财税课财政管理体制
《财政学》第九章政府预算管理体制
《财政学》第九章政府预算管理体制第九章政府预算管理体制第一节政府间收支划分的制度安排1.确定政府间收支划分的原则在西方国家被普遍遵循的原则。
一是明确行政职责的原则，二是效率原则。
我国建立预算管理体制应遵循的原则有：（1）统一领导、分级管理、权责结合；（2）公平与效率的原则（3）与政治经济体制相适应原则2.政府预算管理体制的内容（1）政府预算管理体制的内涵。
预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。
（2）我国政府收支划分的类型。
新中国成立以来，我国政府间收支划分曾采用过以下几种方法：统收统支、收入分类分成、总额分成、定额上缴（或定额补助）办法、分税制。
第二节分税制预算管理体制1.分税制概述分税制主要包括分税、分权、分管三个相互联系的内容。
2.我国分税制预算管理体制的主要内容（1）中央与地方政府的事权和支出划分（2）中央与地方政府的收入划分（3）中央财政对地方财政税收返还数额的确定第三节政府间的转移支付制度1.政府间转移支付的概念与特点政府间转移支付的概念。
政府间转移支付具有三个明显的特征。
2.政府间转移支付的分类政府间转移支付的类型有三种：有条件的转移支付、无条件的转移支付和分类转移支付3.政府间转移支付的模式及一般方法（1）政府间转移支付的模式。
根据政府间的关系可把政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移支付、混合转移支付三种模式。
（2）政府间转移支付的一般办法。
各国所采用的转移支付资金分配方法归纳起来主要有四种模式：财政收入能力均等化模式、支出均衡模式、收支均衡模式、有限的财政收入能力——支出需求均衡模式。
4.政府间转移支付的必要性5.我国政府间转移支付制度考点：1.政府间收支划分的制度安排识记：确定政府间收支划分的原则1.统一领导、分级管理、权责结合2.公平与效率的原则3.与政治经济体制相适应的原则政府预算管理体制的内容政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度。
《财政与税收》教学大纲
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4 课时 4 课时
关键概念 复习思考题
第七章 第一节 第二节
第三节
第四节
二、税收负担 三、税负转嫁
商品税类 商品税类概述 一、商品税的概念及特点 二、商品税的类型 三、商品税税制设计 增值税 一、增值税的概念及特点 二、增值税的征税范围 三、增值税的纳税人 四、增值税税率 五、增值税应纳税额的计算 六、增值税出口退（免）税 七、增值税的减免税和起征点 八、增值税征收管理 九、增值税专用发票管理 消费税 一、消费税的概念及特征 二、消费税的征税范围 三、消费税纳税人 四、消费税的税目和税率 五、消费税应纳税额的计算 六、出口应税消费品退（免）税 七、消费税征收管理 营业税
第九章 第一节
第二节
财产税类及其他税类 财产税类及其他税类概述 一、财产税类概述 二、资源税类概述 三、行为税类概述 房产税
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4 课时 4 课时
第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
一、房产税的概念 二、房产税的纳税人和征税范围 三、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、房产税的减免规定 五、房产税的征收管理 车船税
一、车船税的概念 二、车船税的纳税人和征税范围 三、车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、车船税的征收管理 契税 一、契税的概念 二、契税的纳税人和征税范围 三、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、契税的征收管理 资源税 一、资源税的概念 二、资源税的纳税人和征税范围 三、资源税的税目和税率 四、资源税的计税依据、税率和应纳税额的计算 五、资源税的征收管理
土地增值税 一、土地增值税的概念 二、土地增值税的纳税人 三、土地增值税的征税范围 四、土地增值税的计税依据 五、土地增值税的税率和应纳税额的计算 六、土地增值税的征收管理 城镇土地使用税 一、城镇土地使用税的概念 二、城镇土地使用税的纳税人和征税范围 三、城镇土地使用税的计税依据 四、城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算 五、城镇土地使用税的税收优惠 六、城镇土地使用税的征收管理 耕地占用税 一、耕地占用税的概念 二、耕地占用税的纳税人、征税范围和税率
分税制财政体制方案
分税制财政体制方案
分税制财政体制方案是指国家税收的划分和分配以及中央和地
方各级财政权责的明确和协调。
这种财政体制的实施能够充分发挥
中央和地方各自的优势，提高财政权责的有效性和透明度，促进经
济和社会的发展。
