其他货币资金银行汇票27页PPT
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其他货币资金PPT教学课件
第三节 其他货币资金的核算
一、其他货币资金的内容 主要包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存
款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 二、其他货币资金的特点
也属货币资金，只因具有特殊的存放地点和用途。
2020/12/09
1
三、其他货币资金的核算
账户设置
4、其他货币资金
1、取得外埠存款或存出 投资款所在银行或证 券机构的收账通知 2申请开出银行汇票或银行 本票，信用卡
1、取得外埠存款或者存出
投资款所在银行或证券机构 的支付通知 2、用银行汇票，银行本票 或信用卡支付款项
2020/12/09
余额：其他货币资金的结余
•1种类：资产类账户， •2内容：核算监督企业其他货币资金增加、减少和结
存。
•3方向： •4按其他货币资金的种类设置明细账，外埠存款”、
“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存 款”、“信用证保证金存款”“存出投资款” 。 2
2020/12/09
5
企业将多余的外埠存款650元转回当 地银行时，根据银行收账通知，
2020/12/09
6
企业委托银行办理12000元银行汇票， 企业在填送“银行汇票申请书”并将 款项交存银行，取得银行汇票后，根
据银行盖章退回的申请书存根联，
2020/12/09
7
根据收到的发票账单，其中价款 10000元，税款1700元
Thank You For Watching
11
三、其他货币资金的核算
业务流程
银行存款
其他货币资金
支付款项
材料采购 在途物资 原材料等
增加
117 00
10000
退回多余的款项
一、其他货币资金的内容 主要包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存
款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 二、其他货币资金的特点
也属货币资金，只因具有特殊的存放地点和用途。
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1
三、其他货币资金的核算
账户设置
4、其他货币资金
1、取得外埠存款或存出 投资款所在银行或证 券机构的收账通知 2申请开出银行汇票或银行 本票，信用卡
1、取得外埠存款或者存出
投资款所在银行或证券机构 的支付通知 2、用银行汇票，银行本票 或信用卡支付款项
2020/12/09
余额：其他货币资金的结余
•1种类：资产类账户， •2内容：核算监督企业其他货币资金增加、减少和结
存。
•3方向： •4按其他货币资金的种类设置明细账，外埠存款”、
“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存 款”、“信用证保证金存款”“存出投资款” 。 2
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企业将多余的外埠存款650元转回当 地银行时，根据银行收账通知，
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企业委托银行办理12000元银行汇票， 企业在填送“银行汇票申请书”并将 款项交存银行，取得银行汇票后，根
据银行盖章退回的申请书存根联，
2020/12/09
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根据收到的发票账单，其中价款 10000元，税款1700元
Thank You For Watching
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三、其他货币资金的核算
业务流程
银行存款
其他货币资金
支付款项
材料采购 在途物资 原材料等
增加
117 00
10000
退回多余的款项
银行存款其他货币资金ppt学习课件
国家能源局煤炭司副司长魏鹏远被有关部 门带走调查时，在其家中发现上亿元现金，16 台点钞机点算赃款，当场烧坏4台！有网友脑 洞大开，算了一笔账，1亿现金假如都是百元 大钞，连起来总长度约合155千米，是北京五 环路全长的1.5倍。
超越群众想象力的贪腐案件还不是个例， 不久，东莞市人大原副主任被带走时，家中赃 款清点花了整整12小时，又有3台验钞机“光 荣牺牲”。
贷：银行存款
3000
2、公司使用银行本票购买办公用品2000元。
借: 管理费用 2000
贷：其他货币资金 —银行本票存款 2000
3、收到多余款项退回通知，将余款1000元收妥入账
借：银行存款
１０００
贷：其他货币资金
１０００
三、银行汇票结算方式 银行汇票是由银行签发的，由其在见票时按照
实际结算金额支付给收款人或者持票人的票据。
（三）现金明细分类核算 现金的明细分类核算是通过设置现金日记账进行
的 外表形式： 订本式日记账 账页格式： 三栏式 登账依据： 现金收付款凭证及银行存款付款凭证 结账时间： 日清月结 登账人员： 出纳人员
三、库存现金的清查
(一)清查目的
有无白条抵库、挪用现金及库存现金是否超限额留存 现金以及账实是否相符等
银行本票结算程序
付款单位
②持银行本票 办理款项结算
① 申 请 签 发 银 行 本 票
收款单位
③
办 理 进 账
付款单位 开户银行
④银行之间划转款项
收款单位 开户银行
其他货币资金
其他货币资 金的增加数
余额
其他货币资 金的减少数
其他货币资金
银行本票存款
付款单位:
使用银行本票时 企业取得本票时：
超越群众想象力的贪腐案件还不是个例， 不久，东莞市人大原副主任被带走时，家中赃 款清点花了整整12小时，又有3台验钞机“光 荣牺牲”。
贷：银行存款
3000
2、公司使用银行本票购买办公用品2000元。
借: 管理费用 2000
贷：其他货币资金 —银行本票存款 2000
3、收到多余款项退回通知，将余款1000元收妥入账
借：银行存款
１０００
贷：其他货币资金
１０００
三、银行汇票结算方式 银行汇票是由银行签发的，由其在见票时按照
实际结算金额支付给收款人或者持票人的票据。
（三）现金明细分类核算 现金的明细分类核算是通过设置现金日记账进行
