2016年房地产税制分析报告
房地产行业税收分析报告
房地产行业税收分析报告1. 引言本报告旨在分析房地产行业的税收情况，并通过具体数据和案例展示税收对房地产行业的影响。
房地产行业作为一个重要的经济支柱行业，在税收政策上扮演着重要角色。
通过深入研究房地产行业的税收情况，可以更好地了解税收对该行业的促进作用，为政策制定者和业内人士提供参考。
2. 房地产行业税收政策概述2.1 基本税种房地产行业的基本税种包括土地增值税、房产税、契税、营业税和个人所得税等。
2.2 税收政策调整房地产行业的税收政策在不同的时间段会有所调整，这些调整主要是根据国家宏观经济状况和市场需求的变化来制定的。
政府可以通过调整税收政策来促进房地产市场的健康发展，稳定市场预期。
3. 房地产行业税收对比分析3.1 土地增值税与房产税土地增值税是房地产开发商在出售房地产时需要缴纳的一项税费，税率根据不同地区的政策有所差异。
房产税则是房地产拥有者需要缴纳的一种固定税费，根据房屋的产权和面积等因素计算。
3.2 契税与营业税契税是在房地产买卖过程中产生的税费，根据成交价值和所在地区进行计算，一般由买方承担。
营业税是指房地产企业在经营活动中产生的营业税费，根据企业的营业收入进行计算。
3.3 个人所得税个人所得税是指从房地产交易中得到的收益需要缴纳的税费，根据个人所得的金额和持有年限等因素进行计算。
房地产交易中的利润会被个人所得税部分征收，这也是鼓励长期持有房产的一种政策。
4. 房地产行业税收优惠政策案例分析4.1 政府购房补贴政策案例某市政府针对首次购房人士推出了购房补贴政策，购房人士可获得一定数额的购房补贴作为税收减免。
这一政策鼓励市民购买房产，促进了房地产市场的发展。
4.2 鼓励租赁房产减税政策案例某市政府为鼓励出租房产，制定了租赁房产减税政策。
根据出租房屋的面积和租金等因素，出租人可获得一定比例的税收减免。
这一政策吸引了更多业主将房产用于租赁，增加了供应量，缓解了租房问题。
5. 房地产行业税收政策对经济的影响房地产行业是国民经济的重要组成部分，税收政策对房地产行业的发展和经济的稳定起到了关键作用。
房地产市场税收调研报告(全文)
房地产市场税收调研报告(全文)范本一：正式风格一：引言本文档旨在对房地产市场的税收情况进行调研分析，以便为相关决策提供参考依据。
通过对该市场税收政策的追踪研究和资料收集，我们总结了以下内容。
二：房地产市场税收政策概述1.1 消费税\t1.1.1 基本情况\t1.1.2 税收费率\t1.1.3 征收范围1.2 城市地产税\t1.2.1 基本情况\t1.2.2 税收费率\t1.2.3 征收范围1.3 基本建设税\t1.3.1 基本情况\t1.3.2 税收费率\t1.3.3 征收范围三：房地产市场税收调查结果2.1 消费税调查结果\t2.1.1 税收收入情况\t2.1.2 税负分析2.2 城市地产税调查结果\t2.2.1 税收收入情况\t2.2.2 税负分析\t2.3 基本建设税调查结果\t2.3.1 税收收入情况\t2.3.2 税负分析\t四：税收政策改革建议3.1 消费税政策改革建议\t3.1.1 优化税收费率\t3.1.2 调整征收范围3.2 城市地产税政策改革建议\t3.2.1 优化税收费率\t3.2.2 加强征收管理3.3 基本建设税政策改革建议\t3.3.1 优化税收费率\t3.3.2 简化征收程序\t五：附件本文档涉及的附件主要包括房地产税收相关法律法规、征收标准和报表样本等。
六：法律名词及注释1. 消费税：根据商品的价格、数量或者规模等因素从消费者每次购买商品时征收的一种税收，按照规定比例计算。
2. 城市地产税：城市房地产所有者按照房地产评估值每年缴纳给市的税款。
3. 基本建设税：对房地产开发和建筑施工等基础设施建设行为所征收的税款。
范本二：简洁风格一：调研目的本报告旨在通过对房地产市场税收政策的调研，全面了解房地产行业税收情况，为相关决策提供参考。
二：房地产市场税收政策概述1. 消费税\t1.1 背景和基本情况\t1.2 税收费率\t1.3 征收范围2. 城市地产税\t2.1 背景和基本情况\t2.2 税收费率\t2.3 征收范围3. 基本建设税\t3.1 背景和基本情况\t3.2 税收费率\t3.3 征收范围三：税收调研结果1. 消费税调研结果\t1.1 税收收入情况\t1.2 税负分析2. 城市地产税调研结果\t2.1 税收收入情况\t2.2 税负分析\t3. 基本建设税调研结果\t3.1 税收收入情况\t3.2 税负分析\t四：税收政策改革建议1. 消费税政策改革建议\t1.1 优化税收费率\t1.2 调整征收范围2. 城市地产税政策改革建议\t2.1 优化税收费率\t2.2 加强征收管理3. 基本建设税政策改革建议\t3.1 优化税收费率\t3.2 简化征收程序\t五：附件本文档涉及的附件包括房地产税收相关法律法规和征收标准等。
2016税收收入分析报告
2016税收收入分析报告2016年税收调查按照财政部、国家税务总局关于开展2012年度全国税收调查工作的要求,现就做好我区2012年度税收调查工作通知如下:一、强化领导,大力提高对调查工作的理解认识税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要基础性工作，是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障,是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有效手段。
2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制改革任务更加艰巨，进一步做好税收调查工作意义重大。