下面，本文将对分税制财政体制方案进行详细的
阐述。
一、分税制的基本概念及原则
分税制是指国家税收的划分和分配以及中央和地方各级财政权
责的明确和协调。
分税制财政体制的基本原则是：
1.中央地方分权，各级财政独立：中央和地方应当根据各自的
权责范围，在税收、财政和经济等方面实行分权管理，提高财政管
理效率，推动经济发展。
2.权责相符，分配合理：中央和地方各自承担相应的财政责任，财政收入和支出要保持平衡，重要投资项目要有中央财政支持，符
合分税制原则的地方税收返还制度要全面实施。
3.公开透明，监督制约：对中央和地方的税收和财政管理进行
公开透明的监督制约，加强财务监管，防范腐败和浪费，保障国家
和人民的利益。
二、分税制的税种和主要税收收入
根据分税制财政体制方案，税种划分和收入分配如下：。
分税制财政管理体制
主要内容
主要内容
相关特点
分税制财政管理体制分税制克服了包干制、分成制的缺陷，是一种较理想的财政管理体制，符合我国政治体 制和经济体制的要求。
1.分税制根据事权与财权相结合的原则划分中央和地方财政收支范围，具有合理性和稳定性。 2.分税制划 分税种的方法比较科学。在税种划分的依据上，改变按企业行政隶属关系划分税收收入的办法，依据税的特征、 受益和便利原则划分税源。在税收划分的方法上，以划分税源为主，改变总额分成的办法。这种分税办法有利于 地方政府减少对企业的干预和对市场的封锁。
分税制财政管理体制（1）各级政府都有独立的税种，独立征税，不设共享税；
（2）各级财政在法定收支范围内自求平衡，各级财政之间不存在转移支付或转移支付的规模很小；
（3）中央财政立法权和地方财政立法权划分明确，地方财政权独立。
完全的分税制模式与不完全的分税制模式之间没有绝对的区分界限和衡量标准。将分税制区分为两种模式， 目的在于说明财政管理体制法的分税、分权不是越彻底越好，要根据相关因素确定合理的分权程度。
分税制财政管理体制
管理学术语
01 主要内容
03 存在问题 05 展望未来
目录
02 相关特点 04 指导思想 06 观点看法
分税制财政管理体制，简称分税制，是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政 府的预算收入，各级政府预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级政府间的财力差别通过中央政府向地方政府 或上一级地方政府向下一级地方政府通过转移支付制度进行调节。我国自1994年1月1日起实行分税制预算管理体 制，主要内容有：(1)中央与地方财政支出的划分。(2)中央与地方财政收入的划分。(3)政府间财政转移支付制 度。
3.对中央税、中央和地方共享税由中央税务机构负责征收管理，对地方税由地方税务机构负责征收管理，有 利于提高征收管理效率，防止为地方利益随意减免中央税、共享税。
财税体制改革的方案
财税体制改革的方案引言财税体制改革是指对国家财政和税收制度进行调整和改革的过程。
这是一项重大而复杂的任务，旨在优化国家财政收入和支出的管理，推动经济持续发展。
本文将提出一些财税体制改革的方案，以解决当前存在的问题，并进一步推动经济发展。
一、加强财政管理1. 提高财政管理的透明度和规范性：建立严格的财政管理制度，加强预算编制、执行和审计的监督和审查，确保公共财政的透明度和规范性。
2. 加强财政风险管理：建立完善的财政风险预警机制，及时发现和应对财政风险，防止财政危机的发生。
3. 推进财政分权：加强中央和地方财政权力的合理划分，保障地方财政的独立性和自治性，提高地方财政管理的效率和灵活性。
二、优化税收制度1. 简化税收制度：减少税种数量，增加税收分类标准的统一性，减少税收征收的复杂性和随意性，提高税收制度的透明度和可操作性。
2. 减少税收负担：通过降低税收税率和扩大税基，减少企业和个人的税收负担，激发经济活力，增强市场竞争力。
3. 鼓励创新和技术发展：通过税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入、技术创新和产业转型升级，推动经济结构优化和技术进步。
三、改革财政支出管理1. 加强财政支出的监督和管理：建立健全的财政支出审批和监督制度，加强对财政资金的管理和使用，防止财政支出浪费和滥用。
2. 加强财政支出的重点领域和项目的管理：加大对教育、医疗、社会保障等重点领域的财政投入，提高公共服务水平，促进社会和谐发展。
3. 推进财政资金的项目化管理：通过项目资金制度改革，加强对财政资金的项目管理，提高财政资金使用效益，推动经济结构调整和转型升级。
四、推进财税改革的机制创新1. 建立监管机制：加强对财税改革的监管，防止激进改革和突发事件对财政稳定造成不利影响。
2. 建立激励机制：通过激励措施，鼓励地方政府和企业积极参与财税改革，推动改革落地。
3. 建立协调机制：加强财政部门和税务部门之间的合作与沟通，确保财税改革工作的顺利推进。
【学习计划】经济基础-第16章
经济基础学习计划学习内容第十六章财政管理体制第十六章财政管理体制知识点一：财政管理体制的含义财政管理体制，就是国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
