税务会计课后大题答案(姚爱群)-推荐下载
《税务会计》参考答案
第一章总论一、单项选择题C B B B B C C C C D二、多项选择题ABCE ABCDE ABCDE ABCDE ABCD BCD ABCDE CD BCDABCDE三、判断题√√×××√××√×案例分析答案甲方案：分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。
2010～2015年公司总部缴纳所得税总额为（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 875（万元）；由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2010～2014都不需要缴纳企业所得税，2015年缴纳的企业所得税为400×15%=60（万元）；甲方案下公司总部和分支机构共计纳税1 875+60=1 935（立纳税人条件，需要汇总到企业总部集中纳税。
2010～2015年公司总部和分支机构合并后应纳1 935万元）。
乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备独税所得额分别为：（1 000-1 000）、（1 100+200）、（1 200+200）、（1 300+300）、（1 400+300）、（1 500+400）即：0万元、1 300万元、1 400万元、1 600万元、1 700万元、1 900万元。
2010～2015年公司总部和分支机构纳税总额为：（1 300+1 400+1 600+1 700+1 900）×25%=1 975（万元）丙方案：2010年公司总部及分支机构并合并纳税，所以两者应缴纳的所得税为：公司总部应缴所得税为（1 000-1 000）×25%=0（万元）。
2011～2015年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：2011～2015年公司总部应缴纳的企业所得税为：（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 625（万元）2011～2015年分支机构应缴纳的企业所得税为：（200+200+300+300+400）×15%=210（万元）丙方案下应缴的企业所得税总额=1 625+210=1 835（万元）所以三个方案中，丙方案缴纳的所得税最少，为最佳设置方案.第二章增值税会计一、单项选择题A B D D A A A C A C二、多项选择题BCDE ABCD BE ACE ACE ABC BC AC ABD AB三、判断题×××√√√×××√实训题1．解析：税法规定“以旧换新”业务应按货物的售价计税，不得抵减旧货的价格。
税务会计课后大题答案（姚爱群）
税务会计课后大题答案（姚爱群）《中国税制》部分习题参考答案第1章企业纳税基础五、案例分析1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。
2. 该厂的行为属于偷税行为。
当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。
根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10 000元以下罚款。
3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告知程序。
4. ①市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。
②石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。
③石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。
5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第3章增值税会计五、实务题1. 应纳增值税12 818元2. 9月份应纳增值税为－3 440.66元10月份应纳增值税为1 217.22元3. 2月份应纳增值税为6 140．09元3月份应纳增值税为10 670元4. 本月应纳增值税92 622.3元5. 本月应纳增值税116 212元六、案例分析1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。
复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。
第4章消费税会计五、实务题1. 5月份应纳消费税7.485万元2. 应纳增值税15.98万元应纳消费税38.4万元3. 委托加工烟丝应纳消费税9万元销售卷烟应纳消费税13.8万元4. 乙酒厂应代收代缴的消费税31 050元，乙酒厂应纳增值税6 800元；甲酒厂应纳增值税3 600元5.当月应纳增值税1 045 620元，应纳消费税597 700元六、案例分析1. 应补缴增值税8 296元应补缴消费税5 640元2.酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。
税务会计1-10章客观题参考答案.doc
《税务会计与纳税筹划》1-10章客观题参考答案第一章单选：B、C、D多选：BCD、ACD、ABC、ABCD判断：X、X、X、X第二章单选：A、C、A多选：ABC、BD、AD、CD、ABC、ABC判断：X、X、V、X、X、V、7第三章单选：D、B、B、B、A多选：ABC、ABCD、AB、ABC判断：X、X、V、X第四章单选：A、B、C、D多选：AB、ABC、ABC、ABCD判断：V、X第五章单选：C、C、A、D多选：ACD、ABD、ABC、CD第六章单选：D、B、C、B、C多选：ABD、AD、CD、ABD、CD判断：V、X、X、V、X、X、X第七章单选：A、C、C、A、B、D、C、C、C第八章单选：B、D、D、C多选：ABC^ C、ABD、ABCD、ABCD判断：J、X、X、V、-J、V、X、X X、V第九章单选：B、D、C、C、B多选：CD、AD、ABCD、ABD判断：』、』、v s x第十章单选：A、C、D、B、B、D、C、A多选：ABC^ ABD、ABCD、ABCD、ABCD、BC、CD、ABC、ABCD、ABC判断：X、X、X、X、V、X、V、X例2—61某企业岀手一台已经使用过的生产设备，含税价为117万元，已提折旧10万元，但未计提资产减值准备。
该固定资产取得时，其进项税额17万元已计入“应交税费一应交增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元，不考虑城建税及附加税费。
