铁路企业财务会计内部控制的几点分析

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关于铁路企业内部控制的思考

（一）内部控制体系不健全
上缺乏科学性和系统性。内部控制制度的内容零散、片面，不具有科学性和系统性，由于体制原因以及长期的惯性思维，铁路企业在日常运营管理中，重安全
轻内控，控制的组织网络不健全，甚至既定的内部控
制失控，偏重事后控制，往往是违纪现象发生后设法查缺堵漏，使内控失去了应有的效力。（二）思想认识不到位基层站段的管理人员在实际工作中更多的是关注运输安全，对内部控制的意识观念不强，对内部控制的内涵还不十分清楚，控制力度薄弱，忽略了内部控制对企业发展的责任和意义。有的单位负责人对内部控制制度还有误解，认为加强内部控制束缚了手脚，影响了办事效率。一些铁路干部职工对内部控制的理解比较狭隘，觉得内部控制应该是财务部门的事，其他部门对内部控制的概念知之甚少。
部控制的作用。
育活动。学习各项规定和办法，广泛深入地宣传内控与风险防控理念，培育干部职工自觉约束、尽职尽责、敬岗爱业的职业操守，引导干部职工提升内控意识。
第二，开展业务技能和内控制度的学习培训。从
业务培训、制度约束、监督管理等各方面，抓好财会人员各项制度的执行和规范操作，使财会人员充分认识和把握每项业务流程的风险点，加强对风险防范意识的教育，强化风险为本、合规优先的理念，引导职工树立主动识别风险的意识。总之，在我国铁路企业发展的新形势下，加强内部控制已经成为摆在我们面前的首要任务。历史的经验与事实一再告诉我们，很多大型的企业之所以会倒闭，都是因为企业的内部控制工作做得很不到位。人们越来越开始意识到内部控制工作对于企业发展的重要性。铁路企业应进一步提高职工综合素质与职业道德，增强法律意识，提高职业判断和自我管制能力。只有这样，内部控制才能真正实现，企业才能
投资与创业
第２期

浅谈铁路企业内部会计控制

浅谈铁路企业内部会计控制摘要：铁路企业要实现科学发展，就要通过加强内部管理实现企业效益的提高。

本文在对铁路企业加强内部会计控制的实际意义进行分析，并根据铁路企业内部会计控制现存问题和铁路企业建立和完善内部会计控制的必要性的基础上，提出了完善铁路运输企业内部控制制度的对策。

关键词：铁路企业内部会计控制必要性企业的内部会计控制主要包含三个方面的内容：一、审核、核算、分析各种凭证以及信息资料的步骤和程序；二、企业领导层用来对进行生产、采购、销售等经营活动的各种方式及方法的授权与指挥；三、制定的各种规章和制度来保证企业经济活动可以正常进行综合计划、控制和评价等。

企业的内部会计控制指的是一切为了确保企业能够正常经营必要采取的管理措施。

为了能够实现铁路的跨越式发展，铁路企业除了要实现从管理从管理层面提高效益，还要保证提高现有资源的利用。

一、内部控制制度的概念内部控制制度指的是企业为了保护自有资产的完整、安全，在确定日常经济活动能够符合内部规章制度及国家有关法律法规的要求，通过对经济活动协调、控制等，通过使用单位内部分工而出现的彼此联系、相互牵制的关系，形成一套具有控制功能的措施、方法或者程序，并把这些东西进行系统化、规范化、制度化的操作，由此形成的一系列相对严密的控制机制。

二、铁路企业加强内部会计控制的现实意义（一）铁路企业想要通过现代化管理适应内外部环境就一定要选择内部会计控制随着近年来铁路在全国各地大范围的建设，企业内部控制有了新的要求，即充分发挥内部控制的评价以及监督作用，增强企业内部会计控制的作用，减少财务风险、经营风险和法律风险的出现。

（二）某些缺陷需要通过内部会计控制的辅助作用确保其规范企业内部部分权力在可能会一定程度上具有不可预计的缺陷，如企业业务经办职务和审核监督职务、内部授权批准职务和执行业务职务、业务经办职务和会计记录之间相互独立，彼此缺乏牵制关系，预算控制的不会执行结果产生很大影响，尤其是那些单位的负责人权力过大，批准、授权、业务经办都有其独自负责的情况下，使用内部会计控制的手段，就能够很容易使这类问题浮出水面。

