也已成为当代世界税收改革的潮流。
因此，“十一五”时期的新一轮税制改革应顺应世界潮流，充分体现对资源的综合利用和对环境的保护，加快构建我国的绿色税收体系。
一、我国绿色税收现状在我国现行税收体系中，只有资源税、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税和车船使用税被认为是绿色税收，但设计初衷大都不是为了保护环境。
可以说，我国的税制体系中还没有一个专门用于环境保护的税种。
（一）资源税。
资源税是对开采地下矿藏资源和生产盐征税，对于提高资源的开发利用率，促进国家资源合理、有效、节约地开发利用，防止乱采滥伐资源，减少资源损失浪费有积极的作用，是保护资源的重要税种和主体税种之一。
随着我国工业化和城市化进程全面加速，资源供需矛盾也变得越来越大。
为了更好地保护、开发和使用资源，我国对开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐征税，按资源自身条件和开采条件的差异，设置不同的税率。
（二）消费税。
长期以来，我国消费税征收范围中对环境造成污染的有鞭炮、焰火、汽油、柴油以及摩托车、小汽车等。
把高能耗并会产生污染的摩托车和小汽车以及不可再生的战略性资源石油类产品：汽油、柴油列入征税范围，能够起到限制性作用；对翻新轮胎停征消费税，有利于鼓励资源循环利用；对含铅汽油和不含铅汽油分别以不同税率征税，有利于保护环境；对生产销售达到低污染排放极限的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税，有利于鼓励节约能源。
2006年4月1日，国家对消费税进行了重大调整，将木制一次性筷子、实木地板等产品列入消费税征税范围，目的就是鼓励节约木材资源，保护生态环境，体现了国家的产业政策和消费导向。
税制改革热点讲座心得体会
一、讲座背景随着我国社会经济的快速发展，税制改革已成为我国政府的一项重要任务。
近年来，我国税制改革不断深化，涉及增值税、个人所得税、企业所得税等多个领域。
为了更好地了解税制改革的热点问题，我参加了某知名机构的税制改革热点讲座。
本次讲座邀请了我国税制改革领域的知名专家，深入剖析了当前税制改革的现状、挑战和未来趋势。
二、讲座内容1. 当前税制改革背景及意义讲座首先介绍了我国税制改革的背景和意义。
当前，我国税制改革旨在优化税收结构，提高税收征管效率，促进经济高质量发展。
改革的主要目标是实现税收制度与经济发展相适应，为企业和个人提供更加公平、公正、便捷的税收环境。
2. 增值税改革热点问题讲座重点讲解了增值税改革的热点问题。
近年来，我国增值税改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题，如税率档次过多、征管难度较大等。
讲座分析了这些问题产生的原因，并提出了相应的改革建议。
3. 个人所得税改革热点问题个人所得税改革是近年来我国税制改革的重要方面。
讲座详细介绍了个人所得税改革的主要内容，包括提高起征点、扩大专项附加扣除等。
同时，讲座还分析了个人所得税改革面临的问题，如税收征管、税收公平等。
4. 企业所得税改革热点问题企业所得税改革是税制改革的重要一环。
讲座介绍了企业所得税改革的主要内容，如降低税率、扩大税前扣除等。
同时，讲座还分析了企业所得税改革面临的问题，如税收优惠、税收竞争等。
5. 未来税制改革趋势讲座最后展望了未来税制改革趋势。
随着我国社会经济的不断发展，税制改革将更加注重税收公平、税收效率和税收环境优化。
未来，我国税制改革将围绕以下几个方面展开：（1）深化增值税改革，简化税率档次，提高税收征管效率；（2）完善个人所得税制度，实现税收公平，减轻中低收入群体税负；（3）优化企业所得税制度，促进企业公平竞争，提高税收征管水平；（4）加强税收征管，提高税收执法力度，打击税收违法行为。
三、心得体会通过参加本次税制改革热点讲座，我深刻认识到税制改革的重要性和紧迫性。
税费政策讲解发言稿范文
税费政策讲解发言稿范文
各位先生、女士们：
大家好！我很荣幸能够在这里向大家介绍我国的税费政策。
税费政策对于国家经济的发展和社会稳定起着至关重要的作用，它直接影响着每个人的生活和经济状况。
首先，我想强调的是我们政府一直致力于完善税收制度，确保公平和公正。
我们的税收政策要求所有公民和企业都要按法律规定缴纳税费，以支持国家的各项建设和服务。
同时，我们也会根据不同的收入和财产状况制定不同的税收政策，以保障社会的公平和贫富差距的减小。
其次，我们政府也会注重税收政策的灵活性和有效性。
在面对各种经济情况的变化时，我们会及时调整税收政策，以保证国家经济的稳定和健康发展。
我们也鼓励创新和创业，会采取一些税收优惠政策来鼓励企业和个人在创新领域的投资和发展。
最后，我想强调的是我们政府一直坚持透明和便民的原则。
我们会通过各种途径向公众公布税收政策的相关信息，同时也会提供便民的服务来方便纳税人缴纳税费。
我们也欢迎公众对税收政策提出建议和意见，以帮助我们更好地完善税收制度。
总而言之，税收政策是国家经济和社会发展的重要组成部分，我们政府会一直致力于完善税收制度，确保公平和公正，同时也会保持税收政策的灵活性和有效性，提供便民的服务，以促进国家经济的稳定和健康发展。
谢谢大家！。