（1）广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
（2）狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。
政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。
知识点二：财政管理体制的内容1.财政分配和管理机构的设置与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级。
各级财政部门，内部又设置不同业务分工的机构，分别负责各项业务管理工作。
（删除）2.政府间事权及支出责任的划分财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。
政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容。
政府间事权及支出责任划分一般遵循以下重要原则：（1）受益原则（2）效率原则（3）区域原则（4）技术原则。
3.政府间财政收入的划分税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。
市场经济成熟国家一般遵循以下几个重要原则：（1）集权原则（2）效率原则（3）恰当原则（4）收益与负担对等原则。
根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特征，是收入结构与支出结构的非对称性按排。
即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。
知识点三：财政管理体制的类型1.财政管理体制的两种模式从世界各国财政管理体制的差异看，一般分为两种模式或类型：（1）财政联邦制模式：①在联邦制国家，联邦政府与州政府之间的权力划分遵循“州余权主义”原则。
联邦与州在宪法规定的领域内相对独立、平等、互不从属。
②联邦制下的财政管理体制模式下，政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现。
美国、加拿大、德国、澳大利亚、俄罗斯、墨西哥、印度等国家实行财政联邦制。
财税体制的主要内容
财税体制的主要内容
财税体制是指国家在财政和税收方面的组织和管理体系，是国家财政和税收制度的总称。
财税体制的主要内容包括财政体制和税收体制两个方面。
首先，财政体制是指国家对财政收支、财政管理、财政制度等方面的组织和管理体系。
在财政体制中，财政收入的来源主要包括税收、非税收入和国债等，而财政支出则主要用于国防、教育、医疗、社会保障等方面。
此外，财政管理也包括了对地方财政的管理和监督，以及对国有资产的管理和配置等内容。
财政制度则包括了财政预算制度、财政资金管理制度、财政审计制度等。
其次，税收体制是指国家对税收征管、税收政策、税收制度等方面的组织和管理体系。
税收体制中，税收征管主要包括了税收的征收、管理和监督等内容，而税收政策则包括了税收政策的制定、调整和执行等。
税收制度则包括了税种、税率、征收方式等内容。
税收体制的建立和完善，对于国家的财政收入和经济发展具有重要的意义。
财税体制的主要内容不仅包括了财政体制和税收体制，还包括
了财税体制的改革和完善。
在改革和完善财税体制方面，需要不断深化财政体制改革，优化税收体制，加强财税体制的监督和管理，推动财税体制的现代化建设。
只有不断完善财税体制，才能更好地促进经济发展，保障国家的财政收入，实现财政可持续发展。
总的来说，财税体制的主要内容是国家在财政和税收方面的组织和管理体系，包括了财政体制和税收体制两个方面。
财税体制的建立和改革对于国家的经济发展和财政收入具有重要的意义，需要不断完善和发展。
希望通过对财税体制主要内容的了解，能够更好地推动财税体制的改革和完善，为国家的经济发展和财政收入的增加做出更大的贡献。
邓子基财政学详细讲义第十四章 财政管理体制
第十四章财政管理体制内容提要：本章分析了财政管理体制的内涵、地位和作用以及财政管理体制建立的原则，介绍了我国财政管理体制的演变，对我国目前分税制财政管理体制的现状和进一步改革进行了探讨。
学习目标：了解财政管理体制的内涵、建立财政管理体制的原则、现行的财政管理体制及1994年财政管理体制改革的指导思想。
掌握建立财政管理体制的原则、改革开放以来财政管理体制改革的演变及现行财政管理体制的主要内容。
应用所学知识和内容分析80年代以来财政管理体制的弊端及如何改革与完善。
第一节财政管理体制概述内容提要：财政管理体制是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式，它的建立需要遵循一定的原则。
一、财政管理体制的内涵（一）财政管理体制的实质财政管理体制是国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式。
它的实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。
国家的各项职能是由各级政府共同承担的，为了保证各级政府完成一定的政治经济任务，就必须在中央与地方政府、地方各级政府之间，明确划分各自的财政收支范围、财政资金支配权和财政管理权。
