增值税 答案

增值税答案
一、题型：单选题，共14题（14分）
1、免征增值税的熊猫普制金币是指（）年（含）以后发行的熊猫普制金币。

A、2011
B、2012
C、2013
D、2014
本题分数：1 正确答案：b
2、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。

这里的货物是指（）。

A、动产货物
B、有形动产
C、有形货物
D、包括有动产货物以及部分无形资产
本题分数：1 正确答案：b
3、某渔业养殖有限公司销售本公司养殖的鱼类、贝类海产品的税务处理，正确的是（）。

A、按13%的增值税税率缴纳增值税
B、按17%的增值税税率缴纳增值税
C、免征增值税
D、按小规模纳税人3%的税率缴纳增值税
本题分数：1 正确答案：c
：1 ：c √
4、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

A、烟酒
B、鞋帽
C、化妆品
D、劳保专用部分
本题分数：1 正确答案：d
5、下列项目中，应征收增值税的是（）。

A、饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒
B、邮政部门的报刊发行费
C、银行销售金银业务
D、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
本题分数：1 正确答案：c
：0 ：a ×
6、一般情况下，从事货物生产的企业，增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为（）。

A、50万元
B、60万元
C、80万元
D、120万元
本题分数：1 正确答案：a
：1 ：a √
7、某市的前进面粉厂由于保管不善损失了一批去年购入的小麦（原材料的进项税额已经抵扣），原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为1.74万元。

下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是（）。

A、损毁的时候不需要作增值税的处理
B、损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C、损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.26
万元
D、损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34
万元
本题分数：1 正确答案：c
：0 ：a ×
8、自2009年月1日起，在全国范围内实行的增值税转型改革是（）
A、生产型增值税转为消费型增值税
B、消费型增值税转为收入型增值税
C、分配型增值税转为收入型增值税
D、积累型增值税转为分配型增值税
本题分数：1 正确答案：a
：1 ：a √
9、某增值税一般纳税人2011年1月购进原材料准予抵扣的进项税额为26万元，月末盘点时发现以前购进的已抵扣进项税额的农产品发生霉烂，成本30.62万元（其中运费成本4.52万元,运费成本中装卸费0.8万元）。

该企业2011年1月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。

A、21.82
B、22.89
C、22.91
D、26
本题分数：1 正确答案：a
：1 ：a √
10、纳税人进口货物应纳的增值税税款，应当自海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳。

A、5
B、7
C、10
D、15
本题分数：1 正确答案：d
：1 ：d √
11、某服装厂为一般纳税人，将自产的500件服装出售给本企业职工，每件成本50元，每件售价30元（无同类产品售价，成本利润率为10%），该业务应缴纳的销项税额为（）元。

A、4225
B、4250
C、4675
D、2550
本题分数：1 正确答案：c
：0 ：d ×
12、某烟厂为增值税一般纳税人，2010年11月收购烟叶支付价款1000万元，缴纳烟叶税220万元，已开具烟叶收购发票并注明价外补贴;取得符合规定的货物运输业发票上注明运费12万元，取得的相关票据均已认证。

该烟厂当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、65.42
B、143.84
C、172.44
D、225.24
本题分数：1 正确答案：c
：1 ：c √
13、甲超市系增值税一般纳税人，2009年1月份购进叉车两台，取得增值税专用发票注明增值税170000元。

购进各类商品，取得增值税专用发票注明的增值税85000元。

上述增值税专用发票均在本月认证通过。

该月全部销售，取得零售收入2000000元（不含税）。

对甲超市的税务处理解释正确的是（）。

A、可以抵扣增值税的进项税85000元
B、不可以抵扣增值税的进项税额为170000元
C、可以抵扣增值税的进项税额为255000元，应纳增值税85000元
D、固定资产的入账价值1170000元
本题分数：1 正确答案：c
：1 ：c √
14、美乐超市向其供货商收取的下列收入，相关的税务处理的说法正确的是（）。

A、向供货商甲公司收取的与商品销售数量无关的上架费、理货费应该缴纳增值税
B、向供货商乙公司收取的按商品销售收入的1%促销费属于平销返利收入，需要冲减增值税的进项税金
C、向供货商甲收取的上架费、理货费，可以开具增值税专用发票
D、向供货商乙收取的收取的按商品销售收入的1%促销费，一律开具增值税专用发票
本题分数：1 正确答案：b
：1 ：b √
二、题型：多选题，共20题（60分）
1、对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策（）
A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B、利用风力生产的电力
C、以垃圾为燃料生产的电力或者热力
D、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
E、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。

废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。

本题分数：3 正确答案：acde
2、不得开具增值税专用发票的情形是（）
A、某商场向消费者个人销售化妆品
B、销售货物或者应税劳务免征增值税
C、向小规模纳税人销售货物
D、为某小规模纳税人修理汽车
E、某商场向一般纳税人销售劳保用品
本题分数：3 正确答案：abcd
3、下列关于油气田企业规定错误的有（）
A、油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税。