全国税务专业学位研究生教育指导委员会指定大纲
全国税务专业学位研究生教育指导委员会指定大纲1.税法基础。
1.1税收制度基本概念。
1.2税收制度原则。
1.3税法的基本原则和架构。
1.4税法规制的适用和解释。
1.5税务行政机关的组织和职能。
1.6税务法律职业道德规范。
1.7税务业务规范和标准。
2.税制改革。
2.1税制改革理论与国际经验。
2.2个人所得税改革。
2.3增值税改革。
2.4资源税改革。
2.5社会保险费制度改革。
2.6财政转移支付制度改革。
3.国际税收。
3.1税收主权原则。
3.2税收协定和税收协议。
3.3深入理解税务体系。
3.4跨国税收规划。
3.5国际税收治理。
4.税收筹划。
4.1税收筹划的优点和风险。
4.2合法的税收筹划方法。
4.3分公司和合资企业的税务筹划。
4.4所得和交易的计划。
4.5国际税收筹划。
5.税务审计。
5.1税务审计的定义和原则。
5.2税务审计的程序和过程。
5.3税务审计的识别和分析。
5.4税务审计的问题解决。
5.5税务审计的管理和监督。
6.税务统计分析。
6.1税务统计分析的基本概念和方法。
6.2税务统计分析的数据来源和处理。
6.3税务统计分析的指标体系和分析。
6.4税务统计分析的应用场景。
6.5税务统计分析的数据安全和保密。
7.税务管理与风险控制。
7.1税务管理的概念和原则。
7.2税务管理的组织和职责。
7.3税务管理的流程和技术。
7.4税务风险控制的方法和工具。
7.5税务争议的调解和解决。
8.企业财务管理。
8.1企业财务管理的原则和理论。
8.2经济责任制和企业管理。
8.3资金管理和风险控制。
8.4经营成本控制和财务会计管理。
8.5财务分析和经营决策。
9.专业实践。
9.1案例分析和解决方案。
9.2课程设计和实践运用。
9.3实习和实践基地。
9.4开展调研和实践调查。
浅析我国“十一五”税收改革的绿色思路
互动必然促进社会经济 系统 良性循环的形成。
因此 ．广告经营作为当前电视传媒经营的主要内容应 以正确
十 六版 ） 华 夏 出版 社 ２ ０ 年 ６月版 Ｐ ， ００ ２
的有效途径 。
【】 大连 １ 钟
于 文华主 编：凤凰考——建构一个新传媒 北京 《
师 范 大 学 出版 社 ２ ０ 年 ４月版 ０４
【１ ２李新民著 ： 中国电视 大趋 势》 华夏出版社 ， ０６ 《 ： ２ ０ 年月 １ 月版 【】美）保 罗 ｒ ５（ 萨缪 尔森、威廉 ・ 诺德 豪斯 著：经济学》 （ 《 第
和 的 享乐 主 义 ” 所 谓 温 和 的 享 乐主 义 ． 说 社 会 中人 人都 有小 小 “ 束 之间的矛盾已经刻 不容 缓。 。 是 世界各 国为了保 护有限的资源 和生
的物质欲望 这种人人 梦寐 以求的， Ｊ Ｊ￣ ｗ 欲望不会 与公认秩序对立． 态环境 ．实现经济的可持续发展 纷纷引入绿色税收。如美 国为 反而有利于社会秩序与经济繁荣的形成。 而所谓过 度的享乐主义 ． 了保护环境 ． 不仅开征了二氧化硫税 噪音税 ．还及 时根据经济 则是 当物质需求的发展快过社会的发展 时 ． 人心 就会过度激动而 发展对税制进行 “ 绿色 “调 整 挪威 、荷兰 等国也相 继采取 了税 无法 自制 。 由于他们一心一意要 发财 ， 以再也不去理会把他们 “ “ 所 收的 “ 色行动 “ 开征了燃料税 塑料袋 税 水污 染税 、二 氧 绿 的个人幸福与全体繁荣联系起来的紧密纽带 。 “
从托克维尔 “ 适度的享乐主义 “ 和谐社会应该提倡 “ 适度的
2024《中国税制》全套课件PPT大纲
•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。
02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。
03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。
中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。
近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。
学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。
学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。
同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。
税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。
03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。
税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。
公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。
效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。