一般地说，各级政府有什么样的行政权力（事权），就应当有相应的财权，以便从财力上保证各级政府实现其职能。
（二）财政管理体制的地位和作用在整个国民经济管理体制中，财政管理体制占有重要的地位，因为各项经济事业的发展都要有财力、物力的支持。
正因为如此，财政管理体制必须适应经济管理体制的要求。
由于财政管理体制属于上层建筑，它反映社会主义经济基础并由其决定。
因此，财政管理体制要为社会主义经济基础和生产力的发展服务，并要适应国民经济发展的要求。
二、财政管理体制建立的原则（一）统一领导、分级财政的原则1、实行统一领导，分级财政符合我国的国情：第一，我国在政治上是一个统一的社会主义国家。
第二，财政管理体制必须适应我国政权体制的要求。
一级政府有一级施政范围、就必须相应地建立一级财政。
第三，我国要建立以社会主义公有制为主体的市场经济，同样需要计划，财政必须有计划地筹集和分配资金。
财政管理体制内容和类型
财政管理体制内容和类型财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。
（一）财政管理体制的基本含义（掌握）财政管理体制，是指国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间的财政分配关系的根本制度。
财政管理体制有广义和狭义之分。
广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。
政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。
（二）财政管理体制的内容（掌握）1.财政分配和管理机构的设置目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五级。
2.财政管理权责的划分3.财政收支的划分政府间财政收支划分是财政管理管理体制的核心内容。
根据国际经验，政府间财政收支划分呈现出的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。
4.政府间财政转移支付制度政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。
最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。
建立政府间财政转移支付制度，其目的是为了解决地方政府收支不平衡的问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡问题，实现经济社会的稳定协调发展。
【例题1·单选题】财政管理体制是确定中央与地方以及地方各级政府之间（）关系的一项根本制度。
A.领导与被领导B.财政分配C.利害D.事权[答疑编号911130115：针对该题提问]【答案】B【例题2·单选题】下列说法哪个是正确的（）。
A.狭义的财政管理体制就是指政府预算管理体制B.狭义的财政管理体制是指税收管理体制C.财政管理体制是预算管理体制的主导环节D.我国目前的预算管理体制是分级包干[答疑编号911130116：针对该题提问]【答案】A【例题3·多选题】财政管理体制的内容主要有（）。
A.政府间财政转移支付制度B.实行政府采购制度C.财政收支的划分D.财政管理权责的划分E.财政分配和管理机构的设置[答疑编号911130117：针对该题提问]【答案】ACDE【例题4·单选题】（2007年）财政管理体制的核心内容是政府间的（）。
我国现行财政体制管理模式_分税制_高雨琪
3.实行税收返还制度。为了顺利推进分税制财政制度改革，并保 证地方政府的所得利益，我国中央在划分中为基年，中央按与各地核定的所得
税基数，对地方净上划中央收入。并在1994年之后，为了尽量减少地 方的财政压力，实行增量返还。
三、分税制改革存在的问题
五、结语
为扭转财政包干制下中央财政收入占全部财政收入比例持续下降的 问题，也为了解决传统税制中的一些弊端，中央决定以税收分享的方式 重新调整中央和地方的财政收入分成问题。分税制作为国际上通行的一 种财政管理体制，根据事权与财权相结合的原则，以税种划分中央与地 方收入的财政改革方式相对于财政包干制在我国财政体制改革中取得突 破性进展。但在我国现行的分税制政策当中，仍然存在着一些疏漏和弊 端，为了更好地、持续地、稳定地实行我国财政政策，中央政府应依据 我国国情并结合国外分税制政策的相关措施对我国现行分税制中存在的 问题进行深化改革，使中央政府与地方政府实现双赢。
分税制财政管理体制基本内容
分税制财政管理体制基本内容
分税制财政管理体制是指国家在财政领域中，将税收收入的分配权和支出责任分给中央政府和地方政府，并通过协商和合作的方式进行财政管理的体制安排。
其基本内容包括以下几个方面：
1. 税收分配：分税制体制下，中央政府和地方政府分别负责征收和管理一定范围内的税收。
中央政府主要负责征收和管理与国家经济、贸易、金融等相关的税种，如消费税、关税等。
地方政府主要负责征收和管理与地方经济、资源、土地等相关的税种，如增值税、企业所得税等。
