如何进行个人所得税税筹划

新个人所得税法，引起了全国人民的普遍关注，对高收入群体而言税收负担并没有降低，甚至会增加。对于个人所得税的税务筹划势在必行。

方法一：合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例

由于我国个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。所以，如果个人取得的“月工资薪金”或“年终奖”一方畸高，就会导致其适用较高的税率，增加纳税负担。但如果合理分配二者比例，则可以使个人所得税税负降到最低。

方法二：避开税率变化临界点

目前，我国“工资薪金”个税适用税率分为7档，在扣除每月5000元的费用后，不超过3000元的适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率……由此，当个人取得收入处于税款变化的临界点时，一旦超出，将会给个人带来更多的税负。

所以，企业在为员工发放工资时，需关注这些临界点，并通过下月延迟支付等方式，降低其适用税率。

级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣税率速算扣除数

1不超过36000元的部分30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7超过960000元的部分45181920

方法三：变“工资薪金”为“股息红利”

对于企业高管等群体来说，其一般工资较高，因此按照“工资薪金”计税适用较高税率（最高可达45%），所以税负颇为沉重。出于此类状况，该类人群便可以通过将“工资薪金”变为“股息红利”的方式来进行个税筹划。根据《个人所得税法》相关规定，“股息红

利”所得税适用20%的税率。固通过此方法进行合理筹划，也可以达到有效节税的目的。

方法四：成立个人独资企业

在现实生活中，如果高收入群体是企业高管（或是自由职业者），那么其取得的收入通常相对较高，因而此时便会适用较高的个人所得税税率。不过，这种情况可以通过转变劳动用工模式来改变。如成立个人独资企业，以核定征收的方式来进行纳税，通常只需缴纳少量税款，而使个人所得税税负得到大幅降低。

高收入者如若在取得收入前合理进行个人所得税税务筹划，是可以达到有效减轻税负的目的的。所以，个人在日常生活中，就有必要对个税筹划相关内容进行关注，因为它确实与我们的生活息息相关。