做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理900 000累计折旧100 000贷：固定资产 1 000 00055 000 4 500 51 0008 50020 4001 070 000出售时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+17%）） 683 761应交税费一应交增值税（销项税额）（683 761X17%） 116 239转销固定资产清理损益时：借：营业外支出 216 239贷：固定资产清理 216 239如果该设备的购入时间是在增值税转型以前，其他条件不变，则做会计分录 如下：转入清理时:借：固定资产清理累计折旧 100 000贷：固定资产 1 170 000取得处置收入时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+4%）） 769 231应交税费一应交增值税（未交增值税）（769 231X4%） 30 769缴纳增值税时：借：应交税费一未交增值税 30 769贷：营业外收入 15384银行存款 15385转销固定资产清理损益时：借：营业外支出一处理固定资产净损益 300 769贷：固定资产清理 300 769此外，还应进行如下税务处理：（1） 开具增值税普通发票上记载的货物金额为769 231元，适用税率为4%,应纳税额为30 769元。
税收会计练习题含参考答案
税收会计练习题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.2018年3月份，某商贸公司对使用了 8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。
2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。
税法规定新建仓库的使用年限为20年. 采用直线法计提折旧。
2018年税前应扣除的折旧为（）万元。
A、15. 56B、6. 8C、7D、14. 58正确答案：D2.（）是税务稽查模块的核心模块。
A、稽查审理B、稽查执行C、稽查选案D、稽查实施正确答案：D3.某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。
A、18. 75B、13. 5C、25D、22. 5正确答案：D4.某油气开釆企业为增值税一般纳税人，2018年12月开釆原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开釆原油的时候加热和修理油井。
在开釆原油的同时开釆天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开釆企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。
（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）A、369B、311.25D、371.25正确答案：B5.下列关于提出稽查建议的选项中，错误的选项是（）oA、税务机关在税收政策、管理制度和征收管理措施上存在的缺陷或者薄弱环节，应当在税务稽查报告中提出稽查建议。
B、对检查中发现的涉及其他单位或者个人的涉嫌税收违法行为，稽查建议应当写明有关单位或者个人的名称、涉嫌税收违法事实，涉嫌税收违法行为的所属期等。
C、针对某一专项行动中反映的典型性问题，以及一定时期案件中反映的深层次问题，检查人员应当提出专项稽查建议。
D、检查过程中拟立即建议所属主管税务机关釆取收缴（停止发售）发票的. 提请稽查局重大税收审理事项集体审议。
税务会计习题答案
第1章税务会计概述练习题：请回答下列问题。
1.答：首先，税务会计是一门专业会计，运用财务会计的理论和方法进行核算，其核算也表现为对有关信息的确认、计量、记录和报告的问题。
其次，税务会计是对会计主体的纳税义务进行的核算，其处理和产生的是纳税义务的信息，因此税务会计关注或聚焦的是与纳税义务相关的交易事项和有关信息。
再次，税务会计在核算时依据的是税收法律规范。
这里的税收法律规范，是指与纳税义务确认有关的税收法律、行政法规、规章和规范性文件，纳税义务的确认、计量和报告必须依据和遵循税收法律规范。
2.答：一方面，税务会计与财务会计关系密切。
其一，税务会计核算运用的是财务会计的理论和方法。
因此，税务会计首先具备财务会计的一般特点，即以货币为主要计量单位；采用专门的方法和程序，包括设置会计科目和账户，采用复式记账法；提供完整、连续、系统的信息。
其二，税务会计核算以财务会计信息为基础。
在对纳税义务进行确认计量时，财务会计往往能够提供足够的信息用于判断企业应缴纳什么税种、计税依据和适用税率是多少，以及应该在何时、何地完成纳税申报和税款缴纳。
其三，税务会计核算的过程和结果融合于财务会计之中，反映纳税义务的“应交税费”“税金及附加”“所得税费用”等科目和账务处理本身就是财务会计核算的组成部分，而纳税申报表、税收缴款书等同时也构成财务会计的具体凭证，税务会计无需单独设置凭证、账簿、报表体系。
另一方面，税务会计与财务会计差异显著。
其一，两者的目标不同。
财务会计向企业管理者、政府部门、投资者、债权人、社会公众等各方提供企业的财务状况、经营成果、现金流量等信息，为相关方决策服务。
税务会计要对纳税人的纳税义务进行准确确认和计量，以确保其准确履行法定义务，并为税务机关征收管理提供基础信息。
其二，两者的核算对象不同。
财务会计核算对象是会计主体全部资金运动过程及其结果，涵盖了与全部资金运动相关的所有交易事项；税务会计仅以反映纳税义务的资金运动及其结果作为核算对象，仅关注与纳税义务相关的所谓“涉税交易事项”。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税收会计试题(附参考答案)
税收会计试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。
另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。
A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案：B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案：C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。
