行政事业单位原始票据审核报账标准

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行政事业单位原始会计单据审核要点

行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。

一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。

2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。

如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。

原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。

3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。

4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。

5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。

6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。

7、相关费用是否列入部门预算。

二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。

会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。

行政事业单位原始票据审核报账标准

行政事业单位原始票据审核报账标准4、财政预算内外拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知用途不明确的款项需提供有关证明文件二、经费支出（事业支出）项目1、人员支出（1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表（2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表）（3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标准、岗位、雇佣期限）岗位限定：炊事员、打字员、司机、门卫。

（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表（5）加班、值班提供反映加班事由及日期的登（2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批文件人员名单、补助标准应在会计柜组备案（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件三、专项经费1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件2、专项经费的使用提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则四、暂付款（其他应收款）1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。

2、原始凭证联次不符的票据。

3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。

4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。

5、白条及收款收据。

6、发票不规范的。

（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。

7、个人责任导致的赔款、罚款。

8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。

9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。

10、实行市内交通费包干的市内公交车票。

11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。

行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答

行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答展开全文财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。

第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。

第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。

提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。

第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。

第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。

第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。

第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。

第九条集中管理报账单位的会计档案。

第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。

第十一条加强对报账员的业务指导和培训。

第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。

第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。

第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。

第十五条不得公款私存，私设“小金库”。

第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。

第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。

财务制度关于报销凭据的审核规定

财务制度关于报销凭据的审核规定一、总则为规范公司内部报销凭据审核流程，防止因为审核失误导致的财务风险，特制订本规定。

报销凭据审核是公司财务管理的重要环节，必须按照规定进行操作。

二、审核范围公司报销凭据审核范围包括但不限于：差旅费用、会议费用、办公用品采购费用、业务招待费用、通讯费用等。

三、审核程序1. 报销申请：员工填写报销申请表，附上相应的报销凭据，并交给财务部门进行审核。

2. 初审：财务部门收到报销申请后，进行初步审核，检查报销凭据的真实性、完整性及合规性。

3. 复核：初审通过后，报销凭据由财务部门交给部门负责人进行复核，确认报销事由和金额是否合理。

4. 终审：部门负责人复核通过后，报销凭据交给财务总监进行最终审核，审批通过后进行财务结算。

四、审核标准1. 真实性：报销凭据必须真实反映实际发生的费用，不得虚报或冒领。

2. 完整性：报销凭据必须包括完整的发票、收据或付款凭证等相关文件，必须保留在公司档案中备查。

3. 合规性：报销凭据必须符合公司相关财务制度和政策规定，且无违规行为。

五、特殊审核1. 高额报销：对于高额报销申请，需由财务总监及以上级别领导进行特殊审批。

2. 外部报销：对于外部机构或个人的报销费用，需提供公司与对方签订的相关协议及证明文件，由法务部门进行审查。

六、违规处理对于故意虚报、冒领、伪造报销凭据等违规行为，一经发现，将按公司相关制度进行处理，包括但不限于扣发绩效奖金、工资调整、行政处罚甚至法律追究。

七、附则1. 本规定自发布之日起正式生效，并同步通知全公司员工。

2. 财务部门应定期对报销凭据审核流程进行检查，确保规定得到有效执行。

3. 若本规定有变动，应及时修订并通知全体员工。

4. 若有其他特殊情况需要审核，应由公司领导层进行决策。

本规定由公司财务部门负责解释，并于Y年M月D日起正式执行。

公司全体员工应严格遵守，如有违规行为，将受到相应的处理。

以上为财务制度关于报销凭据的审核规定，希望各部门严格执行，确保公司财务管理工作的顺利开展。

财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知

财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.01.05•【文号】财综[2010]1号•【施行日期】2010.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知（财综[2010]1号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为进一步健全和完善财政票据管理制度，规范行政事业单位资金往来结算票据使用管理，加强行政事业单位财务管理监督，防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，我们制定了《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

财政部二○一○年一月五日行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法第一章总则第一条为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。

