一、对外付汇最新流程&三、对外付汇风险提示
银行境外汇款流程
银行境外汇款流程
随着全球化的发展，越来越多的人需要进行境外汇款。银行作为境外汇款的主要渠道，其境外汇款流程非常重要。在本文中，我们将详细介绍银行境外汇款的流程。
第一步：准备资料
在进行境外汇款前，您需要准备一些必要的资料。首先，您需要提供您的身份证明，如护照或身份证。其次，您需要提供汇款金额和收款人的信息，包括收款人的姓名、地址、电话号码和银行账号。最后，您需要提供汇款的目的和原因。
第二步：选择汇款方式
银行提供多种境外汇款方式，您可以根据自己的需要选择合适的方式。常见的境外汇款方式包括电汇、信汇和票汇。电汇是最常用的方式，它可以快速、安全地将资金转移到收款人的银行账户。信汇是一种较为安全的方式，它需要收款人在收到汇款之前签署一份信用证。票汇是一种较为传统的方式，它需要您购买一张汇票并将其邮寄给收款人。
第三步：填写汇款申请表
在选择汇款方式后，您需要填写一份汇款申请表。该表格通常包括您的个人信息、汇款金额、收款人信息和汇款方式等详细信息。您需要确保填写的信息准确无误，以避免任何错误或延误。
第四步：提交汇款申请表和资料
完成汇款申请表后，您需要将其和所需的资料提交给银行。您
可以前往银行柜台进行提交，也可以通过网上银行或电话银行进行提交。一旦您提交了申请表和资料，银行将开始处理您的境外汇款申请。
第五步：等待汇款到账
一旦银行开始处理您的申请，您需要等待汇款到账。境外汇款通常需要几个工作日才能到账，具体时间取决于汇款方式和收款人所在的国家或地区。您可以通过银行的网上银行或电话银行查询汇款状态，以便及时了解汇款进展。
跨境汇款的流程
跨境汇款的流程
跨境汇款是指在不同国家之间进行货币转移的过程。随着全球经济的快速发展和国际贸易的增加，跨境汇款已经成为一个常见的需求。本文将介绍跨境汇款的流程，并以人类的视角进行叙述，以使读者更好地理解和体验。
进行跨境汇款需要选择合适的汇款方式。常见的汇款方式包括银行转账、支付平台和汇款机构等。根据个人或企业的需求和偏好，选择最适合的汇款方式是至关重要的。
接下来，进行跨境汇款需要准备相关的文件和信息。汇款人需要提供自己的身份证明、汇款金额和收款人的相关信息。这些信息将被用于验证汇款人的身份和确保资金的安全性。
然后，汇款人需要选择汇款的目的国家和货币。不同国家的汇款流程和规定可能会有所不同，因此在选择目的国家和货币时需要仔细考虑。同时，还需要注意目的国家的汇款限制和汇率等因素。
在完成准备工作后，汇款人可以前往所选的汇款机构或登录汇款平台进行操作。在办理汇款手续时，汇款人需要填写相关的表格或在网上填写必要的信息。这些信息通常包括汇款人和收款人的姓名、地址、联系方式等。
完成汇款手续后，汇款人需要支付相关的手续费用。手续费用的多少取决于汇款金额、所使用的汇款方式和目的国家等因素。在支付
手续费用后，汇款人将获得一个汇款凭证或确认单，作为汇款的证明和记录。
资金将被转移到收款人的账户上。根据不同的汇款方式和目的国家，资金的到账时间可能会有所不同。一般来说，银行转账需要几个工作日才能完成，而支付平台和汇款机构可能会更快一些。
跨境汇款是一个涉及多个步骤和环节的复杂过程。汇款人需要选择合适的汇款方式，准备相关的文件和信息，支付手续费用，并确保资金安全地转移到收款人的账户上。通过了解和理解跨境汇款的流程，我们可以更好地应对和满足国际交易和资金转移的需求。
工商银行跨境汇款流程
工商银行跨境汇款流程
工商银行跨境汇款流程通常包括以下步骤：
1. 准备材料：收款人的姓名、地址、电话号码以及收款银行的详细信息，如银行名称、国家、城市、支行名称等。
2. 填写汇款申请表：根据工商银行提供的汇款申请表，填写必要的信息，包括您的个人信息、汇款金额、收款人信息等。
3. 验证身份：提交您的身份证明和其他必需的文件，以便工商银行核实您的身份。
4. 确认汇款费用：工商银行通常会收取一定的手续费用，您可以在提交申请之前与银行工作人员确认费用金额。
5. 汇款申请审批：银行会对您的申请进行审批，包括核实信息的准确性和合规性。
6. 汇款操作：一旦您的申请得到批准，您可以将汇款金额存入您的银行账户中，并提供汇款所需的其他信息，如收款人的银行账号等。
7. 汇款确认：工商银行将确认您的汇款信息，并将其转发至收款银行。
8. 汇款到账：收款银行会处理您的汇款，并将相应金额存入收款人账户。
请注意，以上流程可能会根据不同的国家、地区以及工商银行的要求有所变化。最好在进行跨境汇款之前与工商银行的客户服务团队联系，以获取准确的流程和要求信息。
农行境外汇款流程
农行境外汇款流程
一、开户阶段：
1. 准备开户所需材料：有效身份证件、银行卡、户口本等；
2. 前往农行柜台办理开户手续，填写申请表并提供相关材料；
3. 工作人员核对申请材料并进行系统录入，生成对应的账户信息；
4. 开户成功后，将会得到一张银行卡并设置密码。