A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案：B4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案：A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
税务会计习题答案
第1章习题答案参考答案：一、单选题1.A2.D3.C4.B5.D6.C二、多选题1.ABD2.BC3.BCD4.ACD5.BC6.ABCD三、判断题1. ×2. √3. √4. ×5. √6. ×第2章习题答案参考答案：一、单选题1．B 2．C 3．B 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．A 10．C 11．D 12．B 13．A 14．A 15．B 16．C 17．D 18．A 19．B 20．A二、多选题1.ACD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ACD9.BCD 10.ABCD11. ABCD 12. ABC 13. ABCD 14. ABCD 15. ABCD三、实务题1．根据资料，编制相应会计分录如下：（单位：万元）（1）借：银行存款 96.24贷：主营业务收入 85.17应交税费——应交增值税（销项税额） 11.07（2）借：应收账款 29.25贷：主营业务收入 25.88应交税费——应交增值税（销项税额） 3.37（3）借：在建工程 22.86贷：库存商品 20应交税费——应交增值税（销项税额） 2.86（4）借：银行存款 5贷：固定资产清理 4.35应交税费——应交增值税（销项税额）0.65（5）借：原材料 66应交税费——应交增值税（进项税额） 13.2贷：银行存款 79.2（6）购进农产品：借：原材料 26.88应交税费——应交增值税（进项税额） 3.12贷：银行存款 30支付运费：借：原材料 5应交税费——应交增值税（进项税额）0.45贷：银行存款 5.45购进农产品的20%用于本企业职工福利：借：应付职工薪酬 6.78贷：原材料 6应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.78 2．根据资料，编制相应会计分录如下：（1）借：应收账款 28 250贷：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 250（2）借：固定资产 1 530 000应交税费——应交增值税（进项税额） 198 900贷：应付票据 1 728 900（3）借：应交税费——应交增值税 59 000——应交消费税 3 100贷：银行存款 62 100.（4）借：税金及附加 645贷：应交税费——应交消费税 645（5）借：本年利润 645贷：税金及附加 6453.(1)当期增值税可抵扣的进项税=1 300+135+3900=5 335（元）(2)当期增值税销项税=5 384.07（元）(3)当期应纳增值税=5 384.07-5 335=49.07（元）(4)编制有关会计分录○1借:库存商品 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 300贷:应付账款 11 300○2借:原材料 1 365 应交税费-应交增值税(进项税额) 135贷:应付账款 1 500○3借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3900贷:预付账款 33 900○4借:银行存款 46 800贷:主营业务收入 41 415.93 应交税费-应交增值税(销项税额) 5 384.07○5借：工程物资 22 600 贷:应付账款 22 600 4.若该企业为小规模纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 11 700应交税费——应交增值税 351借：原材料 2 260贷：应付账款2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2 925应交税费——应交增值税 87.75当月应交增值税=351+87.75=438.75（元）借：应交税费——应交增值税 438.75贷：银行存款 438.75若该企业为一般纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 10 664.6应交税费——应交增值税（销项税额） 1386.40借：原材料 2 000应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：应付账款 2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2666.15应交税费——应交增值税（销项税额） 346.60当月应交增值税=1386.40+346.60=1733（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1 733贷：银行存款 1 7335.业务1：不正确。
税务会计课后习题参考答案
P12-P14单选DACCA CBCAB多选ABC ABCD ACD ABCD BCD ABCD BCD AB CD ABCD判断题正确的为R 错误的为WR W R W R W R W W RP42-P44单选BCDCD BBDCB CA多选ABC AD BCD ABC BC ABCD ABCD ACD ABCD D BD AB CD AC CD判断题R R W R W W W W W RP63-P65单选DCBDD CABAD多选ABD CD AC ABD ACD AD ABCD BD BC BD判断题W W R W R R W R R WP82-P84单选DDDBD DCB多选BCD ABC BC AB AB AC AD AD BD判断题W W W W W W W W W RP99单选CCBCD多选ABCD ABC BC ACD ACD判断题W R W W WP151-P154单选CCCDA DABBD多选ABD AB BCD ABCD AC ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC AC BC判断题W R R R R R R W W R计算题1会计利润=260+1-256.5=4.5当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=4.5+3+0.5=8当期所得税费用=8*25%=22题不做308年年末会计利润=400当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=400+80=480长期待摊费用账面价值=0 