各级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税收调查工作重要性的理解和认识，完善工作机制，优化工作方式，创新工作方法，积极主动做好税收调查工作。
税收调查工作涉及与企业有关的所有税种，是一项对税政综合业务、财务会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作，靠牵头部门独立完成难度较大。
各级领导要加强对税收调查的组织领导，关心爱护调查人员，坚持实行定员、定岗管理，保持调查人员的相对稳定，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查牵头部门与有关部门的关系，加强联系和沟通，齐心协力把工作做好。
二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的全面精准2012年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。
(一)企业调查范围。
企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。
抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库中相关数据随机抽取确定具体名单，各地要将列入名单的所有企业进行调查。
财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定了重点调查企业的选取条件，各地可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查范围。
重点调查企业由各地按以下要求确定:(1)各级地税机关确定的重点税源监控企业(关、停、并、转企业除外);(2)调查企业户数不少于所辖营业税纳税人(不含个体工商户)总户数的5%;(3)所有以营业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位;(4)调查的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上;(5)调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上;(6)当地外商投资企业全部列入调查;(7)纳入企业集团专题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团;(8)调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的50%以上;(9)享受营业税优惠政策(包括减税、免税、先征后退)的企业户数的50%以上;(10)调查企业2011年度营业税入库数占本地区营业税入库数的40%以上; (11)货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收入的80%;(12)在呼和浩特出口加工区内注册的所有企业。
2016年房产契税新政策实施时间：2月22日起
2016年房产契税新政策实施时间：2月22日起财政部国家税务总局住房城乡建设部三部门联合发布《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》，通知明确规定了最新房产契税政策。
新房产契税政策自2016年2月22日起执行。
也就是，只要2月22日之后去办理，就可以享受到最新的税收优惠!对于购房者来说，新的房产契税政策无疑是一大利好。
2016年房产契税新政策：(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
(二)对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
(三)纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。
暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。
按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
(四)具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。
除北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实行契税新政策第一条第二项之外，其余地区均适用本政策。
新政下市民购房能省多少钱?以首次购买一套145平方米的市区房为例，按照2万元/平方米计算，此前市民需要交纳3%的契税，共87000元，如今新政下，契税降低为1.5%，这意味着市民可以省下4.35万元。
如果是购买第二套改善性住房，则契税从3%降低至2%，市民可节约契税约3万元。
我国房产税制度的现状分析
二 、我国现行房产税制度的现状分析