的 外表形式： 订本式日记账 账页格式： 三栏式 登账依据： 现金收付款凭证及银行存款付款凭证 结账时间： 日清月结 登账人员： 出纳人员
三、库存现金的清查
(一)清查目的
有无白条抵库、挪用现金及库存现金是否超限额留存 现金以及账实是否相符等
银行本票结算程序
付款单位
②持银行本票 办理款项结算
① 申 请 签 发 银 行 本 票
收款单位
③
办 理 进 账
付款单位 开户银行
④银行之间划转款项
收款单位 开户银行
其他货币资金
其他货币资 金的增加数
余额
其他货币资 金的减少数
其他货币资金
银行本票存款
付款单位:
使用银行本票时 企业取得本票时：
银-行-汇-票-PPT模板
➢ 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行 不予受理。
➢ 持票人超过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效 内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向 出票银行请求付款。
6
五、银行本票
（一） 银行本票的概念
填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付 款人或者代理付款人挂失止付。
7
银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明 银行汇票申办和兑付的基本规定
➢ 收款人受理银行汇票依法审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理 结算，并将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实 际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的 实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
4
银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提 示付款的，代理付款人（银行）不予受理。
4
5
银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结
算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
6
（4）收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，但注明“现金”字样的银 行本票不得背书转让。被背书人受理银行本票时，除审查上述收款人应审查的事 项外，还应审查：背书是否连续；背书人签章是否符合规定；背书使用粘单的是 否按规定签章；背书人个人的身份证件。
11
（5）银行本票见票即付。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时， 应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章必须与预留银行签 章相同。银行审查无误后办理转账。
➢ 持票人超过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效 内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向 出票银行请求付款。
6
五、银行本票
（一） 银行本票的概念
填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付 款人或者代理付款人挂失止付。
7
银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明 银行汇票申办和兑付的基本规定
➢ 收款人受理银行汇票依法审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理 结算，并将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实 际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的 实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
4
银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提 示付款的，代理付款人（银行）不予受理。
4
5
银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结
算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
6
（4）收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，但注明“现金”字样的银 行本票不得背书转让。被背书人受理银行本票时，除审查上述收款人应审查的事 项外，还应审查：背书是否连续；背书人签章是否符合规定；背书使用粘单的是 否按规定签章；背书人个人的身份证件。
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（5）银行本票见票即付。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时， 应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章必须与预留银行签 章相同。银行审查无误后办理转账。
货币资金培训(PPT 30张)
注意：1.只能调整错漏账 2. 未达账项不做账务处理，收到凭证 后再处理 3.调整前余额——B/S货币资金（我国） 调整后余额——B/S货币资金（美国）
2019/2/27
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第三节 其他货币资金 一、其他货币资金的内容 有些货币资金的存款地点和用途与库存 现金和银行存款不同，如： 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款
第二章
货币资金