长期待摊费用计税基础=80资产账面价值<计税基础产生可抵扣暂时性差异80，会形成递延所得税资产20当期所得税费用=当期应纳税所得额*25%=480*25%=120递延所得税费用=-20借：所得税费用-当期所得税费用120贷：应交税费-应交所得税120借：递延所得税资产20贷：所得税费用-递延所得税费用204会计利润=960-357-52.8-12-10-195.4-38=294.8当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=294.8+10+15.2=320当期所得税费用=320*25%=805会计利润=1170000公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400 需调增3000000-140400=2859600当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=1170000+30000+2859600=4059600当期所得税费用=4059600*25%=101490062003年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2700000 计税基础=2454545.45产生了应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*33%=81000借：所得税费用-递延所得税费用81000贷：递延所得税负债81000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-245454.55=4754545.45当期所得税费用=4754545.45*33%=1569000借：所得税费用-当期所得税费用1569000贷：应交税费-应交所得税15690002004年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2400000 计税基础=1963636.36产生应纳税暂时性差异436363.64 递延所得税负债436363.64*33%=144000年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*33%=81000 递延所得税负债增加144000-81000=63000借：所得税费用-递延所得税费用63000贷：递延所得税负债63000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-190909.09=4809090.91当期所得税费用=4809090.91*33%=1587000借：所得税费用-当期所得税费用1587000贷：应交税费-应交所得税15870002005年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2100000 计税基础=1527272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债436363.64*33%=189000年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*33%=144000 递延所得税负债增加189000-144000=45000借：所得税费用-递延所得税费用45000贷：递延所得税负债45000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-136363.63=4863636.37当期所得税费用=4863636.37*33%=1605000借：所得税费用-当期所得税费用1605000贷：应交税费-应交所得税16050002006年会计利润=5000000管理用设备账面价值=1800000 计税基础=1145454.55年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*33%=189000 递延所得税负债增加216000-189000=27000借：所得税费用-递延所得税费用27000贷：递延所得税负债27000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-81818.18=4918181.82当期所得税费用=4918181.82*33%=1623000借：所得税费用-当期所得税费用1623000贷：应交税费-应交所得税16230002007年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1500000 计税基础=818181.82产生应纳税暂时性差异681818.18 递延所得税负债681818.18*33%=225000年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*33%=216000 递延所得税负债增加225000-216000=9000借：所得税费用-递延所得税费用9000贷：递延所得税负债9000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000-27272.73=9972727.27当期所得税费用=9972727.27*33%=3291000借：所得税费用-当期所得税费用3291000贷：应交税费-应交所得税32910002008年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1200000 计税基础=545454.55产生应纳税暂时性差异654545.45 递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 年初应纳税暂时性差异681818.18 年初递延所得税负债681818.18*33%=225000 递延所得税负债减少163636.36-225000=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+27272.73=10027272.73 当期所得税费用=10027272.73*25%=2506818.18借：所得税费用-当期所得税费用2506818.18贷：应交税费-应交所得税2506818.182009年会计利润=10000000管理用设备账面价值=900000 计税基础=327272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 