浅谈铁路运输企业内部控制制度

浅谈铁路运输企业内部控制制度

发表时间：2018-11-17T16:09:24.023Z 来源：《基层建设》2018年第29期作者：石旺兵

[导读] 摘要：随着我国现代化社会经济的不断发展进步，在我国铁路运输企业中的铁路体制也在不断的深化改革。

湖南电力物流服务有限责任公司湖南株洲 412000

摘要：随着我国现代化社会经济的不断发展进步，在我国铁路运输企业中的铁路体制也在不断的深化改革。在现阶段，我国现代化的社会经济在不断的发展进步，同时铁路运输企业内部面临着最佳的发展机遇以及挑战，因此，为了确保铁路运输企业的长远发展，对企业内部的结构体系进行有效的改革控制时非常有必要的，需要通过不断的改革创新，深化体制改革，有效的降低企业的生产生产成本，为铁路运输企业赢得更好的经济效益以及社会效益。

关键词：发展机遇；深化改革；挑战

引言：在我国铁路运输企业发展的过程中，为了更好的确保企业的健康发展，赢得更好的经济效益以及社会效益，对铁路运输企业的内部进行改革也是不断提升企业自身在市场经济中核心竞争力的有力保证，通过不断优化铁路运输企业内部的结构，完善企业人才管理机制，建立健全企业内部的相关法律法规，有利于为企业在市场经济的发展过程中赢得更好的竞争力，实现铁路运输企业的良好发展。

1 铁路运输企业内部控制制度现状

1.1 铁路运输企业内部控制环境缺失

在我国铁路运输企业的发展过程中，由于铁路企业长期的国有化导致了铁路运输企业内部的混乱，首先，铁路运输企业实行的是国有产权制度，但是随着我国现代化社会经济的不断发展，国有产权制度在铁路运输企业中存在的一些问题也在日益暴露，因此由于国有产权制度的缺陷性，对整个铁路运输企业的权责不明确，在其内部的一些监管制度不够完善，不利于铁路运输企业内部的发展要求。其次，在铁路运输企业中，一些铁路运输员工对于运输知识的缺乏，同时缺少对内部控制的一些重视，无法认识到铁路运输企业内部控制的一些重要性。再次，一些铁路运输企业内部缺乏一定的控制企业文化，对于内部控制制度还没有完善和健全相关的制度，使铁路内部的控制制度没有起到应有的作用。

1.2 铁路运输企业缺乏严格的风险管理制度

由于我国铁路运输企业一直在铁路部门的干预下进行业务的处理，因此，在运行的过程中的一些风险全部由铁路部门进行承担，由此使铁路运输企业内部缺乏一定的风险控制和管理意识，同时没有形成一定的风险管理控制体系。在我国现阶段，一些国内大型的铁路投资项目的实施使我国的铁路企业不断的向前发展，同时也赢得了相对的经济效益和社会效益。但是这也在另一方面给许多的企业带来了金融风险。一些铁路运输企业在发展的过程中，累积了大量的银行贷款和债务。在我国现阶段经济增长速度逐渐缓下来的阶段，一些问题也在逐渐的暴露出来。虽然现阶段我国铁路运输企业在改革中国取得了一定的成就，但是企业国有化的体制在根本上没有改变，这给企业的发展带来了一定的影响。在我国现阶段铁路运输企业发展的过程中，也缺乏一定的风险控制制度。

1.3 铁路运输企业缺乏完善的预算管理体制

在铁路运输企业的发展过程中，企业的预算对于整个企业的经营活动的管理有着非常重要的作用，同时也是铁路运输企业内部控制制度的重要的组成部分。在铁路运输企业的发展过程中，通过对整个业务运营你给的全面预算管理，可以对是企业在发展的过程中进行资源的合理的优化配置，也能实现对企业更好的监督和管理。但是在我国现阶段铁路运输企业的发展过程中，还未形成严格的企业发展预算的管理制度，在很多的情况下，企业预算都只是表面的一个工作，缺乏一定的合理性和科学性，随着现阶段铁路运输大规模的经营活动的展开，对企业发展的预算也越来越重要，也是决定着企业是否可以长期发展下去的一个根本性的措施。

1.4 铁路运输企业内部控制的监督机制不健全

在铁路企业内部控制的实施过程中，为了有效的确保铁路运输企业的良好发展，需要建立健全一定的监督机制进行企业内部的控制，保证企业的正常运作。但是在目前，我国的铁路运输企业的内部缺乏一定的内部制度的控制制度，但是在发展的过程中，由于缺乏一定的监督，使内部控制难以实施，在我国现阶段铁路运输部门的发展过程中，通过统计分析可以发现，很多的铁路企业都受到一定的监督机制的制约。一些企业由于缺乏监督机制，使企业在运行的过程中，监管体系不完整，领导人员自身责任感不强，给企业在发展的过程中带来了严重的经济损失以及社会声誉的损失。

2 健全铁路运输企业内部控制制度的对策

2.1 优化铁路运输企业内部治理结构，创造良好的内部控制环境

随着铁路运输企业越来越多的参与到经济全球化的市场活动中，铁路运输企业为了更好的发展，只有不断的进行内部结构的优化和改革，为企业内部的发展提供一个良好的发展环境。首先，铁路运输企业在进行改革优化的同时，应明确自身的企业性质以及企业地位，以现代化市场作为指导，不断地建立健全企业自身的发展机制，促进企业股权结构的不断完善和改革，以此提高企业的发展动力，同时可以有效的提高企业发展过程中的管理效率。其次，企业在发展的过程中，应不断的提高企业内部员工自身的财务控制意识，让企业内部的员工都能积极的参与到企业改革和优化的工作中去，以此为企业的发展改革营造良好的内部氛围。

2.2 提高风险防范意识，建立完善的风险管理制度

随着中国市场经济的发展和铁路投资规模的不断扩大，铁路运输企业面临的内外部环境变得越来越复杂。企业必须重视新形势下可能面临的市场经济活动风险，提高风险防范意识。完善风险防范体系。首先，在国有资产的经营管理中，铁路运输企业必须严格遵守国家有关法律法规，遵循市场经济规律，避免采取行政措施干预市场经济活动。二是铁路运输企业应设立专门的财务风险管理部门，建立财务风险管理体系。它必须对企业的财务信息进行全面分析和评估，并发现潜在的财务风险。例如，对于铁路企业固定资产和金融资产价值的变化，必须在期末记录和处理详细变更；对于某些低值易耗品，应及时记录登记和折旧记录；严格规范和建立财务信息，建立科学的金融风险预警系统，积极预防和管理可能发生的风险。此外，铁路运输企业应重视自身累积的债务问题，充分评估可能存在的财务风险，积极与政府和银行协调沟通，做好风险防范和管理。

2.3 铁路运输企业要实现全面预算管理

综合预算管理系统可以充分优化企业内部资源，控制企业财务信息，提高企业管理效率。铁路运输企业应加强对预算管理的重视，建立全面的预算管理制度。首先，在开展业务活动和投资计划之前，铁路运输企业应对市场信息和数据进行全面分析和分析，并根据企业的