【经济法基础】试题精选含答案解析A

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2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)

2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)

2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中,不正确的是()。

A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定,是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据,地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点,制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A:全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律,全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。

2.有关非法人组织的下列表述中,正确的是()。

A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的,应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A:非法人组织虽然不具有法人资格,但能够依法以自己的名义从事民事活动;(2)选项B:非法人组织的财产不足以清偿债务的,其出资人或者设立人承担无限责任,法律另有规定的除外;(3)选项C:非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。

3.根据会计法律制度的要求,下列各项会计档案需要定期保管的是()。

A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD:应当永久保管。

4.2023年11月6日,甲公司在银行申请开立了基本存款账户。

该账户办理付款业务的最早日期为()。

A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户,自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。

5.根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,属于伪造票据行为的是()。

初级会计职称《经济法基础》题库含参考答案(精选5篇)

初级会计职称《经济法基础》题库含参考答案(精选5篇)

初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.赵某符合领取失业保险金条件,累计缴纳失业保险费满14年,领取失业保险金的期限最长为()。

A.24个月B.12个月C.18个月D.9个月2.2021年2月1日,刘某到甲公司上班,每月工资3 000元,2021年4月1日,订立书面劳动合同,甲公司应向刘某支付的2021年2月和3月的工资总额为()。

A.9000B.12000C.6000D.30003.根据规定,税务机关对纳税人的应税商品、产品、通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算其应缴纳税款的征收方式是()。

A.查定征收B.定期定额征收C.查验征收D.查账征收4.根据税收征收管理法律制度的规定,已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为()。

A.10年B.3年C.2年D.5年5.下列各项中,属于征税主体征收权的是()。

A.委托代收权B.核定税款权C.立法权D.处罚权6.甲盐场位于工矿区内,2021年实际占地面积为10万平方米,其中盐滩占地7万平方米、厂房占地1.2万平方米、办公区占地1万平方米、生活区占地0.8万平方米。

已知城镇土地使用税每平方米年税额为2元。

计算甲盐场2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式,正确的是()。

A.0.8×2=1.6(万元)B.(1.2+0.8+1)×2=6(万元)C.10×2=20(万元)D.(1.2+0.8)×2=4 (万元)7.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额160万元。

已知:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A.160×20%=32(万元)B.160×25%×20%=8(万元)C.100×25%×20%+ (160-100)×50%×20%=11(万元)D.100×12.5%×20%+(160-100)×50%×20%=8.5(万元)8.某企业所得税税率为25%,年度实现利润总额(税前会计利润)2 300万元,其中,从其投资的非上市居民企业取得现金股利30万元、支付违反环保法规罚款10万元,假定无递延所得税因素,该企业当期确认的所得税费用为()万元。

经济法基础习题(含答案)

经济法基础习题(含答案)

经济法基础习题(含答案)一、单项选择题(每小题1分,共40分)1、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是()。

A、利息、股息、红利所得B、稿酬所得C、丁资、薪金所得D、财产租赁所得【参考答案】:C【解析】:本题考核个人所得税的征收方式。

根据规定,工资、薪金所得按月计算个人所得税。

2、甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨,一次性支付加工费9500元。

已知甲企业提供原料的成本为57000元,乙企业无同类产品销售价格。

应税消费品适用的消费税税率为5%。

则乙企业代收代缴的消费税是()元。

A、2500B、3000C、3166.67D、3500【参考答案】:D【解析】:本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。

委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税。

受托方没有同类价格的,按组成计税价格计税。

组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1一消费税税率)=(57000+9500)/(1—5%)=70000(元),乙企业代收代缴消费税=70000×5%=3500(元)。

3、下列各项目中,不得作为纳税保证人的有()。

A、有担保能力的自然人B、工商企业C、企业法人的分支机构(有法人书面授权)D、事业单位【参考答案】:D【解析】:本题考核纳税保证人的资格。

国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人;企业法人的职能部门不得为纳税保证人。

企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供纳税担保。

4、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,对上述捐款的正确处理方法是()。

A、按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额B、不得扣除任何数额的捐款额C、按实际捐款额全额扣除D、按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额【参考答案】:B【解析】:纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。

5、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面。

经济法基础考试真题和答案解析大全

经济法基础考试真题和答案解析大全

经济法基础考试真题和答案解析大全人生终有许多选择。

每一步都要慎重。

但是一次选择不能决定一切。

不要犹豫,作出选择就不要后悔。

只要我们能不屈不挠地奋斗,胜利就在前方。

既然选择考试,那么我们一定要好好复习。

下面是小编为大家整理的关于经济法基础考试真题和答案,希望对你有所帮助,如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!经济法基础考试真题1. (单选)下列法律事实中,属于法律事件的是( )A.赠与房屋B.书立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚2. (单选)2019年12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540 000元。