浅谈铁路企业内控制度存在问题及对策

录受另一个部门的牵制。铁路企业大部分分工没有健全可以有效地发挥企业财务管理工作的 “ 企业内部财务会计管理机制” 。企业开展各项经济活动凭经验、凭感觉、非常随意。财务管理人才缺乏，管理约束力量薄弱，铁路企业会计人员平并不少，但真正懂得企业财务管理的高素质人才却不多，甚至是严重缺乏。有的企业财务人员素质低、能力差，无法胜任本职工作；有的企业财会人员仅会单纯地完成计账，报表。应付税务检查等简单任务。很难保证企业财务会计工作
乏科学性完善的内部控制制度，应确保不同机构
和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；纵向看，每项经济业务的处理要有监督和制约；横向看，每项经济业务的处理至少要经过彼此不相隶属的两个部门的处理，从而使部门的处理，从而使一个部门的工作或记
一
的质量，根本做不到对企业财务活动进行科学的计划，预测、决策、控制、监督、检查和分析评价等方面的管理，财务会计工作的 “ 管理”职能不能有效发挥。企业内部控制分工不全面。不科学、不明确，是企业内部不同机构和岗位及其员工对自己的责任没有职责没有正确的认识，制度不能落实到实处，内控制度执行中随意性大。内部控制信息沟通及监控不到位现象普遍存在。（四）内部稽核不充分内部稽核是企业利用记录与记录之间以及记录与实物之间的对应关系，对企业经济活动进行的控制。当前，有的企业会计凭证的归类、记录、编号不恰当或手续不健全，造成无法通过内部记录确认经营实质。追究直接责任，难以利用会计凭证很好地对经济业务进行控制；有的企业帐表不服。表表不符的情况时有发生，使会计报表控制的作用和作为会计信息的主要载体的职能弱化；有的企业资产入库、出库、盘点手续不严格，资产进出过程控制依据不充分，不能很好地坚持永续盘存制，对实物和负债的合理性缺乏控制。（五）内部会计控制制度执行力度不够目前部分企业的内部控制制度只是 “ 印在纸上，挂在墙上 ” 。以应付有关部门的检查，遇到问题多强调灵活陛，放弃原则性。例如，会计机构设置是每一个财务内内控制度的最基本内容，但目前铁路路企业中，没有会计从业资格证者先上岗后补证屡见不鲜，出纳会计一人兼任的现象也时有发生，制证人员与审核人由一人兼任，保险柜白条层出不穷，许多单位的财务人员权责不分，诸如此类的现象比比劫是，但凡尊重财务内控制度的单位都不会出现此种情况。

铁路财务管理内部控制问题研究

铁路财务管理内部控制问题研究【摘要】随着科学技术不断发展，财务会计管理信息系统及计算机网络广泛应用，铁路财会管理也踏上现代企业发展之网络系统化轨道。

而加强其内部控制，不断完善财务制度管理，已是搞好铁路财务管理内部控制之重要环节。

且会计人员业务水平和个人素质等原因，更须加强内部控制，保证财务充分利用电算化的系统安全、有效应用。

否则，必将造成隐患。

【关键词】铁路；财会管理；内部控制1.铁路财务会计管理系统的内部控制《企业内部控制基本规范》所定义内部控制为，由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施、旨在实现控制目标之过程，是企业加强经营管理的有效工具和手段。

实现内部控制目标，就是要合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现可持续发展战略。

内部控制体系是一种动态过程，既包括该制度之建立和更新，更强调对各项内部控制制度之实施、执行、沟通和监督。

内部控制不是一成不变的，先进的内部控制体系应随着企业不断的发展而优化提升。

该控制应坚持八个原则。

①全面性原则。

内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位之各种业务和事项。

②重要性原则。

其应在全面控制基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

③制衡性原则。

其应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、监督，且应保证运营效率。

④适应性原则。

其应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随情况变化及时调整。

⑤成本效益原则。

内部控制应权衡实施成本及预期效益，以适当成本实现有效控制。

⑥可实施原则。

内部控制是企业整体运营的一部分，其标准和要求必须符合企业实际，应是可操作的控制。

内部控制目标从最初确保实物资产安全，到通过经营效率及财务报告信息可靠性，再到保证法律法规遵循性，体现出风险控制。

2.铁路财务会计内部控制的工作方法铁路财务会计内部控制可籍职责分工、程序方法、资产记录与保管分工、会计记录的完整性、财产清查盘点制度、审核审计工作等来实现其目标。

从会计的角度谈铁路单位内部控制制度

（２）施工项目成本控制具有动态可变性
１铁路单位内部控制具有综合、系统性
在铁路工程项目施工中，其所涉及的成本控制主要包括两个方面的内容。即工程施工全过程的成本控制和人员成本控制。在铁路工程单位的运营和发展中，内部控制制度贯穿了工
因。据相关统计资料表明，我国铁路的造价一直居高不下。因此，如何针对性的进行科学有效的减负措施，对铁路单位进行降低成本、投资决策、提高效率，实施有效的项目内部控制制度，提高职工福利以及企业的盈利水平，成为人们普遍关注的焦点与难点问题。
关键词：内部控制；铁路：会计角度
随着我国社会经济的飞速发展，铁路单位内部控制制度的完善也引起了领导人的高度重视。完善的内部控制制度，不仅能够实现企业资源的充分利用，提高企业经济效益，而且对企业实现可持续发展目标也具有重要意义。尤其是在我国加入ＷＴＯ之后，内部控制制度在我国铁路企业所发挥的作用更是举足轻重。因此，结合铁路单位发展的实际情况，采取科学合理的措施对其进行完善是非常重要的。应该引起铁路领导的高度