2. 财政转移支付：分税制体制中，为了保证地方政府的基本财政需求和公共服务提供能力，中央政府会通过财政转移支付的方式向地方政府提供财政支持。
财政转移支付是中央政府向地方政府划拨资金或提供其他形式的财政支持，用于补偿地方政府在税收收入上的不足或满足特定目标和政
策要求。
3. 财政责任划分：分税制体制明确了中央政府和地方政府在财政收入和支出方面的责任划分。
中央政府负责宏观经
济调控、国防、外交等国家层面的支出责任，地方政府负责基础设施建设、教育、医疗等地方层面的支出责任。
4. 财政协调机制：分税制体制中，中央政府和地方政府通过财政协调机制加强协商和合作，协调财政收入和支出的关系，确保整个财政体系的平衡和稳定。
财政协调机制包括各级政府间的财政协商、预算协调、财政政策协调等形式，以实现财政管理的统一性、协调性和稳定性。
分税制财政管理体制的实施，旨在促进中央与地方政府的合作与平衡，优化资源配置，提高财政管理效能，推动地方经济发展，保障基本公共服务的提供，促进国家整体经济的稳定和可持续发展。
第五讲-财政管理体制
第五讲财政管理体制一、财政管理体制概述（一）财政管理体制的含义财政管理体制是处理各级政府间财政关系的制度依据。
是在中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财力财权的一项根本制度。
国家的各项职能是由各级政府共同承担的，为了保证各级政府履行其相应的职能，就需要在各级政府间明确划分各自的财政收支范围、财政资金的分配权和财政管理权限，以规范各级政府间的财政分配和管理关系。
财政管理体制是经济管理体制的重要组成部分，因而必须适应经济管理体制的要求，为经济基础和生产力的发展服务。
广义的财政管理体制包括处理各级政府间以及政府同企业、事业单位之间关系的预算、税收、财务等各方面的体制，其中最核心的体制是预算管理体制，因此，狭义的财政体制是指预算管理体制。
随着社会主义市场经济体制的日趋完善与公共财政体系的逐步确立，与公共财政相适应的财政管理体制也将以预算管理体制为其主要内容。
财政管理体制分为集权型、分权型、集权分权结合型体制类型。
我国现行财政管理体制与我国当前的政治经济体制相适应，属于集权分权结合型体制。
（二）建立财政管理体制的原则1、统一政策与分级财政相结合。
财政管理方针政策、全面性法律法规、重大的改革措施由中央统一制定并颁布实施。
在统一的政策法规下，各级政府在财政管理方面具有独立的职责权限、收支范围和财政预算。
坚持统分结合原则，有利于中央的宏观调控和调动地方政府的积极性。
2、规范性与灵活性相兼顾。
财政管理体制的确定，既要有利于维护财政管理体制的统一性，又要考虑地方在经济、地理、资源等方面的特殊情况，把规范统一的管理建立在因地制宜的基础之上。
3、财权和事权相对称。
事权是一级政府在社会经济发展中所承担的责任及相应的管理权限；财权是一级政府为履行其职能而拥有的财力及可支配的管理权限。
事权是财政管理体制划分的重要前提，只有财权与事权相匹配，才能确保各级政府履行责任的财力需要。
（三）财政管理体制的内容1、政府间职权的划分。
《财税法》课程教学大纲(本科)
财税法(The Financial and Tax Law)课程编号：21410039学分：2学时：32 (其中：讲课学时：32 实验学时：0 上机学时：0)先修课程：法理学、经济法学、行政法学适用专业：法学教材：《财政税收法》,刘剑文主编，法律出版社，2017年1月第1版一、课程的性质与任务(一)课程性质《财税法》课是法学专业的必修专业基础课程之一。
从法律制度的角度看，财税法学的研究对象主要包括税收制度、公债制度、费用征收制度、预算制度、国库管理制度、财政分权制度、转移支付制度、财政投资制度、财政贷款制度、国有资产管理制度、财政监督制度等。
(二)课程目标该课程的主要任务是使学生了解和掌握现代财政税收法律的基础理论、知识和操作技能。
通过本课程学习，使学生掌握财税法的基本理论、基本知识和基本技能；了解财税法在经济法中的地位；提高其财政税收法律意识，确立依法治税的观念。
教学中注重理论联系实际，通过案例教学使学生掌握税收理论与实务。
二.课程的基本内容及要求：(一)财政法概述1.教学内容(1)财政法的基本概念、安排对象和范围(2)我国财政法的体系与渊源(3)财政法的基本原则(4)财政法的地位和功能2.学习要求了解财政法的概念、基本原则和地位及我国财政法的体系与渊源，进一步认识财政法的作用。
3.重难点财政法的基本原则。
(二)财政法的历史发展1.教学内容(1)中国财政法的历史发展(2)西方国家财政立法的概况2.学习要求了解我国与西方国家财政立法的发展历史，并学会比较二者的相似和不同之处，以更好的了解财税法的发展历史。
3.重难点中西方财税法发展的比较。
(三)财政支出法1.教学内容(1)财政支出法的概述(2)预算授权制度(3)支出基准制度(4)收支分离制度(5)国库集中支付制度(6)政府采购制度2.学习要求了解财政支出法的基本内容，熟知国库集中支付制度和政府采购制度3.重难点支出基准制度与收支分离制度(四)财政收入法1.教学内容(1)财政收入法概述(2)费用征收法(3)公债法(4)彩票法2.学习要求了解财政收入法的基本内容，熟知费用征收法、公债法、彩票法的相关内容和规定。
财政管理体制教案范文模板
