税法练习题
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
税法一练习题
税法一练习题一、选择题1. 下列属于间接税的是：A. 个人所得税B. 城建税C. 增值税D. 房产税2. 关于增值税的缴纳方式，下面说法正确的是：A. 由纳税人按月缴纳B. 由纳税人按季度缴纳C. 由纳税人按年度缴纳D. 由纳税人自行选择缴纳方式3. 减免税是指：A. 纳税人依法享受的减少税种的税款B. 纳税人按照税法规定享受的税款减免C. 纳税人主动减少应申报的纳税额D. 纳税人不缴纳税款的方式4. 下列属于企业所得税的征税主体的是：A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 有限责任公司D. 全部都是5. 以下哪项属于企业所得税的免税项目：A. 营改增B. 投资新设企业C. 企业合并重组D. 录入固定资产成本二、判断题判断下列说法的正误，并简要说明理由。
1. 企业所得税是直接税，纳税人是企业法人。
答：正确。
企业所得税是直接税，纳税人是企业法人而非个体户或个人。
2. 个人所得税是按年度计算和征收的个人所得。
答：正确。
个人所得税是根据个人所得的金额按年度计算和征收的。
3. 劳务报酬所得的个人所得税税率是20%。
答：错误。
劳务报酬所得的个人所得税税率为3%。
4. 增值税是按企业销售额的一定比例征收的间接税。
答：正确。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税。
5. 个人所得税法是我国税法体系中的一部分。
答：正确。
个人所得税法是我国税法体系中的一部分，与企业所得税法并列。
三、简答题1. 请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税的区别主要体现在税务范围和税率上。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税，纳税人是商品或劳务的生产者或销售者。
而营业税是按照销售额或营业额一定比例征收的间接税，征收对象为企业或个体户。
此外，增值税的税率相对较低，而营业税的税率较高。
2. 请简要介绍企业所得税的税基和税率计算方法。
答：企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，即企业全年减除所得税前扣除项目后的收入减去税法规定的必要费用、损失和税前扣除项目后的其他减除。
税法考试题目
税法考试题目一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是一种非常重要的税种，广泛应用于各个国家。
B. 增值税是一种按照商品或服务的增值额计算的税种。
C. 增值税的征收主体是税务机关。
D. 增值税率是由国家税务局根据经济情况和政策决定的。
2. 以下属于个人所得税的征税对象的是：A. 工薪收入者B. 食品生产企业C. 国家机关D. 工业企业3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的税率是固定的C. 企业所得税适用范围包括个体工商户D. 企业所得税由国家税务总局征收二、判断题1. 营业税是一种间接税，是根据销售额计算的。
2. 土地增值税的税率和计税对象由地方政府决定。
3. 关税是国家对进出口商品加以征收的一种税收。
三、简答题1. 什么是税收征管？税收征管是指国家对纳税人履行纳税义务的过程中所实施的管理措施和行为，主要包括税收的征收、征管、征收方式、纳税人权益保护等多方面内容。
2. 请简要介绍一下个人所得税的征税原则。
个人所得税的征税原则主要包括综合与分类相结合原则、全民共同申报原则、合理确定纳税义务和税率的原则、依法征税和公平合理原则等。
四、分析题某企业在某年度经营收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元。
企业所得税税率为25%。
请计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额。
解析：该企业应缴纳的企业所得税金额 = 税前利润 ×企业所得税税率= 200万元 × 25%= 50万元五、案例题某个人在某年度的总收入为50万元，其中工资收入为30万元，经营收入为15万元，利息、股息和红利收入为5万元。
该人享受的税务优惠政策包括扣除5万元的专项附加扣除和综合所得适用税率表进行计税。
请计算该人在该年度应缴纳的个人所得税金额。
解析：1. 首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 总收入 - 专项附加扣除= 50万元 - 5万元= 45万元2. 然后根据综合所得适用税率表计算税金：应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数根据综合所得适用税率表可以得出以下数据：应纳税所得额在3万元以下，适用税率为3%应纳税所得额在3万元至12万元之间，适用税率为10%应纳税所得额在12万元至25万元之间，适用税率为20%应纳税所得额在25万元至35万元之间，适用税率为25%应纳税所得额在35万元至55万元之间，适用税率为30%应纳税所得额在55万元至80万元之间，适用税率为35%应纳税所得额在80万元以上，适用税率为45%根据这些数据，可以计算出该人应纳税额为16万元。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
2023年度注会全国统一考试《税法》练习题(含答案)
2023年度注会全国统一考试《税法》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税2.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车3.下列关于借款费用说法错误的是（）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除4.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A.16B.240C.304D.3205.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物6.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆7.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）。
税法练习题附答案
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
税法练习题及答案
税法练习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪项不是个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 企业所得税的计算基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 总资产答案：A二、多项选择题6. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 个体工商户B. 企业C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, D7. 以下哪些收入属于个人所得税的免征范围？A. 政府颁发的奖金B. 退休工资C. 残疾人员的工资D. 彩票中奖所得答案：A, B, C8. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 环保节能项目所得减半征收D. 所有企业的所得税一律免征答案：A, B, C三、判断题9. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确10. 增值税的纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，必须开具增值税专用发票。
（）答案：错误（注：不是必须开具，而是可以选择开具增值税专用发票或普通发票）四、简答题11. 简述我国个人所得税的征收范围。
答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
12. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
税法练习题
税法练习题（一）增值税1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
此处所称的货物是指（）A.有形货物B.动产货物C.有形动产货物D.包括有形动产货物以及部分无形资产答案：D2.下列各项收入中，应纳增值税的是()：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入答案：D3.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒答案：BD4下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利答案：AC5某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。