第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

第四条资金往来结算票据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。

第五条各级财政部门是资金往来结算票据的主管部门，按照职能分工和管理权限负责资金往来结算票据的印制、核发、保管、核销、稽查等工作。

xx县行政事业单位原始凭证审核实施细则

xx县行政事业单位会计原始凭证审核实施细则第一条为严肃财经纪律，进一步加强会计监督，规范各类原始凭证的入账审核工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合我县实际，制定本实施细则。

第二条原始凭证审核的基本原则（一）原始凭证基本要素（内容）齐备。

（二）原始凭证手续完整。

（三）原始凭证真实、合法。

（四）原始凭证报账及时。

（五）原始凭证（除银行凭证外）按其结算方式要求，“转账收讫”、“现金收讫”、“转账付讫”、“现金付付讫”及“附件”印章齐备。

第三条收入原始凭证的审核（一）收入原始凭证具体包括收款收据、现金解款单、银行进账单、汇款单、拨款书。

（二）收款收据具体包括基金收据（含定额收据和非定额收据）、服务性收据、内部往来结算收据、各类专用收据、社团收据。

（三）收款收据各联必须详细注明交款人、收款日期、收款人、收款内容，并在各注栏内注明收款方式（现金或转账）。

现金收入原则上于收款当日或次日（遇法定假日顺延）缴入相应银行账户，转账结算收入应及时办理入账手续。

收款收据各联均应盖好公章。

第四条支出原始凭证的审核支出原始凭证包括个人经费支出原始凭证、一般费用支出原始凭证、专项经费支出原始凭证三种类型，除托收凭证可直接列报外，其他所有支出原始凭证均应有经办人、财务管理员审核及单位财务审批人（即单位主管财务的领导）签字（属物批支出项目的，需附特批批复）。

（一）个人经费支出原始凭证的审核个人经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资、奖金、特种岗位津贴、通讯费以及其他各项补助的原始凭证。

1、工资表必须按人事部门审批的工资标准、分类分明细填列。

凡增资部分（工龄工资增资除外）必须附人事部门或主管单位增资批复文件的复印件。

各类奖金、津贴、补助必须符合县人民政府有关文件规定的项目、范围、标准。

2、根据有关规定造具的节假日值班或加班补助必须附有单位值班安排通知单或具体加班记录。

3、所有工资及补助发放表必须注明发放日期、制表人签名，并有领款人签字或盖章（银行代发除外）和财务审批人审核签字。

[说明]如何审核原始凭证的合法性完整性

如何审核原始凭证的合法性完整性为了保证经济业务合法、合规，财务机构和财务人员的各单位、企业，在日常工作中均涉及原始凭证审核业务，这是财务管理的第一道把关口，也是非常重要的关键环节。

一、原始凭证类型审核原始凭证是证明经济业务真实发生的主要依据，包括收据、发票等原始票据（以下简称票据），目前我国普遍使用的票据主要分为两大类：一是商业票据，又称发票，由税务部门监制。

二是国家行政事业单位、机关团体为履行或代行政府职能，依据国家规定，向有关单位和个人收取的各种基金、规费或行政事业单位之间发生经济往来时开具的凭证，通常称其为非商业票据，又称财政票据。

这类票据由省以上财政部门监制，同样具有法律效力，关键看收费单位是否具备行政事业收费许可证。

实际工作中根据业务发生性质不同，可能涉及普通商业零售发票、增值税专用发票、增值税普通发票、其他服务行业发票、加工修理行业发票、运输专用发票、邮政专用发票、单位往来专用发票、农产品发票、餐饮发票、住宿发票等等，在审核时注意业务与发票应相符对应，如单位发生的接待费应使用餐饮发票而不是普通商业零售发票，汽车修理费用应附有加工修理行业发票而不是住宿发票，租车费用一般应附有出租车票据或运输发票而不是农产品发票，购买文化办公用品一般应附有普通商业零售发票而不是单位往来专用发票等等。

财务人员在审核原始票据时，注意原始票据所反映的内容应符合所涉及行业性质相关规定，原始票据经济业务所发生的事项内容是客观的、真实的，以防用其他途径取得的票据进行套取现金。