教学目标：1. 知识目标：使学生了解财政管理体制的基本概念、内容、类型和作用。
2. 能力目标：培养学生分析财政管理体制的能力，提高学生对财政管理体制的认识。
3. 情感目标：激发学生对财政管理体制学习的兴趣，培养学生树立正确的财政观念。
教学重点：1. 财政管理体制的基本概念2. 财政管理体制的内容和类型3. 财政管理体制的作用教学难点：1. 财政管理体制的类型及其特点2. 财政管理体制的作用与影响教学准备：1. 教师准备相关教学课件、参考资料2. 学生预习教材，了解财政管理体制的基本概念和内容教学过程：一、导入1. 教师简要介绍财政管理体制的定义，引起学生兴趣。
2. 提问：什么是财政管理体制？它在国民经济中扮演着怎样的角色？二、基本概念1. 教师讲解财政管理体制的基本概念，包括定义、性质、作用等。
2. 学生通过查阅教材，了解财政管理体制的基本概念。
三、内容和类型1. 教师介绍财政管理体制的内容，包括财政分配和管理机构的设置、政府间事权及支出责任划分、政府间财政收入划分等。
2. 学生分组讨论，分析我国财政管理体制的类型及其特点。
四、作用与影响1. 教师讲解财政管理体制的作用，如：提高财政资金使用效率、促进国民经济健康发展等。
2. 学生结合实际案例，分析财政管理体制对国家经济的影响。
五、案例分析1. 教师展示一个与财政管理体制相关的实际案例，如我国分税制改革。
2. 学生分组讨论，分析案例中财政管理体制的改革措施及其效果。
六、总结与反思1. 教师总结本节课的重点内容，强调财政管理体制的重要性。
2. 学生反思本节课的学习收获，提出自己在学习过程中遇到的问题。
教学评价：1. 学生对本节课的财政管理体制知识掌握程度。
2. 学生分析财政管理体制的能力。
3. 学生对财政管理体制的认识和兴趣。
教学反思：1. 教师根据学生的反馈，调整教学方法和内容。
2. 教师关注学生的个体差异，提高教学效果。
教学时间：2课时教学资源：1. 教材2. 教学课件3. 相关参考资料4. 实际案例。
财政管理制度体系
财政管理制度体系一、国家财政管理制度体系国家财政管理制度体系是国家财政管理的基础，其内容包括财政管理相关法律法规、财政收支预算、会计制度、审计制度等。
首先，国家财政管理基本依据是《中华人民共和国财政法》和《中央和地方财政关系法》，这两部法律规定了国家和地方财政权利义务和关系，确立了国家财政管理的基本原则和制度。
其次，国家财政管理体系中最核心的制度是财政收支预算制度，即国家财政预算制度，国家财政预算是国家财政收支和政府活动的安排计划，国家财政收支预算体系包括中央政府预算、地方政府预算和国有资本经营预算，这一制度规定了国家财政的管理权限和程序。
此外，国家财政管理还包括财政会计制度和审计制度，财政会计制度规定了国家财政活动的核算、报告和监督程序，审计制度规定了对国家财政收支的独立审计和监督程序。
二、地方财政管理制度体系地方财政管理制度体系是国家财政管理制度的延伸和实施，其内容包括地方财政收支预算、地方财政管理制度和地方财政体制改革等。
首先，地方财政管理体系中最核心的制度是地方政府预算制度，地方政府预算是地方政府财政收支和活动的安排计划，地方政府预算包括地方政府一般预算和政府性基金预算，地方政府预算规定了地方财政管理的权限和程序。
其次，地方财政管理包括地方财政管理制度和地方财政体制改革，地方财政管理制度规定了地方财政管理机构和职责，地方财政体制改革是一项长期任务，旨在实现中央和地方财政的权责清晰、分权合作和财政收支平衡。
三、企业财政管理制度体系企业财政管理制度体系是企业财务管理的基础，其内容包括企业财务管理相关法规、企业财务预算、会计制度、内部控制和风险管理等。
首先，企业财务管理基本依据是《中华人民共和国公司法》和《企业财务管理条例》，这两部法律规定了企业财务管理的基本原则和制度。
其次，企业财务管理的核心是财务预算制度，企业财务预算是企业财务决策的依据和基础，企业财务预算包括财务预测、财务计划和财务执行，企业财务预算规定了企业财务管理的权限和程序。
财税管理课程
财税管理课程一、什么是财税管理财税管理是指对财务和税务事务进行有效管理的一种综合性管理活动。
它包括财务管理和税务管理两个方面，旨在合理配置和利用资源，确保企业或个人的财务收支平衡，同时遵守税法规定，履行纳税义务。
二、财税管理的重要性1. 提升财务效益通过合理的财务管理，企业能够优化运营成本，增加利润，提高财务效益。
而税务管理则能帮助企业避免税务风险，减少税务支出，进一步提升财务效益。
2. 合规经营财税管理涉及到企业的财务报表编制、审计、税务申报等环节，能够帮助企业合规经营，避免违法行为带来的法律风险和负面影响。
3. 资金管理和利润分配财税管理有助于企业合理管理资金，提高资金利用效率，确保企业的长期稳定发展。
同时，对于企业利润的合理分配也是财税管理的重要内容，能够实现企业的可持续发展。
三、财税管理的基本原则1. 守法合规财税管理的首要原则是守法合规，企业或个人应遵守财务会计制度和税收法规，按照规定的程序和要求进行财务会计核算和税务申报，确保合法合规经营。
2. 透明公正财税管理要求财务报表的编制和披露要真实、准确、完整、及时，保证对内对外信息透明。
同时，税务管理也要求公正、公平地征税，确保纳税人的合法权益。