我国现行的房产移 ： 要是依据国务院在１ ９ ８ ６ ￣ 的 《 中华人民 共和国房产税暂行条例 所征收的。该条例规定， 仅对城镇的经营Ｉ 生 房屋征税 ， 对个 ＾自 住住房并不征收房产税。１ ９ ９ ８ 年住房制度改革后， 随着房地产市场的迅速发展， 个人购买住房的数量不断增长， 房价也从 各一线城市到二二线城市不断 匕 涨。由于我国经济体制改革使原有房 产税税制设置的经济基础发生了巨大变化， 房产税税制与经济发展水 平不相适应的矛盾也 日益显现。原有的房产税制度不但难以适应市场 经济的发展要求， 而目 也 发挥税收调节的有效作用， 甚至严重影响了地 方政府实现财政收 入 的能力。特别是我国加 ＾ ｗ， Ｉ 以后， 房产税内外 有别的税制结构与市场经济要求的公平—致的税收环境已很不适应。 为统一 内外税制， 国务院于２ ０ ０ ８ 年ｌ ２ 月３ １ 号公布了第５ ４ ６ ｇ － ￣， 规定 自 ２ ０ ０ ９ ￣１ 月１ 号起废止 黼 房地产税暂行条例》 ， 外商投资企业、外国 企业和组织以及外籍个 ＾， 依照 （ （ 中华人民共和国房产税暂行条例》 缴纳房产税。 ２ ０ １ １ 年１ 月２ ７ 号晚间， 匕 海和重庆市房产税试点方案终于出台。上 海市政府当天在官方网站上发布 “ 关于印发 《 上海市开展对部分个 ＾ 住Ｊ 旁征收房产税试 点的暂行办法 的通知。”相关内容如下：“ 上 海市开 展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法规定， 从２ ０ ｌ １ 年 １ 月２ ８ 日 起， 对在 ｔ 海居住的家庭已经拥有—套住房的基础上 ， 从新购 买第二套（ 包括第二套） 以上住房和不是 匕 海本地 的居 民家庭从新购住 房都要征纳房产税， 房价高的住房适用税率为０ ．８ ％， 房价低 的住房适 用税率为０ ．４ ‰ ”ｔ 海市 房产税暂行办法也明确规定了免征优惠政 策， 匕 海本地居民家庭购买的房产 中人均６ ｏ 平方米的住房面积给子免 征房产税的优惠政策。重庆房产税实施细则从１ 月２ ８ 号对外公布并开 始执行。重 市房产税实施细则规定了二档征收税率， 分别是０ ． ｓ ％， １ ％ 和１ ． ２高档住房每平方米交易价格 比前两年同城区新盖商品房每平方米 平均交易价格３ 倍以下的房产 ， 可适用房产税税率为０ ．５ ‰ 超过 含 到４ 倍的， 可适用房产税税率为１ ％； 超过 包括稚 以上的可适用 房产税税率为１ ．２ ％ ； 在重庆市 “ 二无”居民新买第二套（ 含第二套） 以 上的—般住房， 可适用房产税税率为０ ． 。
房地产税收的调查报告
房地产税收的调查报告摘要：本文为一份关于房地产税收的调查报告，旨在分析当前房地产税收的现状和问题。
通过对相关统计数据的分析和对专家、业界人士的采访，我们就房地产税收的重要性、现有税收制度的局限性以及改革的必要性进行了全面的探讨。
本报告认为，当前房地产税收制度存在一些问题，需要进行相应的改革。
因此，根据调查结果，我们提出了一些建议，旨在改进房地产税收制度，以更好地发挥税收的作用。
第一部分：引言房地产行业是一个重要的经济部门，在推动经济增长、刺激消费和带动就业方面发挥着重要的作用。
然而，过去几年来，随着房地产市场的发展，一些问题逐渐浮现出来。
其中之一就是房地产税收制度的问题。
目前，我国的房地产税收主要包括房产税、土地增值税等。
这些税收制度在一定程度上确保了国家财政的收入，但也面临着一些局限性和不足之处。
第二部分：房地产税收的重要性房地产税收作为国家财政的重要组成部分，对于平衡财政收入和支出、实现经济可持续发展具有重要意义。
首先，房地产税收可以为国家提供稳定的财政收入，为社会公共服务提供资金保障。
其次，房地产税收也可以通过调节房地产市场，防止资产价格泡沫和房地产市场过热等问题的发生。
因此，完善房地产税收制度对于实现经济可持续发展具有积极的意义。
第三部分：现有房地产税收制度的局限性和问题尽管房地产税收的重要性不可忽视，但现有的房地产税收制度也存在一些问题。
首先，房产税的征收标准和方式不够科学合理。
目前，房产税的征收主要基于房产的面积和户型，而忽视了房产的实际价值和使用需求。
其次，土地增值税的征收方式不够公平。
土地增值税的征收主要依据是土地增值的差额，但这可能导致地方政府对土地资源的过度开发。
此外，房地产税收的征收和管理也存在一些问题，如缺乏有效的信息管理和征收监管机制等。
第四部分：房地产税收改革的必要性鉴于现有房地产税收制度的问题，有必要进行相应的改革。
首先，应建立科学合理的房产税征收标准和方式，考虑房产的实际价值和使用需求。
年度报告：2016年至2023年房地产市场变化趋势分析
年度报告：2016年至2023年房地产市场变化趋势分析2023年的到来标志着新的十年的开始，对于房地产行业而言，这意味着也将开启新的变革和挑战。
回顾过去五年的发展，我们可以清晰地看到2016年至2023年间房地产市场发生了翻天覆地的变化。
本报告旨在全面客观地评估这一时期的房地产市场情况，并提供未来发展的规划和目标。
首先，让我们回顾一下2016年至2023年房地产市场的整体变化趋势。
2016年，房地产市场经历了快速增长的阶段，房价上涨和需求旺盛是市场的主要特点。
然而，在2016年年底，政府出台了一系列调控政策，致使房地产市场进入了调整期。
接下来的几年，市场呈现出先稳定后回暖的态势。
尽管市场的整体增速有所放缓，但调控政策的积极影响使得房地产市场逐渐回复平稳。
其次，本报告将重点关注各类房产市场的细分情况。
住宅市场作为房地产市场的重要组成部分，也经历了较大的变化。
从2016年至2023年，大中城市的住宅需求相对稳定，市场以刚需购房为主导，增长的空间相对有限。
而一二线城市的房价在调控政策的作用下出现了波动，价格涨幅有所抑制。
另一方面，三四线城市的住宅市场则呈现出较高的增长潜力，房价稳步上涨。
除了住宅市场外，商业地产市场也是我们关注的重点。
随着消费升级和新兴业态的不断出现，商业地产市场呈现出多元化和创新的发展态势。
在过去五年中，购物中心、写字楼、产业园区等各类商业地产出现了不同程度的增长，部分新兴业态持续走热，为市场注入了新的活力。
