纳税筹划练习题 2
企业所得税的十个筹划方法练习题2
一、单选题1、《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A、10%B、20%C、30%D、60%【正确答案】D【答案解析】《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
A、100B、200C、300D、400【正确答案】C【答案解析】年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
3、企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
A、10%B、20%C、30%D、85%【正确答案】D【答案解析】企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
4、企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享（），地方分享40%。
A、10%B、20%C、60%D、85%【正确答案】C【答案解析】企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享40%。
5、企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以（）扣除。
A、100%B、20%C、30%D、70%【正确答案】A【答案解析】企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以100%扣除。
6、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
税务筹划练习题
税务筹划练习题⼀、计算题1．⼀般纳税⼈从农业⽣产者⼿中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，⽀付运费，取得了货运发票，注明是2000元。
要求：计算进项税额及农产品的采购成本。
2．某商业企业⽉初购进⼀批饮料，取得专⽤发票上注明价款80000元，税⾦13600元，货款已⽀付，另⽀付运输企业运输费1000元（有货票）。
⽉末将其中的5%作为福利发放给职⼯。
要求：计算该企业可以抵扣的进项税额。
3.某⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，适⽤增值税税率17%，2011年5⽉有关⽣产经营业务如下：（1）销售甲产品给某⼤商场，开具增值税专⽤发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收⼊5.85万元。
（2）销售⼄产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的⼀批应税新产品⽤于本企业基建⼯程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品⽆同类产品市场销售价格。
（4）销售使⽤过的进⼝摩托车5辆（2008年5⽉进⼝），开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专⽤发票，注明⽀付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外⽀付购货的运输费⽤6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业⽣产者购进免税农产品⼀批，⽀付收购价30万元，⽀付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本⽉下旬将购进的农产品的20%⽤于本企业职⼯福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
计算该企业2011年5⽉应缴纳的增值税税额。
4．某化妆品⼚甲是增值税⼀般纳税⼈，6⽉份有如下业务（1）外购化⼯材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元（2）外购化⼯原料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元。
（3）将A，B材料验收后交运输公司运送到⼄化妆品制造⼚（⼀般纳税⼈），委托其加⼯成⾹⽔精。
⼄公司收取甲化妆品⼚加⼯费8000（不含增值税），开具增值税专⽤发票。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
2023年税收筹划期末测试题
一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。
A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。
（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。
（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。
纳税筹划考试题答案电大
纳税筹划考试题答案电大一、单项选择题1. 纳税筹划的基本原则是（）。
A. 合法性原则B. 效益性原则C. 风险控制原则D. 所有以上原则答案：D2. 下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 税收优惠政策是政府为了鼓励某些特定行业或地区的发展而制定的税收减免措施。
B. 税收优惠政策只适用于小型微利企业。
C. 税收优惠政策不能与其他税收政策同时享受。
D. 税收优惠政策是永久性的，不会随着政策的调整而变化。
答案：A3. 企业所得税的计算基础是（）。
A. 应纳税所得额B. 营业收入总额C. 利润总额D. 资产总额答案：A4. 增值税的征收方式主要有（）。
A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 两者都有D. 两者都没有答案：C5. 个人所得税的税率形式通常为（）。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 两者都有答案：B二、多项选择题1. 纳税筹划的主要方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的会计政策C. 通过税收筹划工具D. 延迟纳税时间答案：ABCD2. 以下哪些属于企业纳税筹划的风险因素？（）A. 政策变动风险B. 税务机关的审查风险C. 企业内部管理风险D. 市场竞争风险答案：ABC三、判断题1. 纳税筹划的目的是为了逃避税收义务。
（）答案：错误2. 纳税筹划活动必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确3. 企业可以通过虚报收入或隐瞒成本的方式来减少应纳税额。
（）答案：错误四、简答题1. 简述纳税筹划的含义及其重要性。
纳税筹划是指在遵循国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段和方法，对企业的经济活动进行规划和安排，以达到减轻税收负担、规避税收风险、提高经济效益的目的。
纳税筹划的重要性在于，它有助于企业合理利用税收政策，优化税负结构，增强企业的竞争力和市场适应能力。
2. 列举并解释两种增值税的计税方法。
一般计税方法是指根据企业的实际销售额和实际购买额来计算应纳税额的方法。
纳税筹划实习习题2
纳税实务实习一、某县印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。
2008年7月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。
购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。
送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题。
（1）当月准予抵扣进项税额。
（2）当月应纳增值税。
（3）当月应纳的城建税和教育费附加。
2、某工业公司（一般纳税人）发生下列经济业务增值税的税务处理：1．销售给小规模纳税人，价税合计80000元。
2．分期收款结算方式销售产品，价税合计10万元，货已发出，合同规定本月到期货款6万元，实收3万元。
3．销售价款12万元，对方10天内付款，给予2%销售折扣。
4．将自产产品对外投资，无同类产品售价，产品成本36000元，评估价38000元，（成本利润率10%）。
5．企业在建工程领用库存生产用材料一批，材料实际成本6万元。
国家开放大学《纳税筹划》形考任务二题库
国家开放大学《纳税筹划》形考任务二题库（顺序是随机的，使用查找功能Ctrl＋F进行搜索）1、20x7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。
正确答案：29.122、不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。
正确答案：低于3、采购时间选择的税收筹划包括（（）。