二、办理境外汇款：
1. 登录农行网银或前往柜台办理境外汇款业务；
2. 填写汇款申请表，包括收款人姓名、收款银行及账号、汇款金额、汇款目的等信息；
3. 提供汇款所需的相关证明材料，如外汇购汇凭证、合同、发票等；
4. 核对填写信息并确认无误后，递交申请表和证明材料；
5. 工作人员会根据所提供的材料和申请表进行审核，确保符合相关法律法规和监管要求；
6. 审核通过后，系统会自动生成一笔境外汇款交易，并发送给国际结算银行；
7. 国际结算银行会根据汇款信息将资金转至收款人指定的境外银行账户。
三、手续费和汇率：
1. 农行会根据汇款金额和目的国家的不同收取一定比例的手续费；
2. 汇率是人民币兑换外币的比例，农行会根据市场汇率进行兑换；
3. 汇款金额和目的国家的不同会对汇率产生一定影响，需关注市场汇率的波动。
四、汇款到账：
1. 汇款成功后，农行会发送汇款通知至客户手机或邮箱；
2. 收款人所在的境外银行会根据汇款通知将资金入账至收款人账户；
3. 可通过查询境外银行账户余额或联系收款人确认汇款是否已到账。
五、注意事项：
1. 在填写汇款申请表时，务必准确无误地填写收款人姓名、收款银行及账号等信息，避免因信息错误导致汇款失败或资金损失；
2. 汇款金额应符合相关法规和监管要求，避免超出法定限额；
国际汇款流程
国际汇款流程
国际汇款是指跨国界进行资金转移的一种金融交易方式。在全球化的今天，国际汇款已经成为人们日常生活中不可或缺的一部分。无论是跨境贸易、留学生支付学费，还是家庭间的资金支持，国际汇款都扮演着重要的角色。接下来，我们将详细介绍国际汇款的流程。进行国际汇款前，需要确保自己已经开通了汇款服务。可以前往银行柜台或线上银行进行申请。在填写相关汇款申请表时，需要准确填写受款人姓名、账号、所在国家及地区等信息。同时，还需要提供个人身份证明文件以确保资金安全。
接下来，选择合适的汇款方式。目前，国际汇款主要有电汇、信汇、票汇等方式。每种方式有其特点和手续费用，需要根据实际情况选择最适合的方式进行汇款。
然后，进行资金转移。根据所选择的汇款方式，向银行提交所需的资金及手续费用。银行会根据您提供的信息，通过国际结算系统将资金转移至受款人账户。在此过程中，可能会有一定的汇率损失，因此建议在选择汇款方式时要考虑清楚。
确认汇款到账。通常情况下，国际汇款需要数个工作日才能到账。您可以通过银行提供的汇款凭证号或查询系统来查询汇款状态。一旦确认资金已经到达受款人账户，即可完成整个国际汇款流程。
需要注意的是，在国际汇款过程中，可能会遇到一些问题，如资金延迟到账、资金被冻结等情况。此时，您可以及时联系银行客服或相关部门进行咨询和处理。
总的来说，国际汇款流程相对复杂，但只要按照规定步骤进行操作，就能够顺利完成。在进行国际汇款时，一定要仔细核对信息，确保资金安全。希望以上内容能够帮助您更好地了解国际汇款流程，顺利完成资金转移。
境外汇款流程
境外汇款流程
境外汇款的流程如下：
1.准备好汇款资料，包括收款人姓名、收款银行名称、收款银行SWIFT代码、银行账户号码、汇款金额、汇款目的及其他必要的信息。
2.前往所在银行开具汇款申请。
3.填写汇款申请表，检查信息填写是否准确无误。
5.等待银行审核汇款申请。
6.银行审核通过后，进行汇款并收取相关手续费。
7.汇款成功后，收到收款银行发送的回执确认。
8.通知收款人收款并提供汇款信息，如汇款金额、汇款日期、汇款目的等。
需要注意的是，在进行境外汇款时，需要遵守当地法律法规及监管要求，如需要申报外汇等手续。同时，对于中大额汇款，建议使用正规的大型银行进行汇款。
外币汇出汇款业务操作规程
外币汇出汇款业务操作规程
外币汇出汇款业务操作规程是指银行或者金融机构在进行外币汇出汇款业务时，遵循的一系列规程和操作流程。以下是普通情况下的外币汇出汇款业务操作规程：
1. 客户准备材料：客户需要准备身份证明文件、外汇购汇申请书、汇款申请书
等相关材料。
2. 填写申请表格：客户根据银行提供的申请表格，填写汇款金额、收款人姓名、收款银行、收款银行账号等信息。
3. 提供汇款资金：客户将汇款金额存入银行指定的账户，并提供汇款凭证。
4. 银行审核：银行对客户提供的资料进行审核，包括核对客户身份、汇款金额
等信息的真实性和合法性。
5. 汇款手续费：银行根据汇款金额收取一定的手续费，客户需要支付相应的手
续费。
6. 汇款操作：银行根据客户提供的信息，进行汇款操作，将汇款金额从客户账
户中划拨到收款人指定的银行账户。
7. 汇款通知：银行将汇款成功与否的通知发送给客户，并提供相应的汇款凭证。
8. 汇款跟踪：客户可以通过银行提供的查询系统或者客户服务热线，跟踪汇款
的状态和发展。
9. 汇款到账：收款银行根据汇款指令，将汇款金额划入收款人指定的银行账户。
10. 汇款确认：收款人收到汇款后，可以向银行确认汇款是否到账，并提供相