最后，本报告将评估未来房地产市场的发展趋势，并提出明智的规划和目标。
预计未来几年，房地产市场将保持平稳增长的态势。
政府仍将继续实施调控政策，以避免市场泡沫的出现。
另外，人口结构的变化、城市化进程的推进、科技创新的发展等因素也将对房地产市场带来新的机遇。
我们将根据市场的变化，灵活调整战略，积极应对挑战。
通过对2016年至2023年房地产市场变化趋势的分析，我们可以清晰地了解市场的演变和未来的发展方向。
2016年房地产政策解读
2016年房地产政策解读对于不少老百姓来讲，买房除了考虑钱的问题，还更关注的是房地产政策会有哪些变化。
2016年房地产政策究竟出台了哪些相关内容。
下面是店铺整理的一些关于2016年房地产政策解读的相关资料。
供你参考。
2016年房地产政策解读1、税费优惠政策财政部、国家税务总局、住房城乡建设部联合发布通知，2月22日起，调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策。
①契税：对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税;对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税;并且新政策不再区分普通和非普通住宅(房屋建筑面积是否超过144平方米)。
②营业税：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。
而此前政策仅对个人购买2年以上(含2年)的普通住房(单套建筑面积在144平方米以下)对外销售免征营业税。
2、鼓励租售并举有关部门针对房屋租赁情况，给予补贴政策，鼓励机构投资者菜板库存房成为租赁市场房源，从而减少库存。
2015年年底的中心经济事情会议明确指出，要成长住房租赁市场，鼓舞鼓励自然人和各种机构投资者采办库存商品房，成为租赁市场的房源供给者，鼓励以住房租赁为主营业务的专业化企业买房。
3、居住证新政居住证申请门槛降低，只要在事业地居住满半年(部分地区)，就可以领居住证。
居住证卡伊为申请人的就业、社保、积分落户和公积金等提供福利，以后想要落户买房，也会更加容易。
4、调整公积金贷款的利率2015年央行持续降息5次，购房者买房压力真真的小了。
若购房者在北京买房子都能省下几十万的利息。
一些背着房奴包袱的购房者能减少很多还贷压力。
目前，期限在五年以下的公积金贷款，利率为2.75%;期限在五年以上的公积金贷款利率为3.25%。
2016房地产行业状况_2016年房地产行业现状分析
2016房地产行业状况_2016年房地产行业现状分析随着2015年的结束和年尾国家对于房地产市场政策的出台，很多人对2016年房地产市场开始有了展望，下面店铺为大家分析一下今年的房地产行业状况。
2016房地产行业状况分析2015年以来，随着一系列利好政策的出台，楼市逐渐回暖。
据亿翰智库数据显示，1-11月，30家典型企业中包含万科、保利、恒大、华润等15家大牌房企完成了全年业绩目标的90%。
但由于库存压力巨大，其他房企业绩完成情况不甚理想。
不明朗的现状让2016年的市场显得更为扑朔迷离，房地产市场究竟是能再次焕发活力，还是将持续走低呢?为此凤凰房产成都站采访了多名专家人士，大部分专家认为2016年房价或将上涨，但整体市场发展还是较为平稳的。
不过也有专家认为，2016年的市场情况可能会继续恶化。
目前楼市部分地区萧条、房企分化严重，实力强、现金流多、能抵御寒冬的企业才能生存。
特别是像保利、华润等央企，囤积了大量的现金，而且拥有强大的销售力量，其业务也分散于世界各地，才能度过寒冬。
今年房地产销售总体上偏冷，一线城市好于二线城市，二线城市好于三四线城市。
因总体上仍然供大于求，待售房也许需要五到十年才能卖完，所以2016年情况不会有明显的改善，可能还会继续恶化。
目前商品房库存巨大，有增无减。
特别是全国商业库存比住宅库存风险大，二三四线城市土地供应过剩。
如何去化库存与防止过剩的供应，是2016年政府主要的任务。
而2016年的全国房地产市场，将稳中有涨，量稳价升，全年保持去库存、平稳、分化的发展态势。
上半年楼市复苏回暖，下半年楼市火热谨慎。
按2015年楼市形势与政策来看，市场波动未全面结束时，2016年房价将继续上涨，成交量维持10亿平方米以上，政策为去库存将变得更加宽松。
一方面是去库存成为2016年中央到地方政府的主要工作，一切的政策与调控都会为去库存而放松。
另一方面是住房需求会再次获得释放，二孩、户籍、公积金、房贷首付与利率下调等政策利好，刺激购房需求。
2016-2020年房地产行业发展分析报告
2016-2020年房地产行业发展分析报告摘要本报告所分析的房地产行业是指•国民经济行业分类‣(GB/T4754-2002)中的房地产行业，行业代码为72。
按照国民经济分类标准，房地产行业包括房地产开发经营、物业管理、房地产中介服务和其他房地产活动等4个子行业，见下表：房地产行业子行业分类资料来源：国家统计局一、房地产已成为中国经济直接“命脉”在中国，房地产行业是与国民经济高度关联的产业，占GDP的6.6%和四分之一投资，与房地产直接相关的产业达到60个。
事实上，房地产行业已经成为中国经济的直接“命脉”。
追溯历史，房地产之所以成为中国经济直接“命脉”，跟政策不同寻常的支持有莫大的关系。
1998年•国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知‣，和2003年出台的国务院18号文件，前者首次将房地产业列为国民经济支柱产业，取消了住房计划政策和保障政策，后者再次确立了房地产作为中国国民经济的重要支柱产业的地位。
