信用证和汇票的联系与区别
国际结算知识点整理
国际结算知识点整理一、国际结算概述。
1. 定义。
- 国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
2. 国际结算的产生与发展。
- 从早期的现金结算发展到非现金结算（票据结算等）。
- 随着国际贸易的发展，国际结算的规则和方式不断完善。
例如，从简单的商业信用结算方式（如汇款、托收）发展到银行信用介入的结算方式（如信用证）。
二、国际结算中的票据。
1. 票据的概念与特性。
- 概念：票据是出票人签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
- 特性：- 流通性：票据可以通过背书或交付而转让，受让人取得票据权利。
- 无因性：票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。
- 要式性：票据的制作、形式、文义都有法定的要求，必须符合规定。
- 文义性：票据上的权利义务关系完全依据票据上的文字记载为准。
2. 汇票（Bill of Exchange）- 定义：汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 汇票的内容：包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等必要记载事项。
- 汇票的种类：- 按出票人不同分为银行汇票和商业汇票。
银行汇票是银行签发的，商业汇票是企业或个人签发的。
- 按付款时间不同分为即期汇票和远期汇票。
即期汇票是见票即付的汇票，远期汇票是在指定的未来日期付款的汇票。
- 按有无附属单据分为光票和跟单汇票。
光票不附带货运单据，跟单汇票附带货运单据。
3. 本票（Promissory Note）- 定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 本票与汇票的区别：- 出票人不同：本票的出票人是付款人本身，而汇票的出票人和付款人是不同主体。
信用证、托收、汇付 3种支付方式
银行信用结算方式——信用证★信用证的支付程序：1进出口双方先签订买卖合同，并在合同中约定采用信用证方式支付货款2进口商向其所在地银行提出开证申请，填开证申请书，并交纳开证押金或提供供其他保证3开证的银行根据开证申请书的内容，开出以出口商为信用证受益人的信用证，并通过其在出口地的往来银行（通知行)，将信用证通知给出口商4通知行对信用证核对无误后，将信用证通知给受益人5受益人接到信用证并审核无误后（看是否和合同约定的内容相符)。
按信用证的耍求装运货物，取得符介信川证要求的单据,然后开出汇票，在L/C规定的有效期内送交当地银行(议付行)请求议付6议付行按信用证条欲审核单据，确认无误后，向受益人支付扣付利息后的汇票金额7议付行在议付货款后，将汇票和单据寄交开证行，要求开证行对其付款8开证行审查单据无误.认为符合信用证要求后.即偿还议付行议付的款项9开证行通知进口商赎单.进口商审查单据后付款赎单，信用证交易到此结束。
进口商可凭单据向货运公司提货。
（如果进口商发现所提货物与合同不符，那么进口商不能向开证行索偿，银行此不承担责任.进口商只能根据买卖合同与卖方磋商处理.）一、信用证的基本概念。
“以银行信用取代商业信用”。
（一）信用证L/C的定义1．是由进口方的开证银行，根据进口商的申请，向出口商开出的，授权出口商按照信用证规定的条款，签发以该银行或其指定银行为付款人的汇票，并保证在交来符合L/C条款规定的汇票和单据时，该银行必定承兑或付款的保证文件。
2．UCP500第二条跟单信用证的定义：见教材3．UCP600的定义：“Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
信用证汇付和托收
4、提示汇票要求承兑 5、承兑 （代收行收回汇票）
6、交单并留存承兑汇票 7、汇票到期作付款提示
8、付款
10、代收行收款后通知托收行收妥转帐
11、托收行将货款交出口人
汇付与托收的比较
信用类型
资金负担
适用情况
汇付 不平衡 商业信用
国外市场急需的 畅销品/鲜活商品、
新产品 、
托收 商业信用 偏向于
推销库存产 品
无契约关系
代收行
责任
托收的分类 代收行向进口商提示单据后,经
进口商审核单据无误须立即付款赎
单的方式。
即期付
代收行光向票进托口收商提示单据付后款,
款交单
托经 再收进于口汇商票审 到核期单日据付无款误赎后单先的行方交承式单兑。， 远期付
代收行跟向单进托口收商提示
款交单
单据后,经进口商审核单
据无误后先行承兑，银行 承兑交单
第九章汇款、托收、信用证
国际货款支付方式主要有汇付、 托收和信用证三种。
汇付和托收都是建立在商业信 用基础上的结算方式，而信用证是 建立在银行信用基础上的结算方式。
2
根据结算工具的 传递方向与资金
的流动方向
国际贸易 结算方式
顺汇 逆汇
由债务人主动将款项交 给本国银行，委托银行 使用某种结算工具，汇 付给国外债权人或收款 人。汇付就属于顺汇的 范畴。
汇出行应汇款人的申请，在汇款 人向汇出行交款并支付一定费用的条 件下，代替汇款人开立的以汇入行为 付款人的银行即期汇票，交由汇款人 自行寄交或亲自交给收款人，由收款 人凭票向汇入行取款。
2018/12/16
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汇付业务基础知识
汇款人
①贸易合同
外贸常用的付款方式
外贸常用的有三种：一、信用证（Letter of Credit，简称L/C），种类繁多；二、汇付，主要包括（Telegraphic Transfer，简称T/T）、信汇(Mail Transfer，简称M/T）和票汇（Demand Draft，简称D/D）三种。
三、托收（Collection），主要包括付款交单（Documents against Payment，简称D/P）和（Documents against Acceptance，简称D/A）两种。
D/P是付款交单，我们发货后准备好我们的议付单据，通过我方银行交单至客户方银行，客户银行提示客户单据已到，客户付款后银行交单。
D/A则是，也是通过我方银行交单给客户银行，不同的是客人只需承兑我方单据，就可以拿走正本单据，到期后再付款。
T/T是（单据一般是我方直接邮寄给客户，无需通过银行），如果我们跟客户用T/T，一般的做法是客户先要给我们30%的预付款，剩余70%一般保险的方法是，货装船后，客人凭我们传真的提单正本付款，等款到帐后再邮寄整套正本单据给客人。
托收付款D/P,D/AD/A ，核销退税，物流货代D/P和D/A的区别是，D/P必须付款买单，先交钱后交提单，如银行私自放单，责任在银行；D/A进口商在汇票上承兑XX天后支付货款，即可取提单，如逾期不支付货款，银行无责任。
D/P 付款交单（Documents against payment) 是方式下的一种交付单据的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取单据。