递延所得税负债减少143181.82-163636.36=-20454.54借：递延所得税负债20454.54贷：所得税费用-递延所得税费用20454.54当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+81818.18=10081818.18 当期所得税费用=10081818.18*25%=2520454.55借：所得税费用-当期所得税费用2520454.55贷：应交税费-应交所得税2520454.552010年会计利润=10000000管理用设备账面价值=600000 计税基础=163636.36年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 递延所得税负债减少109090.91-143181.82=-34090.91借：递延所得税负债34090.91贷：所得税费用-递延所得税费用34090.91当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+136363.63=10136363.63 当期所得税费用=10136363.63*25%=2534090.91借：所得税费用-当期所得税费用2534090.91贷：应交税费-应交所得税2534090.912011年会计利润=10000000管理用设备账面价值=300000 计税基础=54545.45产生应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*25%=109090.91 递延所得税负债减少61363.64-109090.91=-47727.27借：递延所得税负债47727.27贷：所得税费用-递延所得税费用47727.27当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+190909.09=10190909.09 当期所得税费用=10190909.09*25%=2547727.27借：所得税费用-当期所得税费用2547727.27贷：应交税费-应交所得税2547727.272012年会计利润=10000000管理用设备账面价值=0 计税基础=0产生应纳税暂时性差异0 递延所得税负债0*25%=0年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 递延所得税负债减少0-61363.64=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+245454.55=10245454.55 当期所得税费用=10245454.55*25%=2561363.64借：所得税费用-当期所得税费用2561363.64贷：应交税费-应交所得税2561363.64P173-P175单选ACACA ABBDC BD多选ABCD AD ABCD BCD BCD ABD AB ABC ABCD BD判断题W W W W W R W R R W\P191-P193单选CBCCC DBADD多选CD ABD ABCD ABD AB ACD ABD ABCD CD ACD判断题W R W R W W W W W RP207-P208单选DBCDC CCA多选BC ACD ACD ACD AB BC ACD判断题R W W W W W R RP230-P233单选DACDA ABBCB BC多选ABCD ABD ABC ABCD AB ABCD ABCD ABC ACD AC ABD AD BCD AD ABC判断题W W R R W W R R W R W W W W W。
税务会计实务(第三版)课后习题参考答案
《税务会计实务》第三版课后习题参考答案项目一一、单项选择题1.B2.C3.A4.D5.C6.D7.D8.C9.B二、多项选择题1.ACD2.ABD3.CD4.ABD5.ABCD6.ACD7.AB8.AB9.BCD 10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.× 10.×四、简答题1.纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。
2.税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计。
特点: （1)法定性；（2)纳税主体的广泛性；（3)会计处理的统一性；（4)独立性。
项目二一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.C6.D7.D8.C9.C 10.D 11.C 12.D 13.B 14.B15.D二、多项选择题1.AB2.ABC3.ABC4.AC5.AC6.AB7.BD8.ABD9.ABC 10.AD 11.BCD12.BD 13.BC 14.BCD 15.AD三、判断题1.×2. ×3.×4. ×5.√6.×7.√8.√9.√ 10.×四、业务题1.1）销售甲产品的销项税额：100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元）（2）销售乙产品的销项税额100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元）（3）销售丙产品的销项税额29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）（4）销售丁产品的销项税额10×17％=1.7（万元）（5）销售使用过的摩托车应纳税额：1.03÷（1＋3％）×2％×10＝0.2（万元）（6）外购货物应抵扣的进项税额：13.6＋6.66÷（1+11%）×11％＝14.26（万元）（7）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13％＋5.55÷1.11×11％）×（1－20％）＝3.56（万元）（8）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：0.3（万元）（9）购入原材料用于在建工程应抵扣的进项税额：3×17％＝0.51（万元）（10）购入装修服务应抵扣的进项税额:3.3（万元）该企业5月份应缴纳的增值税额：销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＝54.4（万元）进项税：14.26＋3.56＋0.3+0.51+3.3＝21.93（万元）应纳税额：54.4＋0.2－21.93＝32.67（万元）2. 日常账务处理（1）借：原材料——甲材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款117000（2）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：原材料——煤炭20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（注：煤炭销售适用增值税税率为17％。