企业财务会计内部控制存在的问题及其对策分析

财经纵横269企业财务会计内部控制存在的问题及其对策分析杨秋明冀中能源集团有限责任公司摘要：本文结合企业财务会计内部控制存在的问题，提出了相关的解决对策。

企业在发展过程中要注重完善财务制度与预算审批制度，健全内部控制度、落实问责制，避免出现做假账的现象，特别是要加强财务人员遵守管理规定的自觉性，在工作中认真执行预算并确保预算结果和财务信息的准确性，以保证企业成本得到有效控制，促进企业健康发展。

关键词：企业；财务会计；内部控制；问题；对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)016-0269-01前言企业财务会计内部控制制度不健全将会出现成本超支和资金浪费现象，给企业造成损失，导致企业运营不稳健，影响企业健康发展。

由此可知，在实际的工作中，企业应健全财务会计内部控制机制，完善财务会计制度、预算审批制度，并落实问责机制、同时还须加强财务资金管理，防止资金流出过多而给企业造成不必要的损失。

只有将财务会计内部控制制度落实到位，才能确保成本控制在预算内、严格管控资金合理流出，推动企业健康稳定发展。

一、企业财务会计内部控制存在的问题总体来讲，企业财务会计内部控制制度中存在的问题，主要有以下两点：1.财务会计制度不完善，导致财务会计人员工作职责不清晰，工作内容了解不全面，财务报表、账单混乱，难以对各个时期应支出的资金进行充分把握而出现资金使用不合理的情况，造成资金浪费，从而导致企业运营和发展中缺少流动资金，对企业的正常运营造成影响，直接阻碍企业健康发展。

因此财务会计制度不健全，内部控制会缺乏应有的管控力度，从而增加了财务管理风险，企业将很容易出现舞弊。

甚至导致亏损、破产。

2.因过于关注发展，在内部控制方面不够重视，管控力度不够，企业缺乏应有的约束力和控制力，财务会计人员在工作中不按照规范化的流程办理业务，对财务会计工作不认真，造成资金周转不开，财务会计资金支出超出预算，在运营过程中控制不了成本，企业成本在不断增加的情况下，势必会增加经营风险和财务危机。

关于完善铁路企业内部会计控制制度的探讨

关于完善铁路企业内部会计控制制度的探讨[摘要] 内部会计控制制度是现代企业管理的一项重要制度，也是铁路企业内部财务管理和会计核算的基本规范，一套完善规范的内控体系，能起到有效制约会计人员行为，保护企业资产的安全完整，会计资料的真实、合法。

[关键词] 铁路企业内部会计控制制度在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展已离不开内部控制，内部控制成为企业很重要的工作。

建立与完善企业内部会计控制制度，对于保证会计信息的质量，完善公开治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益和保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

以下就铁路企业会计控制存在的问题及原因，以及建立和完善内部会计控制制度的必要性和思路作一些粗浅的探讨。

一、铁路企业内部会计控制制度存在的问题及原因（一）存在问题主要表现在以下几个方面1．企业管理者内控意识不强，重视程度不够。

有章不循，违章不纠，是目前铁路企业内部会计控制中较为突出的问题。

一般情况下，单位内部不可能完全没有内部会计控制制度，但由于企业管理者的内控意识不强，在日常管理方面，无法以身作则带头遵守内控制度，逾越控制，滥用职权，人控现象严重，使得控制力度层层递减，控制效果层层弱化。

甚至有的单位领导把内部会计控制制度看成仅仅是财务管理部门的事，没有把它放在整个企业经营管理的策略高度来考虑，致使企业制定的规章制度流于形式。

2．企业秩序混乱，会计信息失真近年来，铁路企业发生的违法违纪行为大都由于内部会计控制失效，造成会计工作秩序混乱，会计核算不真实，会计信息失真。

如：人为捏造会计事实，篡改会计数据；设置账外账，隐瞒虚报收入和利润；财产清查没有形成制度，造成资产不清，债务不实。

（二）产生问题的原因1．法制制约的社会大环境没有形成由于我国目前还尚未形成有法可依、有法必依、执法必严、违法必纠的社会大环境。

因此，在一个单位内部也很难形成有章可循，违章必纠的局面。

2．会计人员责任心不强一部分会计人员缺乏对会计工作的热情，抱着当一天和尚撞一天钟的消极思想，对待会计工作随意拖拉，不注意提高自身的专业技术水平，导致会计工作水平下降，给企业造成损失，甚至个别会计人员为了讨为领导或谋取个人利益，弄虚作假，使内部会计控制制度流于形式。