分为即期交单（D/P Sight）指出口方开具，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付款，货款付清时，进口方取得货运单据。
远期交单（D/P after sight or after date),指出口方开具，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于或以前，进口方付款赎单。
D/A 承兑交单(Documents against Acceptance)是在方式下，出口方（或代收银行）向进口方以承兑为条件交付单据的一种办法。
汇票的含义与作用
制单- 汇票的含义与作用free 发表于 2006-3-22 18:16:00汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
汇票是一种代替现金的支付工具，是有价证券，并能代替货币进行转让或流通。
汇票一般有两张正本（即First Exchange 和 Second Exchange），其具有同等效力，付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到无效。
汇票有银行汇票和商业汇票两种形式，在信用证和托收方式业务中，多使用出口商出具的商业汇票。
二、信用证项下汇票的主要内容和缮制方法.各出口商开具的汇票格式不完全相同，但其基本栏目和内容是一致的。
根据《日内瓦统一法》规定，汇票必须包括下列内容。
1、汇票字样（Draft）汇票一词用英语表示，通常为Bill of Exchange 或 Draft。
2、编号（No.）汇票编号填本套单据的发票号码，目的是便于以后核对汇票与发票中相关的内容。
3、出票日期与地点（Date and Place of Issue）出票日期与地点常并列于汇票右上方。
信用证项下的出票日期是议付日期，出票地点是议付地或出票人所在地，通常出口商多委托议付行在办理议付时代填。
值得注意的是，汇票出票的日期不得早于其他单据日期，也不得晚于信用证有效期和提单签发日后第15天。
4、汇票金额（Amount）汇票金额用数字小写和英文大写分别表明。
小写金额位于 Exchange for后，可保留2位小数，由货币名称缩写和阿拉伯数字组成。
例如：USD 1450.80。
大写金额位于The sum of后，习惯上句首加“SAY”，意指“计”，句尾加“ONLY”示意为“整”，小数点用POINT 或SENTS 表示。
例如：SAY U. S. DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDRED AND FIFTY POINT EIGHT ONLY。
汇票大小写金额与币制必须相符，通常和发票金额一致。
汇票、托收、信用证 PPT课件
CHIPS
• 纽约清算所同业支付 系统，是一个由纽约 清算协会拥有并运行 的电子支付系统。
CHAPS
• 伦敦自动清算支付系统， 市有关银行进行英镑支 付时采用的电子清算系 统。
TARGET
• 泛欧自动实时清算系统， 是欧洲中央银行拥有并 运行的，用于大额款项 收付的清算系统。
第十三章
票据
• 广义：商业上的权利单据， 包括股票。债券。汇票，本 票，提单，仓单等。 • 狭义：以支付一定金额为目 的，可以流通转让的有价证 券，包括汇票，本票，支票。
可转换债券
• 具有固定利率的，发行之 初就与发行者有关联的某 种股票的购买许可证-权 证连带发行，或者附带有 可转换条款。
银团贷款
• 欧洲中长期贷款的形 式，分为直接银团贷 款和间接银团贷款。
欧洲货币市场
• 经营欧洲货币业务的市 场，也就是离岸金融市 场，当今金融国际市场 的核心。
亚洲货币市场
远期择期交易
• 一种客户同银行的远期外汇买卖行 为，交易双方在签订交易合约时， 事先确定交易规模，种类和价格， 但不确定具体的交割时间，而是规 定一个期限，顾客可以在期限内， 按照确定的汇率在任意一天进行交 割。
第九章
金融衍生工具
• 衍生产品是有关互换现金 流量和旨在为交易者转移 风险的双边合约，其价值 取决于或派生于传统金融 工具的价格及其变化。
信用证流程
信用证单证流 • 1、与客户商定草拟购销合同后，及时把相关合同提供给合同评审小组成员传阅，业务 部门负责 • 2、与国外出口商签订购销合同，合同评审小组成员集中审核后会签。 • 3、与国内进口用户签订购销合同，合同评审小组成员集中审核会签。 • 4、将生效合同等申领增值税发票的相关资料交国税局审核。 • 5、向区建行申请开具跟单信用证，并向崇左建行交纳保证金或提供担保。 • 6、开证行（区建行）根据申请书的内容，开出以国外出口商为受益人的信用证。 • 7、及时督促开证行寄交国外出口商所在地通知行。 • 8、通知行核对无误后，及时跟踪落实国外出口商是否收到信用证。 • 9、开证后的１工作日内业务承接部门及时督促国外出口商审核信用证业务与合同相符 后，按信用证规定备货装运。 • 10、在信用证业务有效期内，送国外议付行议付，议付行按信用证业务条款审核单据 无误后，寄回国内开证行。 • 11、国外议付行议付后，约5个工作日将整套有效议付正本单证寄达开证行要求索汇 偿付。 • 12、开证行收到国外议付行寄达单据并核对无误后，通知开证申请人。 • 13、开证申请人核对无误后按时支付货款并从银行赎回整套有效正本单证。
浅析国际结算方式之汇款、托收、信用证
浅析国际结算方式之汇款、托收、信用证【摘要】当今世界国际贸易迅速开展，商品交易的数量、品种、金额不断扩大，传统“银货两讫〞的结算方式早已不能适应现代国际结算的需求。
当前大多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行通过票据，单据等结算工具转移和传递并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权债务，从而实现贸易的最终完成。
由此银行的国际结算品种逐渐多样，方式也不断开展和创新。
选择结算品种主要取决于国际间经贸活动的容、融资的需求、风险的保障程度和银行的效劳围等因素。
目前最普遍使用的品种有：信用证、托收、汇款、保函，保理和福费廷等种类。
本文将对其中的汇款、托收以及信用证三种结算方式进展分析比照。
关键词：国际结算方式；汇款；托收；信用证〔一〕汇款、托收、信用证的含义1、汇款〔Remittance〕：也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。
2、托收〔Collection〕：是债权人(出口商)提交凭以收款的金融票据或商业单据，委托银行〔出口国银行〕通过其在国外的分行或代理行向债务人〔进口商〕收取款项的一种国际结算方式。
3、信用证〔Letter of Credit〕：是银行作出的有条件的付款承诺。