正确答案：安排购进材料的涉税处理；利用商品供求关系进行税收筹划4、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。
正确答案：按收入总额核定；按成本费用核定；按经费支出换算收入核定5、根据（ 企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（（）条件的支出。
正确答案：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上6、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
正确答案：资产总额；职工薪酬；营业收入7、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（（）。
正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
8、根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（（）。
正确答案：无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额；合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税；合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则9、根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（（）。
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。
税务筹划试题2套含答案
税务筹划试题一一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及4网考题库答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及4网考题库答案形考任务2一、单选题（10道，共40分）1.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同岀资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：香料作物的种植7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起O正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。
20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出吿时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税＜）万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）11.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12.T列说法正确的有（）正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虐纳税主体身份的选择时，要充分考虐税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行増值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：増值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的増值税税率一致14.T列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和JK计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税三、判断题（10道，共30分）16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。
纳税筹划期末试题及答案
纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。
B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。
C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。
D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。
答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。
B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。
C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。
D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。
答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。
B. 避免承担过高的税收负担。
C. 满足税收政策的要求。
D. 转移企业的利润。
答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。
B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。
C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。
D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。
B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。
C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。
D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。
答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。
B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。
C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。
D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。
纳税筹划复习题答案
纳税筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D二、多项选择题1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、利息所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非经营性支出D. 公益性捐赠支出答案：ABD三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确2. 增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。
答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中广告费和业务宣传费100万元，公益性捐赠50万元。
假设企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业应缴纳的企业所得税额为（1000-800-100-50）×25% = 25万元。
五、简答题1. 简述个人所得税中工资、薪金所得的计算方法。
答案：个人所得税中工资、薪金所得的计算方法是将个人每月收入减去起征点5000元后，按照相应的税率表计算应纳税额。
具体税率表根据收入的不同档次有不同的税率和速算扣除数。
2. 描述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法是以商品或劳务的增值额为征税对象，一般纳税人按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。
小规模纳税人则按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
纳税筹划
纳税筹划纳税筹划综合练习一、单选题1、纳税筹划的主体是(A )。
A、纳税人B、征税对象C、计税依据D、税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D)。
A、违法性B、可行性C、非违法性D、合法性3、避税最大的特点是它的( C )。
A、违法性B、可行性C、非违法性D、合法性4、企业所得税的筹划应重点关注(C )的调整。