完善铁路企业内部控制几点思考

完善铁路企业内部控制的几点思考摘要：按照铁道部转换铁路经营机制，落实铁路运输企业市场主体地位和企业法人责任的相关要求，铁路运输企业的内外部管理环境发生了变化。

如何进一步建立健全铁路运输企业内部控制制度，完善内部控制体系，规范铁路运输企业的经营管理行为，是目前铁路企业管理者必须重视的问题。

本文分析了铁路企业内控管理方面存在的问题，并就加强内控管理体系的建设提出了相关建议。

关健词：管理环境；内控制度；风险管理；管理评价中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）02-00-01一、前言2010年4月26日，国家财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》(财会[2010]11号)，连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》共同构建了我国企业内部控制规范体系。

铁路运输企业(铁路局)作为国有大中型企业，按照铁道部转换铁路经营机制，落实铁路运输企业市场主体地位和企业法人责任的相关要求，应结合企业的经营特点，建立健全企业内部控制制度，完善企业内部控制体系，改善企业的内部管理环境，才能适应经营机制转换、落实市场主体地位的基本要求。

二、铁路企业内部控制基本情况及存在的问题1.当前铁路企业内部控制建设情况近年来，铁路企业围绕《企业内部控制基本规范》的相关要求，加强了企业管理制度的建设，在控制环境、控制活动和控制手段方面制定完善了一系列企业内部控制制度，有效规范了铁路企业的生产经营活动。

尤其是在铁路企业财务会计内部控制建设方面，形成了系统完善的内部控制制度，对铁路企业的内部财务会计活动进行了系统的规范。

在规章制度建设方面，也逐步形成了定期的修订、清理制度，每年根据生产经营的实际情况，定期对各项规章制度进行修订完善，各个专业部门定期公布有效规章目录并汇总成册，使各项规章制度得到更好地贯彻执行。

2.当前铁路企业内部控制建设方面存在的问题(1)没有形成完善的内部控制体系。

铁路企业内部控制面临的问题及解决策略

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT铁路企业内部控制面临的问题及解决策略江岚广州铁路局集团有限公司长沙车站摘要：在当前的经济发展形势下，铁路企业需要面对更加复杂的内外竞争环境，要想在激烈的市场竞争中实现可持续发展，就必须要加强内部控制，增强内生发展动力。

本文先对内部控制进行了概述，然后分析了当前铁路企业内部控制面临的问题，在此基础上，重点探讨了具体的解决策略，以供参考。

关键词：铁路企业；内部控制；问题；解决策略引言随着国家“十二五”规划和《中长期铁路网规划》，铁路更是加快了发展步伐，客货分线逐步实现，运输能力大幅提高。

同时为了适应新的发展，铁路实行政企分离、多种融资方式并行，新的管理模式加上其行业特殊性，使得其内部控制与管理存在较大的难度。

在这种情况下，铁路企业就必须要向内部管理要效益，立足实际不断强化企业内部控制，以推动企业降本增效，实现内涵式、可持续发展。

一、铁路企业内部控制重要性分析第一，促进维护资产安全，提高经营效率和效果。

通过内部控制，保障国家和投资者的资金安全、规范经营管理，实现资源优化配置，提高企业资源与资金利用效率，保障企业资产保值增值，使企业效益持续得到提升。

提高战略决策的科学性，优化调整企业经营目标与经营策略，有效防范市场风险，增强企业市场核心竞争力。

第二，规范财务管理，促进发展战略的实现。

铁路企业依据国家政策方针，科学制定契合企业发展实际的财务会计规章制度，加强和规范企业财务管理，优化会计信息，严格监管企业各项资产的应用情况，将能保证企业财务信息真实、可靠、有效、完整。

同时把企业的近期利益与长远发展结合起来，有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。

第三，提高信息质量，提升铁路企业形象。

通过加强内部控制，提供及时真实的信息报告，内可以凝心聚力，提高职工的思想认识，增强职工的责任感、认同感和归属感，在内部形成拼搏、向上、和谐的企业文化，提高铁路企业的服务质量，使企业内部管理各项工作更加顺畅、高效、高质。

铁路财务管理内部控制问题研究

铁路财务管理内部控制问题研究铁路企业的财务管理在内部控制体系中发挥着十分重要的作用，为此以内部控制体系为切入点深入分析探讨了铁路企业财务管理对内部控制的作用和实现路径。