它是开证银行根据申请人〔进口商〕的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者〔受益人、出口商〕开立的承诺在一定期限支付一定金额的书面文件。
〔二〕在结算过程中使用的汇票的比拟1、汇票的含义及种类〔1〕汇票〔Bill of Exchange/Postal Order/Draft〕是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。
汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。
〔2〕汇票的分类：①按出票人分类：可分成银行汇票和商业汇票②按有无包括运输单据：可分为光票和跟单汇票③按付款日期分类：可分为即期汇票和远期汇票④按兑人分类：可分成商业承兑汇票和银行承兑汇票2、汇款方式在结算过程中汇票的使用按照汇款使用的支付工具不同，汇款可分为电汇、信汇、票汇三种。
国内信用证与银行承兑汇票的区别有哪些
国内信用证与银行承兑汇票的区别有哪些我们都知道，国内信用证与银行承兑汇票都是一种买卖双方进行商品交易的金额支付结算工具，能够在经济贸易活动中发挥强大的支付和结算功能，满足买卖双方的不同需求，根据买卖双方的不同实际情况，可以申请不同类型的汇票票据。
那么，▲国内信用证与银行承兑汇票的区别有哪些呢?下面，让小编来为您详细讲解。
银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
是我国《支付结算办法》中规定的“三票一卡三方式”中的一种，在经济活动中有很强的支付和结算功能，是企业客户经常使用的一种结算工具：国内信用证是开证行依照申请人的申请开出的，凭符合国内信用证条款单据支付的书面承诺，是人民银行为适应国内贸易活动的需要而推出，用于国内企业之间商品交易的又一项支付结算工具。
▲银行承兑汇票和国内信用证的区别▲(一)两者格式和记载的内容不同银行承兑汇票属于我国《票据法》规定的票据，国内信用证是《国内信用证结算办法》明确的结算方式，两者的格式都由人民银行统一规定，但具体内容大不相同。
银行承兑汇票上的必须记载事项有“表明银行承兑汇票的字样”、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，而信用证上的要素相对较多，除了相应的当事人名称、账号、金额等要素外，还有对货物的详细描述，以及对卖方提供单据的具体要求等。
▲(二)两者所体现的内在结算方式不同国内信用证体现的是单款对流的方式，银行承兑汇票体现的是货款对流的方式。
在国内信用证项下的商品交易，卖方是凭单交货，买方是凭单付款。
卖方向承运人提供货物后获得运输单据(凭单交货)，再将全套单据(包括代表物权的单据如货物提单、商业发票等)交给银行，由银行办理托收(或向银行办理议付)，买方向通知行付款赎单(凭单付款)。
而银行承兑汇票项下的商品交易通常采用的是一手交钱，一手交货的方式即买方向卖方交付票据(通过背书方式)，卖方验票后交货。
汇票的种类
汇票的种类1、按有无附有货运单据，可分为光票和跟单汇票光票（CLEAN BILL）光票是不附带货运单据的汇票。
光票的流通完全依靠当事人的信用，即完全看出票人、付款人或背书人的资信。
在国际贸易中，对少量货运，或收取保险费、运费等其他费用，可采用光票向对方收款。
跟单汇票（DOCUMENTARY BILL）跟单汇票是附带货运单据的汇票，以承兑或付款作为交付单据的条件。
除了有当事人的信用外，还有货物的保证。
因此，在国际贸易中，这种汇票使用较为广泛。
2、按付款时间，可分为即期汇票和远期汇票即期汇票（SIGHT BILL）即期汇票是在提示或见票时立即付款的汇票。
远期汇票（TIME BILL OR USANCE BILL）远期汇票是在一定期限或特定日期付款的汇票。
3、按出票人不同，可分为商业汇票和银行汇票商业汇票（TRADE BILL）商业汇票是指出票人是商号、企业或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。
在国际贸易结算中，出口商用逆汇法，向国外进口商收取货款并签发的汇票，即属商业汇票。
银行汇票（BANKER’S BILL）银行汇票的出票人和付款人都是银行。
银行汇票由银行签发后，交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向付款行取款，此种汇款方式称为顺汇法。
4、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票（TRADER’S ACCEPTANCE BILL）商业承兑汇票是由商号、企业或个人出票而以另一个商号、企业或个人为付款人，并经付款人承兑后的远期汇票。
商业承兑汇票是建立在商业信用基础上的。
银行承兑汇票（BANKER’S ACCEPTANCE BILL）银行承兑汇票是由银行承兑的远期汇票，它是建立在银行信用基础上的。
所以银行承兑汇票比商业承兑汇票更易于被人们所接受，并且能在市场上流通。
一汇款的种类1、信汇(Mail Transfer，简称M/T)是进口人(即债务人或称汇款人)将汇款及手续费交付给汇款地的一家银行(汇出行)，委托该银行利用信件转托受款人所在地的银行(汇入行)，将货款付给出口人(即债权人或称受款人)。
国际结算三大方式之一
国际结算三大方式之一学金融和国际贸易的同学对于最常用国际结算方式之一的信用证相信一点都不陌生，可是面对这个概念，在实际工作中经常容易混淆，缺乏有效理解，我们经常见到描述“我行”、“开证行”、“代理行”、“账户行”、“中间行”、“收款行”、“头寸行”、“寄单行”、“提示行”、“转让行”、“受让行”、“偿付行”，“议付行”对于各种名称的银行经常难以区分谁是谁，下面先我们好好分析一下信用证的相关概念和流程，对于这些“行”的概念，后续碰到我们再逐一解释。
信用证（Letter ofCredit）：一种有条件的付款承诺，指银行根据进口商的指示，向出口商开具的在一定期限内，凭规定的符合信用证条款的单据，以即期或远期支付一定金额的书面承诺。
信用证开具流程解释：（1）开证申请人（Applicant）：进口商、付款方（Payer、Drawee）、买方。
以美国某一企业I向中国企业E进口商品为例，进口商为I，即为开证申请人（Applicant）。
（2）受益人（Beneficiary）：出口商、收款方（Payee、Drawer）、卖方。
出口商为E，即为受益人。
（3）出口地银行：寄单行/提示行（Presenting Bank）、通知行（Advising Bank）、托收行（Ordering Bank）、付款行（Drawee Bank）。
（4）议付行（Negotiating Bank/HonoringBank）：一般情况下，如若在信用证开立时指明议付行，议付行可以买进受益人提交的信用证项下单据，包括汇票和商业单据，议付行可以是通知行以及其他指定的原意对票据支付对价的银行，如若只审查票据，不支付对价，不构成议付。
（5）进口地银行：开证行（Issue Bank）、代收行（Collecting Bank）、收款行（Beneficiary Bank）。