二、原始凭证合法性审核原始凭证是编制会计凭证、登记账簿、进行会计核算的唯一合法依据。

因此在审核过程中，应提高警惕注意识别原始凭证的真伪。

会计人员本身不是签证凭证真伪的专家，但应关注凭证的纸张厚薄度、印刷质量、色则、光亮度、印章等方面是否异常，当发现明显不正常时，如纸张特别薄或特别厚、印刷比较粗糙、着色太浓或太淡、印章模糊不清等情况，可能表明该票据有伪造的嫌疑，遇到这种情况时可用标准原始票据进行比对，出于谨慎原则考虑，可将其确认为伪造票据拒绝报销，以保证所报销经济业务是真实发生。

财务报销制度

财务报销制度一、对原始单据的一般要求1、发票必须是发票联和报销联用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

2、内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全。

字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。

3、印章要齐全，须有收款单位公章或收款专用章及收款人签字、章。

事业单位的收据要有财务专用章。

4、必须从外单位取得的原始单据如车、船、飞机票等因保管不善而被盗或遗失，后果自负。

5、对各项支出报销的审签实行统一管理，由校长签字后再由计财科长（或主管会计）签字，计财科出纳方可付款。

6、差旅费报销单须用蓝、黑墨水笔填写，数人一起出差使用一张差旅费报销单时要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有报销人、科长（主任）、分管校领导、学校负责人的签章。

7、各科室按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品。

各使用科室不得自行购买必须政府采购的商品。

8、临时工的工资、加班费由人事科填制临时工工资花名册，有经手人、校领导签章。

二、经费报销程序及有关要求（一）报销程序1、（报账金额在2000元—20000元以下，含20000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→分管财务校领导审核→校出纳报销；2、（报账金额在20000元—100000元以下，含100000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校长审核→校出纳报销；3、（报账金额在100000元以上）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校领导班子会议审定（或办理经费预算方案会签）→校出纳报销。

（二）报销的票据必须符合税务、财政部门规定要求，真实、完整、合法、有效。

票据必须注明开票时间、单位及物品名称、数量、单价等。

校财务人员有责任对票据进行审核，对不完整的票据予以退回，对经涂改或不合法的票据不予受理。

行政事业单位财务报销审批手续的若干规定

行政事业单位财务报销审批手续的若干规定公务接待费：各单位应明确一位领导为公务接待审批人。

公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》的内容和要求，一次一单如实填写，并报单位领导审批。

同时，经办人员报销费用时，应附《公务接待审批单》、被接待对象单位公务活动公函、各项接待费用结算清单、正式发票。

凡超出审批标准和接待范围的接待费不得报销；无被接待对象单位公函的接待费不得报销。

各单位应当定期汇总本部门国内公务接待经费情况，报送同级有关部门。

因公出国（境）费用: 因公出国（境）费用报销应附《因公临时出国任务和预算经费审批意见表》以及有效的原始票据。

无审批手续的出国（境）费用不予报销，与出访任务无关的费用不得报销。

各单位应当定期汇总本部门因公出国（境）经费情况，报送同级有关部门。

公车购置、运行维护费用：公务用车维修应事先编制审批单，经车辆管理部门审核后，报单位领导审批。

报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。

各单位要记录车辆损耗油耗情况，实行公务车辆政府采购定点保险制度。

公务用车购置费用报销应附《公务用车配备更新审批凭证》、政府采购相关手续、购车正式发票。

无控购手续及政府采购相关手续的购车费用不得报销。

会议费：各单位召开各种会议应事先编制《会议费预算表》，经主管经费部门审核后，按规定审批程序报批。

报销会议费支出应附会议费预算单和结算单、会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单据凭证，凡超范围、超标准开支的经费不得报销。

差旅费：出差人员的差旅费报销，应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。

凡未经批准出差，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。

培训费：各单位举办各种培训班应事先编制年度培训计划报组织、人社部门审批，按审批计划组织培训。

行政单位票据的审核

行政单位票据的审核篇一：票据管理办法票据管理办法（试行）第一章总则第一条为加强票据管理，规范收费工作，维护单位财经秩序，根据国家有关法律法规，结合我局实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于本单位。