财政原则要求税收应保证国家的财政收入。
税务局“十一五”工作总结与税收发展规划思路
税务局“十一五”工作总结与税收发展规划思路绥江县地方税务局”十一五”工作总结暨”十二五”税收发展规划思路”十一五”时期,我局在市局和县委、县政府的正确领导下,以邓小平理论和三个代表重要思想为指导,全面落实科学发展观,坚持聚财为国、执法为民,大力组织税费收入,加强执法能力建设,推进和谐地税和地税文化建设,全面落实省局”二次创业”发展目标,不断提高地税系统的发展水平、管理水平和执法水平,全力打造管理科学、执法公正、服务一流、社会满意的地税机关,为全县经济社会发展、社会稳定作出了积极贡献。
一、”十一五”工作情况(一)科学组织收入,税费收入实现较快增长”十一五”期间是绥江卷烟厂关闭后县域经济由低谷转向回升的五年,同时也是我县百年不遇的国家重点工程向家坝电站全面开工建设、移民迁建工作全面展开的五年,全县地税系统努力构建持续稳定的收入增长机制,连续五年圆满完成了市局和县政府下达的各项收入任务。
”十一五”期间绥江地税共计组织各项税费收入34,312.38万元,比”十五”完成的8,266.90万元净增了 3.15倍,年均增幅达32%。
其中:地方税收完成23,166.82万元,为”十五”的404.34%;社会保险费完成10,377.83万元,为”十五”的418.05%;水资源管理费完成22.71万元,为”十五”的262.54%;散装水泥基金0.46万元,为”十五”的20%;地方教育附加173.19万元,为”十五”的2138.15%;工会及建会筹备金563.7万元;文化事业建设费0.46万元。
地方税收中县本级收入完成17,311.30万元,为”十五”的377.68%。
提前两年完成我局”十一五”税费收入指标。
(二)积极构建科学化、精细化的税收管理体系,税收征收管理水平和质量显著提高”十一五”期间,我局继续按照总局提出的”以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的税收征管模式,从严推行税收执法考核,认真落实”六好”考核办法,大力推进税收征管信息化进程,完善内部管理,税收征收管理水平和质量显著提高。
当前我国税制改革热点问题
消费税的改革方向：扩围、调率、调整征收环节和收入分享方式。
消费税改革的基本原则是“三高”，高耗能、高污染和高档消费品。调整消费税征收范围， 是将部分已经成为日常生活用品的消费品移出征税范围，将部分严重污染、大量消耗资源能 源产品以及奢侈消费行为纳入征收范围。
调高烟酒等限制消费品的税率和不可再生资源如汽油、柴油等商品的税率，对烟火、炮仗等 易造成安全事故的商品提高税率。
间接税比重过高，直接税比重过低
间接税比重过高、导致税制应有的再分配功能明显偏弱。以间接税为主 的税制体系难以体现税收的公平性和量能负担原则。间接税比例过高， 会促进物价上涨，阻滞民间消费扩展，对经济有负面作用。
营业税与增值税共存，重复征税严重
➢ 营业税按销售额全额征税，商品的流转环节越多，税负就越重。 ➢ 增值税只对销售全额中的增值部分征税，采用发票抵扣的方法，避免了流转环节的重复征税。 ➢ 增值税具有“中性”的优点，但是要允分发挥增值税的中性作用。前提之一就是增值税的税
将现行的消费税由价内税改为价有的商品和服务。现行税制中对第二产业的建筑业和大部分的第三 产业课征的是营业税而非增值税，增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链 条被打断，增值税的中性效应大打折扣。 ➢ 从产业发展和经济结构调整的角度来看，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外， 不利于企业的经营决策、专业化分工和国际竞争。 ➢ 从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践的一些困境。
推进消费税改革，充分发挥税收对收入和消费行为的调节作用。
消费税（Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属 于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税， 目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税之“消费”，不是零 售环节购买货物或劳务之“消费”。
个人所得税改革修改课件内容典型问题解答含课件内容PPT讲座
税务政策改革演讲稿范文
大家好！今天，我非常荣幸能够站在这里，与大家共同探讨我国税务政策改革的重要议题。
税务政策是国家宏观调控的重要手段，关系到国家的财政收入、经济发展和社会稳定。
近年来，我国税务政策改革不断深化，取得了显著成效。
在此，我将以“深化税务政策改革，助力经济高质量发展”为题，与大家分享一些心得体会。
首先，我们要充分认识税务政策改革的重要性。
税务政策改革是深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的重要举措。
通过改革，可以优化税收环境，激发市场活力，提高税收征管效率，促进经济持续健康发展。
其次，税务政策改革应坚持以下原则：一、公平公正。