已知消费税税率为10%.关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳消费税下列算式中,正确的是()A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元3. (单选)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。

A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开B.应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税D.除另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人4. 根据消费税法律制度规定,下列哪项采用从量计征?A啤酒B红酒C白酒D药酒5. (单选)下列哪项不属于票据的是()A、本票B、支票C、汇票D、股票6. 三年劳动合同,试用期最长不得超过几个月()A 六个月B 一个月C 两个月D 三个月7. (单选)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,“按件贴花”的是( )A.权利、许可证照B.承揽合同C.产权转移书据D.记载资金的账簿8. (单选)根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不正确的是( )A.开采原油过程中,用于加热、修井的原油免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,可以直接免税C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%9. 某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.1万元。

《经济法基础》参考答案及解析

《经济法基础》参考答案及解析

《经济法基础》参考答案及解析一、单项选择题1.【正确答案】D【答案解析】选项ABC属于法律事实中的法律行为,拾得遗失物属于非表示行为;订立遗嘱属于单方行为。

2.【正确答案】C【答案解析】选项A,仲裁不实行地域管辖,由双方当事人自愿选择仲裁机构进行裁判,仲裁机构对经济纠纷案件没有强制管辖权;选项B,仲裁实行一裁终局原则,裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的,仲裁委员会或人民法院不予受理;选项D,仲裁实行自愿原则,没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理。

3.【正确答案】B【答案解析】选项A,委托人委托代理记账机构代理记账,应当在相互协商的基础上,订立书面委托合同;选项C,代理记账机构为委托人编制的财务会计报告,经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后,按照规定对外提供;选项D,填制或者取得原始凭证属于委托人的义务。

4.【正确答案】D【答案解析】银行卡在小额支付中占据主导地位,托收承付使用数量越来越少。

5.【正确答案】C【答案解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年,对其他前手的追索权自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月,甲公司为出票人,乙公司行使追索权自票据到期日起2年。

6.【正确答案】C【答案解析】现金银行汇票、现金银行本票的出票人为甲公司的开户银行,不是甲公司,选项AB错误;商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算,个人不得使用商业汇票,选项D错误。

7.【正确答案】A【答案解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的,应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施,选项B、C、D属于对风险等级较高的特约商户采取的措施。

8.【正确答案】B【答案解析】征税对象又称课税对象,是纳税的客体。

它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象,即对什么征税。

2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(一)

2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(一)

2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(一)一、单项选择题(本类题共23小题,每小题2分,共46分。

每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

)1.下列选项中,不能成为法律关系客体的是()。

A.有价证券B.个人隐私C.人的整体D.网络虚拟财产【答案】C【解析】人的整体,只能作为法律关系主体,不能成为法律关系客体。

2.下列法律责任中,属于行政处罚的是()。

A.没收财产B.停止侵害C.排除妨碍D.责令停产停业【答案】D【解析】(1)行政处罚通常包括警告、通报批评,罚款、没收违法所得、没收非法财物,暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件,限制开展生产经营活动、责令停产停业(选项D)、责令关闭、限制从业,行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。

(2)选项A:属于刑事责任中附加刑。

(3)选项BC:属于民事责任。

易错易混(1)罚款属于行政责任,罚金属于刑事责任。

(2)没收违法所得、没收非法财物属于行政责任,没收财产属于刑事责任。

(3)行政拘留属于行政责任,拘役属于刑事责任。

3.根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,属于定期保管的是()。

A.会计档案鉴定意见书B.年度财务报告C.会计档案销毁清册D.总账【答案】D【解析】(1)选项ABC:属于永久保管。

(2)选项D:属于定期保管,最低保管期限为30年。

破题思路本题属于记忆性考点,可以按照口诀进行记忆:(1)凭证、账簿+移交,不多不少是30;(2)年报+保鉴销,永久存续不能忘;(3)1税2银3报,统统10年跑不了。

4.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。

该专业技术职务资格最低为()。

A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师【答案】D【解析】会计机构负责人/会计主管人员的任职条件:(1)坚持原则,廉洁奉公;(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年;(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理的有关知识;(4)有较强的组织能力;(5)身体状况能够适应本职工作的要求。

2024年初级会计《经济法基础》真题及答案解析(5月20日上午)