企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。
答案：错解析：应按23万元做视同销售处理6.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
答案：错解析：应做进项税额转出处理7下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并销售汽车零配件【答案】CD8下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下且会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（自然人）答案D9下列适用17%税率的货物有（）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版C.图书、报纸、杂D.金属矿采选产品答案D10某厂销售货物，取得不含税收入100万元，逾期包装物押金5.85万元，则该厂应纳增值税销项税为（）万元A.17B.17.72C.17.85D.26答案：C18某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部给本企业职工作为集体福利，取得不含税销售额171000元。
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
税法练习题
第一章的练习题【1·单选题】以下关于税法概念的理解不正确的是（）。
A．税法是税收制度的法律表现形式B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规D．税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误；ABD选项正确。
【2·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
(2009年)A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系。
我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
【3·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。
A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C【解析】本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。
2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述。
【4·单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。
A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．实质课税原则【答案】C【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
【5·单选题】以下不符合法律优位原则的说法是（）。
A．法律的效力高于行政立法的效力B．我国税收法律与行政法规具有同等效力C．税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
注会税法练习题
注会税法练习题一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 企业所得税法规定的小型微利企业，年应纳税所得额不超过多少万元？A. 50B. 100C. 150D. 2003. 增值税一般纳税人销售货物的税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 增值税小规模纳税人征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%5. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率为：A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 广告费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金2. 增值税的征收范围包括：A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 房地产转让3. 以下哪些情况下，个人所得税可以享受税收优惠？A. 残疾人所得B. 军人转业费C. 退休工资D. 稿酬所得三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
（）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以全额计入应纳税所得额。
（）四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 增值税的计税方法有哪些？3. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？五、计算题1. 假设某企业2023年度收入总额为1000万元，其中不征税收入为50万元，免税收入为20万元，各项扣除为200万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度的应纳税所得额。
2. 某增值税一般纳税人2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，假设税率为13%，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
3. 假设某纳税人2023年1月工资收入为8000元，无其他收入，无专项扣除和专项附加扣除，请计算该纳税人当月应缴纳的个人所得税额。
税法练习题
税法练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于什么？A. 纳税额度B. 纳税方式C. 纳税对象D. 纳税期限4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠5. 个人所得税中的综合所得税率表采用的税率形式是什么？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率6. 企业所得税的应纳税所得额是指什么？A. 企业总收入B. 企业总成本C. 企业总收入减去允许扣除的成本费用后的余额D. 企业总利润7. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 销售自己使用过的物品8. 个人所得税中的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 所有选项9. 企业所得税的年度申报应在每年的什么时间完成？A. 1月1日至1月31日B. 2月1日至2月28日C. 3月1日至3月31日D. 4月1日至4月30日10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出D. 基本养老保险费二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 利息、股息、红利所得12. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 免税项目D. 减税项目13. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 转让专利权14. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出15. 以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女接受全日制学历教育B. 个人参加职业资格继续教育D. 住房贷款利息支出三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
税法1练习题