应的确认凭证。
以上是普通情况下的外币汇出汇款业务操作规程，具体操作流程和要求可能会因银行和国家的不同而有所差异。客户在进行外币汇出汇款业务时，应子细阅读银行提供的相关规定和要求，并妥善保管好汇款凭证和相关文件。
企业对外付汇流程
企业对外付汇流程
1、资金准备
2、填写付汇申请
3、提交付汇申请
4、银行审核
5、资金扣划
6、办理付汇手续
7、资金转移
8、完成付汇
银行付汇流程
银行付汇流程涉及多个步骤和相关部门，具体流程因实际情况而异。以下是一般的银行付汇流程，用500-800字进行回答。
银行付汇通常需要遵循以下步骤：
1. 准备资料：根据相关法规，企业需要准备相关资料，如合同、发票、报关单等，以便证明汇款的性质和用途。同时，企业还需要准备相关证明文件，如营业执照、税务登记证等，以便证明自身的合法性和身份。
2. 填写申请表：企业需要填写银行付汇申请表，详细说明汇款性质、用途、金额、收款人等信息，并提交相关资料和证明文件。
3. 审核手续：银行会对企业提交的资料和申请进行审核，确保资料的真实性和完整性。如果资料不齐全或不符合规定，银行会要求企业补充或重新提交。
4. 审核通过：如果银行审核通过，企业可以获得银行付汇许可证，即付汇通知书。此时，企业可以前往银行柜台办理付汇手续。
5. 办理付汇：企业需要携带银行付汇通知书、身份证等相关证件前往银行柜台，办理付汇手续。银行会再次审核付汇申请，确保款项的合规性和真实性。
6. 完成支付：如果银行审核通过，企业就可以完成支付手续并获得付款凭证。
除了以上一般流程，银行付汇还可能涉及到其他相关部门，如海关、税务、外汇管理局等。这些部门可能会对企业的付汇申请进行审核，以确保款项的合规性和真实性。此外，企业在办理付汇手续时需要注意一些细节问题，如汇率的转换、费用的计算等。
总之，银行付汇流程涉及多个步骤和相关部门，需要企业充分准备相关资料和证明文件，严格按照规定程序办理手续。同时，企业在办理付汇手续时需要注意细节问题，确保款项的合规性和真实性。
对外付款流程规章制度
对外付款流程规章制度
《对外付款流程规章制度》
在企业日常经营活动中，对外付款是非常常见的一项行为。为了确保支付的合规性和安全性，企业通常会制定对外付款流程规章制度。这些规章制度的制定和执行，对于企业来说至关重要。
首先，对外付款流程规章制度应该明确规定了付款的权限，并且建立了一套完善的审批流程。只有经过规定程序审批的付款申请，才能进行付款操作。这样可以防止未经授权的付款行为发生，确保企业资金的安全。
其次，规章制度应该规定了对外付款的付款方式和账户管理。比如，规定了企业支付的收款账户必须与合同中的收款账户一致，以防止支付至错误的账户。此外，企业还应该建立完善的账户管理制度，对付款账户进行定期监控和检查，避免因账户信息泄露或变更而导致资金损失。
另外，规章制度应该明确规定了对外付款的记录和归档要求。企业应该建立起健全的付款记录管理制度，确保每一笔付款都有完整的记录，并便于日后的审计和复核。付款相关的文件、票据和凭证也要按照规定进行归档，以备查阅和留存。
综上所述，对外付款流程规章制度对于企业来说是非常重要的。它不仅有助于规范企业的财务管理，有效控制支付风险，还可以增强企业内部控制和透明度，提高企业的经营效率和形象。
因此，企业在制定和执行这项规章制度时应该严格遵守，确保其有效性和可操作性。
跨境汇款流程
跨境汇款流程
1. 开设银行账户：首先，您需要在您所在的银行开设一个账户，以便进行跨境汇款。
2. 填写汇款申请表：填写汇款申请表，包括汇款金额、收款人姓名、收款人银行账号、收款人银行名称、收款人银行地址等信息。
3. 提供身份证明：提供身份证明，如护照、身份证等。
4. 确认费用：确认跨境汇款的费用，包括汇款手续费和汇率费用。
5. 签署汇款协议：签署汇款协议，确认汇款金额和收款人信息。
6. 汇款：将汇款金额转入银行账户，等待银行处理。
7. 银行处理：银行会对汇款进行审核和处理，包括确认收款人信息、汇款金额和汇款费用等。
8. 收款：收款人收到汇款后，可以在其所在的银行提取现金或将汇款存入其银行账户中。
外币汇出汇款业务操作规程
外币汇出汇款业务操作规程
一、客户办理外币汇出汇款业务
3.客户填写汇款申请表，并准确填写汇款金额、收款人姓名、收款人银行账号以及汇款目的等信息。
4.客户支付相应的手续费用，该费用通常为汇款金额的一定比例。
6.银行工作人员打印出汇款凭证，并请客户核对相关信息的准确性。
7.客户确认无误后，银行工作人员将汇款凭证盖章，同时客户签名确认。
8.银行工作人员将汇款凭证收回，并按照汇款方式要求进行汇款。
二、外币汇出汇款业务的监督与管理
1.外币汇出汇款业务需遵守相关法律法规，包括国家外汇管理局发布的规定。
2.银行应建立完善的外币汇出汇款业务操作流程，确保业务操作的可追溯性和安全性。
3.银行应加强对客户身份的核实和资料的审核，严禁为非法或违规用途办理外币汇出汇款业务。