2024年初级会计《经济法基础》真题及答案解析(5月20日上午)

2024年初级会计《经济法基础》真题及答案解析(5月20日上午)一、单项选择题1.甲公司2023年10月将一栋办公楼抵押给乙银行,将一处商铺出租给丙公司,将一间厂房出售给丁公司,上述情形中,应缴纳契税的单位是()。

A.丁公司B.丙公司C.乙银行D.甲公司【职考答案】A【本题解析】契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

2.下列税种中,由海关负责征收和管理的是()。

A.车船税B.船舶吨税C.个人所得税D.房产税【职考答案】B【本题解析】海关主要负责下列税种的征收和管理::(1)关税;(2)船舶吨税。

进口环节的增值税、消费税由海关代征。

3.根据消费税法律制度的规定,下列各项中应缴纳消费税的是()。

A.超市零售电子烟B.百货公司零售高档手表C.球具厂销售自产高尔夫球D.汽车厂销售自产电动汽车【职考答案】C【本题解析】选项A,在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税,在批发环节加征消费税,在零售环节不缴纳消费税;选项B,在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税,在零售环节不缴纳消费税;选项D,电动汽车不属于应税消费品。

4.根据增值税法律制度的规定,纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款,该期限是()。

A.60日B.20日C.15日D.30日【职考答案】C【本题解析】纳税人应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

5.张某以140万元的价格出售普通住宅一套,该住宅在3年前以50万元购入,交易过程中支付相关税费等共计10万元(发票为证),则张某应缴纳的个人所得税为()万元。

A.0B.14.4C.16D.18【职考答案】C【本题解析】应缴纳个人所得税=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(140-50-10)×20%=16(万元)。

6.王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。

2023年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。

初级会计考试《经济法基础》完整真题答案解析

初级会计考试《经济法基础》完整真题答案解析

初级会计考试《经济法基础》完整真题答案解析第一部分:选择题单选题1. 下列属于法律行为的是:- A. 自然灾害- B. 人的出生- C. 合同的签订- D. 人的死亡答案:C解析:法律行为是指具有法律约束力的意思表示,合同的签订显然是一个法律行为。

2. 下列哪项不属于物权:- A. 所有权- B. 抵押权- C. 知识产权- D. 用益物权答案:C解析:知识产权是一种权利,但不属于物权。

多选题3. 下列属于公司类型的有:- A. 国有独资公司- B. 股份有限公司- C. 有限责任公司- D. 个人独资公司答案:ABC解析:以上选项均属于公司类型。

第二部分:填空题4. 我国法律体系分为____、____、____三个层次。

答案:法律、行政法规、地方性法规。

解析:我国法律体系由上至下分为法律、行政法规、地方性法规三个层次。

5. 合同的成立要件包括____、____、____、____、____。

答案:意思表示真实、内容合法、合同当事人具有相应的民事行为能力、合同标的明确、合同形式合法。

解析:合同的成立要件包括意思表示真实、内容合法、合同当事人具有相应的民事行为能力、合同标的明确、合同形式合法等五个方面。

第三部分:简答题6. 简述物权的特征。

答案:物权具有以下特征:- 权利人对特定物的直接支配和排他性权利;- 以物的占有、使用、收益、处分为内容;- 具有公示性,即物权的设立、变更、转让和消灭,应当依照法律规定登记;- 具有优先性,即在同一标的物上,物权优先于债权。

解析:物权是指权利人对特定物的直接支配和排他性权利,具有公示性、优先性等特征。

7. 请列举四种常见的合同违约情况。

答案:常见的合同违约情况包括:- 不履行合同义务,即当事人未按照合同约定的方式、时间、地点履行合同义务;- 迟延履行合同义务,即当事人迟延履行合同义务,导致合同目的不能实现;- 不完全履行合同义务,即当事人未完全按照合同约定的方式、时间、地点履行合同义务;- 恶意履行合同义务,即当事人以欺诈、胁迫等手段,损害对方当事人合法权益的履行合同义务。

2023年初级会计师《经济法基础》真题及解析

2023年初级会计师《经济法基础》真题及解析

2023年初级会计师《经济法基础》真题及解析一、单项选择题(本类题共23小题,每小题2分,共46分。

每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

)1.根据个人税法律制度的规定,在中国境内无住所的下列外籍个人中,属于2022年度非居民个人的是()。

A.迪克2022年6月7日入境,2022年12月20日离境,期间回国5天B.温蒂2021年10月11日入境,2022年7月20日离境C.蒂姆2022年7月1日入境,2022年12月1日离境D.朱莉2022年3月1日入境,2023年10月10日离境2.下列行为中,属于会计工作社会监督的是()。