税收是国家财政收入的重要来源，税务政策改革要确保税收公平公正，让每一纳税人都能享受到改革的红利。
二、优化结构。
税务政策改革要优化税制结构，降低税负，激发市场活力，促进经济转型升级。
三、提高效率。
税务政策改革要简化税收征管程序，提高税收征管效率，减轻企业负担。
四、服务大局。
税务政策改革要紧密结合国家发展战略，服务国家大局，为实现全面建设社会主义现代化国家的目标提供有力支撑。
近年来，我国税务政策改革取得了以下成果：一、减税降费。
通过实施增值税改革、企业所得税改革等，降低了企业税负，激发了市场活力。
二、优化税收环境。
通过清理整顿税收优惠政策，提高了税收政策的公平性和透明度。
三、提高税收征管效率。
通过推进“互联网+税务”建设，实现了税收征管的信息化和智能化。
四、加强国际合作。
积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。
然而，税务政策改革仍面临一些挑战，如税收征管能力有待提高、税收政策效应有待进一步发挥等。
为此，我们要继续深化税务政策改革，做好以下工作：一、完善税收制度。
进一步优化税制结构，降低税负，激发市场活力。
二、加强税收征管。
提高税收征管能力，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为。
三、创新税收服务。
优化税收服务，提高纳税人满意度。
四、加强国际合作。
积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。
进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。
本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。
一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。
然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。
2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。
1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。
2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。
3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。
二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。
2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。
2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。
3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。
三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。
2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。
3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。
四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。
2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。
税制改革热点分析(1)
正抓紧准备铁路运输和邮电通信方案 出台“能 多快就多快”，力争今年年底或明年初出台案。
营业税是分税制留下的“尾巴”“营改增”倒逼 财税改革
“营改增”提速财税改革
楼继伟：正在研究如何深化财税体制改革： 一是要积极稳妥推进“营改增”在全国范围全部
税（3种）；营业税、城市维护建设税、印花税、资源 税（4种） 3、地方税：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契 税、车船税、土地增值税、烟叶税（7种） ▲需要区分的概念：地方税与地方税收（中央税收）
现行税收制度简况：征管部门
▲海关：关税和船舶吨税（进口货物增值税、消费税） ▲国税部门负责：增值税、消费税、车辆购置税和部分
会议要求，跟踪分析试点中的新情况新问题，及 时采取应对措施。随着“营改增”试点范围扩大， 要推动进一步完善增值税制度，加强增值税专用 发票管理，研究合理调整增值税分成比例，理 顺中央与地方分配关系。
“营改增”提速财税改革
2013年4月16日，新任财政部部长楼继伟、国家 税务总局局长王军共同接受中央媒体采访。
合理调整营业税征税范围和税目。多次调 整，例如：自2010年1月1日开始，调整住 房营业税政策。
完善出口退税制度。自2010年7月15日起， 将取消钢铁等406种商品的出口退税。
统一各类企业税收制度。2008年1月1日起 施行新企业所得税法。
未完成的税改内容：历史回顾