从此，房地产业飞速发展，到2007年达到巅峰。
2008年底，为应对次贷危机给中国带来的负面影响，政府出台了一系列刺激房地产市场消费的政策，2009年由房地产投资带动中国经济率先全球走向复苏。
2010年中国房地产业将继续保持稳定发展，这将对中国经济产生直接的影响。
二、宏观经济基本面向好2009 年我国GDP 逐季回升，1-4 季度单季分别同比增长6.2%、7.9%、9.1%和10.7%，全年同比增长8.7%。
城镇居民人均可支配收入实际同比增长9.8%，略高于GDP增速。
得益于宽松的货币政策和积极的财政政策，09 年中国经济成功实现V 型反转。
数据来源：国家统计局2006-2009年中国GDP 及其增速三、开发和投资增长情况良好2009年房地产开发和投资增长情况良好。
2009年房地产企业实际完成投资额36,231.71亿元，比2008年增长16.10%，完成新开工面积11.54亿平方米，比2008年增长18.27%，完成商品房施工面积31.96亿平方米，比2008年增长16.58%。
我国房地产税制发展回顾及其分析评价
东华理工大学学报
（ 社会科学版 ）
Ｖｏ １ ． ３ ２ Ｎｏ ． ２
Ｊ ＯＵＲＮＡ Ｌ ＯＦ ＥＡＳ Ｔ ＣＨＩ ＮＡ Ｉ ＮＳ Ｔ Ｉ Ｔ ＵＴ Ｅ ＯＦ Ｔ Ｅ Ｃ ＨＮＯＬ Ｏ ＧＹ
Ｊ ｕ ｎ ． ２ ０ １ ３
我 国房 地 产 税 制 发 展 回顾 及 其 分 析 评 价
李宏彪
（ 东华理－ ｒ － 大学 地 质资 源经济 与管理研究 中心 ， 江西 抚 州 ３ ４ ４ ０ ０ ０ ）
摘
要： 文章 回顾 了 我 国房地 产税 制不 同时期的发展 情 况， 重 点分析 了现行房地 产税 制存 在 着税 制结构 不
房屋 的产 权所 有 人 或 者 承 典人 、 代管人、 使 用 人 为
纳税 义务人 ， 条例于 １ ９ ８ ６年 ｌ ０月 １ １ ３起 施 行 。
１ ９ ８ ８年 ９月 国 务 院 颁 布 了《 中华 人 民共 和 国城 镇 土地 使用税 暂行 条例 》 ，条 例规 定 城市 、 县城 、 建 制 镇 和工矿 区 范 围以 内的土 地 为 征 税对 象 ， 在城市、
产物 。 １ ． １ 计 划 经济 时期房 地产 税 制的发展 新 中 国成立 之 初 ， 通 过 清理 旧 中 国税 收 制 度 ，
改革开放后 ， 我国经济逐步从计划经济转 向有 计 划 的社会 主义 商 品经济 ， 而这 种 发展 需要 相 应 的
财 税 配套政 策来促 进 。一方 面 ， 需要 包 括房 地 产税 在 内的多种 税 收来调 节经 济 ， 另一方 面 也需 要 相配
ｓ ｔ ｉ ｔ ｕ ｔ ｅ ｏ ｆ Ｔ ｅ ｃ ｈ ｎ ｏ ｌ ｏ ｇ ｙ （ Ｓ ｏ ｃ ｉ ａ ｌ Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ） ， ２ ０ １ ３ ， ３ ２ （ ２ ） ： １ ２ ９ － １ ３ ４ ．
2016年成都市房地产市场分析报告
2016年成都房产市场分析报告中国·成都前言2016年上半年，成都市场整体呈现出温和上涨的态势，一方面是受首付比例下降、交易税费调减等利好政策影响，另一方面是受一线和热点二线城市大幅上涨的带动。
一方面，从2016年成都大宗交易成交情况来看，8宗大型物业交易涉及3处住宅项目被收购，投资资本的活跃体现了买家企业对未来成都住宅市场的看好；另一方面，2016年成都新添四家大型优质房企，并在土拍市场表现活跃。
从2016年成都土地拍卖情况看来，主城区成功拍卖的52宗土地宗近半数以溢价成交，地王频出，最高溢价达300%，一定程度反映了大型优质房企对成都住宅市场发展的信心。
因而对于未来成都住宅市场的发展趋势，我们仍持乐观看好态度。
成都房地产市场分析金融城房地产分析分析结论2016成都房地产市场分析目录成都房地产市场分析房地产相关政策房地产相关经济房地产相关社会房地产相关技术Part 1相关政策环境2016年上半年政策环境较为宽松,通过降首付、降契税减营业税、上调公积金存款利率、放宽公积金贷款政策等措施助力去库存。
2016年第三季度商品住宅市场活跃,自住型改善住房成交比重持续上涨,更有投资客入市炒房,为避免投机,防止泡沫化,政策上有所收紧。
政策环境小结Part 2相关经济环境国际经济分析新兴市场经济体表现亮眼我国GDP走势我国GDP走势持续走低，经济下行压力大！我国居民消费价格指数（CPI）我国CPI走势逐渐温和，国民消费压力减缓！我国居民消费价格涨势温和11月份，居民消费价格同比上涨2.3%，涨幅比上月上升0.2个百分点。
1-11月份，居民消费价格同比上涨2.0%。
分类别看，11月份，食品烟酒价格同比上涨3.2%，衣着上涨1.4%，居住上涨2.0%，生活用品及服务上涨0.3%，交通和通信价格持平，教育文化和娱乐上涨2.2%，医疗保健上涨4.4%，其他用品和服务上涨4.2%。
在食品烟酒价格中，粮食价格上涨0.7%，猪肉价格上涨5.6%，鲜菜价格上涨15.8%。
2016房地产及建筑业适用的增值税率
房地产及建筑业适用的增值税率36号文确认了我们之前在2016年3月5日发布的毕马威中国税务快讯中预测的增值税率。
房地产及建筑业适用的增值税率，以及营业税率和增值税率的比较请见下图：由于增值税实际上是基于差额征税（销项减进项），而营业税是基于全额征税（仅销项），所以单纯将新税率和老税率直接比较是没有意义的。
另外，过渡性政策的实施也会对税率产生进一步的影响，我们将会在下文进行进一步的阐述。
总体影响营业税税制下，房地产及建筑业对于营业税税源的贡献最大。