3. 风险管理财税管理需要对财务和税务风险进行有效管理，包括收入风险、支出风险、税务风险等。
通过合理的财务规划和税务筹划，降低风险，保障企业的可持续发展。
4. 效率优先财税管理要追求高效率，包括资源配置的优化、成本控制的提升、税务筹划的合理等。
通过提高效率，企业能够降低财务成本，增加利润，提升竞争力。
四、财税管理的核心内容1. 财务管理财务管理是财税管理的重要组成部分，包括财务决策、财务分析、财务预测、资金管理、投资管理等。
通过财务管理，企业能够全面把握企业财务状况，决策者能够准确、及时地了解企业的经营状况，做出正确的经营决策。
2. 税务管理税务管理是财税管理的另一个核心内容，包括税收政策的解读、税收筹划、税务申报、税务风险管理等。
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全国性与区域性公共产品(受益范围)
受益范围 全国性 限定国家疆 公共产品 域范围
地方性公 共产品
外溢性 小
管理与责 备注 任主体
中央
如国防、外交 、立法等
警察 、消防 、 本地公路 、垃圾 处理
地方
小
地方
区域性 跨越几个地 公共产品 方
较大
中央与地 方
行政区域与收 益范围不完全 一致 省际公路
政府间职权的划分
3.政府间转移支付制度的确定
1．税收返还。 1993年地方上划中央收入（税收返还基数）=（增值 税75%+消费税）-中央下划地方收入 1994年的税收返还数额=1993年税收返还基数×（ 1+增值税、消费税的全国平均增长率×0.3） 以后年度的税收返还数额按下列公式计算： N年的税收返还数额=N-1年的税收返还数额×（1+增 值税、消费税的全国平均增长率×0.3） 但是，如果地方财政1994年以后上划中央收入达不到 1993年的基数，中央将相应扣减税收返还数额。
客观因素转移支付系数=（全国财政转移支付总额-全国 政策性转移支付额）÷全国财政标准收支差额
政策性财政转移支付额的计算 适用地区：内蒙古、广西、云南、贵州、西藏、青海、 宁夏、新疆、非少数民族地区的少数民族自治州 政策性财政转移支付额=（该地区财政标准支出-该地区 财政标准收入）×政策性财政转移支付系数 满足程度=（该地区地方收入+中央对该地区税收返还 ）÷标准支出×100% 根据各地收入满足程度确定政策性补助系数。具体情况 是：满足程度在100%～60%之间，系数为0.04；满 足程度在60%～20%之间，系数为0.06；满足程度 20%以下，系数为0.08。
育影响的个案调查与经济 学分析-兼论建立健全公 共财政体制》包括：农村
税收改革的宏观背景、农 村税收改革的主要内容、 安徽税收改革调查报告等 章节。
每章荐书
作 者 阎坤 出 版 社 经济科学出版社 书 号 5058-5593-X 出版时间2006年6月 在财政分权和公共财政等基本 理论的指导下，借鉴并发展了 我国县乡财政体制的背景、演 变、特点的基础上，揭示了我 国县乡财政所存在的现实困难 ，并以制度性创新为宗旨，正 确性符合市场经济要求的县乡 财政体制改革及重建的方案和 建议。
我国分税制的内容
1.分权 中央 地方
2.分税
中央税
地方税
共享税
关税 海关代征的消 费税、增值税 消费税 中央企业所得 税 车辆购置税
营业税(铁道 、银行保险除 外 地方企业所得 税 房产税 印花税；契税 耕地占用税 土地使用税
所得税（铁道、 银行、海洋石油 除外）
增值税 证券交易税
资源税（海洋石 油除外）
公共产 品 中央 全国性 政府 政府目标 政府 职权划分
资源配置
国防外交 大型基础设施 基础性科研 反垄断 粮食安全 区域公共设施 区域文教事业
收入分配 稳定增长
分配公平 促进稳定 经济发展 战略 可以避免 推动增长
个人通过 居住地选 择而造成 效率损失
地方 区域性 政府
区域内调 控 中央调控 实施
财政体制是经济体制的重要组成部分， 是社会经济体制改革的先锋
温总理谈财政体制改革
二、财政体制构成
财政体制
广义财政体制
政府预算管理体制 税收体制 政府投资体制 国有企业财务体制 单位财务体制
狭义财政体制 政府预算管理体制
目录
1
2 3
财政管理体制概述
财政管理体制内容 我国财政体制的演变 分税制财政管理体制
二、分税制地方财政平衡机制
收入
支出
地方收入合计 +转移性收入 =收入总计
地方支出合计 +转移性支出 =支出总计
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三、分税制体制评价—优点
打破了 地方封锁地方保护主义
强化了 中央宏观调控
优化了 产业结构
三、分税制体制评价—问题
环节1 环节 2 支出责任 层层下移 问题 基层财政 困难 解决 加大转移 支付力度 措施 各种转移 支付
集权型
中央税所占比重 英国 90% 法国 85% 韩国 10%
20%
分税制—美国完全分税制
立法 税收
联邦政府
支出
小规模补助 立法 税收 支出
州政府
补助 立法 税收 支出
市、郡、县
美国
各级政府都被赋予很大的税收权限。美国联邦 、州及地方政府均各自行使相对独立的税收权 限，包括立法权、解释权、开征停征权、调整 权和优惠权等，这是形成统一的联邦税制与各 异的州与地方税制并存这一独特格局的根本原 因。