税务会计答案
税务会计01 任务试卷总分：1001选择题( 共10 题, 共60 分)开始说明：结束说明：1.(6 分)下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是:( )A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位2.(6 分)下列各项中，不属于税务会计职能的是:( )A、反映职能B、监督职能C、筹划职能D、控制职能3.(6 分)区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是:( )A、税目B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人4.(6 分)下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额5.(6 分)某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )A、25000 元B、25880 元C、27594 元D、35240 元6.(6 分)纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )A、1 个月B、2 个月。
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
《税务会计学》试卷答案(A)
《税务会计学》试卷答案（A）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选或漏选均不得分）三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画√，错误的画×）四、简答题（4小题，每小题5分，共计20分）1.简述税务会计的目标。
答案：税务会计目标可以分为基本目标、最终目标和特定目标，以避免单一目标的局限性（2分）。
基本目标是遵守或不违反税法，即达到税收遵从（正确计税、纳税、退税等），从而降低税法遵从成本（1分）。
最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息（1分）。
特定目标则是根据税务会计信息使用者的不同，提供具有决策相关性的信息（1分）。
2.简述增值税的视同销售行为。
答案：以下5点，每点1分：（1）将货物交付其他单位或者个人代销。
（2）销售代销货物。
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或者个人消费。
（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户，分配给股东或者投资者，无偿赠送其他单位或者个人。
3.简述我国资源税的纳税范围。
答案：以下每点1分：（1）原油，指开采的天然原油，不包括人造石油。
（2）天然气，指专门开采或者与原油同时开采的天然气。
（3）煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。
（4）其他非金属矿原矿和金属矿产品原矿。
（5）盐，包括固体盐和液体盐。
4.何谓暂时性差异？暂时性差异分为哪两种类型？答案：（1）暂时性差异，是指某项资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，随着时间的推移该差异会逐步消除。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（3分）（2）应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
税务会计与税务筹划：第5章课后答案
第五章企业所得税答案一. 单选题1. C2. B 解析：不得从销项税金中抵扌H的进项税金.应视同财产损失.准予与存货损失•起在所得税前按规定扣除。
不得抵扌口的进项税-20000X60%X 17V2OIO (元)3. C4・B5. D 解析：ABC为企业所得税免税项目. '6・C7.C 解析：团体這外伤書险属干一般商业保险.不得在所御税前扣除。
8・A 解析：A屈于营业收入：BCD居丁•资本利得。
9. A10.B解析:技术范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物庾药新品种等：技术转止收入不包括销售或转止设备、仪器、零部件.原材料等非技术性收入:只有在合同中约定并颅技术转让收入•并收収的技术咨训、技术服务.技术培训收入，才可以亨受税收优瓠NX*二. 多选题I.BCD 2. ABI) 3. ABCI) 4・ BCD 5. ACD6.ABD7. ABI)8. ACD9. ABC 10. ABCD三. 判断题l•对2•对3.错解析：企业应从固泄资产便用月份的次月起计箕折III：停止使用的固泄资产，应从停止使用月份的次刀起停止计算折旧。
4・错解析：企业从班国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所屈纳税年度起，第一年至第三年免征企业所紂税，第卩q年至第六年减半征收企业所紂税“ 5.对&错解析：只冇企业实际发生的介理的工资、駢金支出，才准门扣除。
7•错只有宜接或间接持股之和达100%技术转让所得，不享受减免税优惠8•对9•错解析：委托外部进行研发活动，研兜开发费的80%可以享受加计扣除的税收优惠。
10•错所有行业的企业新购进研发仪器、设备，单价不超过100万元，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除•四、计算题1.（1）该企业所得税的可扣除的销售费用200万元按税法规定，企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售背业收入的154广告费限额=3000X1596=450 （万元），广告费没有超支，允许扣除100万元。
税务会计教材习题答案