第三条本办法所称票据是指单位在提供服务、收取各类款项以及从事其他经济活动时开具、收取的合法凭证。

第四条票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是检查、监督局内各单位经济业务的重要依据。

第二章票据的适用范围第五条行政事业单位资金往来结算票据行政事业单位资金往来结算票据是指行政事业单位发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

下列行为，可以使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位暂收款项。

由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

（二）行政事业单位代收款项。

由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

（四）财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

下列行为不得使用往来结算票据：（一）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，不得使用资金往来结算票据。

（二）没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

（三）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

第三章管理体制第六条单位票据实行“统一管理，专人负责”的管理体制。

第七条单位财务部门负责票据的管理，任何单位、个人不得擅自购买、自制、印刷票据。

第八条财务部门应指定专人负责票据的管理工作，办理票据的领用、保管、登记、签发、核销等工作，以确保票据的合法使用。

行政事业单位统一收费票据审核的步骤及方法

行政事业单位统一收费票据审核的步骤及方法
易忠诚
【期刊名称】《中国审计信息与方法》
【年(卷),期】1997(000)003
【摘要】行政事业单位收费票据有两大类：一是统一票据，包括行政性收费收款收据、事业性收费收款收据、专项收费收款收据；二是专业收费票据，包括定额收费票据和非定额收费票据。

它们是行政事业单位向管理和服务对象实施行政事业性收费的法定会计核算原始凭证，是单位财务管理的基础，对其审核是检查监督行政事业单位财务管理的重要一环。

本文结合自身的实践操作，谈谈对统一收费票据审核的步骤及方法。

第一步，审核收费许可证。

收费许可证是单位收费的法定依据，因此必须审阅其是否具有法定的效力。

首先检查单位是否领取收费许可证，有无无证收费；然后运用审阅法验看收费许可证是否具有物价主管部门的批准印鉴，跨年度的还要查看有无物价主管部门的年检
【总页数】1页(P22-22)
【作者】易忠诚
【作者单位】湖南省株洲市审计局
【正文语种】中文
【中图分类】F239
【相关文献】
1.“收费统管、票据统一”管理模式的新尝试——中科天博票据管理信息系统的应用 [J], 赵香瑞;赵亮
2.行政事业单位收费票据管理 [J], 陈华丽
3.工程造价预结算审核的步骤及审核方法探讨 [J], 韩佳
4.关于行政事业单位收费票据管理工作若干问题的通知 [J],
5.工程造价预结算审核步骤及其审核方法初探 [J], 张顺新
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行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例

行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例一、购买办公用品、耗材、配件等1.审批单（1000元以上要有签呈）2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单据二、报销差旅费1.出差审批单2.交通费发票（应和出差审批单一致）3.住宿发票(附酒店机打住宿清单)4.如果参加会议和培训，需附会议/培训文件5.其他特殊情况应附的原始凭证三、报销会议费、培训费1.审批单（签呈）2.会议/培训议题等文件3.会议预/决算表4.会议通知5.参会人员名单6.会议签到簿7.师资费用：讲课费签收单或合同、异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费按照差旅费管理办法提供相关凭据。

8.培训机构出具的收款票据、原始明细单据、电子结算单等。

四、购买固定资产、无形资产等1.固定资产购置审批单（单独购买固定资产时用）2.审批单（非单独购买固定资产时用签呈，但是需要附）3.合同4. 中标通知书（如果需要招投标）5.发票6.固定资产验收单7.购置进口设备：须附国外发票、商务合同、代理手续费发票、银行水单及银行手续费票据（如银行水单为复印件，则要加盖银行印章）。

五、购买实验实训耗材1.审批单2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单4.如果属于政府采购目录，则需要按照政府采购要求执行。

5.合同6.中标通知书（如果需要招投标）六、报销公务接待费1.对方单位公函2.公务接待申请表3.报销单据上写清楚公务接待活动的详细情况，包括公务活动内容、招待人数、地点等4.交通费发票、餐费发票、住宿发票等七、报销公务用车维护费1.公务用车维修申请单、发票、维修清单2.汽油费：加油审批单、发票，注明加油卡编号、加油日期。