税法1练习题一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 以下哪项不属于我国税法规定的税收种类？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税5. 个人所得税的计算方式是：A. 累进税率B. 固定税率C. 累退税率D. 定额税率二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的扣除项？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息2. 企业所得税的计算中，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款支出三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对/错）2. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税。
（对/错）3. 企业所得税的征收对象是所有在中国境内的企业。
（对/错）4. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（对/错）5. 增值税的征收方式是价外税。
（对/错）四、简答题1. 简述我国个人所得税的征收范围。
2. 说明企业所得税的计算方法。
3. 描述增值税的征收对象和征收方式。
五、计算题1. 假设某企业2023年的应纳税所得额为200万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
2. 假设某居民个人2023年的月收入为15000元，其中基本养老保险支出为1000元，基本医疗保险支出为500元，请计算该个人应缴纳的个人所得税额。
六、案例分析题1. 某公司在2023年第一季度销售了价值1000万元的商品，其中进项税额为100万元，请计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
2. 某居民个人2023年的年收入为60万元，其中工资薪金收入为50万元，稿酬收入为10万元，请计算该个人全年应缴纳的个人所得税额。
2023年CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案
2023年CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车2.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物3.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范4.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业5.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.726.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。
假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。
A. 0B.21C.35D.457.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日8.甲企业将原值为28 万元的房产作价30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法一练习题
税法一练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 服务提供C. 不动产租赁D. 个人自用物品2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 高档化妆品B. 烟草制品C. 粮食D. 酒类产品5. 企业所得税的纳税年度是：A. 从1月1日到12月31日B. 从4月1日到次年3月31日C. 从7月1日到次年6月30日D. 从10月1日到次年9月30日6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 企业规模的大小C. 会计核算的健全程度D. 纳税信用等级7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 政府机关的行政事业性收费C. 出口货物D. 个人销售自用物品10. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是：A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 15%至45%的超额累进税率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 慈善捐赠2. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 偶然所得3. 以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 企业销售商品B. 个人提供咨询服务C. 企业进口货物D. 个人转让不动产4. 以下哪些行为属于个人所得税的应税行为？A. 个人取得工资收入B. 个人取得稿酬收入C. 个人取得特许权使用费收入D. 个人取得财产转让收入5. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%几个档次。
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《税法》练习题一一、单项选择题1.不是我国目前已经制定的专门税收法律的是（）。
A《中华人民共和国海关法》B《中华人民共和国个人所得税法》C《中华人民共和国企业所得税法》D《中华人民共和国税收征收管理法》2. 判断一个良好税收体系的第一标准是（），第二个重要标准是效率。
A合理B效率C和谐D公平3. 营业税的税目有（）个。
A 5B 6C 8D 94. 一般来说，企业所得税的税率为（）。
A 0% B25％ C 27% D 30%5.下列哪项不是税法的作用（）A税法对经济运行的调节作用B税法对实现社会职能的促进作用C税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现D维护国家税收利益，保障充分发挥税收职能6. 下列不属于优惠关税的是（）A最惠国待遇关税 B 选择关税C特惠关税 D 普遍优惠制关税7.下列关于税法的说法错误的是（）A税法是权利义务对等的法B 税法是调整税收关系的法C税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法D税法是实体内容和征管程序相统一的法8. 我国目前调整财产税与行为税的法律规范主要包括（）、《契税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车辆购置税暂行条例》、《车船税暂行条例》、《房产税暂行条例》、《城市房地产税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A《增值税暂行条例》B《个人所得税法实施条例》C《烟叶税暂行条例》D《消费税暂行条例》9. 从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A 10B 30C 60D 9010．以下不属于我国现行税务登记具体类型的是（）A 入境登记B设立登记 C 变更登记 D 注销登记11. 税权的核心权能是（）。
A停征权B开征权 C 减税权 D 免税权12. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。
为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括（）。
A财产税法 B 流转税法 C 所得税法 D 税收救济法13. 营业税税率分为3％、5％、（）和20％四档。
A 8％B 9%C 12%D 15%14. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A 15％B 20%C 27%D 30%15.行为税的特点不包括（）A 目的性B直接税 C 灵活性 D 期间性16. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内向指定银行缴纳税款。
A 10B 12C 15D 1817.下列关于税法和经济法的关系说法正确的是（）A 税法的本质与经济法的本质不一致B税法并不必然构成经济法的组成部分C 经济法是税法体系中的一个子部门法D税法属于经济法体系中的二级子部门法18. 我国目前调整土地与资源税的法律规范主要包括（）、《耕地占用税暂行条例》、《土地增值税暂行条例》、《资源税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A 《城镇土地使用税暂行条例》B《车船税暂行条例》C 《房产税暂行条例》D 《城市房地产税暂行条例》19．以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是（）A 住所B 居所C居住目的D居住时间20．（）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