（6）保兑行（Confirming Bank）：是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求，在信用证上加注条款，表明该行与开证行一样，对受益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。
信用证知识
信用证概念信用证(Letter of Credit, L/C)是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，它是一种银行信用。
信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。
信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。
在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。
信用证当事人与关系人一.信用证当事人1.信用证开证行（Issuing Bank）开证行是应申请人（进口商）的要求向受益人（出口商）开立信用证的银行。
该银行一般是申请人的开户银行。
2.信用证受益人（Beneficiary）受益人是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予的权益的人，受益人一般为出口商。
3.信用证保兑行(Confirming Bank)保兑行是应开证行或信用证受益人的请求,在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。
二.信用证关系人1.信用证申请人（Applicant）开证申请人是向银行提交申请书申请开立信用证的人，它一般为进出口贸易业务中的进口商。
2.信用证通知行（Advising Bank）通知行是受开证行的委托，将信用证通知给受益人的银行，它一般为开证行在出口地的代理行或分行。
3.信用证付款行（Paying Bank/Drawee Bank）付款行是开证行在承兑信用证中指定并授权向受益人承担（无追索权）付款责任的银行。
4.信用证承兑行（Accepting Bank）承兑行是开证行在承兑信用证中指定的并授权承兑信用证项下汇票的银行。
在远期信用证项下，承兑行可以是开证行本身，也可以是开证行指定的另外一家银行。
5.信用证议付行（Negotiating Bank）议付行是根据开证行在议付信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。
出口信用证押汇流程 出口信用证押汇和出口托收押汇的区别
出口信用证押汇流程出口信用证押汇和出口托收押汇是国际贸易中常见的支付方式。
本文将介绍出口信用证押汇和出口托收押汇的区别，并详细说明出口信用证押汇的流程。
出口信用证押汇和出口托收押汇的区别出口信用证押汇和出口托收押汇都是在出口贸易中用来获得付款的方式，但它们有以下区别：1.定义：出口信用证押汇是指出口商将信用证中规定的货款金额与单据一同向银行申请汇票。
出口托收押汇是指出口商将出口商品的单据交给银行，由银行发起要求买方支付货款的收款要求。
2.信用风险：出口信用证押汇的信用风险较低，因为出口商是在买方银行开立的信用证中获得的付款保证。
出口托收押汇的信用风险较高，因为没有由买方银行提供的付款保证。
3.汇款方式：出口信用证押汇是通过银行汇款的方式进行的，买方银行作为支付保证人，将货款支付给出口商。
出口托收押汇是通过银行托收的方式进行的，出口商需要等待买方支付货款后才能收到款项。
出口信用证押汇的流程出口信用证押汇的流程可以分为以下步骤：1.签订合同：买方和出口商之间签订出口合同，约定货物的数量、价格、交货日期等细则。
2.申请信用证：出口商根据合同约定向买方银行申请信用证，并提供必要的资料和单据。
3.开立信用证：买方银行根据出口商的申请开立信用证，并将信用证通知出口商。
4.出口商委托银行：出口商收到信用证后，选择一家可代理押汇的银行委托其进行押汇。
5.出口商提供单据：出口商将出口货物的单据（如装箱单、发票等）提供给委托银行。
6.银行校对单据：委托银行对出口商提供的单据进行校对，确保单据符合信用证要求。
7.银行押汇：委托银行根据信用证中规定的金额和单据，向买方银行申请押汇，并将押汇汇票发放给出口商。
8.买方付款：买方银行在收到押汇汇票后，完成支付程序，将货款转至出口商的账户。
9.客户收款：出口商收到货款后，确认收款，并通知银行。
10.结算完成：出口商将货物交付给货代，贸易完成。
出口信用证押汇的流程相对较为复杂，需要严格遵守信用证的要求，并与银行进行紧密合作，确保付款的顺利进行。
汇款、托收、信用证三种结算方式的比较分析
08国贸本一班张小赞58号汇款、托收、信用证三种结算方式的比较分析比较使用的汇票汇款一种顺汇方式，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方。
其可分为;电汇、信汇、票汇三种。
在目前的实际业务操作中，信汇已经很少作用，主要采用电汇方式，票汇一般用于小额支付。
其中汇票用于票汇汇款（Demand Draft,D/D）,中——汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票。
从票汇汇票的格式中我们知道，银行即期汇票的收款人是汇款的收款人，出票人是汇出行，付款人是汇入行（或称解付行），两者皆是银行。
票面没有注明付款期限，就是即期，称之为即期汇票，也是银行支票。
如果出票行与付款行是联行，还可视为银行本票，它是可流通的票据，经收款人背书后，可以在市场上转让流通。
有时出票行想限制收款人只能凭票取款，不能转让他人，于是在汇票上作为不可流通划线，使汇票仅是支付工具。
票汇汇票的格式见附式一托收一种逆汇方式。
是出口商（债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行能过其海外出门行或代理行（进口代收行），向进口商（债务人）收取货款或劳务旨的结算方式。
其分为:光票托收、跟单托收、直接托收。
在光票托收中，是仅需要金融单据（汇票）的托收。
跟单托收，需要金融单据（汇票）附带商业单据的托收。
托收中的汇票按期限划分有下列三种：即期汇票（Bill payable on demand/at sight/pay）、远期汇票（Bills payable at a period after sight）、固定日期以后一个时期付款（Bills payable at a period after a fixed date）。