由于营改增后房地产及建筑业的增值税率相较于营业税率有较大的变化，营改增新政策对于房地产及建筑业的影响巨大。
政府为保证房地产及建筑业从营业税向增值税平稳过渡，出台了一些具体的规定。
总体来讲，房地产及建筑业适用的增值税政策中具有实质性宏观经济影响的主要有4项政策：过渡性政策–营改增新法规中包括了一系列过渡性政策，其中包括房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
这意味着房地产企业的老项目可以适用和营业税同样的税率。
这一安排是为了实现营改增平稳的过渡，增值税率不会突然间提高到11%。
销售2016年5月1日后取得的或新开发房地产项目才适用于11%的增值税率，这一政策不适用于个人销售住房。
对发生的土地采购成本视同进项抵扣–当房地产开发商销售房地产计算增值税额的时候，向政府部门支付的土地价款可以从销售额中扣除。
这个优惠政策将会有效地保证房地产开发商只对其增值的部分进行纳税，但只能用于房地产开发商按照11%的增值税率缴纳增值税，而不适用于开发商选择过渡期政策按征收率缴纳增值税的情况。
个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税–为鼓励长期持有不动产并抑制投机行为，除北京、上海、广州和深圳外，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
我国房地产税收体制的现状分析与建议
税现象突出。如对房产课税设置房产税和地产税两个税 种，对土地课税设置土地使用税和耕地占用税；对个人 房屋租金收入既征收 1.5%的营业税，又征收 4%的房产 税，单位房屋租金收入既征收 5%的营业税，又征收 12% 的房产税，还要征收个人所得税、企业所得税和城市维 护建设税等；对房地产转让既要按转让的收入征收 5% 的营业税，又要按转让的增值额征收土地增值税等。这 些都不符合公平税负、合理负担的原则。
供求关系失衡、房价居高不下等。房地产税收作为重要的市场调控工具，在促进房地产市场健康
发展、增加地方税收收入、调节贫富差距等方面发挥着不可替代的作用。但是，中国现行的房地
产税制已明
现状和现行房地产税制存在的问题进行分析，进而提出房地产税制的改革建议，使房地产业能
2.计税依据和税率不够科学 我国现行房产税一是从价计征，是以房产余值作为 计税依据；二是从租计征，以租金收入作为计税依据。从 价计征，使得税收收入与房地产价值背离，国家分享土 地增值收益，还将承担通货膨胀损失；从租计征，则对其 实际租金难以把握，且对经营行为又征营业税，有交叉 之弊。 同时，以房产余值作为计税依据使得房地产税缺乏 弹性，一刀切的税率无法体现对不同区域、不同价值、不 同用途的抑扬作用，削弱了房地产税的调节功能。 3.征税范围狭窄 我国现行的房产税和城镇土地使用税只在城市、县 城、建制镇和工矿区征收，而把广大农村的一些应纳税 对象排除在征税范围之外；同时，征税对象限于企事业 单位和个人的经营性土地和房产，一些事业单位的自用 房地产以及个人所有非经营用的房地产等均排除在外， 使得个人房地产税负很低，导致房地产税基未能较好地 反映经济增长带来的财富增长，影响了房地产税收入的 合理增长。 4.税收立法层次低，税权高度集中 我国现行的城市房地产税、房产税、印花税和城镇 土地使用税等，其法律依据均为国务院制订、公布的 “暂行条例”，而非由全国人大或其常委会颁发，立法层 次较低。这些“暂行条例”出台时间最久的已经近六十 年，最短的也已出台二十多年，但是其基本内容没有修 改，很多地方已经不适应当前中国经济情况和相关法律 法规的变化。 与外国普遍将房地产税作为完全的地方税的做法 不同，中国名义上将房地产税列为地方税，但是所有房
2016年 我国税制改革
推进个人所得税改革，减少贫富差距，促进税收公平。
个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制这三种类型。
我国目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除 不同的费用，按不同的税率课税。我国税法规定的应税所得包括工资、薪金所得；个体工商 户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；利息、股 息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得等共计十一类。
实施在法律、管理和技术层面上为我国下一步全面开征房地产税的开征打下了基础，扫清了障碍。
推进环境保护税改革，减少环境污染。
环境保护税（简称“环保税”）实质上是按照“谁污染谁付费”的原则通过税收手段来实现
环境与自然资源的保护和更为有效的利用。 我国迄今尚未明确开征独立意义上的环境保护税之类的税种，只是在现有的一些税种规定中
场价值。(3)计征方式不合理。当前的资源税按资源的使用数量施行从量征税的计税方式。 资源税改革的主要思路：（1）扩大征收范围。现行资源税的课税范围过窄，应将对矿产资源
课税为主扩大到所有稀缺自然资源（如森林、草场、湖泊、地下水等）。（2）改革计征方式。
从量征收改从价征收的实质是提高资源税税负，促进资源综合利用。（3）提高税负水平。 （4）统筹税费关系。资源税的改革必须辅以政府行政收费与基金清理的配套措施。
消费税的改革方向：扩围、调率、调整征收环节和收入分享方式。
消费税改革的基本原则是“三高”，高耗能、高污染和高档消费品。调整消费税征收范围，
是将部分已经成为日常生活用品的消费品移出征税范围，将部分严重污染、大量消耗资源能 源产品以及奢侈消费行为纳入征收范围。