标签：铁路；财务管理；内部控制实践反复证明，大型国有企业经营不善的重要影响因素之一就是企业内部财务控制工作的支撑作用不明显。

随着市场经济体制的不断完善，企业之间的竞争程度越来越激烈，在这种形势下，大型企业纷纷将目光专线内部控制在提升自身企业竞争力方面所发挥的重要作用。

企业财务管理的内部控制成为保证企业健康、稳定发展的基本前提。

铁路部门的市场化改革对企业财务管理的内部控制提出了新的要求。

内部控制的强化措施需要根据企业所处的市场环境而不断加强，应当不断探索与完善企业财务会计管理的制度与政策，这对于增强企业内部控制能力发挥着十分重要的作用。

1铁路财务管理内部控制的概念与原则（1）铁路财务管理内部控制的概念。

国家法律法规对大型企业的内部控制体制做了相关规定，企业的内部控制是指企业的董事会、经理层、监事会以及所有工作人员四方的共同参与下实现的对企业运作和发展的控制和监督。

这种定义和规定较好的体现了企业的性质，也比较完善的实现了企业全体职工的权益，对于保证企业健康稳定运行提供了基本的制度保障。

这种企业内部控制结构对企业的经营与管理都能起到一定的强化作用。

增强内部控制的效果首先应当确保企业自身进行合法的管理经营，为保障企业资产的安全提供一个更加可靠的制度保障。

企业的财务报表应当确保真实详细，能够比较客观的反映企业当前的财务现状，为决策层制定更加有利于企业发展的重大战略决策提供客观真实的财务数据。

企业内部控制的实现需要一套比较完善的制度体系作为保障，但是任何制度体系都不是一成不变的，当市场环境发生变化，或者竞争对手的制度体系更加完善时，企业为保证自身的竞争优势还需要对内部控制体系进行不断的调整和优化，保证企业处在一个不断变化、发展的过程当中。

其次就是将内部控制制度与企业的具体实际情况之间的结合。

试论铁路企业财务会计内部控制

试论铁路企业财务会计内部控制作者：蒋玮来源：《财会学习》 2017年第15期摘要：进入二十一世纪以后，我国社会经济迅速发展，人民群众生活水平显著提高，交通运输业迅猛发展。

铁路运输作为国民经济的大动脉，迎来了大好的发展机遇，2016 年底我国高铁运营里程已居世界第一。

新机遇也预示着新挑战，铁路运输企业要想在时代的洪流中勇往直前，就必须强化财务管理力度，建立和完善财务内部控制制度，从而提升铁路企业财务会计管理效率，为铁路运输的安全稳定提供有力保障。

本文首先对铁路企业财务会计内部控制进行解释，然后分析财务会计内部控制管理的主要原则，并提出了铁路企业财务会计内部控制的具体措施。

关键词：铁路企业；财务会计；内部控制；主要原则；具体措施2008 年，财政部、审计署等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，2010年又联合发布《企业内部控制配套指引》，各项内部控制法律法规的出台，促进了我国企业内部控制体系的建设。

近年来，铁路运输企业内部控制制度的建设也不断完善，这对提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展起到了重要作用。

财务会计内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分。

财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，这项工作对企业的经营业绩及战略决策都将产生深远的影响，因此企业财务会计内部控制显得十分重要。

一、铁路企业财务会计内部控制铁路企业内部控制：是由企业管理决策层、内部各职能部门、所属单位和全体干部职工实施的，在生产经营过程中严格遵守各项业务流程和控制措施，旨在实现控制目标的过程，是企业加强经营管理的有效工具。

实现企业内部控制的目标，主要就是保证企业在经营过程中的合法合规，保障资产的安全、财务报告及相关信息的真实完整，进而有效防范企业经营风险，提高经营效率和效果，促进国有资产保值增值，实现企业发展战略。

内部控制主要包括制度的建立与实施，企业在建立了各项内部控制制度之后，必须严格监督与实施，并且根据企业的经营状况随时调整。

铁路部门内部控制问题分析及优化建议

铁路部门内部控制问题分析及优化建议作者：高志红来源：《现代经济信息》 2017年第19期铁路部门内部控制问题分析及优化建议高志红大秦铁路股份有限公司太原站摘要：在新的经济发展形势之下，铁路企业的发展越来越艰难，对于我国铁路企业来说，加强企业自身的内部控制建设对于企业的发展有着十分重要的意义。

但就目前来说，我国铁路企业在内部控制方面还存在着非常大的问题，本文将以铁路内部控制为主要着手点，对铁路部门内部控制现状进行具体分析，并提出相应的应对策略。

关键词：铁路部门；内部控制；现状；问题分析；应对策略中图分类号：F270???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2017)028-0-01一、我国铁路部门内部控制问题分析1.铁路部门管理者缺乏正确的风险意识随着我国经济的迅猛发展，我国铁路部门在高速发展的过程中也必将会遇到越来越多的机遇和挑战，抓住机遇，正确的应对挑战，是铁路部门可以得以发展的关键。