2019/2/27
1
区分几个概念： 流动资产、非流动资产 货币性资产、非货币性资产
2019/2/27
2
货币资金——直接以货币形态存在的 资产，它是可以用于交换各种形态的资 产和偿付债务的媒介。 是企业资产的重要组成部分，是企 业资产中流动性较强的一种资产。 货币资金分为库存现金、银行存款 及其他货币资金。
2019/2/27
5
二、现金的管理
（一）现金管理的基本原则 ——使用现金受国务院颁布的《现金管理暂行条例》的 约束 1.开户单位库存现金一律实行限额管理 一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定， 远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当 放宽，但最高不得超过15天。 2.不准擅自坐支现金。 坐支从本单位的现金收入中直接用于现金支出。 3.企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 4.收入现金应及时送存银行。 5.严格按照国家规定的开支范围使用现金。 6.不准编造用途套取现金。 7.企业之间不得相互借用现金。
2019/2/27 3
第一节
一、现金的定义
现 金
现金——可以立即（随时）投入流通的交换 媒介，如纸币、硬币这样的现款。可以是 人民币也可以是外币。 现金有广义与狭义之分：——狭义——库存 现金 — —广义 — —货 币 资金：库存现金、银行存款、其他货币资 金
货币资金-其他货币资金(1).ppt
委托收款是收款人委托银行向付款人收
取款项的结算方式。 付款单位在收到银行转来的委托收款凭证，付 款通知和有关原始凭证后 借：应付账款等科目
贷：银行存款 若拒绝付款的，不作账务处理。
收款单位应根据银行的收账通知 借：银行存款
贷：主营业务收入等科目
㈣商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人
在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。
汇票按规定存入银行的款项。
会计处理如下：
1、付款方向银行申请取得由银行签发的银行汇票时： 借：其他货币资金—银行汇票
贷：应收账款 如拒绝付款，拒付部分不作账务处理。
付款单位接到银行转来的结算凭证，承付通知和 有关发票、账单等原始凭证 借：物资采购
应交税金——应交增值税（进项税额）等 贷：银行存款
第四节 其他货币资金
一、其他货币资金的核算范围 二、其他货币资金的会计核算
一、其他货币资金的核算范围
其他货币资金是指企业经营资金
本章测试
第一节 货币资金概述
一、货币资金的概念及其内容 二、货币资金管理
一、货币资金的概念及其内容
㈠货币资金的概念 ㈡货币资金的分类
㈠货币资金的概念
1、概念：是指企业在生产经营过程中处于货币 形态的经营性资金。
2、特点： ⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一； ⑵是企业流动性最强的一种资产。
㈡货币资金的分类
按其存放的地点及其用途的不同，分为:
现金、银行存款、其他货币资金
二、货币资金的管理 ㈠现金的管理 ㈡备用金管理 ㈢银行存款管理
㈠现金的管理
1、遵守国家规定的现金使用范围； 2、企业收入的现金应于当日送存开户银行； 3、对于超过限额的库存现金，企业必须在当日 或次日送存银行； 4、不能坐支。
取款项的结算方式。 付款单位在收到银行转来的委托收款凭证，付 款通知和有关原始凭证后 借：应付账款等科目
贷：银行存款 若拒绝付款的，不作账务处理。
收款单位应根据银行的收账通知 借：银行存款
贷：主营业务收入等科目
㈣商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人
在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。
汇票按规定存入银行的款项。
会计处理如下：
1、付款方向银行申请取得由银行签发的银行汇票时： 借：其他货币资金—银行汇票
贷：应收账款 如拒绝付款，拒付部分不作账务处理。
付款单位接到银行转来的结算凭证，承付通知和 有关发票、账单等原始凭证 借：物资采购
应交税金——应交增值税（进项税额）等 贷：银行存款
第四节 其他货币资金
一、其他货币资金的核算范围 二、其他货币资金的会计核算
一、其他货币资金的核算范围
其他货币资金是指企业经营资金
本章测试
第一节 货币资金概述
一、货币资金的概念及其内容 二、货币资金管理
一、货币资金的概念及其内容
㈠货币资金的概念 ㈡货币资金的分类
㈠货币资金的概念
1、概念：是指企业在生产经营过程中处于货币 形态的经营性资金。
2、特点： ⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一； ⑵是企业流动性最强的一种资产。
㈡货币资金的分类
按其存放的地点及其用途的不同，分为:
现金、银行存款、其他货币资金
二、货币资金的管理 ㈠现金的管理 ㈡备用金管理 ㈢银行存款管理
㈠现金的管理
1、遵守国家规定的现金使用范围； 2、企业收入的现金应于当日送存开户银行； 3、对于超过限额的库存现金，企业必须在当日 或次日送存银行； 4、不能坐支。
《其他货币资金》课件
核算流程：从取得资金到使用 资金，再到收回资金，进行全
过程的核算
确定其他货币资金的范围和分类 制定其他货币资金的核算方法和程序 建立其他货币资金的内部控制制度 定期对账，确保其他货币资金的准确性和完整性
PART FOUR
添加 标题
概念不同：其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保 证金等；其他货币资金项目是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证 保证金等。
定期检查资金使用情况，确保资金使用 合理有效
PART SIX
审计重点：关注其他货币资金的真实性、完整性和准确性 审计方法：采用抽样审计、实地审计和内部审计相结合的方式 审计内容：包括但不限于其他货币资金的来源、用途、金额、时间等 审计风险控制：建立健全的内部控制制度，加强审计监督，提高审计质量
安全性高：风险较低，不易 受到市场波动影响
流动性强：可以随时转换为 现金
收益性低：相对于其他投资 工具，收益较低
灵活性差：不能随时进行交易， 需要一定的时间才能变现