5.银行应加强对汇款行为的监督和管理，发现异常情况及时报告并采取相应的措施，如暂停业务、报涉案单位等。
6.银行应定期对外币汇出汇款业务进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正可能存在的问题。
三、外币汇出汇款业务的风险防范措施
1.银行应对汇款人和收款人进行风险评估，通过合规的方式评估其风险等级，并根据风险等级进行相应的审查和监测。
2.银行应建立黑名单和可疑名单库，定期对客户进行筛查，发现异常状况及时采取相应措施。
3.银行应采用先进的反洗钱技术和系统，对汇款行为进行实时监控，及时发现和防范可能存在的洗钱行为。
4.银行应加强人员培训和教育，提高员工对外币汇出汇款业务风险的认识和防范意识。
5.银行应与其他金融机构、监管机构等建立良好的合作关系，共享风险信息和情报，加强对外币汇出汇款业务的监督和管理。
中国银行境外汇款流程
中国银行境外汇款流程
中国银行境外汇款流程一般包括以下步骤：
1.准备材料：收款人的银行账户信息、汇款金额、汇款用途、个人身份证明等。
2.办理汇款申请：在中国银行柜台、网站或手机银行上填写汇款申请表，提供汇款人和收款人的信息以及汇款金额。如需换汇，则提供人民币兑换成外币的数据。
3.交纳汇款款项：支付汇款和手续费。
4.确认收款信息：银行会在确认了汇款申请表和汇款款项后进行核查，确认收款人的账户信息是否正确。
5.发出汇款：银行向收款人所在地的银行或跨境汇款机构发出汇款指示。
6.通知收款人收款信息：汇款完成后，银行通知收款人到其所在银行领取汇款。
以上是一般的境外汇款流程，不同银行具体的流程可能会有所不同。建议在办理汇款前仔细阅读并了解所在银行的汇款政策和流程。
工商银行境外汇款流程
工商银行境外汇款流程
随着经济全球化的加速，越来越多的人需要进行境外汇款。作为中国最大的商业银行之一，工商银行提供了便捷的境外汇款服务，方便客户进行跨国汇款。本文将详细介绍工商银行境外汇款的流程。
一、准备工作
在进行境外汇款前，客户需要准备以下材料：
1.身份证或护照原件及复印件。
2.银行卡及其密码。
3.外汇汇款申请书。客户可以在工商银行网站上下载并填写申请书。
4.收款人的姓名、地址、银行名称、账号、SWIFT码等信息。
5.汇款金额及汇率。客户需要确定汇款金额及汇率，可以在工商银行网站上查询汇率。
二、选择汇款方式
工商银行提供了多种境外汇款方式，客户可以根据自己的需求选择合适的方式。
1.电汇：电汇是最常用的境外汇款方式，汇款速度快，手续简单，适合小额汇款。
2.信汇：信汇是指由工商银行向海外银行发出一张信用证，由收款人持信用证到银行领取款项。信汇手续繁琐，但适合大额汇款。
3.现汇：现汇是指客户现场办理的汇款方式，汇款手续费较高，但汇款速度快。
4.票汇：票汇是指客户用支票方式汇款，适合汇款金额较小的情况。
三、填写汇款申请书
客户需要填写汇款申请书，申请书应填写清楚、准确，包括汇款人和收款人的姓名、地址、银行名称、账号、SWIFT码等信息。同时，客户需要确认汇款金额及汇率，确定汇款方式，签名并加盖银行印章。
四、提交汇款申请
客户需要前往工商银行网点，将填好的汇款申请书及相关材料提交给工作人员。工作人员会核对客户提供的材料，并将汇款信息录入系统。客户需要确认汇款信息是否准确无误。
五、支付汇款手续费
客户需要支付汇款手续费，汇款手续费的收取标准根据不同的汇款方式和汇款金额而有所不同。客户可以在工商银行网站上查询手续费的收取标准。
外贸付款流程
外贸付款流程
外贸付款流程是指在国际贸易中，买卖双方通过合同约定的方式完成货款支付
的一系列流程。外贸付款流程的规范与否直接关系到买卖双方的利益，因此在国际贸易中，外贸付款流程显得尤为重要。
首先，外贸付款流程的第一步是合同签订。在国际贸易中，买卖双方首先需要
签订合同，明确商品的品种、数量、质量标准、价格、交货期限、付款方式等内容。合同的签订是外贸付款流程的基础，也是保障买卖双方权益的重要手段。
其次，是付款方式的选择。在国际贸易中，常见的付款方式包括信用证支付、
托收支付、跟单汇款等。买卖双方可以根据自身的实际情况和风险承受能力选择合适的付款方式。信用证支付是一种较为安全的付款方式，它可以有效地保障卖方的权益，同时也可以降低买方的交易风险。
接下来是货物装运与单据制作。在外贸付款流程中，货物的装运和单据的制作
是至关重要的环节。卖方需要按照合同的约定及时将货物装运，并制作相应的单据，如发票、装箱单、提单等。这些单据是买方领取货物和办理结汇手续的必要凭证，因此在外贸付款流程中具有重要的作用。
最后是付款结算。在货物运抵目的港后，买方可以根据合同的约定办理付款结
算手续。根据不同的付款方式，买方需要提供相应的单据和资料，如信用证、汇款凭证等。卖方收到款项后，即可办理出口收汇手续，完成整个外贸付款流程。
