浙江省上虞市国家税务局文件

浙江省上虞市国家税务局文件虞国税征〔2005〕4号上虞市国家税务局关于印发《上虞市国家税务局税收管理员制度实施意见》的通知税源管理二科、四科：现将《上虞市国家税务局税收管理员制度实施意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○五年八月十二日主题词：印发税收管理制度意见通知抄送：绍兴市国家税务局上虞市国家税务局办公室 2005年8月12日印发排版：施敏芳校对：马良上虞市国家税务局税收管理员制度实施意见第一章总则第一条为加强税收征管，强化实施以制度监控为主的纳税监控，按照科学化、精细化的管理要求，提高税收征管效率，深化纳税服务水平，全面提升税收征管质量和水平，根据国家税务总局《税收管理员工作规范》（讨论稿）及绍兴市国家税务局《关于进一步对税收管理员明确责任加强考核的意见》精神，并结合我市税收征管实际，制订《上虞市国家税务局税收管理员制度实施意见》。

第二条随着市场经济的发展，纳税人的经营规模、核算方式、纳税信誉、税法遵从度等发生了较大变化，现有粗放型的税收管理模式已不能适应经济发展要求；同时，随着纳税人户数的不断增多，监管力量不足和不到位的矛盾已日趋明显。

对不同类型的纳税人实施税源管理，有利于对管理工作进行准确定位，重新梳理并明确管理员工作职责，提高管理质量和效率。

第三条税收管理员实施对纳税人具体税源管理，可以整合现有的、分散在不同岗位上的税务人力资源，最大限度地为不同类型、不同层次、不同情况的纳税人提供服务，提高税收征管的针对性和实用性，从而拓宽管理的深度和广度，实现以纳税人需求为导向、以满足多元化需求为手段的税收管理，以力求提高实际征收率为目的税收管理。

第二章工作职责第四条税收管理员根据区域、行业、税源大小等划分不同的管理责任区，其具体工作职责是：(一) 根据在CTAIS系统中的有关开业、变更、注销、停业、复业、非正常认定与解除等信息,实地核查纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等信息, 实施日常的税源巡查、管理。

1、在工商、国税、地税进行实时联网及联合办理税务登记证后，管理员应大力加强税务登记的催办，杜绝机外户的产生，使当期税务登记率达到省、市局工作目标考核的要求；2、管理员应督促纳税人亮证经营，纳税人未在规定期限内办理、变更、注销税务登记的或发现有转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证等行为的，要及时发出《责令限期改正通知书》，根据《征管法》的有关规定，视情节轻重给予处罚；3、管理员负责做好日常户籍、税收管理，确保基础信息的真实准确。

个体组每年应在3月底前制作年度巡查计划，每月按计划对停歇业、漏征漏管户进行巡回检查，及时查处漏征漏管户，并对违法行为及时处理；（二）调查核实所管辖区的纳税人生产经营、财务核算情况和纳税申报的真实性，核定和调整税种鉴定、税收定额等。

1、通过实地调查纳税人登记注册类型、经营方式、经营范围、隶属关系等信息，核实适用税种、税目、征收项目、预算科目、税率、征收率及预算分配比例等项目，以确定其税种核定信息的准确性；辅导纳税人做好税款缴纳预储账户、网上认证、网上申报等信息的维护、调整、确认工作；2、管理员应加强对新设登记查账征收小规模纳税人的Web申报开户、更新web申报基础数据、中间库信息软件咨询、维护等工作；3、信息收集：（1）基本信息收集管理要求。

管理员要及时更新户管档案系统或CTAIS系统，及时采取必要的征管措施，督促纳税人及时申报或办理变更登记，确保基本信息的完整、准确。

基本信息应包括:企业名称、实际经营范围、经营方式、法人代表（负责人）、分支机构、经营地址、财务负责人和办税人员姓名及联系电话等；（2）重点信息收集管理要求。

管理员应及时准确收集重点税源和重点监控企业以及重点行业的有关信息。

重点信息应包括:发生重大欠税、重大资产变化、重大偷税嫌疑行为及其他重大突发涉税事件等情况。

4、定额调查核定：对个体定额全面实行纳税人向办税大厅申报，由办税大厅通过计算机直接核定纳税定额，管理员根据要求对纳税人申报定额因素进行抽查复核的办法。

新登记纳税人应在一个月内复核10%以上，非新登记纳税人每三个月复核5%以上。

其中：农贸、小商品、服装等有固定标准摊位的市场个体经营户，管理人员可不再复核，只对投拆举报或提出异议等特殊情况进行调查；5、做好定额的公开工作，每年在9月底前进行定额公开，并将通知书发送至每一个纳税人，或在相关媒体上进行公开。

（三）强化税款的催报催缴，实时了解掌握欠税纳税人生产经营、资金使用、大额资产的处置及财务核算等情况，并采取相应的税收征管措施。

1、催报催缴：管理员负责查询CTAIS未申报记录，及时进行催报，逾期未申报的，责令在限期内申报，并依据《征管法》规定予以处理；缴款期限结束次日，依据CTAIS记录应征税款、税款未缴等信息，及时进行催缴，逾期未缴的，责令在限期内缴纳税款，并依据《征管法》规定予以处理；2、保证申报率与入库率的提高，当年无新欠发生；重点监控业主为外地的个体经营者，应在每年3月底前根据业主身份证号码，在网上发布外地来虞经营者名单，防止欠税发生；3、负责对欠税户的清理工作。