3.其他支出：签呈、发票、支出明细等八、报销出国费用1.出国任务批件2.护照复印件3.培训费票据4.国际旅费票据5.住宿费票据6.城市间交通费票据九、发放院外人员劳务费1.签呈（相关业务已有审批单的，不需要再单独提供签呈）2.院外人员劳务费发放表（必须有制表人签字、部门负责人签字）3.相关支持性附件，例如课程表、培训/会议文件、考试组织相关文件。

报销报账原始凭证规范

中国邮政集团公司湖南省分公司原始凭证规范第一部分基本要求一、原始票据要求（一）原始票据的基本内容须如实填列票据名称、票据填制日期、票据出具单位的发票专用章、经办人员签名或盖章、购买方或付款方名称、业务事项的数量、单价、金额等都应该按要求填写,真实准确反映经济业务内容，不得含混不清，过于简略。

（二）报销的原始票据必须合法有效1、发票的付款方必须是报账单位，且单位名称是单位全称或在税务备案的简称。

2、所有发票须加盖开票单位发票专用章（含代开发票)，经办人签字确认，并注明合同号。

发票内容与合同条款一致，做到以下三相符：发票的开具内容与经济事项相符，发票的开具单位与合同单位相符，发票开具单位与收款单位一致。

3、综合业务尽量取得增值税专用发票，固定资产采购、集邮、分销、邮政媒体广告等业务取得增值税发票时必须是专用发票。

4、发票经网站验证，5000元（含本数）以上的发票打印验证结果，并作为报账附件上报。

其中增值税专用发票，各单位在发起报账前先做认证，认证通过后，在发票上盖“已认证”或其他证明该发票已认证的章，增值税专用发票通过认证后，不需要再做联网核查。

5、各类费用分摊单需附原发票复印件.6、发票记载的各项内容均不得涂改,若记载的内容有错误，应由票据出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。

如金额出现错误，必须重开。

7、取得发票后应及时报账。

3000元（含本数)以上的发票不允许跨年度报账，3000元以内的发票无法在当年报账的，次年元月份必须办理报账手续，次年2月份以后，不再受理。

二、经济合同的要求除下述经济业务以外,其他所有付款业务均须签订经济合同，经济合同作为报账附件上报（一次性执行的合同作为凭证附件存档，长期合同首次报账时附合同，由省分公司会计核算中心单独存档，后续报账时报账发票注明合同号.)1、支付税款、水电费、通信费、油料费、内部缴拨款。

2、支付职工薪酬（其中企业与劳务公司签订的派遣合同需要存档备查)。

费用报销流程及规范

工资结算管理
专项支出管理
借款管理规定
原始单据粘贴规范
–不得竖向粘贴
•不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
–相邻票据间须留出间隔距离
–报销人须在每张票据背面空白处注明开支的用途
–票据较多时，可分行粘贴
–紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴
•基本要求：
报销票据粘贴
票据粘贴
粘贴方向
1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问审核，合同应注明付款方式、发票的开具日期及条件等）。 3、付款流程：（1）有预付款的，填写江苏太能实业有限公司付款申请单，审批流程同费用报销流程. （2）合同终结，需要再次付款的，在明确收到对方提供的发票后，由经办人员整理发票等资料并填写付款申请单或费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定和流程，发票上必须有经办人和证明人的签名，在备注内详细注明前期付款合计，本次再需付款金额）；（3）按审批程序审批：部门主管审核签字→财务部复核→主管副总签字→常务副总签字→总经理或董事长审批。（4）财务部根据审批后的付款申请单或报销单金额付款；（5）付款方式:：一般不用现金现款，通常采取转账支票或网银付款的方式。（6）付款抬头：合同单位和付款申请单的收款单位必须一致，否则不予付款；转账支票付款的，必须填写抬头和金额，抬头及金额必须和付款申请单一致，否则不予付款。
四、工资结算管理规定
三、专项支出管理规定
专项支出定义
专项支出（付款）主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费、广告宣传费、货款、装修款以及其他专项费用等。
专项支出费用标准
此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理或董事长提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理或董事长签署审核意见或审批后履行相关手续。