调高烟酒等限制消费品的税率和不可再生资源如汽油、柴油等商品的税率，对烟火、炮仗等
房地产税制改革对房地产市场的影响分析
房地产税制改革对房地产市场的影响分析随着中国经济持续发展和城市化进程的加速，房地产市场一直处于持续繁荣的状态。
长期以来，政府通过制定多项房地产调控政策来控制房地产市场的发展，其中最受关注的是房地产税制改革。
那么，改革房地产税制对房地产市场的影响是什么呢？一、推动房地产市场去库存自2016年以来，中国一直持续实施“去库存”战略。
在这一背景下，2017年，北京市率先在英国、法国、巴西、美国等12个国家和地区开展了房地产税试点，成为中国第一批试点城市，此后，上海、深圳、重庆、济南等多个城市也相继加入了试点行列。
这些试点城市的房地产税改革，旨在通过收取房地产税等相关税费的手段，推动房地产市场去库存。
二、抑制房价过快上涨当房地产市场供不应求，房价会出现过快上涨的情况。
为了遏制房价过快上涨的现象，有必要改革房地产税制。
如果政府通过收取高额的房地产税，就可以有效地抑制房价过快上涨的趋势，并且还可以利用税收调节房地产市场的预期，同时降低购房者的购房压力。
三、增加政府财政收入房地产税制改革是政府向非税收入转移的一个重要手段，通过融资渠道对房地产市场进行调控，不仅可以控制其风险，同时还可以增加政府的财政收入。
收取房地产税，将会是政府向非税收入转移的一个重要手段。
四、改善土地利用效率目前，我国许多城市土地利用效率不高，部分宅基地、工业用地、公共设施用地等土地利用不足，而一些房地产企业则具有强烈的土地储备需求。
通过房地产税，调控土地价格，会使土地价格得到平衡，并促进土地资源有效利用。
五、鼓励多元发展对于房地产开发企业来说，从售楼、土地购买到开发成本，都是其必须考虑的成本因素。
如果改革房地产税制，将会鼓励多元发展。
例如，对于重计税的炒房者或是土地、房地产公司等，可能会转向其他行业、其他领域进行投资，实现多元化发展。
总的来说，房地产税制改革对于房地产市场的影响是多方面的。
它既能够推动房地产市场去库存，抑制房价过快上涨，还可以增加政府财政收入，改善土地利用效率，并鼓励多元发展。
2016房产税税率 房产税的税率表一览明晰
2016房产税税率房产税的税率表一览明晰《中华人民共和国房产税暂行条例》和财税〔2008〕24号文件规定了房产税税率是多少，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%，其中对个人出租住房，税率为4%；房产税的征收范围限于城镇的经营性房屋，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税在城市，县城，建制镇和工矿区征收。
对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
房屋出典应按房产余值计算缴纳。
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1.2%。
下列房产免纳房产税：一、国家机关，人民团体，军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙，公园，名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。
此外，纳税人纳税确有困难的，可由省，自治区，直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。
房产税税率是多少？房产税按年征收，分期缴纳。
纳税期限由省，自治区，直辖市人民政府规定。
房产税税率采用比例税率。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
根据财税〔2008〕24号文件《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
企业房产税的税率表企业房产税计算的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。
从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
2016年上海房产税标准
2016年上海房产税标准随着城市的发展和经济的增长，房产税作为一种重要的财政税收，在房地产市场中扮演着至关重要的角色。
2016年，上海市的房产税标准也有了一些调整，下面我们来详细了解一下。
首先，根据上海市国税局发布的文件，2016年上海市房产税的标准将根据房屋的评估价值和所在地区的不同而有所调整。
对于评估价值在100万元以下的住房，房产税税率为0.5%，评估价值在100万元至500万元之间的住房，税率为1%，评估价值在500万元至1000万元之间的住房，税率为1.5%，评估价值在1000万元以上的住房，税率为2%。
这些税率的调整旨在更好地反映房屋的实际价值，并且对于高价值的房产征收更多的税款，以平衡社会资源的分配。
其次，对于非普通住房，如商业用房、办公楼等，2016年上海市房产税的标准也有所调整。
根据新的规定，非普通住房的房产税税率为1%，这一税率相对于住房的税率有所提高，也是为了更好地适应市场需求和资源配置。
再者，2016年上海市还对房产税的征收标准进行了一些细化和规范。
例如，对于房产税的纳税人，要求提供真实的房产评估价值和相关证明文件，以确保税收的公平和透明。
同时，对于一些可能存在的逃税行为和漏税行为，上海市将加大执法力度，严格依法征收房产税，确保税收的合规性和公平性。