PART THREE
核算内容：包括现金、银行 存款、其他货币资金等
核算原则：按照实际发生额 进行核算
核算方法：采用复式记账法 进行核算
,Байду номын сангаас
汇报人：
CONTENTS
添加目录标题
其他货币资金 的定义和特点
其他货币资金 的核算和管理
其他货币资金 与其他货币资 金项目的比较
其他货币资金 的使用范围和 注意事项
其他货币资金 的审计和风险 控制
PART ONE
PART TWO
其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。
过程的核算
确定其他货币资金的范围和分类 制定其他货币资金的核算方法和程序 建立其他货币资金的内部控制制度 定期对账，确保其他货币资金的准确性和完整性
PART FOUR
添加 标题
概念不同：其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保 证金等；其他货币资金项目是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证 保证金等。
定期检查资金使用情况，确保资金使用 合理有效
PART SIX
审计重点：关注其他货币资金的真实性、完整性和准确性 审计方法：采用抽样审计、实地审计和内部审计相结合的方式 审计内容：包括但不限于其他货币资金的来源、用途、金额、时间等 审计风险控制：建立健全的内部控制制度，加强审计监督，提高审计质量
安全性高：风险较低，不易 受到市场波动影响
流动性强：可以随时转换为 现金
收益性低：相对于其他投资 工具，收益较低
灵活性差：不能随时进行交易， 需要一定的时间才能变现
PART THREE
核算内容：包括现金、银行 存款、其他货币资金等
核算原则：按照实际发生额 进行核算
核算方法：采用复式记账法 进行核算
,Байду номын сангаас
汇报人：
CONTENTS
添加目录标题
其他货币资金 的定义和特点
其他货币资金 的核算和管理
其他货币资金 与其他货币资 金项目的比较
其他货币资金 的使用范围和 注意事项
其他货币资金 的审计和风险 控制
PART ONE
PART TWO
其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。
其他货币资金——银行汇票-2022年学习资料
1、邓某在利用支票盗取公款后，为何要伪造-银行对帐单？-2、在邓某长达5年的作案过程中，该公司一-直没有发 ，说明该公司货币资金的内部控-制体系显然存在许多漏洞。请提出改善企业-内部控制以避免类似事项再次发生所需采 -的至少三条建议措施。-财务会计
轩-第一节货币资金概述-财务会计
一、-货币资金的概念和内容-货币资金是指在企业生产经营中以货币形态存-在的那部分资金，它是企业流动资产的重 组成-部分。货币资金按其用途和存放地，点可分为：-库存现金-银行存款是指-企业存放在银行-或其他金融机构他货币资金-的货币资金，包-括人民币存款和-其他货币资金是指企业除库存现-外币存款。-金和银行存款以外的各 货币资金。-包括企业的外埠存款、银行本票存款-银行汇票存款、信用卡存款、信用证-保证金存款、存出投资款等。 财务会计
是出票人签发，委托付款人在指-3.-商业-定日期无条件支付确定的金额给收款-汇票-人或者持票人的票据。-商 汇票结算的注意事项：-1商业汇票采用记名方式。同城和异地均可。-●-2商业汇票是一种期票（未到期不能收付商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长-不得超过6个月-4商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起-10日内 超过提示付款期限的，持票人开户银行不予-受理。
货币资金概述-库存现金-库存现金是指存于企业、由出纳-人员经管的货币，用于日常零星开支，-是流动性最强的一 货币性资产，可-以随时用其购买所需物资，支付有关-费用，也可以随时存入银行。-狭义现金：库存现金-广义现金 库存现金+银行存款+符合现金-定义的票证-本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，-包括人民币现金和外币 金。-财务会计
商业汇票结算的注意事项-5商业汇票可以背书转让。-6符合条件的商业汇票的持票人可持未到期-的商业汇票连同贴 凭证向银行申请贴现。-7付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记-载“承兑”字样和承兑日期并签章；-8付款人承 商业汇票，不得附有条件；-9银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额-向出票人收取5/10000的手续费。-财 会计
其他货币资金.完整版PPT资料
（4）、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行 办理款项入账手续时
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2、银行本票存款
银行本票的使用
▪
1、申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。
申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
准贷记卡则是先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用
其他货币资金
“其他货币资金”
定义
是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。
一、其他货币资金的内容
1、银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银 行，由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际 结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银 行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇 票还可以用于支取现金。
票
存
贷：其他货币资金-银行本票