税务会计与纳税筹划各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）D（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）B（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款300（7）借：应收账款贷：主营业务收入（8）借：应收账款贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （16）借：应收账款73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000 借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800 借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
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《中国税制》部分习题参考答案
第1章企业纳税基础
五、案例分析
1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。
2. 该厂的行为属于偷税行为。
当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。
根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10 000元以下罚款。
3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告知程序。
4. ①市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。
②石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。
③石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。
5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第3章增值税会计
五、实务题
1. 应纳增值税12 818元
2. 9月份应纳增值税为－3 440.66元
10月份应纳增值税为1 217.22元
3. 2月份应纳增值税为6 140．09元
3月份应纳增值税为10 670元
4. 本月应纳增值税92 622.3元
5. 本月应纳增值税116 212元
六、案例分析
1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。
复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。
第4章消费税会计
五、实务题
1. 5月份应纳消费税7.485万元
2. 应纳增值税15.98万元
应纳消费税38.4万元
3. 委托加工烟丝应纳消费税9万元
销售卷烟应纳消费税13.8万元
4. 乙酒厂应代收代缴的消费税31 050元，乙酒厂应纳增值税6 800元；
甲酒厂应纳增值税3 600元
5.当月应纳增值税1 045 620元，应纳消费税597 700元
六、案例分析
1. 应补缴增值税8 296元
应补缴消费税5 640元
2.酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。
根据《征管法》第40条规定，属偷税行为。
主管税务机关除令其补缴消费税107.4万元外，并处1倍罚款。
第5章营业税会计
五、实务题
1.应纳营业税279.2万元
2.甲企业1月份应纳营业税139.61万元
3. 2月份应纳营业税8 315元
4. 应纳营业税421.28万元
5.（1）甲企业应纳消费税 219.29万元
(2)乙企业应纳营业税30万元
(3)丙企业应纳增值税287.3万元
六、案例分析
1. 出租人应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租金收入。
第6章企业所得税会计
五、实务题
4、该企业的所得税适用税率为25%，三年间会计利润均为200 000元，20×7年取得国债利息收入800元，
2007年~2009年的所得税费用分别为：49 800元，50 250元，50 150元。
5.①未弥补亏损项目余额16万元。
④至2006年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为16万元。
借：所得税费用 130.7
递延所得税资产（固定资产项目） 12.5
递延所得税资产（预计负债项目） 10
贷：应交税费——应交所得税112.5
递延所得税资产（存货项目）24.7
递延所得税资产（弥补亏损项目）16
6. (1) 应纳增值税92
7.4万元
(2) 应纳营业税10万元
(3) 应纳城市维护建设税和教育费附加93.74万元
(4) 应纳企业所得税l16.37万元
六、案例分析
20×8年、20×9年的所得税费用分别为462.5万元、829.35万元
第7章个人所得税会计
五、实务题
1. 该公民4月份应纳个人所得税50 345元
2. 该专家在我国境内工作期间共应缴纳的个人所得税51 000元
3. 李某 12月份应纳个人所得税3 622元
4. 错误处：未区别A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额。
该外籍个人应补缴个人所得税2 360元
5. 2008年李某应纳个人所得税=
14 380+6842.10+900+4800+2400+3763.2+1556+14250=48 891.3（元）
六、案例分析
2007年小赵的年所得为451 860元
年终奖应补缴税款1375元
企业债券利息收入1500元应补缴税款300元
第8章流转环节其他税种会计
五、实务题
1. 应纳城建税5.6万元
2.应纳消费税82.74万元
应纳增值税46.88万元
3. （1）小轿车在进口环节应缴纳消费税72.86万元、增值税137.61万元
（2）国内销售环节应缴纳增值税4.56万元、附加税费4 560元
4. 应补缴营业税84 630元
5. 应纳土地增值税260万元
6. 应纳土地增值税15
7.2万元
7. 应缴纳资源税1 379.65万元，应纳增值税4 846.53万元
8.应纳关税326 400元
六、案例分析
1．本月实际缴纳城建税41 306.37元
2. 应纳土地增值税1 501.63万元
3. 财务总监的方案比管理层的方案增加利润162.6万元
第9章财产税和行为税会计
五、实务题
1. 该企业应纳房产税20.4万元
2. 纺织厂应纳土地使用税85 000元
服装厂应纳土地使用税22 000元
3. 应纳车船税2 400元
4. 应纳契税462万元
5. 应纳印花税3 180元
六、案例分析
1. 甲企业应纳营业税及附加、印花税、土地增值税等。
其中应纳土地增值税208.92万元；乙企业应纳印花税和契税。
2. 涉及营业税、印花税、增值税、企业所得税、个人所得税等。