A.市财政部门监督甲公司的会计行为B.乙基金会会计机构审核收到的原始凭证C.县税务机关检查戊企业的涉税会计资料D.丙会计师事务所审计丁公司的年度财务会计报告3.根据会计法律制度的规定,下列关于会计档案管理的表述中,正确的是()。

A.会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起B.单位的预算方案属于会计档案C.当年形成的会计档案,可由单位会计管理机构临时保管4年D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间,出纳人员不得监管会计档案4.根据增值税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳增值税的是()。

A.孙某将购买1年的一套住房对外销售B.钱某销售一套自建自用的住房C.涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房D.甲公司为配合国家住房制度改革而投房改成本价出售住房5.2022年11月甲公司购买一处办公用房,取得增值税专用发票注明金额200万元,已知当地规定的契税税率为4%,甲公司购买该办公用房应缴纳契税税额为()。

A.8.72万元B.7.2万元C.10万元D.8万元6.甲公司为增值税一般纳税人。

2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电,该型家电同期含增值税销售价格为5650元/台,扣减旧家电收购价格后实际收取增值税价格5141.5/台,已知增值税税率为13%,计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中,正确的()。

2024年《经济法基础》全套真题+答案+解析(十七)

2024年《经济法基础》全套真题+答案+解析(十七)

2024年《经济法基础》全套真题+答案+解析(十七)一、单项选择题1.甲公司购买一幢旧办公楼,2021年5月12日签订合同并付讫全部款项,2021年6月3日入驻办公楼,2021年7月2日办理完房屋权属变更登记。

甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月2.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时,在甲公司工作年限为4年,其实际工作年限为12年。

李某应享受的医疗期为()。

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月3.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款,甲公司因自身原因一直未缴纳。

主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳,并加收滞纳金。

甲公司直到2022年3月14日才缴纳税款,主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为()。

A.2022年1月20日至3月14日B.2022年3月1日至14日C.2022年1月19日至3月14日D.2022年2月28日至3月14日4.2022年2月,中国居民张某发生两笔捐赠支出:通过市教育局向教育事业捐款20000元,直接捐款给低保户李某5000元。

张某当月取得彩票中奖收入50000元。

张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。

已知偶然所得个人所得税税率为20%。

计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A.(50000--20000)×20%=6000(元)B.50000÷(1--20%)×20%=12500(元)C.(50000-50000×30%)×20%=7000(元)D.(50000--20000-5000)×20%=5000(元)(元)5.甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批玉米,开具的农产品收购发票上注明买价99190元,从农场购进大麦,取得农产品销售发票注明买价273000元。

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教学资料范本【经济法基础】试题精选含答案解析A编辑:__________________时间:__________________单选题-1下述房产税的特点不正确的是( )。

A.区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于非出租的房产,依照余值计算缴纳B.属于财产税,但起征税对象不仅限于房产C.按年征收、分期缴纳D.税率全国统一【答案】B【解析】[解析] 房产税具有下列基本特点:(1)属于财产税,起征税对象是房产;(2)按年征收、分期缴纳;(3)区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于非出租的房产,依照房产余值计算缴纳;对于出租的房产,依照房产租金收入计算缴纳;(4)税率全国统一。

单选题-2下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A.产权属于集体的不缴纳B.房屋产权出典的,由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳D.无租使用房产的,由出租人纳税【答案】C【解析】[解析] 产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;产权出典的,由承典人缴纳房产税;无租使用房产的,由使用人纳税,故题目中ABD均不正确。

单选题-3甲与乙二人系夫妻,均为中国公民,婚后定居A国。

两人因生活琐事造成感情破裂而意图离婚,但A 国只准“分居”而不准离婚。

甲乙二人遂按A国法律的规定在A国法院起诉要求分居,并最终获得了A国法院的“分居判决”。

20xx年甲持该判决请求中国法院承认。

下列说法正确的是:A.该判决按照A国法律允许的方式达成,我国法院应予承认B.该判决不符合我国婚姻法的规定,我国不能承认C.作为一份民商事判决,该判决在我国具有直接适用的效力D.如果乙也向中国法院请求承认,则我国法院应予承认【答案】B【解析】[解析] 参见《民事诉讼法》第266条。

单选题-4建海公司有原值为1500万元的房产,20xx年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%,该公司20xx年度应纳房产税为( )万元。