总的来说，外贸付款流程是外贸交易中不可或缺的重要环节。买卖双方需要严
格按照合同约定和付款方式办理相应的手续，以确保交易顺利完成并保障双方的权益。同时，外贸付款流程也需要注意风险控制，选择合适的付款方式，并及时妥善处理付款结算中的各项事宜，以确保交易的安全和顺利进行。外贸付款流程的规范与否直接关系到买卖双方的利益，因此在国际贸易中，外贸付款流程显得尤为重要。
境外汇款流程范文
境外汇款流程范文
境外汇款是指个人或企业在国内将资金转移到外国的银行账户或个人账户的行为。境外汇款涉及到多个环节和手续，下面将从准备工作、手续办理、费用、注意事项等方面来介绍境外汇款的流程。
一、准备工作
1.确认目的地国家和汇款金额：在进行境外汇款之前，首先需要确认目的地国家和所需汇款金额。了解目的地国家的法律法规、汇率、汇款限额等信息将有助于顺利完成境外汇款。
2.选择合适的汇款方式：汇款方式通常包括银行汇款、现金汇款、电汇等多种方式，具体选择哪种方式取决于个人需求和目的地国家的汇款规定。一般来说，银行汇款是最常用的方法，具有安全、可追溯的特点。
二、手续办理
1.办理外汇实名登记：境外汇款需要先完成外汇实名登记，在银行开立外汇账户并进行实名登记，这是汇款的前提。
2.填写汇款申请表：根据所属银行或金融机构的要求，填写汇款申请表，包括汇款人与收款人的相关信息，以及汇款金额、用途等。
3.核对信息和签字确认：核对填写的汇款申请表上的信息是否准确无误，并在汇款申请表上签字确认。
4.支付汇款款项：完成汇款申请表的填写和确认后，将汇款金额存入相应的银行或金融机构，完成付款流程。
5.获得汇款凭证：完成支付汇款款项后，银行或金融机构将提供一份汇款凭证，该凭证为日后查询和追溯汇款状态的重要依据。
三、费用
境外汇款会涉及到一些费用，如手续费、汇差、相关税费等。具体费用和费率根据所属银行或金融机构的政策以及目的地国家的规定而定。在进行境外汇款之前，要了解相关费用和费率，以免造成不必要的损失。
四、注意事项
1.了解目的地国家的法规和规定，确保汇款符合当地的规定和限制。
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同一企业从事的有商业相关性或连贯性的若干个项目应视为“同一项目或相关联的项目”。
以上常设机构的判定可以参考国税发【2010】75号文件。
目录
一、居民企业和非居民企业概念 二、非居民企业所得的类型和征管范围
17
三、税收协定相关问题
四、日常操作中需要注意的问题 五、近期相关政策介绍
日常操作中需要注意的问题
目录
一、居民企业和非居民企业概念 二、非居民企业所得的类型和征管范围
11
三、税收协定相关问题
四、日常操作中需要注意的问题 五、近期相关政策介绍
税收协定相关问题
12
税收协定的查询
税收协定相关问题
13
文件依据：
国税发[2009]124号《关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）>的通知》
国税函[2010]290号《关于<非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）>有关问题的 补充通知》 国家税务总局公告【2012】第030号《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有 人”的公告》 国税函[2009]601号《国家税务总局 关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人” 的通知》
场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所 设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其 来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
目录
一、居民企业和非居民企业概念 二、非居民企业所得的类型和征管范围
税收协定相关问题
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居民身份证明注意点：
香港居民身份证明：
国家税务总局公告【2013】53号，税务主管机关受理香港居民申请享受《安排》 待遇时，申请人为法人的，可依据香港有关当局出具的公司注册证书（副本）或商 业登记证核证本，对其居民身份进行认定；申请人为个人的，可凭其香港身份证和 香港居民往来内地通行证，及上一纳税年度在港的缴税单，对其居民身份进行认定。 其他国家居民身份证明： 样式可参照国税函【2009】395号文规定的标准样式。 时间要求：由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居 民身份证明