款 3、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3、信用卡存款
▪ 信用卡是银行卡的一种。 ▪ 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分 为贷记卡、准贷记卡两类
按使用对象分为单位卡和个人卡。 按信用等级分为金卡和普通卡
“其他货币资金”
4、信用证保证金存款是指采用信用证结 算方式的企业为开具信用证而存入银行信 用证保证金专户的款项。
5、存出投资款是指企业已存入证券公司 但尚未进行短期投资的现金。
6、外埠存款是指企业为了到外地进行 临时或零星采购，而汇往采购地银行开 立采购专户的款项。
银行本票丧失 失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2、银行本票存款
银行本票的使用
▪
1、申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。
申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
准贷记卡则是先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用
其他货币资金
“其他货币资金”
定义
是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。
一、其他货币资金的内容
1、银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银 行，由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际 结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银 行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇 票还可以用于支取现金。
票
存
贷：其他货币资金-银行本票
款 3、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3、信用卡存款
▪ 信用卡是银行卡的一种。 ▪ 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分 为贷记卡、准贷记卡两类
按使用对象分为单位卡和个人卡。 按信用等级分为金卡和普通卡
“其他货币资金”
4、信用证保证金存款是指采用信用证结 算方式的企业为开具信用证而存入银行信 用证保证金专户的款项。
5、存出投资款是指企业已存入证券公司 但尚未进行短期投资的现金。
6、外埠存款是指企业为了到外地进行 临时或零星采购，而汇往采购地银行开 立采购专户的款项。
银行本票丧失 失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出
其他货币资金银行汇票共29页文档
其他货币资金银行汇票
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
其他货币资金银行汇票共29页文档
其他货币资金银行汇票
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
40、人类法律，事物有规律，这是不，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
40、人类法律，事物有规律，这是不，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
其他货币资金课件
其他货币资金的管理流程
资金流入管理
对其他货币资金的流入 进行严格管理，确保资
金来源合法、合规。
资金流出管理
对其他货币资金的流出 进行严格管理，确保资 金使用符合规定，防止
资金滥用。
资金日常管理
对其他货币资金的日常 运作进行管理，包括资 金调拨、账户维护等。
风险管理
对其他货币资金的风险 进行评估和管理，确保
02
规范账户使用和管理
03
加强与银行的沟通和协作
其他货币资金的管理目标
其他货币资金的控制措施
建立严格的授权审批制度
加强内部审计和监督
规定不同级别的人员对其他货币资金 的审批权限，确保资金使用符合规定。
定期对其他货币资金的使用和管理进 行内部审计和监督，及时发现和纠正 问题。
实施定期盘点和核对
对其他货币资金进行定期盘点，并与 银行账户进行核对，确保资金数额一 致。
市场风险
其他货币资金由于其持有的币种和期 限，可能面临汇率和利率波动的市场 风险。
操作风险
企业在处理其他货币资金时，可能由 于操作失误或内部控制缺陷，导致资 金损失。
其他货币资金风险的防范措施
流动性管理 市场风险管理
信用管理 内部控制与审计
其他货币资金风险防范的案例分析
案例一
案例二
某银行操作风险管理：该银行在处理 其他货币资金时，由于操作失误导致 一笔大额资金损失。后加强内部控制 和审计，避免了类似事件再次发生。
信用证保证金存款的核算方法
企业在办理信用证保证金存款时，应通过“其他货币资金”科目进行核算，借记“其他货币资金”科目，贷记“ 银行存款”科目。同时，企业在收到开出支票或其他支付工具的结算凭证后，借记“应付账款”或“预付账款” 科目，贷记“银行存款”科目。
银行汇票 PPT课件
票据规则与操作技术 模块五
模块五 银行承兑汇票规则与操作技术
项目一 银行承兑汇票规则与流转程序 项目二 承兑行的相关操作 项目三 持票人开户行的相关操作
1
2020/3/31
票据规则与操作技术 模块五
项目一 银行承兑汇票规则与流转程序
项目一
银行承兑汇票 的概念与特点
银行承兑汇票的 样式与记载事项
银行承兑汇票的 当事人与流转程序
事项的更改是否由原记载人签章证明。 5）是否做成托收背书，背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单
的是否按规定在粘接处签章。 6）托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符，托收凭证各联次是否齐全。
35
2020/3/31
票据规则与操作技术 模块五
3.持票人开户行办理托收
审查无误后，在托收凭证各联上加盖“银行承兑 汇票”戳记，其余按照委托收款结算方式办理： 第一联上加盖业务公章作为回单交回给持票人； 第二联据以登记“发出托收凭证结算登记薄”后 专夹保管；第三联加盖带有联行行号的结算专用 章，连同第四、五联和银行承兑汇票寄付款人开 户行办理托收。