A 收据B 账单C 账簿D 发票21. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A目的税 B 普通税 C 流转税 D 中央税22. 人们一般认为增值税发端于（）的法国。
A 1924年B 1834年C1945年 D 1954年23.营业税按次纳税的，起征点为每次（日）营业额（）元。
A 50B 100C 150D 20024. 根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收人不属于不征税收入（）A 财政拨款B 股息、红利等权益性投资收益C依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金D国务院规定的其他不征税收人25. 按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（）计人收购金额征税。
A 10％B 15%C 20%D 25%二、多项选择题1、税收的形式特征（即税收三性）是什么（）A 税收强制性B税收多样性 C 税收固定性 D 税收无偿性2. 税法调整对象的范围包括（）A税款征收关系 B 税收征管关系C税收分配关系 D 税务管理关系3. 印花税具有哪些特点（）A完税价格 B 税负轻 C 纳税人自行完税 D 征收范围广4. 税收优惠的形式包括（）、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。
A 减税B 免税C 退税D 投资抵免5. 增值税的特点（）A 免重复征税B 税源广阔，具有普遍性C 增值税具有较强的经济适应性D 增值税的计算采用购进扣税法6、税收的基本原则（）A 税收法定原则B税收和谐原则 C 税收公平原则 D 税收效率原则7. 税收征管关系的种类繁多、内容复杂，归纳起来主要（）A 税务管理关系B 税款征收关系C 税务检查关系D 税务稽查关系8. 税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。
除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）A 区分固有概念和借用概念B 有利于纳税人原则C税收法定原则D实质课税原则9. 关于税法原则的分类，还有基本原则与具体原则之分。
前者包括(AB), 后者包括（）等。
A 税收法定原则B 税收公平原则C 税收效率原则D 实质课税原则10. 下列是增值税的作用的是（）A 税收具有中性，不会干扰资源配置。
B 有利于保障财政收人的稳定增长。
C 有利于国际贸易的开展。
D 具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
11、营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.A 提供应税劳务B 转让无形资产C销售日用品 D 销售不动产12. 税法的基本特征是（）A 税法是调整税收关系的法B 税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C 税法是权利义务不对等的法D 税法是实体内容和征管程序相统一的法13. 税法要素分成税法的（），即税法的法律术语、行为规范和基本原则。
A实体性要素 B 规则性要素 C 原则性要素 D 定义性要素三、名词解释1. 税收2. 超额累进税率3.法定增值额4. 劳务报酬所得5. 契税6. 实质课税原则7. 超率累进税率8. 税收救济法9. 企业所得税是10. 印花税11. 税法解释12. 定额税率13. 课税客体四、简答题1.税法解释应当遵循哪些基本原则？2. 增值税有哪些作用？3. 个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？4. 我国关税法中都有哪些弹性关税制度？（1）保税制度5. 简述企业所得税的特点。
6. 增值税的概念及类型有哪些？7. 个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？8. 简述资源税的概念和特点。
9.根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？10.何谓法定增值额？何谓理论增值额？区分法定增值额和理论增值额有什么意义？五、论述题1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？2. 什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？3.最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义？4. 何谓退税率？我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税？六、案例分析题2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。
当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。
酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。
2003年2月，法院判决：（1) 2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67 160元。
2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。
国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56 774.36元。
税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。
一、实质课税原则的内涵是什么？二、实质课税原则的适用范围？三、合同无效，税款是否必须返还？四、关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？w县属于国家确定的革命老根据地，由于历史原因，经济长期处于落后状态，不仅落后于其他较发达的省份，而且落后于本省其他县。
为了鼓励本县经济发展，县委、县政府制定了许多政策。
2001年，为吸引外县投资者来投资，县政府制定了给予税收优惠的政策。
根据该项政策，凡属外地投资者来本县投资兴办的企业，均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。
李某为T县一私营企业主，考虑到w县的矿产资源较多，又有税收优惠政策，便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。
2001年10月5日办理了工商登记，领取营业执照。
同年10月20日办理了税务登记，领取税务登记证。
按照县政府的政策，于2001年10月22日与县政府签订了（（企业所得税减免税协议》。
2001年年底，由于公司刚刚开业两个多月，处于创业阶段，利润较低，只有8万元。
按照所签协议，当年免缴所得税。
公司未办理纳税申报，税务机关也没有征收该公司的企业所得税。
2002年，公司生产走上正轨，国际市场金属镁价格稳中有升，该公司生产的产品由于质量好，在国际市场需求旺盛，当年获得利润120万元。
公司认为，自己第二年经营，按照协议，仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。
所以依旧没有进行纳税申报，税务局也没有征收该公司的企业所得税。
2003年3月12日，该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》，要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 ．24万元，并拟处罚款50万元，同时，书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。
3月13日，金属镁有限责任公司提出书面申请，要求举行听证。
3月18日，该县税务局稽查局依法举行了听证会。
听证会上，金属镁有限责任公司主要提出三点理由：(1) w县是革命老区，根据1994年3月29日（（财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定，国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税。
所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税；(2)按照w县政府的政策，公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定，本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税；(3)公司三年内不纳税既有法律依据，又有政策和协议依据，是合法行为，应受到法律的保护。