（见附式二、三）附式二即期托收汇票格式(委托人/出口商是payee) Exchange for USD 100 000.00 03 July , 200x1.On demand pay this first bill of exchange or2.At sight pay this first bill of exchange or3.Pay this first bill of exchange(second unpaid) to the order of ourselves the sum of USD one hundredthousandTo buyer/ importer For seller/ exporterUnited Kingdom Hong Kong即期托收汇票格式（托收行是payee）附式二简式远期托收汇票Exchange for USD100 000.00 03 July , 200x At thirty days sight pay this firs bill of exchange (second of the same tenor and date unpaid) to the order of ourselves the sum of Usdollars one hundred thousand onlyTo buyer/importer For seller/exorterUnited Kingdom HongKong远期托收汇票格式Exchange for HKD18 600.00Tianjin,15 April,200XD/A At 30 days after sight of the First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order ofNanyang Commercial Bank Ltd.Hong Kong dollars eighteen thousand six hundred onlyDrawn against shipment of 16 Cashmere Coats from Tianjin toHong Kong for collectionTo Sunlight Garments Company314 Locky Road For Tianjin Textiles Import andHong Kong Export Corporation ,TianjinSignature Manager信用证是一种逆汇方式。
销售货款结算方式的简单介绍
销售货款结算方式的简单介绍1.销售回款的几种结算方式现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑结算、委托收款、托收承付、信用证2．各结算方式的分别描述根据《支付结算办法》的规定，目前企业发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式，通过银行办理转账结算。
它们的基本规定和会计处理不尽相同，下面分别述之。
（1）银行汇票。
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
银行汇票是我国多年来票据实践的经验总结，它以银行信用为基础，属于银行票据，出票人和付款人都是出票银行，在这一点上不同于商业汇票和支票，具有较高的信誉，为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可根据实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律保护。
因此银行汇票在商品交易活动中具有极大的灵活性，是方便企事业单位和个人以满足其异地采购活动等需要而创设的一种支付结算工具。
其票样如图2-1所示，银行进账单如图2-2所示。
图2-1银行汇票图2-2进账单银行汇票的账务处理方法是：收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票委托书”（存根）联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
采用银行汇票结算方式，应注意下列问题：① 银行汇票的提示付款期为一个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍可以请求出票银行付款。
银行汇票见票即付。
填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，失票人可以向银行申请挂失，或者向法院申请公示催告或提起诉讼。
但未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。
② 银行汇票一律记名，可以背书转让。
背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。
信用证和汇票的联系与区别
信用证是国际贸易中常用的结算方式，由买方委托银行开立，保证卖方在提供单据相符的情况下得到开证行付款的一种银行信用工具，给买卖双方提供融资，买方可以在没接收到货物之前不付款，而卖方可以在货物装运之后得到银行的付款。
而汇票只是一种支付手段，是票据的一种，属于有价证券，在信用证支付方式中常常会利用汇票。
汇票往往是信用证下要求的单据的一种。
信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。
信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。
在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。
汇票的概念?1.汇票是支付工具中最重要的一种。
我国票据法第19条规定，汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2．汇票的特征（1）汇票是一种金钱证券，也是一种支付工具，为了保证使用可靠，在该票据上必须表明“汇票”的字样，以利使用者和其他利害关系人了解这种支付工具。
（2）汇票须有无条件支付一定金额的委托的字样，以使这种支付工具在经济活动中有较高信用。
（3）汇票是确定一定的日期才履行支付义务的票据，汇票有见票即付和指定日期支付两种。
汇票的种类?1．银行汇票与商业汇票（1）银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。
（2）商业汇票，根据我国支付结算办法第72条规定，商业汇票是收款人或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
商业汇票又分为“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”。
2．即期汇票和远期汇票（1）即期汇票是指以提示日为到期日，持票人持票到银行或其他委托付款人处，后者见票必须付款的一种汇票，这种汇票的持票人可以随时行使自己的票据权利，在此之前无须提前通知付款人准备履行义务。
国内信用证和银行承兑汇票的区别