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票据规则与操作技术 模块五
三、承1兑)该银汇行票支是付否为汇本票行款承项兑的，与处汇理票卡片的号码和记载事项是否相
符。
2)是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签 章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
3)委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正 当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额， 承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止， 最长不超过六个月。
模块五 银行承兑汇票规则与操作技术
项目一 银行承兑汇票规则与流转程序 项目二 承兑行的相关操作 项目三 持票人开户行的相关操作
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票据规则与操作技术 模块五
项目一 银行承兑汇票规则与流转程序
项目一
银行承兑汇票 的概念与特点
银行承兑汇票的 样式与记载事项
银行承兑汇票的 当事人与流转程序
事项的更改是否由原记载人签章证明。 5）是否做成托收背书，背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单
的是否按规定在粘接处签章。 6）托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符，托收凭证各联次是否齐全。
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票据规则与操作技术 模块五
3.持票人开户行办理托收
审查无误后，在托收凭证各联上加盖“银行承兑 汇票”戳记，其余按照委托收款结算方式办理： 第一联上加盖业务公章作为回单交回给持票人； 第二联据以登记“发出托收凭证结算登记薄”后 专夹保管；第三联加盖带有联行行号的结算专用 章，连同第四、五联和银行承兑汇票寄付款人开 户行办理托收。
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票据规则与操作技术 模块五
三、承1兑)该银汇行票支是付否为汇本票行款承项兑的，与处汇理票卡片的号码和记载事项是否相
符。
2)是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签 章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
3)委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正 当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额， 承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止， 最长不超过六个月。
银行汇票课件
银行汇票的拒收
• • • • • • • • 银行在收到收款人提交的银行汇票时‚经过审查发现有下 列情况的‚将予以拒付: (1)伪造、变造(凭证、印单、压数机)的银行汇票； (2)非总行统一印制的全国通汇的银行汇票； (3)超过付款期的银行汇票； (4)缺汇票联或解讫通知联的银行汇票； (5)汇票背书不完整、不连续的； (6)涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇款大写金额； (7)已经银行挂失、止付的现金银行汇票； (8)汇票残损、污染严重无法辨认的。
• 而且银行内部有一套严密的处理程序和防 范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票 结算的规定办理，汇款就能保证安全。一 旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人 可以向银行办理挂失，填明收款单位和个 人，银行可以协助防止款项被他人冒领。 • 4）使用灵活，适应性强。 实行银行汇 票结算，持票人可以将汇票背书转让给销 货单位，也可以通过银行办理分次支取或 转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新
银行汇票结算凭证的格式
• 银行汇票一式四联： • 第一联为“卡片”，为承兑行支付票款时作付出 传票； • 第二联为“银行汇票”，与第三联解讫通知一并由 汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做联行往 来账付出传票； • 第三联为“解讫通知”，在兑付行兑付后随报单基 签发行，由签发行做余款收入传票； • 第四联为“多余款收账通知”，并在签发行结清后 交汇款人。
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• 对于银行按规定收取的手续费和邮电费， 汇款单位应根据银行出具的收费收据，用 现金支付的编制现金付款凭证，从其帐户 中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计 分录为：
• 借：财务费用 • 贷：现金或银行存款
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沙场练兵
甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张 100万元的银行汇票，该正票的收款人为乙企业 ，付款人为丙银行。由于受市场供需和物价的影 响，这项经济业务的实际结算金额为150万元。 甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有 关内容。乙企业接受此银行汇票后，到丙银行请 求兑付时，遭到丙银行拒绝。 问丙银行做法是否正确? [解析] 该银行汇票是无效的，丙银行做法正确。实际结 算金额超过出票金额的。银行不与受理