其中，发展中的风险问题是影响铁路部门发展的一个重要性因素，对风险控制的不到位会使得铁路部门面临业绩下滑、整体落后，甚至严重阻碍铁路部门发展的严重后果。

但就目前来说，风险防范意识不仅深入到铁路部门全体员工的心中，更未得到铁路部门领导的重视，管理者风险防范意识淡薄使得铁路部门尚未建立起规范科学的风险评估和预警机制，再加上缺乏有效监督，决策的主观性大大增加。

2.缺乏科学健全的内部控制制度就目前来说，铁路部门仍然存在着管理松散、员工工作随意性大等问题，其并没有建立其科学健全的内部控制制度。

就具体来说，首先，现有的内部控制制度缺乏严肃性、科学性，其在制定的过程中往往都是由铁路部门的几个领导直接决策而成，未征集其他铁路负责人和铁路员工看法，管理者仅仅只是以自身的权益为主要出发点，未真正保证到铁路部门的整体发展效益。

其次，铁路部门现有的内部控制制度无法再满足自身发展需求，缺乏具体的内部控制操作细则，再加上部分铁路部门管理人员缺乏专业素养，对内部控制流程不了解，更是使得内部控制制度流于形式，可操作性不高，无法真正起到约束员工行为的作用。

铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析

铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析【摘要】铁路企业的内部会计控制制度是保障财务安全和提升管理效率的重要手段。

在建设过程中存在着一些问题，如制度不够完善、执行不到位等。

这些问题主要受到内部管理体制不完善、员工素质不高、外部环境不稳定等因素的影响。

为了加强内部会计控制制度建设，铁路企业可以采取建立完善的内部管理机构、加强员工培训、优化信息系统等对策。

建议铁路企业不断改进内部会计控制制度，提高财务管理水平，以适应市场变化和发展需求，促进企业持续发展。

在铁路企业中，加强内部会计控制制度建设无疑是一个必然要求，只有如此，企业才能真正实现经济效益和管理效能的双赢。

【关键词】铁路企业、内部会计控制、制度建设、重要性、存在问题、影响因素、对策、建议、持续发展、财务管理水平1. 引言1.1 铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析随着铁路企业规模的不断扩大，会计控制制度建设已成为管理者亟待解决的重要问题。

在铁路企业管理中，会计控制制度的建设直接关系到企业的利益保障、财务信息的真实性和合规性，对企业运行和发展起着至关重要的作用。

铁路企业内部会计控制制度建设问题多方面存在，其中包括对财务数据的管理不够规范、内部控制措施不完善、财务风险管理不力等。

这些问题导致了财务管理的混乱和不透明，给企业的可持续发展带来了较大的隐患。

影响铁路企业内部会计控制制度建设的因素包括管理者对制度建设的重视程度、内部人员素质和意识水平、外部环境的变化等。

加强铁路企业内部会计控制制度建设的对策主要包括建立完善的内部控制机制、加强员工培训和意识教育、制定严格的财务制度和规范操作流程等。

改进铁路企业内部会计控制制度的建议包括加强内部审计监督、提高财务信息披露的透明度、注重企业文化建设等方面。

通过不断优化内部会计控制制度，铁路企业可以提高财务管理水平，确保企业的正常运转和可持续发展。

2. 正文2.1 铁路企业会计控制制度的重要性铁路企业作为国家重要基础设施建设，其会计控制制度的建设至关重要。

铁路财务管理内部控制问题研究

铁路财务管理内部控制问题研究随着铁路行业的不断发展，铁路财务管理日益重要，内部控制问题也日益凸显。

好的铁路内部控制可以使企业运作更加合理、高效，避免不必要的风险，保护利益，提高企业的经济效益。

一、对铁路财务管理的重要性铁路财务是指在铁路企业生产经营活动中，对企业与外部的经济往来、企业内部支出与收入等全部财务活动进行规划、执行、监督、控制和评估的管理体系。

铁路财务管理的目标是实现铁路企业财务信息的准确、及时、全面地提供，并为企业决策和成本控制提供依据，为企业的发展提供保障。

另外，铁路财务管理还需要做好财务风险控制工作，通过高效的管理机制，降低风险，提高企业的经济效益。

因此，从铁路的运作模式来看，铁路财务是非常重要的一环，内部控制问题需要得到足够的关注。

二、铁路财务管理内部控制问题在铁路财务管理中，内部控制是必不可少的一个环节。

我们可以从以下方面来概述铁路财务管理中可能存在的内部控制问题。

1. 审核不严格财务审核对铁路企业财务风险控制十分重要，但一些铁路企业在财务审核过程中可能存在审核不严格、缺乏有效的内部审核机制等问题。

审核不严格可能导致一些错误的账目被通过，这会产生财务风险，影响企业的乃至客户的信誉。

2. 内部环节设计不完善如果企业的内部环节设计不完善，企业内部沟通其他效率等方面会大打折扣，导致一些内部控制问题的出现，例如很多铁路企业的供应商管理不完善、人员管理混乱等等。