源泉扣缴：国税发【2009】第003号《 国家税务总局关于印发<非居民企业所得税源 泉扣缴管理暂行办法>的通知 》第三条规定： 对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租 金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行 源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项 义务的单位或者个人为扣缴义务人。 特许权使用费所得：企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他 特许权的使用权取得的收入 转让财产所得：企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产 取得的收入 其他所得：专指担保费所得。非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按 照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。上述来源于中国境内 的担保费，是指中国境内企业、机构或个人在借贷、买卖、货物运输、加工承揽、 租赁、工程承包等经济活动中，接受非居民企业提供的担保所支付或负担的担保费 或相同性质的费用。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其 来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
非居民企业所得类型和征管范围
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来源于中国境内的所得：《企业所得税法实施条例》 第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确 定： （一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定； （二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定； （三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被 投资企业所在地确定；
目录
一、居民企业和非居民企业概念 二、非居民企业所得的类型和征管范围
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三、税收协定相关问题
四、日常操作中需要注意的问题 五、近期相关政策介绍
非居民股权转让相关政策
（一）《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关 问题的公告》 （国家税务总局公告2013年第72号）
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1、明确不适用的范围。不适用《通知》第七条（三）款：居民企业以其拥 有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资 2、明确主导方。属于《通知》第七条第（一）项情形的，非居民企业转让给另一非 居民企业，由于后者在境外，通常无法履行扣缴义务，因此由转让方向被转让企业 所在地所得税主管税务机关备案；属于《通知》第七条第（二）项情形的，非居民 企业转让给居民企业，后者既是法定扣缴义务人亦有主管税务机关，因此由受让方 向其所在地所得税主管税务机关备案。
关系和地理位置上形成不可分割的整体时，即使分别签订几个合同，该建筑工地仍为单一的整体。再如一些
修建公路、挖掘运河、安装水管、铺设管道等活动，其工程作业地点是随工程进展不断改变或迁移的，虽然 在某一特定地点工作时间连续未达到规定时间，但要视整体工程看是否达到构成常设机构的时间。一般来说， 同一企业在同一工地上承包的项目可认为是商务关系相关联的项目。
非居民政策培训
大企业和国际税务管理处 2014年9月
目录
一、居民企业和非居民企业概念 二、非居民企业所得的类型和征管范围
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三、税收协定相关问题
四、日常操作中需要注意的问题 五、近期相关政策介绍
居民企业和非居民企业概念
2008年新企业所得税法首次在企业所得税领域引入“居民企 业”、“非居民企业”概念对纳税人加以区分 根据国际惯例，判断是否属于居民企业的标准一般有：登记注 册地标准、生产经营地标准、实际管理控制地标准或多标准相结合。 新企业所得税法采用登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合 的原则，将企业区分为“居民企业”和“非居民企业”。 对于在境外登记注册的企业到底是居民企业还是非居民企业，