国内信用证和银行承兑汇票的区别银行承兑汇票要求的手续较高,1、要求不同.国内信用证与银行承兑汇票都是买方对卖方签发的欠条,由银行提供了担保.只不过,银行承兑汇票的要求较低,依托真实贸易北京签发欠条,但是,卖方拿到欠条项下的款项并不严格与交货相关,到期前只需要将欠条提交自己的开户行,开户行就可以向欠条的担保行索要.国内信用证要求极高,卖方必须发货,且取得发运的证明,提交给议付银行后,才可以要求信用证项下的款项.2、法律依据不同银行承兑汇票遵循票据法,基本要义：“因文有权要”国内信用证遵循,基本要义：“单证相符,单单一致”“见证发货”“见单付款”“付款赎单”.3、对企业报表的影响不同银行承兑汇票属于表内融资工具,企业签发银行承兑汇票反映在表内,全额计入企业的表内负债科目.过多的银行承兑汇票签发会导致企业的资产负债率上升.国内信用证属于表外融资工具,企业签发国内信用证反映在表外,不计入企业的表内负债科目.国内信用证签发不会导致企业的资产负债率上升.但是,银行在评价企业资产负债率和偿债能力的时候,应当将企业的国内信用证融资还原,这样才可以真实测算企业的偿债能力.银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.是我国支付结算办法中规定的“三票一卡三方式”中的一种,在经济活动中有很强的支付和结算功能,是企业客户经常使用的一种结算工具：国内信用证是开证行依照申请人的申请开出的,凭符合国内信用证条款单据支付的书面承诺,是人民银行为适应国内贸易活动的需要,于1997年正式推出,用于国内企业之间商品交易的又一项支付结算工具.本文试从不同的角度将两种产品进行比较,分析他们的特点,供大家参考.一、银行承兑汇票和国内信用证的相同点一从两者的作用看,既是支付工具,又是短期融资工具银行承兑汇票和国内信用证都可以用于经济活动中买卖双方债权、债务的结算,同时可以代替现金完成货币的支付.除了有支付结算功能外,和银行提供的其他支付结算产品相比,两者还有较强的融资功能.通过银行承兑汇票和国内信用证,申请人与银行建立委托付款关系,并由银行承担第一付款责任,以银行信用代替商业信用,在商品交易过程中起到融通资金的作用.国内信用证的使用者,在双方签订合同后,买方向银行申请开立信用证,卖方收到信用证后,按照信用证要求的时间装运发货,而不需买方当场支付货款.银行承兑汇票也一样,卖方收到银票后即可发货,买方当时也不需要支付货款.银行承兑汇票的付款期限为6个月,国内信用证的有效期最长不得超过6个月.二从使用的要求看,两者都要求有真实的贸易背景由于可以融通资金,银行要求使用双方都必须以真实的商品交易为基础.开立银行承兑汇票,承兑申请人要出具商品交易合同,连续申请承兑的批发企业还应提供上一次商品交易确已履行的证明,如前手的增值税发票等：国内信用证也要开证申请人出具双方购销合同.银行将两者都纳入对客户单位的授信范围,并根据申请人的资信情况要求交纳一定的保证金.三其他相同之处除了上述两点外,银行承兑汇票和国内信用证还有其他诸多相似之处.如,从最终收取款项的方式看,两者都是收款人受益人开户行通过“委托收款”方式收取货款,从资金的灵活方式看,银行承兑汇票收款人和国内信用证受益人都能通过贴现或议付的方式,提前取得款项,从银行核算方式看,两者都属于表外信贷业务等等.由于银行承兑汇票和国内信用证这两种票据申请人在向开户行开具票据的时候,开户银行从申请人账户上冻结并划出同等金额,做为收款方收到这两种票据的时候,因承兑方为银行故承兑风险很低.二、银行承兑汇票和国内信用证的区别一两者格式和记载的内容不同银行承兑汇票属于我国票据法规定的票据,国内信用证是国内信用证结算办法明确的结算方式,两者的格式都由人民银行统一规定,但具体内容大不相同.银行承兑汇票上的必须记载事项有“表明银行承兑汇票的字样”、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；而信用证上的要素相对较多,除了相应的当事人名称、账号、金额等要素外,还有对货物的详细描述,以及对卖方提供单据的具体要求等.二两者所体现的内在结算方式不同国内信用证体现的是单款对流的方式,银行承兑汇票体现的是货款对流的方式.在国内信用证项下的商品交易,卖方是凭单交货,买方是凭单付款.卖方向承运人提供货物后获得运输单据凭单交货,再将全套单据包括代表物权的单据如货物提单、商业发票等交给银行,由银行办理托收或向银行办理议付,买方向通知行付款赎单凭单付款.而银行承兑汇票项下的商品交易通常采用的是一手交钱,一手交货的方式即买方向卖方交付票据通过背书方式,卖方验票后交货.三两者对各自项下商品交易的要求和约束不同虽然申请办理银行承兑汇票时,银行要求申请人提供双方交易合同,但不能保证申请人在获得银行承兑汇票后,真正用这张票去履行该笔合同.通常,银行在作出承兑后,不再去管汇票的流向和其实际的用途,只是到期负责支付汇票款项.目前,利用银行承兑汇票资金炒作股票,已成为不法企业申请办理银票的用途之一.而国内信用证中的很多条款都是根据合同条款来缮制开立的,如对货物品质、数量,包装、装运期限等的要求,对代表物权单据的要求等,都要求卖方必须履行合同,生产出合同要求的产品,按规定的时间装运并取得相应的单据后,才可以办理托收,获得信用证项下的款项.同时,买方必须持有卖方提供的履行合同后所获得并满足信用证要求的相关单据,才能到其开户银行办理议付,议付银行也必须将信用证连同全套单据向开证行或指定银行办理托收,而银行承兑汇票贴现时,受理银行虽然要求提供能够证明该银票项下的交易确已履行的凭证包括与其直接前手之间的增值税发票和货运单据,但贴现银行到期办理委托收款时不再需要附这些证．明单据.实际上,只要保证汇票本身的真实性和背书连续,承兑银行就必须付款.实际工作中,大多数银行在办理银行承兑汇票贴现时,出于各种各样的原因,对增值税发票、运输单据的审查往往只是流于形式.因此,两者虽然都要求有贸易背景,相比之下国内信用证更加强调商品交易履行合同的真实性.在实际操作上银行在开具银行承兑汇票的时候,对其他票据的审核流于形式或根本就无需提供,银行在开具相关金额的汇票时会从申请人的账户上先行扣除票据金额,如账户金额不足的话是不给予开具的,即银行只审核资金是否充足.而申请国内信用证,在银行的审核上如同贷款的审核流程.更多审核的是合同内容与事实相符.四两者的流转方式不同我国票据法规定票据可以通过背书的方式进行转让流通.银行承兑汇票由出票人签发,银行承兑后便可交给承兑申请人,由其自由转让.在承兑行向对方银行办理委托收款的过程中,票据是脱离银行在外部运作的,这样就很容易被伪造、变造、克隆,给正当的持票人正常收款带来困难,同时使银行资金安全受到威胁,同时,在目前我国的经济环境中,企业社会信用的普遍低下,经济从业人员专业知识的贫乏都会直接影响到票据流通的质量,现实生活中由于背书中的某一手章盖错了、盖的位置不对,最终影响最后持票人到期收不到款的情况比比皆是.由于银行误收克隆汇票,导致资金损失的也是屡见不鲜.而国内信用证结算办法第二条规定“……信用证是不可撤销,不可转让的跟单信用证.”可见信用证无论是电开还是信开由开证行开出后就直接交给对方银行通知行,信用证在整个流转过程中没有流出银行系统,这样就可以有效避免信用证及相关单据被篡改变造的风险,保证收款的安全.