最后，需要强调的是，作为房产税的纳税人，要认真履行自己的税收义务，按时足额缴纳房产税款。
这不仅是一种法律责任，也是一种社会责任，只有每个纳税人都能够自觉遵守税法，才能够保证税收的正常征收和社会的稳定发展。
综上所述，2016年上海房产税标准的调整，旨在更好地适应市场需求和资源配置，确保税收的公平和透明。
作为纳税人，我们应当认真了解和遵守相关的税收法规，共同维护良好的税收秩序，为城市的发展和经济的增长做出应有的贡献。
2016房产税新政策 房产税如何计算
2016房产税新政策房产税如何计算从几年前选定的上海和重庆为房产税试点开始以后，购房者对房产税的讨论就源源不断，房产税的征收是不是已经开始面向全国范围，征收对象范围包括哪些，但是很多人都不知道2016年新政策中对房产税有什么新的规定，从而无法知晓房产税征收如何计算。
2016房产税新政策一、2016新房产税税率，按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。
实行从价计征的，税率为 1.2％；从租计征的税率为12％。
二、房产税的计税依据１、房产的计税余值。
这里所说的房产原值，是指企业按照会计制度的规定，房屋的价格，以房屋原价扣除一定比例后作为房产的计税余值。
按照规定，企业对房屋进行改建、扩建的，要相应增加房产的原值。
按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。
所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10％至30％的自然损耗等因素后的余额。
２、租金收入。
对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。
按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税依据。
房产租金收入是指企业出租房产所得到的报酬，包括货币收入和实物收入。
房产税如何计算房产税如何计算呢？根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：１、按房产原值一次减除30％后的余值计算。
其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1-30%）×1.2％；２、按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（12%）。
３、注意事项（１）新建房屋交付使用时，如空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括空调设备；旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。
（２）对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
（３）房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
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2016年房地产税制分
析报告
2016年3月
目录
一、房地产格局的重大变化，几乎都是和税制挂钩 (5)
1、1994年分税制改革+2004年831大限，开启地方政府的土地财政 (5)
2、事权、财权的不统一，无法破解的土地依赖魔咒 (8)
3、营改增又是翻版1994年分税制改革，中央税种的增值税vs.地方税种的营
业税 (9)
二、对房企来说，是营改增税负减少、还是地价支付增加 (11)
1、静态的来说，政府工作报告已经提到了一定是税负减少的 (11)
2、动态的来说，强势地方政府有转嫁办法 (13)
三、对二手房来说，其实就是资本利得税，关键看是否有累进税率 (14)
1、用资本利得税能够有效减少投机需求 (14)
2、更好的效果是类似于个人所得税一样的累进制 (16)
3、国外的二手房交易税中，增值税是重要一项，也是调控房价的重要手段
(17)
中国房地产税制体系在过去一直存在不完善的问题，除了对于房企的重复征税严重，对于个人房产的税制存在存量税缺失，然而这两方面的问题随着房地产税制体系的不断完善，也将带来房地产市场的健康发展。
按照当前的税制改革推进，房地产行业将在5月1日迎来营改增试行，除了对企业以外、对二手房交易也开始试行营改增。
然而，房地产行业的市场参与者总是3方，政府、房企、购房者。
同时，牵涉的背景需要回溯到20年以前，由于每次税制改革的影响都十分深远，这一次又将怎么样？
房地产格局的重大变化，几乎都是和税制挂钩。
1994年分税制改革+2004年831大限，开启地方政府的土地财政。
1）分税制改革后地方收入的减少，使得政府开始通过土地出让收入增加地方财政；2）对房企及其产业链上企业征收的营业税，归地方所有；3）地价上涨还能够带动地方政府土地抵押的价值增加。
以上三个房地产直接挂钩的税种成为了地方政府的主要收入来源，接近1/2的收入来自于此，这背后的根源就在于地方事权大、财权小，而房地产的巨大规模使地方政府对其产生了严重依赖。
如果说房地产市场出现土地财政的现象来自于1994年重新洗牌
的中央税种和地方税种，那么当前的营改增是在此基础上继续加强，主要原因是营业税为地方税种，增值税为中央税种。
1）短期的影响，则已经在营改增试点期间的中央全部转移支付抵消，关注试点结束的改革动向。
2）长期的影响，营业税占地方税收比重高的省市需要逐步出台应对措施，特别是在地方政府平台杠杆加足了的省市，这其中。