行政事业单位财务支出票据管理办法

湖北省行政事业单位财务支出票据管理方法(试行) 第一章总那么第一条为了加强财务支出票据管理，标准财务报销行为，依据?中华人民共和国会计法?、?财政违法行为处分处分条例?、?中华人民共和国发票管理方法?、?财政票据管理方法?、?会计根底工作标准?等法律法规规定，结合我省实际，制定本方法。

第二条本方法所指的财务支出票据包括：银行票据、税务发票、财政票据及单位自制凭证等，是财务支出的法定依据和会计核算的原始凭证。

第三条本方法适用范围包括党政机关、事业单位和执行行政事业单位财务会计制度的社会团体及其他组织〔以下简称各单位〕。

第四条财务支出票据的取得应当遵循老实守信原那么，反映真实的经济业务事项。

第五条各单位是标准使用财务支出票据的责任主体，单位负责人是第一责任人；财务支出票据经办人是财务报销凭证的直接责任人，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、标准性、准确性、时效性等负直接责任；财务机构是各单位财务业务管理部门，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、标准性、准确性、时效性等负监管责任。

第二章财务支出票据的种类第六条财务支出票据包括：〔一〕银行票据银行票据是指由银行签发或由银行承当付款义务的票据。

包括：现金支票、转账支票、汇票、本票、划〔收〕款凭证以及国库集中支付凭证等。

〔二〕税务发票税务发票是指从事生产、经营的企事业单位和个人，以其在购销商品或提供给税劳务以及从事其他经营活动时收取的应税收入为对象，向付款方开具的收税凭证。

包括国家税务局、地方税务局的各类发票。

〔三〕财政票据财政票据是指由财政部门监〔印〕制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共效劳职能的社会团体及其他组织〔以下简称行政事业单位〕依法收取政府非税收入，或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。

包括：非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程标题：机关事业单位差旅费报销存在的问题与报销流程在机关事业单位的日常运营中，差旅费支出是不可避免的一部分。

然而，由于种种原因，差旅费报销中存在着一些问题。

本文将就这些问题以及相应的解决方案进行探讨，同时概述差旅费的报销流程。

票据真实性难以确认：在差旅费报销中，常常存在票据真实性难以确认的问题。

这主要是由于一些非正规渠道的票据或者伪造、篡改的票据，给财务人员带来了核实真实性的困难。

费用合理性难以把握：差旅费的合理性往往难以准确把握。

例如，某些人员在出差过程中存在过度消费的情况，而一些单位对此缺乏有效的监管措施。

制度执行不严格：在差旅费报销中，一些单位存在制度执行不严格的问题。

这主要表现为制度规定与实际操作脱节，导致制度的约束力大打折扣。

加强票据审核：针对票据真实性难以确认的问题，财务人员应加强对票据的审核。

通过查询票据号码、比对印章等方式，对票据的真实性进行核实。

单位还应建立票据使用管理制度，防止不法分子利用职务之便伪造、篡改票据。

完善审批流程：针对费用合理性难以把握的问题，单位应完善审批流程。

在审批过程中，审批人员应对费用的合理性进行把关，对于明显超出正常范围的消费应予以问询或拒绝审批。

同时，单位还应建立公示制度，将差旅费使用情况进行公示，接受群众监督。

强化制度执行：针对制度执行不严格的问题，单位应强化制度执行力度。

对于违反制度规定的行为要及时予以纠正，严重者应追究责任。

单位还应定期对制度执行情况进行检查和评估，以便及时发现问题并加以改进。

预先申请：出差人员需在出差前填写出差申请表，包括出差目的、时间、地点等，并得到直接上级的审批。

报销申请：出差结束后，出差人员需提交差旅费报销申请，并附上相关的发票、收据等原始凭证。

审批流程：差旅费报销申请需按照规定的审批流程进行审批。

一般由直接上级进行初步审批，然后由财务部门进行复审，最后由单位领导进行终审。

费用支付：经过审批后，财务部门应将差旅费报销款项支付给出差人员。