税收协定相关问题
常设机构：
境内劳务，属于征税范围，但是根据两国或地区的税收协定常设机构条款的相
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应规定，仅就非居民企业在中国构成常设机构的予以征税，境内劳务不构成常设机
构不予征税，此事项属于税收协定的备案事项，按税收协定的备案类提供相关资料。 常设机构的定义：一般定义：在我国境内设立的固定营业场所；承包工程和提
非居民企业所得类型和征管范围
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扣缴方式：源泉扣缴和指定扣缴 指定扣缴：企业所得税法第三十八条规定：对非居民企业在中国境内取得工程 作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支 付人为扣缴义务人。 实施条例第一百零六条规定，可以指定扣缴义务人的情形包括：预计工程作业 或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；没有 办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； 未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 指定扣缴征收方式：按照核定利润率来征收，管理服务最低核定利润率为30%， 其他劳务最低核定利润率为15%，企业所得税税率为25%。 国税发[2010]19号《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办 法>》的通知
税收协定相关问题
常设机构判定的要点： （1）固定的营业场所：该营业场所是实质存在的；该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久 性；全部或部分的营业活动是通过该营业场所进行的。 （2）承包工程和提供劳务两种情况下常设机构的判定标准： 确定上述活动的起止日期，可以按其所签订的合同从实施合同（包括一切准备活动）开始之日起，至作 业（包括试运行作业）全部结束交付使用之日止进行计算。凡上述活动时间持续六个月以上的(不含六个月， 跨年度的应连续计算)，应视该企业在活动所在国构成常设机构。
非居民企业所得类型和征管范围
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征管范围：文件依据
国税发【2008】第120号《 国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范
围问题的通知》，国税函【2009】第050号 《国家税务总局关于明确非居 民企业所得税征管范围的补充通知》
简单来说：就是源泉扣缴的按企业所得税管辖来判断，不交企业所得税的
归国税，指定扣缴归国税。
对外付汇流程：
合同备案法律依据：《非居民承包工程作业和提供劳务税收 管理暂行办法》（国家税务总局令【 2009】第 19号令） 合同备案 扣缴税款 《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税源泉扣缴管理 暂行办法>的通知》 （国税发【2009】第003号）规定需要 办理合同备案的项目和时限（30日内）
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三、税收协定相关问题
四、日常操作中需要注意的问题 五、近期相关政策介绍
非居民企业所得类型和征管范围
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企业所得税法第三条规定了非居民企业的有限纳税义务：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、
场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所 设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业 或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； （六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 。
非居民企业所得类型和征管范围