4
（一）财政体制改革历程
1950-1979
1980-1993
1994-
统收统 支体制
大包干 体制 体制
分税制
目录
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财政管理体制概述
财政管理体制内容 我国财政体制的演变 分税制财政管理体制
4
分税制的类型
税收权限 ：①税收立法权，即税法的制定、颁布和税 种的设立权。税收立法权在税收权限中处于核心地位。 ②税法解释权：即依据税收基本条例，对基本法进行补 充规定和制定实施细则的一种权限。③征收管理权：包 括税种的开征与停征权，以及对税收稽征过程中产生的 若干争议问题进行裁决的权限、征收机构的权限。④税 收调整权：具体包括增加或减少征税品目，调整征税比 率，减少税负等方面的权限。 税权划分是分级财政体 制的重要内容，
政府间转移支付的计算
财政转移支付额=客观因素转移支付+政策性转移支付 构成。 客观因素财政转移支付额=（标准支出-财政标准收入） ×客观因素转移支付系数 某地区财政标准支出=该地区人员经费标准支出+该地 区公用经费标准支出该地区卫生事业费标准支出+该地 区城市维护建设费标准支出+该地区专项标准支出+该 地区其他标准 某地区财政标准收入=该地区地方本级财政标准收入+ 该地区中央税收返还收入+该地区原体制定额补助+该 地区中央专项补助+该地区结算补助+该地区其他补助该地区原体制上解
财政年度
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全国财政收入 中央财政收入 地方财政收入
100% 80% 60% 40% 20% 0% 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
一般性转移支付 调整工资转移支付 取消农业特产税降低农业税税率转移支付 民族地区转移支付 农村税费改革转移支付 年终结算财力补助
预算管理权责的划分 预算管理权责是指法律规定的参与预算管理的各主体对 预算管理的权限和责任。它包括预决算草案编制权、预 决算草案审批权、预算执行权、预算调整权、预备费动 用权、预算执行报告权、预算监督权和对不合理决定的 撤消权等等。
目录
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财政管理体制概述
财政管理体制内容 我国财政体制的演变 分税制财政管理体制
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四、公共财政体制改革
完善财政体制
改革
建立 地方税系
明确 政府责任
减少 财政级次
规范 转移支付
资源税改革拟将石油资源税税率定为10%，初期按5% 征收。
作 者 魏向赤 出 版 社 教育科学出版 社书 号 50413424-4丛 书 其他 单行本著作 出版时间2006年6月 《税费改革对农村义务教
（二）政府间财政收入的划分
功能原则 便利原则
效率原则
协调原则
三、政府间转移支付的模式
（一）单一的自上而下的纵向财政平衡 （二）以纵向为主纵横交错的财政平衡
三、政府间转移支付
支出
主要收入
中央财 政
上交
下拨
次要收入
地方财政
支出
（一） 转移支付的意义
实施宏观政策
B
提供收入来源， 矫正财政纵向失 衡
财政管理体制
财税
目录
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财政管理体制概述
财政管理体制内容 我国财政体制的演变 分税制财政管理体制
4
一、财政体制的内涵
1、财政管理体制是指在中央与地方政府之间以及地方 各级政府之间划分财政收支范围和财力财权的一项根本 制度。 2、其实质体现国家管理体制中的集权与分权。
中央 中央 地方 地方 中央
4
第二节 财政管理体制的内容
划分支出范围
划分收入范围
转移支付
中央与地方 地方各级政府间
政府间财政支出的划分（分权）
按照公共产品受益范围的大小程度和政府职能分工的情 况不同确定各级政府的职责和各级财政的支出范围；中 央政府和各级地方政府均形成了各自主要的职责范围和 支出范围 (事权决定财权）
原则 1.受益原则 2.行动原则 行动上必须统一规划的划归中央 3.技术原则 政府活动和公共工程规模大、技术要求高划归 中央
1
收入财力 层层集中
2
财政层次 太多 转移支付一 暗箱操作 对一谈判
无税可分
减少财政 级次
因素法 公开化
乡财县管 省直管县
均等转移 支付
3
苦乐不均
4
整体
建立地方税系 明确各级政府职责 公开化转移支付体系
湖北省
省对地、市、州也实行了分税制的收入划分体制，将市 、州财政收入划为中央固定收入、省级固定收入、地市 州固定收入、省与地市州共享收入 2004年企业所得税按中央60％，省15％，市(县市)25 ％比例分享；个人所得税按中央60％，省15％，市(县 市)25％比例分享；增值税按中央75％，省8％，市(县 市)17％比例分，省同时分享相应的税收返还增量；营 业税按省30％，市(县市)70％比例分享执行；七个小 税种按确定的定额上交省财政。 加上垂直管理部门(如工商、药监局、交通)收取的专项 收入，中央、省级收入所占比重将更大。