A、销售利润B、销售价格C、成本费用D、税率高低5、按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A、不同税种B、节税原理C、不同性质企业D、不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是(C )。
A、费用绝对值B、利润总额C、货币时间价值D、税率7.纳税筹划最重要的原则是(A ).A、守法原则B、财务利益最大化原则C、时效性原则D、风险规避原则8.纳税筹划是以纳税人( A )最大化为目标的。
A、总体财务利益B、销售收入员C、股东分红D、营业利润9、公司制企业不能享受的税收优惠形式是(D )。
A、税额减免B、税基减免C、低税率D、起征点10、遗产税的筹划对于长辈是一种( B)筹划。
A、直接节税B、间接节税C、相对节税D、绝对节税11、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是( A)。
A、纳税筹划B、欠税C、国际避税D、非暴力抗税12、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于( D )中的纳税筹划。
A、企业投资决策B、企业生产经营大好研C、企业成本核算D、企业成果分配13、通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行纳税筹划的是（B）A、流转税B、所得税C、财产与行为税D、资源环境税14.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B).A、实际负税人B、扣缴义务人C.纳税义务人D、税务机关15、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人16、适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
纳税筹划考试题库
《纳税筹划》考试题库一、单选：A1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。
5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。
11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16. 代扣代缴义务人是指（ A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
纳税筹划练习题
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A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性3.避税最大的特点是它的（ C ）A违法性B可行性C 非违法性D合法性4 .企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低5. 按（ B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（ C ）。
A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率7. 纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。
A逃税 B欠税C骗税D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ ABCD）等。
A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD ）等。
A个人获得收人的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ABCD ）。
A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险6.绝对节税又可以分为（ AD ）。
【精品】税收筹划2
1、某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为.某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30％，保养费维修费约占收入总额的10％，本年度可以抵扣的进项税额80万元.请计算该企业当年度应纳的增值税额.针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议?2、某石油公司为促进销售，在加油站推行按够有金额的多少分别送毛巾、手套、电饭锅等赠品的活动.以天龙加油站为例，其某月油品销售收入100万元,赠送的毛巾、手套、电饭锅等赠品按市场价计算价值为2.5万元，按购买价计算不含税成本为2万元，请以天龙加油站为例，分析石油公司这种促销行为的税收负担,并提出税收筹划建议.3、节假日期间，亲朋好友出去聚餐逐渐成为一种时尚，有的饭店推出“用餐抽奖”活动，以促进销售，增加人气.某饭店推出的抽奖活动包括三个奖项：一等奖一名，奖价值600元的微波炉一台;二等奖两名，奖价值400元的厨宝一台;三等奖5名，奖价值100元的电风扇一台。
活动规则为：凡参加当日用餐，每桌消费满800元的，均有一次抽奖机会，中奖者即可以领取奖品，也可以按奖品同样的价值抵减当晚用餐餐费。
中奖者的税款按规定由饭店代扣代缴。
微波炉进价为500元/台,厨宝进价340元/台，电风扇进价85元/台.4、某日，王先生和家人在饭店用餐,消费900元，幸运的中了一等奖，那么王先生是选择领取微波炉还是抵减600元的餐费呢？两种选择对王先生和饭店的税负方面各有什么影响？5、清馨服装店是销售服装饰品的增值税一般纳税人.临近换季，该服饰店推出了“买一赠一"的促销方式：顾客只要买一件价值588元的外套，便可获赠价值59元的丝巾一条；买一套价值1688元的西装，可获赠价值170元的公文包一个。
活动当月,清馨服饰店销售外套700件，销售西装600套，请分析清馨服饰店这种促销行为的税收负担，并提出税收筹划建议。
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纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。
A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。
A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。
A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。
A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。
A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。
A.一次不超过30日B.多次累计不超过90日C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。
A.每月初5日内B.每年度45日内C.书立或领受时D.开始履行时43.下列属于房产税征税对象的是（C）。
A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。
A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。
A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。
A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。
A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地纳税筹划多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。
A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。
A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.A.17%B.13%C.6%D.3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。
A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。
A.卷烟B.雪茄C.薯类白酒D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。
A.白酒B.黄酒C.啤酒D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。
A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。
A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门B.歌舞厅取得的销售酒水收入C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入22.营业税的起征点分别为销售额（AD）。