“八五”计划纲要（1991-1995）： 按照统一税政、集中税权、公平税负的原
税制改革调整的力度、推进的速度与征纳 双方的可承受程度相结合。
王岐山：中国现代化转型不会那么顺利。 我们受的苦也许还不够多，或者付出的代 价还不够大。
2024年税务税收服务演讲
2024年税务税收服务演讲尊敬的各位领导、各位嘉宾、女士们、先生们：大家好！我是XXX，今天非常荣幸能在这里与大家分享2024年税务税收服务的主题演讲。
税收作为国家财政收入的重要来源，对于促进经济发展、实现社会公平具有不可替代的作用。
因此，2024年税务税收服务的改革和创新对我们国家的未来发展具有重要意义。
首先，让我们来回顾一下过去几年的税收服务情况。
过去，税务机关主要是通过纸质表格、线下办理的方式来收集纳税人的税收信息，这种方式在一定程度上存在着高昂的成本和低效的问题。
而随着科技的发展和人们生活方式的改变，我们需要更加便捷、高效的税收服务方式。
因此，在2024年，我们将推出一系列改革和创新措施，以提升税务税收服务的质量和效率。
首先，我们将大力推进税收数字化服务。
通过建立完善的数字化系统，实现纳税人在线提交申报信息、查询缴税情况、办理税务登记等各种税务服务。
纳税人将享受到更加便捷、高效的服务体验，同时也能减少纳税人和税务部门的时间和成本。
其次，我们将加强税收宣传和教育工作。
税收是国家财政的重要支柱，但很多纳税人对税收知识了解不足。
因此，在2024年，我们将推出一系列税收宣传和教育活动，通过各种媒体渠道向公众普及税收知识，提高纳税人的税收意识和自觉性。
同时，我们还将加强税收法规的宣传力度，帮助纳税人更好地理解和遵守税法，提高纳税合规性。
另外，我们还将深化税务服务改革，提升服务质量。
在2024年，我们将全面推行“一网通办”税务服务模式，实现各地税务机关之间的信息共享和互联互通，纳税人只需通过一张税务通行证就能完成各类税务事项的办理，大大减少了纳税人的办事成本和时间。
同时，我们还将推进税务服务评价机制，建立健全纳税人满意度调查和投诉处理机制，及时了解纳税人对税务服务的意见和建议，不断提高服务质量和效率。
最后，我们还将在税收征管方面进行创新。
通过引入大数据和人工智能等新技术手段，实现对纳税人的精准管理和风险预警，对于那些潜在的违法违规行为及时发现和处理，提高税收征管的效能和准确性。
税收改革讨论发言稿范文
大家好！今天，我很荣幸能够在这里就税收改革这一重要议题发表自己的看法。
税收是国家财政的重要来源，也是调节经济、促进社会公平的重要手段。
随着我国经济社会的发展，税收改革已成为当务之急。
以下是我对税收改革的一些思考和建议。
一、税收改革的重要性1. 优化税制结构。
我国现行税制结构存在一定程度的税负不均、税制复杂等问题，不利于经济的持续健康发展。
税收改革应优化税制结构，降低税负，激发市场活力。
2. 提高税收征管效率。
随着税收征管技术的不断进步，税收改革应加强税收征管，提高征管效率，确保税收政策的落实。
3. 促进社会公平。
税收改革应关注社会公平，通过调整税制，使税收负担更加合理，减轻中低收入群体的负担。
二、税收改革的具体建议1. 完善增值税制度。
降低增值税税率，减轻企业税负，提高企业盈利能力。
同时，完善增值税抵扣制度，避免重复征税。
2. 调整个人所得税。
提高个人所得税起征点，减轻中低收入群体税负。
调整税率结构，降低高收入者税率，实现税收公平。
3. 优化企业所得税。
降低企业所得税税率，提高企业研发投入的税收优惠力度，鼓励企业创新。
4. 加强税收征管。
利用现代信息技术，提高税收征管效率，严厉打击偷税、漏税等违法行为。
5. 完善税收优惠政策。
针对不同行业和领域，制定差异化的税收优惠政策，支持重点产业发展。
6. 加强国际税收合作。
积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。
三、税收改革的实施路径1. 制定详细的税收改革方案。
在充分调查研究的基础上，制定符合我国国情的税收改革方案。
2. 加强政策宣传和解读。
提高全社会对税收改革的认识，营造良好的改革氛围。
3. 逐步推进改革。
税收改革是一个系统工程，需要逐步推进，确保改革平稳有序。
4. 加强监督和评估。
对税收改革政策的实施情况进行监督和评估，及时发现问题，调整改革措施。
总之，税收改革是一项长期而艰巨的任务。
让我们共同努力，推动税收改革取得实质性进展，为实现我国经济社会高质量发展提供有力支撑。
2024中国税制全套课件大纲
中国税制全套课件大纲•中国税制概述•流转税类详解•所得税类详解•资源环境类税收介绍•财产行为类税收介绍•社会保险费及其他非税收入介绍目录contents01中国税制概述税制基本概念与特点税制特点税制即税收制度，是指国家通过法律形式规定的各种税收法规的总称，包括税收法律、法令、条例、实施细则等。
税制定义强制性、无偿性、固定性、法律性。
其中，强制性是税收的根本特征，无偿性是税收的重要特征，固定性是税收的基本特征。
中国税制发展历程古代税制中国古代的税制经历了多次变革，如夏商周的贡赋制、春秋战国的初税亩、秦汉的田租口赋制、魏晋南北朝的租调制、隋唐的租庸调制、两宋的方田均税法、明朝的一条鞭法、清朝的摊丁入亩等。