3. 出现假帐、虚假账文档和虚假数据库的情况一些铁路企业可能出现假帐、虚假账文档和虚假数据库的情况，导致企业的财务信息不真实、不准确，可能影响铁路业务的正常开展。

铁路银行实行过程自动化，需要良好的财务数据，虚假的数据可能会导致铁路银行对铁路运输活动等方面的信心下降，影响到铁路的信誉。

4. 违规操作铁路财务管理中，员工或有人在企业财务中可能存在一些不规范的操作，例如恶性收费等等，这可能会引起一些内部风险，甚至让财务信息失去真实性。

铁路财务管理内部控制问题研究

铁路财务管理内部控制问题研究【摘要】本文针对铁路财务管理内部控制问题展开研究。

在对研究背景、研究目的和研究意义进行了说明。

接着在概述了铁路财务管理内部控制的基本情况，分析了存在的问题和影响因素，并提出了改进措施。

最后通过案例分析来具体探讨这些问题。

在总结了铁路财务管理内部控制的问题，展望了未来研究方向，并得出结论。

通过本文的研究，可以更好地认识铁路财务管理内部控制问题，并提出相应的解决方案，为铁路财务管理工作提供参考和借鉴。

【关键词】铁路、财务管理、内部控制、问题、因素、改进措施、案例分析、总结、展望、研究方向、结论1. 引言1.1 研究背景铁路运输作为国民经济的重要组成部分，财务管理内部控制问题一直备受关注。

铁路行业财务管理内部控制不仅关系到企业自身的经营稳定和风险控制，也直接影响着国家经济发展的可持续性。

随着铁路行业的发展和改革，财务管理内部控制问题日益凸显，如财务信息失实、资金管理不利、内部监督不到位等问题严重影响了企业的正常运营。

对铁路财务管理内部控制问题展开深入研究，探讨存在的问题及其影响因素，制定有效改进措施，具有重要的理论和实践意义。

本文旨在通过对铁路财务管理内部控制问题的研究，深入分析现状，探讨解决之道，为相关领域的研究提供参考，推动铁路行业财务管理内部控制水平的不断提升。

1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨铁路财务管理内部控制存在的问题，并寻找相应的改进措施，从而提高铁路财务管理的效率和透明度。

通过对铁路财务管理内部控制的问题进行分析和研究，可以为铁路企业提供更有效的管理方法和措施，保障资金安全和财务稳健。

还可以帮助相关部门加强监督和监测，减少潜在的风险和漏洞，保障铁路运输行业的稳定发展。

通过本研究，也可以为其他企业和行业提供借鉴和参考，促进国家经济发展和财务管理水平的提升。

本研究的目的是为了全面了解铁路财务管理内部控制的问题，并提出解决方案，为铁路行业的发展和转型提供有价值的参考意见。

铁路财务管理内部控制问题研究

铁路财务管理内部控制问题研究随着铁路运输的规模和复杂程度不断增加，铁路财务管理的内部控制问题也日益受到关注。

内部控制是指组织在规范的营运目标下，建立的一套控制体系，以确保企业经营活动的正常进行和财务利益的最大化。

本文将探讨铁路财务管理内部控制的问题，并提出改善方案。

第一，铁路财务管理内部控制问题的现状当前铁路财务管理的内部控制问题主要有以下方面：1. 财务数据收集不全面铁路公司在财务数据的收集上，存在侧重收入信息而忽略支出信息的问题。

这种情况下，便容易导致公司支出无法完全记录，财务数据会出现偏差，影响经营决策和投资分析。

2. 财务数据记录不清晰铁路公司在财务数据的记录上存在不够清晰、规范的问题，很多财务数据记录在不同的部门，导致数据不可管理和无法为决策提供详尽的参考。

3. 账户管理问题铁路公司在账户管理上也存在隐患，账目篡改、财务造假等问题屡屡发生，造成巨大财务损失。

4. 资产保护不到位资产在管理上也存在不到位的问题，如设备设施、办公室用品、机动车辆、文件和资料等。

若安全保护不到位，可能导致资产盗窃和丢失。

第二，加强内部控制的必要性铁路财务管理内部控制的加强必要性体现在以下几个方面：1. 保障经济效益的实现加强内部控制，有利于规范铁路公司财务管理，减少操作瑕疵，提高财务数据的准确性和真实性，加强企业财务管理的可控性，确保企业的财务利益最大化。

2. 保障资产安全内部控制可以有效减少铁路公司中的资产丢失和盗窃现象，增加管理防范措施，不断完善安全管理体系，使得企业能够在强有力的管理下，实现资产安全和稳健的发展。

3. 建立稳健的管理体系加强内部控制，既可以为企业提升财务管理的规范性和效率，又可以为企业打造以高效益为基础的管理体系，并能进一步推动公司的可持续发展。

第三，提升铁路财务管理内部控制的措施为加强铁路公司的财务管理内部控制，必须采取有效措施，包括：1. 增强财务数据管理铁路公司应加强财务数据的收集和管理，确保所有的财务数据均得到收集和保管，并规范记录和报告。