五两者的付款条件和付款期限不同银行承兑汇票是银行到期无条件付款,承兑银行见到到期的银行承兑汇票后,只要审核汇票背书连续及汇票的真实性后即可付款：而国内信用证开证议付行必须审核信用证及其所附单据,保证单证相符、单单相符后方可付款.银行承兑汇票一般都是在汇票到期日由承兑银行支付款项,而国内信用证的付款期限可分为即期付款和延期付款两者都要在信用证有效期内,即期付款是指开证行在收到受益人提交的符合信用证要求的单据后,立即向受益人支付款项一般是在五个工作日内,延期付款是指在货物发运日后某一日付款.其中,即期付款的国内信用证和银行承兑汇票不同,它没有到期日的概念,随到随付.另外,国内信用证可以根据买方,或者卖方的要求进行修改,往往是贸易双方对合同上的条款进行了修改,相应地对信用证上的条款也进行修改,甚至修改信用证金额,这就给交易双方带来了方便.而银行承兑汇票上的金额不能进行修改,也不能对部分金额进行背书转让,只能以此金额最终办理结算.这也是一些客户将大额银行承兑汇票质押给银行,重新签开若干小额承兑汇票用于不同用途支付的主要原因.六客户负担的费用不同根据支付结算办法,客户申请办理银行承兑汇票只要交纳万分之五的手续费,办理贴现时不须再交纳手续费,而国内信用证由于手续比较复杂,在整个业务环节,客户要交纳相对较多的费用.国内信用证结算办法中要求,客户在申请开证时,要交纳开证手续费按开证金额的0．15％收取,最低100元；申请修改信用证时,按每笔100元交纳修改手续费,增额修改的,对增额部分按开证手续费标准收取,最少不低于100元,不另收修改手续费；通知行通知受益人时,受益人交纳通知手续费每笔50元；受益人办理议付时,按议付金额0．1％交纳议付手续费.以上通过对银行承兑汇票和国内信用证的比较可以看出,银行承兑汇票和国内信用证两者都是支付结算工具,都有短期融资功能,又各有特点.银行承兑汇票从转让流通、最终付款方面显得比较灵活,而国内信用证将买卖双方合同中的彼此约束和货款支付紧密联系在一起,可以有效避免双方收款不发货、收货不付款的现象,从而保证合同的履行.使用者可以根据自身的情况,结合两种结算方式的特点,扬长避短,灵活选择,满足结算需要.。
《国际贸易理论与实务》-落实审核信用证和其他支付方式简介
结 汇
用
单
证
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
据
通知行 Advising/Notifying Bank
3 信用证方式下受益人需要提交的单据
46A: Documents required
1
2
3
商业发票 装箱单
提单
保险单
4
检验证书 原产地证书
2
信用证的内容与种类
信用证的编写
SWIFT信用证: MT700和MT701报文格式
【例】
条款编码 条款名称
9.寄送全套业务单据
承运人
如果是后T/T支付呢？
后T/T的结算流程
合同条款规定：The buyers must pay 100% of the sales proceeds by telegraphic transfer at 30 days after the shipment arrival.
2
成交金额小 的业务
3
支付定金 支付尾款 支付佣金 支付运费
4
有特殊关系的 业务
4 合同中的汇款支付条款
The buyers shall pay 30% of the sales proceeds by telegraphic transfer not later than May 12th, 2021. The remaining 70% of the amount should be paid within 2 days against faxed B/L.
2
信用证的内容与种类
信用证的种类
3.承兑信用证 承兑信用证（acceptance L/C），是以开证行作为远期汇票付款人的信用证。
汇票付款期限未到，如果受益人需要 资金，可以先行贴现汇票，贴现银行 把余款交给受益人，汇票到期时，由 贴现银行向开证行索汇。
农行国内信用证基础知识
国内信用证业务以国内贸易融资为基础，与银 行承兑汇票较为接近，国内信用证项下的开证 申请人需缴纳不低于开证金额２０％的保证金 ，并需对保证金以外部分落实合法、足值、有 效的担保。对于符合信用贷款条件或经有权审 批行批准可以信用方式用信的客户，如需减免 保证金开立国内信用证，比照商业汇票银行承 兑业务减免保证金审批权限执行。
国内信用证
银行承兑汇票
适用规则
《国内信用证结算办法 》；凭证上必须注明
《支付结算办法》、《票据管理实施办 法》、《票据法》等；凭证上不再注明
付款责任
单证相符才承担确定付 款或到期付款责任
先承兑再使用；无条件支付（合法抗辩 事由除外）
跟单性
要求提交商业单据；信 不附带其他单据；银承凭证不体现贸易 用证凭证体现贸易标的 标的
0-∞
下浮幅 度
0-50%
说明
最低100元。开证时一次性收取,对信用证有效期超过一 个季度的，每增加30天,按开证金额或未到账金额加收 0.025%的手续费。
修改/撤销
100元/笔 0-∞ 0-50% 若为增额修改或延展效期，按开证项目标准补收。
承兑/承诺付款 0.05%
0-∞
0-50%
最低200元。对未存保证金部分收取;按季收取,不足三个 月按三个月计收
关于他行信用证 可办理他行信用证项下打包贷款。 开证行出现重大信用风险时应立即停止办理。
33
打包贷款
融资比例 1、一般情况下：不超过信用证金额的80%； 2、新增：AAA级以上（含）的客户，或符合信用贷款条
件或经有权审批行批准可以信用方式用信的客户，或 符合核定可循环使用信用额度条件的客户，或符合总 行授权书规定的低风险业务条件的，融资上限可放宽 至信用证金额 融资期限
浅析发票金额与信用证金额关系的变化
浅析发票金额与信用证金额关系的变化作者：张卿来源：《对外经贸实务》2012年第05期安全及时收汇是出口商最为关注的一个关键环节，而信用证业务是普遍公认的能够保证收汇安全的一种支付方式，因为信用证是一种银行应进口人的申请向出口人开立的承诺在出口人做到相符交单的情况下保证付款的支付文件，是一种银行信用。
虽然信用证业务手续繁锁、程序复杂、费用较高、要求很高，在整个国际贸易中使用的比例也在不断降低，但由于其广泛认可的安全性，还是在不少进出口企业和一些金额较大的业务中被当成主要的结算方式使用，仍然在国际贸易中发挥着重要的作用。
一、不同版本《跟单信用证统一惯例》对商业发票金额规定的不同描述从信用证的概念中可以看出，出口商相符交单是银行保证付款的前提，因此，信用证业务对单据的要求很高，其中商业发票是一份不可缺少的重要单据，其内容正确与否直接关系到卖方能否顺利收汇。
国际商会的《跟单信用证统一惯例》对商业发票的制作有着明确的规定，但《跟单信用证统一惯例》自1933正式公布以来，经历了1951年、1962年，1974年，1978年，1983年、1993年和2007年七次修订，每次修订在内容上都有一些变化，对商业发票金额方面的规定也不例外。