A.12.60B.450C.18D.5.40【答案】A【解析】[解析] 本题考察房产税的征收计算。

根据我国税法的有关规定,用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产原值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,则建海公司应纳房产税= 1500×1.2%×(1-30%)=12.60万元。

单选题-5对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,应作为转让房地产收入计征土地增值税的是( )。

A.代收费用计入房价向购买方一并收取B.代收费用不计入房价而单独收取C.无论是否计入房价,一律作为收入D.无论是否计入房价,一律不作为收入【答案】A【解析】[解析] 如果代收费用计入房价并向购买方一并收取,则可作为转让房地产取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税。

单选题-6(二)某综合性企业20xx年度发生如下业务:(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。

(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。

(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。

由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。

(4)20xx年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题:与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税( )元。

A.360B.420C.780D.840【答案】C【解析】[解析]以货易货形式的商品交易合同,应按合同所载的购、销合计金额贴花。

应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)。

单选题-7海关对企业减免税申请进行审核,属于海关行使( )。

A.行政强制权B.税费征收权C.行政审批权D.行政裁定权【答案】C【解析】[解析] 海关行政强制权包括扣留权,滞报、滞纳金征收权,提取货物变卖、先行变卖权,强制扣缴和变价抵缴关税权,处罚担保,税收担保,税收保全,抵缴、变价抵缴罚款权。

单选题-8某零售商业企业为增值税一般纳税人,20xx年3月2日购入甲商品一批,增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税额为204万元;另外发生运输费用100万元,途中保险费17万元。

该企业对发出存货采用个别计价法,该批商品在本月已售出30%。

该企业20xx年3月31日甲商品存货成本为( )万元。

A.840B.921.9C.917D.1064.7【答案】C【解析】[解析] 按照《企业会计准则――存货》的规定,存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

根据该原则,本题的计算为:[1200+(100×93%)+17]×70%=917(万元)。

单选题-9××市某房地产开发公司,20xx年发生以下业务:(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发成本20xx万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;(5)写字楼开发成本3000万元,分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%,签订合同按市场价4000万元出售;写字楼剩下的50%对外投资开设一商场,签订合同共担经营风险,当年收到25万元。

其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,契税已计入开发成本中,契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:计算该房地产开发企业20xx年上述业务应缴纳房产税为( )万元。

A.0B.1C.1.2D.1.44【答案】A【解析】[解析] 以房产投资共担风险的,应当由被投资方缴纳房产税,投资方不用缴纳房产税。

因此该房地产企业不缴纳房产税,应缴纳房产税=0(万元)单选题-10某公园有办公用房一栋,房产价值5000万元。

20xx年将其中的一半对外出租,取得租金收入50万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该单位年应纳房产税为( )。

A.5万元B.6万元C.21万元D.16万元【答案】B【解析】[解析] 公园自用办公房属免征房产税的房产;对出租房产,应以其租金收入计征房产税,房产税=50×12%=6(万元)。

单选题-11(一)某市一家房地产开发公司,20xx年发生业务如下:(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。

经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。

(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。

开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。

9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为120xx万元。

12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。

剩余的1/5公司转为固定资产自用。

(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。

)根据上述资料,回答下列问题:该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。

A.164.73B.37.63C.202.53D.242.23【答案】C【解析】暂无解析多选题-12下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有( )。

A.产权出典的,由产权所有人纳税B.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税C.产权未确定的,由房产代管人纳税D.房产租赁纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税【答案】B,C【解析】[解析] 产权出典的,由承典人纳税;房产租赁纠纷未解决的,规定由代管人或使用人为纳税人。

多选题-13土地增值税的特点包括( )。

A.以转让房地产取得的增值税额为征税对象B.征税面有局限性C.对个体用户采用扣除法计算增值额D.实行超额累计税率E.采用扣除法和评估法计算增值额【答案】A,D,E【解析】暂无解析多选题-14下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税【答案】B,C【解析】[解析] 将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税;纳税人委托施工企业建没的房屋,从办理验收手续之日的次月起征收房产税;购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税;购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。

选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税,选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

多选题-15下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有( )。

A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人【答案】A,C,D【解析】[解析] B选项将房屋产权出典的,承典人为纳税人。

多选题-16下列项目中,按照规定可以免征土地增值税的有( )。

A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.个人因工作调动而转让原自用住房D.企业将房产直接捐赠给某社会福利院E.因为国家建设需要而被政府征用的房产【答案】C,E【解析】暂无解析多选题-17下列各项中,暂免征收房产税的有( )。

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