近代税制近代以来，中国税制逐渐与国际接轨，经历了多次重大改革，如晚清时期的税制改革、民国时期的统税和所得税制改革等。
现代税制新中国成立后，中国税制经历了多次改革和完善，逐步形成了适应社会主义市场经济体制的税收制度。
税收法律体系及层次税收法律体系中国税收法律体系包括宪法、税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章和税收规范性文件等。
税收法律层次税收法律层次从高到低依次为宪法、税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章和税收规范性文件。
其中，宪法具有最高的法律效力，其他税收法律、法规、规章和规范性文件均受其约束。
中国税制遵循公平、效率、法治等基本原则。
其中，公平原则要求税收应使社会各个成员承受的负担与其经济状况相适应；效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行；法治原则要求税收的征收管理必须严格依据法律进行。
税收原则中国税制的政策目标包括调节经济、保障财政收入、促进社会公平与和谐等。
其中，调节经济是税收的重要职能之一，通过税收可以引导资源配置、调节收入分配、促进经济稳定增长；保障财政收入是税收的基本职能之一，为国家提供稳定的财政收入来源；促进社会公平与和谐是税收的重要社会目标之一，通过税收可以调节社会成员的收入差距、促进社会公平正义和和谐发展。
税收前沿问题_课程大纲
《税收前沿问题》教学大纲课程编号：093281B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课√□专业选修课□学科基础课总学时：讲课学时：实验（上机）学时：16学分：2适用对象：税收学（税务师）先修课程：财政学、税收学、中国税制、涉税服务实务一、教学目标《税收前沿问题》作为税收学专业的一门专业选修课，其开设的目的在于使学生全面地了解当前国内税收学的理论前沿；熟悉我国“营改增”、环境税立法、个人所得税和房产税改革的最新动态，掌握上述四项税种改革的基本原理与路径；通过课题授课和小组讨论，使同学们对当前税收热点问题有清晰地认识，培养他们对税制改革问题的兴趣。
理论联系实际，提高学生理解、运用税收学专业知识的认识和分析、解决税收实际问题的能力，为以后的学习和就业打下坚实的理论基础。
目标1：让学生了解到最新税收前沿问题，开阔学生的学术视野。
目标2：帮助学生掌握税制改革的基本原理，提高其对税制改革的认识。
目标3：提升学生分析问题的能力和自我学习能力。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系在教学中应系统讲授当前税制改革的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，从理论出发，提出和分析现实问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。
在教学中应重点讲授税制改革的最新动态和发展趋势，剖析税收前沿问题中所蕴含的深层次理论，注重分解分析问题和理论联系实际的培养，运用实际案例阐明教学内容，同时结合小组讨论，培养学生的自我学习能力和语言表达能力，最终使学生对当前税收前沿问题形成自己的看法。
三、各教学环节学时分配教学课时分配四、教学内容第一章“营改增”改革第一节“营改增”改革概述1.了解“营改增”的历史背景和现实意义2.理解政府推进“营改增”改革的目的3.掌握“营改增”后增值税的征税范围第二节“营改增”后对主要行业的影响1.了解“营改增”对金融业的影响2.了解“营改增”对房地产业的影响3.了解“营改增”对建筑行业的影响4.了解“营改增”对生活服务业的影响第三节“营改增”对税收征管的影响1.掌握当前我国税收征管体制2.理解在“营改增”的大背景下，如何处理好中央和地方的税权关系第二章房产税改革第一节房产税改革概述1.了解房产税的历史背景2.了解政府推进房产税改革试点的过程3.掌握征收房产税的利与弊第二节政府为什么要征收房产税1.掌握政府开征房产税的理论依据2.理解征收房产税对房地产业、居民的影响3.运用所学知识，尝试设计适合我国的房产税体系第三节房产税的国际比较1.了解美国房产税的内容和征管体系2.了解欧洲各国房产税的征管模式第三章环境税改革第一节环境税改革概述1.了解环境税改革与立法的历史背景2.理解环境税改革的趋势和特点第二节聚焦环境税法1.了解环境税法的立法进展2.掌握环境税法的核心内容第三节世界范围内的环境税1.了解美国的环境税体系2.了解其他OECD国家的环境税体系第四章个人所得税改革第一节我国个人所得税基本概况1.掌握我国个人所得税的征税内容、对象等2.理解我国个人所得税的改革路径第二节个人所得税的课征模式1.掌握分类课征模式的特点2.掌握综合课征模式的特点3.运用所学知识，比较分析两种模式的优劣及适用情况第三节中外个人所得税税制比较1.掌握美国的个人所得税的征管模式2.运用所学知识，分析国外个税征管模式对我国个税改革的借鉴之处五、考核方式、成绩评定平时作业以案例综合题为主。
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的热点问
2020/11/24
税收讲座大纲我国十一五税制改革与 当前关注的热点问