1983年的《跟单信用证统一惯例》（简称《UCP400》）第四十一条Ｂ款规定：“除非信用证另有规定外，银行可拒受其金额超过信用证允许金额的商业发票。
但如根据信用证被授权付款、承担迟期付款责任、承兑或议付的银行接受了该发票，只要其付款、承担迟期付款责任、承兑或议付的金额未超过信用允许的金额，该银行的决定将对各有关方面均具有约束力。
”。
1993年的《跟单信用证统一惯例》（简称《UCP500》）第三十七条ｂ款规定：“除非信用证另有相反规定，否则银行可拒绝接受金额超过信用证所允许的金额的商业发票。
但是，如信用证项下受权付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行，一旦接受此类发票，只要该银行所做出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额，则此项决定对各有关方均具有约束力。
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信用证是国际贸易中常用的结算方式，由买方委托银行开立，保证卖方在提供单据相符的情况下得到开证行付款的一种银行信用工具，给买卖双方提供融资，买方可以在没接收到货物之前不付款，而卖方可以在货物装运之后得到银行的付款。
而汇票只是一种支付手段，是票据的一种，属于有价证券，在信用证支付方式中常常会利用汇票。
汇票往往是信用证下要求的单据的一种。
信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。
信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。
在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。
汇票的概念?
1.汇票是支付工具中最重要的一种。
我国票据法第19条规定，汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2．汇票的特征
（1）汇票是一种金钱证券，也是一种支付工具，为了保证使用可靠，在该票据上必须表明“汇票”的字样，以利使用者和其他利害关系人了解这种支付工具。
（2）汇票须有无条件支付一定金额的委托的字样，以使这种支付工具在经济活动中有较高信用。
（3）汇票是确定一定的日期才履行支付义务的票据，汇票有见票即付和指定日期支付两种。
汇票的种类?
1．银行汇票与商业汇票
（1）银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。
（2）商业汇票，根据我国支付结算办法第72条规定，商业汇票是收款人或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
商业汇票又分为“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”。
2．即期汇票和远期汇票
（1）即期汇票是指以提示日为到期日，持票人持票到银行或其他委托付款人处，后者见票必须付款的一种汇票，这种汇票的持票人可以随时行使自己的票据权利，在此之前无须提前通知付款人准备履行义务。
（2）远期汇票是指约定一定的到期日付款的汇票，远期汇票的付款日期一般有以下四种规定方法：规定见票后若干天付款；规定出票后若干天付款；规定在提单签发后若干天付款；规定在某一特定时期付款。
在远期汇票中按承兑人的不同，可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3．光单汇票和跟单汇票
这是以票据有无附属单据的不同而作的划分。
其中银行汇票基本上是光单汇票。
跟单汇票是指附带货运单据的汇票。
我国国内的汇票主要是光单汇票，只有银行承兑汇票在承兑时，应当交验有关交易合同所涉及的增值税发票。
关于商业汇票的种类，使用方式以及注意的事项?
目前各企业间使用的汇票主要还是《银行承兑汇票》还有《商业承兑汇票》，其中银行承兑汇票一般是1-6个月的承兑期，由企业委托银行开出，到期由银行承兑，比较可靠；而后者的承兑人是企业自己，因为国内企业信誉差，一般很少使用。
银行承兑汇票是指由承兑申请人签发,并向开户银行申请,经银行审查同意承兑的商业汇票.
所谓承兑，就是到期承诺100%付款的保证。
使用方法很简单，就是转让和贴现。
转让就是在买东西后把汇票转让给销货企业作为货款。
贴现就是到自己的开户银行把汇票给银行换现金，换到的现金肯定比票面金额少，因为银行要等汇票到期才能得到钱，他们肯定不会这么白白做好事，要收取一定费用，各地贴现率有差异，一般会有个标准，可能你的20万承兑汇票贴现的话，只能拿到18万，19万。
另外，银行贴现对汇票的要求很高，票面要干净，背书不能有问题，有的银行拒绝收取小型商业银行开出的承兑汇票。
使用的时候主要是背书一定要谨慎，不能有差错，一定一定！！
万一出现背书错误，就要及时联系出票银行，注意，是开出这张汇票的银行而不是其他什么人。
问他们怎么处理，只有他们认可的办法才能做，没有他们认可，到期他们会拒绝付款！（麻烦大啦）。
银行承兑汇票分几联？办理银行承兑汇票的程序是什么？
第一联卡片，第二联承兑汇票，第三联解讫通知，第四联存根由签发人存查。
办理银行承兑汇票的程序如下：
(1) 银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请，经银行审查同意，由承兑银行在商业汇票上签字承兑，保证此票到期无条件付款。
银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据，银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。
承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费，承兑手续费每笔不足十元的，按十元计收。
(2) 收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。
收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。
(4) 承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。
付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外，应根据承兑协议规定，将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户，作逾期贷款处理，对承兑申请人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。
为了加强商业汇票的管理，企业应指定专人负责管理商业汇票，并设"应收、应付票据备查簿"，对每一笔应收、应付票据进行详细登记，到期结清票据，在"备查簿"中逐笔予以注销。
回答者：elroy85810。