B、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额减去分包额的差额计算缴纳增值税。

D、油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，应当缴纳增值税。

E、非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其他非油气田企业，其提供的生产性劳务不缴纳增值税。

本题分数：3 正确答案：cd
4、对销售下列自产货物实行免征增值税政策的有（）
A、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
B、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
C、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
D、再生水
E、翻新轮胎
本题分数：3 正确答案：abde
5、生产企业销售自产建材并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，下列说法正确的有（）。

A、应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税
B、未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额征增值税
C、未分别核算的，一并征收增值税
D、不论是否分别核算，一并征收增值税
本题分数：3 正确答案：ab
6、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、将外购的货物用于不动产基建工程
B、将自产的货物抵付员工工资
C、将委托加工收回的货物用于个人消费
D、将外购的货物作为股利分配给股东
E、外购的本企业管理部门自用的小轿车
本题分数：3 正确答案：ae
7、某增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，下列处理符合有关规定的有（）。

A、依法追缴的已抵扣税款的，不加课滞纳金
B、依法追缴的已抵扣税款的，应按规定加课滞纳金
C、按所取得专用发票的份数，分别处以1万元以下的罚款
D、重新取得合法、有效的专用发票，准许抵扣进项税款
E、取得的虚开增值税专用发票已抵扣的进项税额或者取得的出口退税，依法追缴
本题分数：3 正确答案：ade
8、下列自产货物中，实行增值税即征即退100%的有（）。

A、利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。

发电（热）原料中100%利用上述资源。

B、以人发为原料生产的档发。

生产原料中90%以上为人发。

C、以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。

生产原料中上述资源的比重不低于90%。

D、以沙柳为原料生产的箱板纸
E、利用污泥生产的污泥微生物蛋白。

生产原料中上述资源的比重不低于90% 本题分数：3 正确答案：abc
9、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。

A、外购货物用于建造厂房
B、外购的货物用于集体福利
C、外购货物因管理不善霉烂变质的损失
D、外购货物用于赠送
本题分数：3 正确答案：abc
10、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。

A、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
B、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为收到货款的当天
C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D、固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
本题分数：3 正确答案：de
11、纳税人发生视同销售业务而无销售额者，确定销售额的顺序为（）。

A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格
B、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格
D、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
E、按组成计税价格确定
本题分数：3 正确答案：bde
12、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。

2010年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元,税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
本题分数：3 正确答案：ad
13、纳税人销售下列特定货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A、寄售商店代销寄售物品
B、典当业销售死当物品
C、生产销售商品混凝土
D、销售电子出版物
E、销售生物制品
本题分数：3 正确答案：ce
14、增值税扣税凭证包括（）
A、增值税专用发票
B、公路内河货物运输业统一发票
C、海关进口增值税专用缴款书
D、农产品销售发票
E、废旧物资收购发票
本题分数：3 正确答案：abcd
15、下列按简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额的有（）
A、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

B、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

C、纳税人销售进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税
E、以水泥为原料生产的水泥混凝土，可选择按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税
本题分数：3 正确答案：abcd
16、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣，交易真实且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

下列属于规定的客观原因的有（）
A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
B、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
C、税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣。

D、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣
E、国家税务总局规定的其他情形
本题分数：3 正确答案：abcde
17、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（）情况不得开具增值税专用发票
A、商业企业零售化妆品
B、销售自己使用过的已抵扣过进项税额的机器设备
C、商业企业销售烟、酒给消费者
D、国有粮食购销企业销售给其他单位粮食
E、药厂销售免税药品
本题分数：3 正确答案：ace
18、下列交通运输业中属于营改增应税服务的有（）。

A、陆路运输服务
B、水路运输服务
C、航空运输服务
D、管道运输服务
E、铁路运输服务
本题分数：3 正确答案：abcd
19、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（）。

A、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。

B、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案
C、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
E、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
本题分数：3 正确答案：abe
20、下列属于增值税免税项目的是（）。

A、增值税一般纳税人销售收购的农产品
B、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品
C、小规模纳税人销售旧货
D、销售避孕药品及用具
E、农业生产者销售的自产农产品
本题分数：3 正确答案：de
三、题型：判断题，共13题（26分）
1、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按此公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额B当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计[]
A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：a
2、从事融资租赁业务，如果租赁货物的所有权转让给承租方的，征收增值税，如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
3、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收畜禽再销售的，应当征收增值税。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
4、自2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有“废旧物资”字样的增值税专用发票。

纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，仍作为增值税扣税凭证。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
5、纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应统一征收营业税。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
6、自2011年3月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：a
7、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，不征收增值税。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
8、增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税[]
A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
9、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务
分局
A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：a
10、纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用的固定资产无法确定销售额的，以固定资产公允价值为销售额。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
11、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

[]
A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b
12、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

[]
A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：a
13、纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

A、对
B、错
本题分数：2 正确答案：b。