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扣缴方式：源泉扣缴和指定扣缴
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日常操作中需要注意的问题
所得判定时注意问题：
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特许权使用合同时的注意点： 收取标准按照销售额比例计提，该比例一般不能超过5%，超过 5%需要与税务机关进行及时的沟通。 收取标准写按实际收取的，必须明确收取标准。
日常操作中需要注意的问题
所得判定时注意问题：
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支付备案：付汇银行及账号，收汇银行及账号必须Leabharlann Baidu实际使用 的；本次付汇金额为含税金额。 工资：向同一境外公司支付多个外籍人员工资，支付币种相同 时，可以合并合同备案。 利润：按年度，区分不同外方股东合同备案 外籍人员销售境内房产时，不用合同备案，直接支付备案。 剩余资产汇出的合同备案：取得国地税注销批复后。 股权转让：受让方主管税务机关办理合同备案及支付备案，且 取得工商外经贸等部门批复。
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关键就要看其实际管理机构是否在中国境内。
实际管理机构在企业所得税法第二条中作出了明确的规定，是 指对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和 控制的机构。
居民企业和非居民企业概念
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企业所得税法第三条规定了非居民企业的有限纳税义务：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、
供劳务两种情况下常设机构的判定标准：对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工
地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅在此类工地、工程 或活动持续时间为六个月以上的（根据对应的协定注明的时间有可能有差别），构 成常设机构；缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务， 仅以任何十二个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过183天的 （根据对应的协定注明的时间有可能有差别），构成常设机构。
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对外支付备案
对外支付备案后 续报告
日常操作中需要注意的问题
所得判定时注意问题：
特许权使用费所得的定义： （一）为使用或有权使用文学、艺术或科学著作（包括电影影片、无线电或 电视广播使用的胶片、磁带）的版权，任何专利、商标、设计或模型、图纸、 秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，或者为有关工业、商业、 科学经验的信息（专有技术）所支付的作为报酬的各种款项； （二）为使用或有权使用工业、商业、科学设备所支付的作为报酬的各种款 项。 同时与授权相关的技术服务也属于特许权使用费所得。 国税函[2009]507号《关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》 第五条规定： 在转让或许可专有技术使用权过程中如技术许可方派人员为该项技术的使用 提供有关支持、指导等服务并收取服务费，无论是单独收取还是包括在技术 价款中，均应视为特许权使用费，适用税收协定特许权使用费条款的规定。 通俗的讲就是：专有技术授权（多为生产技术）、软件使用权授权（SAP等软 件）和部分会员费（区分是否需要以后享受服务还要继续付费）。
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如果缔约国企业在中国一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目，应从第一个项目作业开始至
最后完成的作业项目止计算其在中国进行工程作业的连续日期，不以每个工程作业项目分别计算。所谓为一 个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目，是指在商务关系和地理上是同一整体的几个合同项目， 不包括该企业承包的或者是以前承包的与本工地或工程没有关联的其他作业项目。例如一个建筑工地从商务