我国税制改革背景及基本依据
一.按照中共党的十六届三中全会确定的税制改革总体目标和任务，坚定
不移地推进新一轮税制改革。党的历史上第一次将税制改革写入决 定，这是具有里程碑意义的重大改革。
当前关注的热点问
税制改革中有关税种的
设置设计
根据中共中央十六届五中全会关于制定“十一五”
规划建议和“十一五”规划纲要内容，所涉及的有关 税种的改革,是急需重点研究的。在“十一五”规划纲 要第8篇32章第2节“完善税收制度”中提出：
在全国范围内实现增值税由生产型转为消费型。适当调整消费 税征税范围，合理调整部分应税品目税负水平和征缴办法。适时 开征燃油税。合理调整营业税征税范围和税目。完善出口退税制 度。统一各类企业税收制度。实行综合与分类相结合的个人所得 税制度。改革房地产税收制度,稳步推行物业税并相应取消有关 收费。改革资源税制度。完善城市维护建税，耕地占用税，印花 税。总共涉及到11个税种的改革和一项制度的完善。 另外，从我国市场经济体制发展的客观需要和国际规律看， 开征社会保障税势在必然。基本条件已经具备，应当积极准备改 革方案；同时也有必要根据客观需要改革其它地方税种，并就今 后建立统一的城乡税制问题进行统筹研究。
税收讲座大纲我国十一五税制改革与 当前关注的热点问
税制改革ห้องสมุดไป่ตู้本理论讨论
税制改革的基本理论思考与国际借鉴：
一.税制公平原则：横向与纵向公平。 二.税制中性原则：流转税（间接税）中性。 三.税制效率原则：依法征税，激励原则。 四.税制简便原则：税种尽可能少，征收简便，便于技 术操作，有利于节约税收成本。 五.税制设置的科学和优化原则：税种设计科学，有机 衔接，税种基本要素配置合理，结构优化。 六.税制促进国际税收公平分配与竞争原则：既不重复 征税，同时反对偷漏税和避税；反对税收恶意竞争。 七.宏观税负水平和税收弹性适度原则。
四.按照现代市场经济发展规律和税制改革总体目标要求，构建我国税收综合 功能体系：在新的历史条件下，在组织税收收入的同时，应当更加注重税收调节 经济和调节分配功能作用。
五.按照我国经济体制转轨时期经济运行特点，坚定不移地将税制改革与其他 相关改革紧密结合起来：充分发挥税率利率和汇率的政策工具协调配套作用。
八.税制的区域协调原则：在经济一体化趋势下，税制 制定与协调，使国家和区域性共同利益不受侵蚀等。 九.借鉴世界税制变动趋势中的有益税做收讲法座大。纲我国十一五税制改革与
当前关注的热点问
税制改革总体原则与思路
一.中共党的十六届三中全会决定指出的税制改革原则是：简税
制，低税率，宽税基，严征管。目标是：统一城乡税制。为税制 改革提供了目标框架。 二.新一轮税制改革的总体思路和推进步骤是：总体规划，选择 重点，抓住时机，分步推进。
三.税制改革要与税收政策的调整及制定，协调配套进行。在特定条件 下，税收政策代表政治倾向及政府意志。因此它是政府调控经济的重要 手段。 四.税制改革的核心是税种科学设计：对税种要素应当进行充分研究。 包括征税对象选择、税种设置、税率测算及设计优化组合；研究流转税 与所得税类税负平衡，以及与其它税种的内在联系；各项政策与税制的 整体关联性等。在与财务财会制度衔接等方面，应当研究二者的原则协 调，纳税遵从与帐务处理等方面的操作可行性及效果。 五.在改革开放的市场经济条件下，应当主动研究税收改革（包括税制 与税收政策及征管改革）与有关经济政策有机结合，如与金融，外贸， 科技，投资，消费等领域配合，以及与相关政策工具的衔接及其作用效 果。逐步建立税率、利率与汇率协调配合调控机制。 六.研究各税种设计的科学客观性：现行税种之税间收讲以座及大纲新我设国十置一税五税种制和改革需与
新税法实施：今后企业所得税与个人所得税之间的重复征税问 题要研究解决，即在公司环节已税利润分配税收到讲座个大人纲我环国十节一五实税行制改归革与集
当前关注的热点问
税制改革中有关税种的
设置设计
3.统一税收优惠政策。在新的企业所得税法颁布实行 后，原则上应当保持税收优惠政策的稳定与连续性， 给老外资企业5年的优惠过渡期。之后税收政策的制定 与调整应当坚持如下原则：A.所得税优惠政策向国家 鼓励产业倾斜，并与地区优惠政策结合；B.所得税优 惠政策向高技术企业，创新型产品和技术倾斜；C.所 得税优惠政策向技术改造及资源节约、环保和转变增 长方式企业倾斜；D.所得税优惠政策适当与流转税政 策结合运用。E.现行优惠政策与新税法的衔接方面， 坚持新税法颁布实施前批准实行的税收优惠政策未到 期限的，实行到期满；已经到期满的优惠政策原则上 不再延续；新颁布实行的税收优惠政策对所有的企业 一视同仁，不搞歧视。 4.征管体制和收入归属：明确企业所税得收税讲座管大纲理我国原十则一五，税制统改一革与征
收管理办法，不需要再按照新旧登记企业划分收当入前关管注的理热点。问
税制改革中有关税种的
设置设计
5.纳税人的界定。A.根据我国的企业状况，新税法不采用公