铁路财务会计管理的内部控制

铁路财务会计管理的内部控制作者：吕蕙来源：《今日财富》2018年第19期近年来，铁路总工会提出了全面强化内部控制建设，构建铁路企业管理规范的长效机制。

出台了《工会财务会计管理规范》，要求铁路企业紧跟现代化发展步伐，有效控制财务活动，促进综合实力的有效提升。

尤其我国“调结构、促改革”的关键时期，必须顺应经济大环境发展状况，加强铁路企业财务管理、完善内部控制。

一、财务会计管理内部控制的概念与原则（一）财务会计管理内部控制的概念内部控制，是指组织为提高资源配置、经营效率，所实施的协调、约束、规划，保障资产安全、财务报表真实。

利用组织内部分工，构建相互制约、相互监督的体系，强化经营与管理，全力提升经济效益，是实现组织控制与发展的过程。

其实质是构建一套严密且完整的体系，由决策、治理、管理机构及各部门员工共同实施，不断自我完善的过程中保障企业的有序、稳定运作。

（二）财务会计内部控制的原则铁路企业在实施内部控制时须遵循的五个原则：一是全面性原则。

实施全过程控制，兼顾各项事务、各项个体。

涵盖决策、执行、监督过程，避免控制“真空”地带。

二是重要性原则。

通过职业判断对内部事务按重要程度进行划分、主次分明，关注重要性、高风险领域，实行重点控制。

结合企业的环境、经营特点，分清主要性与次要性，有侧重地实施管理控制。

三是制衡性原则。

构建相互制约、相互监督的体系，有效防范管理中的人为风险。

履行内部监管职责，兼顾部门、人员的独立性，保障企业运营的有效性。

四是适应性原则。

面对市场动态变化，企业要结合内、外部环境对内控制度进行调整与完善，以确保与时俱进。

五是成本效益原则。

企业生存与发展的关键就是经济效益，在实施内部控制时必须科学权衡成本与效益，在有序控制的前提下着力提升运营效率。

二、铁路财务会计管理内部控制的工作方法（一）明确合理的个人职责分工，严格按程序办事铁路企业要实施全面的内部控制体系，必须明确合理的个人职责分工。

通常一项经济业务都需要流转于多个部门、由多名财会人员签字，如汇出货款需经四人分工处理，采购员、主管领导、会计员、出纳员，明确的职责分工能够相互监督、相互控制。

浅谈铁路财务会计管理的内部控制

浅谈铁路财务会计管理的内部控制一、铁路财务会计管理的内部控制概况分析（1）铁路财务会计管理内部控制的工作内容。

铁路财务会计管理内部控制的工作内容主要包括现金控制、实物资产控制、成本控制以及筹资投资控制。

在一定程度上，实现现金控制能够有效减少资金流向不明的情况出现，有效控制收支平衡。

實物资产控制主要是针对铁路运输事业中实物财产的管理，将实物财产的效用发挥出最大的价值。

成本控制是铁路财务会计管理内部控制的重要内容，也是企业经济效益的重要保证，只有控制好成本，才能够让企业效益实现最大化。

成本控制的内容是将各项支出控制在预算范围之类，进一步降低成本，加强对成本管理的控制力度。

筹资投资控制是为了铁路企业更为长远的发展考虑，需要进行筹资贷款以及对投资的选择等管理活动，这些管理活动必须保证铁路企业的正常运行，将风险降到最低。

（2）铁路财务会计管理内部控制的工作原则。

铁路财务会计管理的内部控制在实施的过程中需要遵循一定的原则，能够为内部控制工作提供指导依据。

铁路财务会计管理内部控制的工作原则主要有：首先，需要在具体工作中遵循统筹原则，以全面的视野来进行会计内部控制管理，对控制的各个方面进行管理；其次，在实施会计内部控制中还要遵循主次原则，要将内部控制的内容划分轻重缓急程度，根据不同工作内容实现有差别的控制。

除此之外，还需要遵循成本效益原则，在实行内部控制时也要以经济利益为优先，实现成本最小化、经济效益最大化，促进企业的发展。

只有在铁路财务会计管理内部控制过程中遵循这些工作原则，才能够发挥出内部控制的作用，实现其控制目的。

（3）铁路财务会计管理内部控制的发展现状。

现代化的环境和先进的科学技术都促进内部会计控制发生巨大的变化。

计算机技术以及网络技术已经实现与铁路财务会计管理内部控制的结合应用，也是重要的发展趋势。

铁路财务会计管理内部控制目前已经发展为现代化的管理模式，实现高效率、高精确度的财务管理工作和控制工作。

在数据时代和信息时代的背景下，铁路财务会计管理内部控制也实现了数据信息的建立和应用。