当期税款入库率力争达到100%，当年无新欠发生,并要求每个管理责任区对处于开业状态的纳税人进行压缩陈欠的管理；4、加强对零税负、低税负企业的监控。

每月对连续三个月零税负或低于行业税负的企业，实行动态监控，并发布于网上，管理员根据企业名单有选择地进行面上问讯或上门调查，并在相关表单上进行简要分析、说明；5、管理员必须加强对重点监控企业的管理，对多次发生欠税行为的纳税人，要严格控制发票的购买数量和次数，同时要密切关注处于半开业状态、无固定场所和依靠临时租用场所进行生产经营的纳税人，防止欠税发生。

（四）实施纳税评估，开展税务约谈，对纳税评估发现的问题下户进行调查核实。

1、纳税评估要在重点监控企业范围内选择重点评估对象，有针对性开展评估工作。

对有关联嫌疑且享受税收优惠政策的企业每半年要进行一次纳税评估，对发现的问题要督促企业及时整改。

2、对评估过程中发现纳税人存在偷税、骗税嫌疑、非法代开发票、虚开发票和其他涉税违法问题，以及纳税异常但不能举证确认其合理性的，应按规定的程序移送稽查局查处。

（五）调查了解纳税人商品、产品、原料、销售、库存、能耗、物耗等生产经营基本情况，收集成本、价格、利润等财务信息，分析税负变化趋势。

分析纳税人税源变化原因和趋势，撰写经济税源分析报告。

1、管理员应实地调查、了解对纳税人流转税和所得税分析、核实工作，收集纳税的基本信息及其他情况，重点做好新办企业和所得税企业的管理；健全、完善对消费税重点税源的监管；对符合条件的小规模纳税人原则上应实行查账征收方式；2、做好税源的分析预测：管理员根据已制定的税收计划，结合税源变动情况，加强对重点税源企业的销售、税收收入进行预测分析（分户预测，发布于局域网上），并提供相关数据及简要说明等，并按规定予以上报。

对税源预测的准确率要作为岗位目标考核的内容，列入管理员的月度岗位目标考核；3、管理员对重点监控企业除了实施对一般企业管理内容外，还要不定期地下户询问纳税人的生产经营情况，审核纳税人的纳税申报表、财务报表等，对纳税人是否如实申报做出判断，帮助企业提高纳税申报的真实性、准确性。

（六）调查核实纳税人税务行政许可和非许可税务行政审批申请事项的准确性、真实性。

1、管理员负责对工业企业申请认定一般纳税人时，先要进行实地查验,核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件，以确定其是否可认定为一般纳税人；2、负责对新办商贸企业申请认定一般纳税人时，先要确定其类型,一般分为：小型商贸企业、商贸零售企业、大中型商贸企业等。

再根据对不同类型的商贸企业进行案头审核、约谈、实地查验等环节，确定其是否可认定为一般纳税人；3、管理员应加强对已认定为一般纳税人日常监控和管理，对企业经营和发票使用情况按规定时间进行实地检查，提供服务，跟踪管理。

对新办商贸企业实行纳税辅导期管理制度，应在规定工作日之内完成对一般纳税人的认定工作, 并实行CTAIS系统操作和纸质资料实行同步流转；4、临时认定转正式认定：管理员根据CTAIS系统纳税人在实际满一年的应税销售额并结合其它相关情况，(条件参照年审标准和年审处理)，确定其是否达到正式一般纳税人资格条件，并办理正式认定手续或采取相应征管措施；5、管理员每年一月底前对上年度的销售额进行统计分析，确定是否认定为一般纳税人。

销售额达到一般纳税人标准的小规模纳税人，要及时通知、督促其办理一般纳税人认定手续，并确定一定范围内纳税人进行上门辅导，制作纳税辅导报告；6、年检年审：根据一般纳税人有关申报数据，结合日常管理，直接在CTAIS系统中录入，并结合年审标准做出年审结论。

对不符合年审标准的增值税一般纳税人则按规定要求做出相应处理；7、审批审核：管理员要按照职责、权限，负责做好日常审批审核（含注销）工作，在规定时间内按规定的要求办理审核审批工作。

同时，要结合《税收执法系统》检查日常审批审核工作的完成情况。

8、管理员应及时完成对各类减免税及税前扣除项目的实地调查、审核上报。

对纳税人上报的各类减免税及税前扣除项目资料认真审核，及时完成实地调查并上报相关资料。

（七）采集录入调查核实所管纳税人的税源信息，对纳税人户籍资料实行“一户式”存储管理。

1、建立纳税人“一户式”存储管理信息系统，并结合工商、国税、地税实时联网和税务登记证的换发，及时更新和充实纳税人“一户式”存储管理信息系统所需要的管理信息；2、管理员以后每年在年审或换证时进行工商登记信息的电子比对，保证“一户式”存储管理信息完整、准确。

（八）加强对纳税人发票的领购、开具、使用、缴销等情况和安装、使用税控装置的日常性监控和管理。

1、根据纳税人实际用票情况，对CTAIS系统中的票种核定信息、发票领购、缴销、结存、丢失、被盗等信息，实施日常性监控，发现差错的应及时告知综合组业务员予以修改并确认；2、加强对中介机构代开票纳税人的监控。

凡由中介机构代开票的纳税人，一次开票销售额超过8万元或当月开票销售额增加幅度较大的，管理员应及时核实，采取相关预警措施，防止欠税发生；3、在履行税源管理职责过程中，对存在违法行为又拒不接受处理的纳税人，应收缴其发票或建议取消用票权限；4、负责税控装置的使用监督的管理：应按照确定的推广、安装范围，通知纳税人安装使用税控装置和进行定期巡查。

对违反规定更改、破坏税控装置，或者销毁、损坏税控装置数据的，应发出《责令限期改正通知书》，责令限期改正，并依据《征管法》予以处理。

（九）实施增值税专用发票、交通运输货运发票、废旧物资销售发票和农副产品收购凭证等协查系统筛选出的异常票及其他用票情况的核实调查工作。