司所得税法的名称，也不采用法人所得税法的名称，采用了企业 所得税法的名称，可以减少许多解释。我国现实经济中，称之为 公司的不全部需要缴纳企业所得税；称之为法人的非政府组织多 数不用缴纳所得税。 B.需要借鉴国际惯例，体现一国税收管辖权。新的企业所得税 法，区分居民企业与非居民企业。关于界定居民企业的条件，可 以借鉴国际成功的经验，比如OECD组织的经验。如判定是否为 居民公司或企业基本的条件可以是：注册地原则；经常性经营原 则；董事会派出机构原则；机构人数标准原则等。如果同时具备 一定的条件，即可被认定为居民公司或企业。居民公司或企业需 要就全球所得纳税，而非居民公司或企业仅需要就注册地或来源 地所得纳税。居民公司或企业在被投资国已缴纳的所得税，投资 国政府税务机关会承认已纳税，实行所得税抵免；但如果被投资 国的所得税率低于投资国，汇回利润或所得需要补税处理。
六.按照世界经济形势变化出现的新情况¸新特点和新趋势，借鉴各国有益经 验，坚定不移地推进税制改革：结合国情，借鉴国际经验，优化税制结构，调整 产业税收负担，提高企业市场竞争力。
七.总结和反思现行税制运行经验与不足，以科学发展观为指导进行 税制改革，建立统一规范科学的、具有综合功能的城乡统一的税收体系。
税收讲座大纲我国十一五税制改革与 当前关注的热点问
税制改革中有关税种的
设置设计
三.个人所得税法的进一步修订
1.提高工资薪金收入者费用减除标准的目的，仅是减轻部分低收入者税 负的一项措施，是个人所得税法修订的第一步，远不是改革的全部。随 着条件成熟，还将对其进行完善。 2.今后个人所得税改革或税法修订的重点：（1）将现行分项征税税制 改为混合税制：宜将工资薪金所得，城乡个体工商业者生产经营所得， 对企事业单位承租承包经营所得和劳务报酬所得4项所得合并为综合所 得征税；（2）税制设置及税率设计：宜设7级或5级超额累进税制；税 率设计应当体现保护低收入者，调节高收入者，扩大中等收入者的政策 原则；但是低收入者的收入标准是多少（按照月或年收入计算）？髙收 入者的标准是多少？中等收入者的标准又如何划分，都需要认真研究。 10万元以上是什么标准？建立个人收入纳税档案的依据是什么？如果超 过费用减除标准，第一个500元是否继续征税，能不能体现对低收入者 的保护？（3）按照个人征税应当过渡到按照家庭征税：A.费用减除标准的内涵；
么思路：是财政收入主导型？还是市场经济下企业竞争型？或是调节经 济兼顾分配的税收功能型？
5.注意研究的几个问题： （1）增量抵扣还是非增量抵扣？其利弊；全国推行改革方案是8个行业， 还是全部工业企业？相应的配套政策是否实行？ （2）增值税改革能否与企业所得税改革某些方面的协调问题。 （3）我国如何增值税优惠政策的实行，保持链条总体完整性。 （4）我国增值税是从原产品税改革演变而来，仅对生产，进出口及部 分劳务征税，税负水平如何调整？ （5）从世界实行增值税制的国家经验，我们有无借鉴之处？怎样建立 我国的增值税制，使其更科学？ （6）实行全面意义上的增值税改革需要具备的税条收讲件座等大纲。我国十一五税制改革与
B.通货膨胀率与税率关系的处理？C.单亲申报与双亲申报的费用减除区别；D.家 庭特别困难额外扣除的考虑；E.是否区分勤劳与非勤劳所得，税率的确定；F.其 它方面，如放宽奖励的免税政策条款等。（4）财产和收入的登记与申报法律依 据。（5）征管办法：能否考虑与存款实名制结合建立个人终身号码制度，并进 行金融资产登记；能否建立个人金融资产税银信息共税享收机讲座制大等纲。我国十一五税制改革与
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税制改革中有关税种的
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四.消费税调整 1.2006年3月消费税进行了大范围调整，近期 初步调整的目标已经基本实现。取消部分税目； 新增部分税目；调整部分产品税率。落实科学 发展观，贯彻节约资源能源和环保方针。 2.独立成品油税目，为开征燃油税准备条件： 择机的时机是什么？是石油价，还是成品油价？ 开征燃油税的各种用油者负担的恰当解决办法 及政策措施。 3.道路收费如何并入燃油税？ 4.税费结合建立公路建设专项基金。
C.在国际经济一体化浪潮下，国际税收分配与竞争越来越激烈， 国际税收协调与谈判必不可少，要研究双边税收、讲座多大边纲我的国十多一五种税问制改题革与。
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税制改革中有关税种的
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6.企业所得税政策与新企业所得税法的衔接协调问题。
A.已经公布，经过实践注明行之有效的所得税政策规定，可以部 分写入新税法实施条例或细则中。如国税发【1998】97号文和国 税发【2000】年198号文及【2000】199号文件中有关规定。上述 政策都是有关企业改革和改制改组方面的规定。 B.现行企业所得税实施细则或条例中有关行之有效的条款也可以 继续予以保留。另外，企业所得税问题比较复杂，许多具体政策 及操作办法也需要进一步研究，待逐步加以明确。 C.企业所得税与有关税种在税制改革方向上需要统筹考虑的其它 重大问题的协调也需研究。如均属于收益性质的所得，又是同一 征税对象，需要避免或减轻税负的政策以及相应的办法协调解决 办法，等等。 D.另外需要研究的其它有关问题：如资本弱化的数量界限；鼓励 利润留存，还是鼓励分配的政策？资本利得税今后是否需要独立 开征？需要具备哪些条件，等等。