公司应收账款定义

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应收应付款管理制度

应收应付款管理制度一、定义：1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同〔或协议〕应收取的款项。

2、应付款：公司采购产品向供给方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同〔或协议〕应支付的款项。

二、现金收款管理1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。

3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。

4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，假设送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》，由会计向对方相应人员催欠。

2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托职工向客户收取货款的规定：①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。

对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

②有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

关于企业应收账款的分析

关于企业应收账款的分析【摘要】企业应收账款是企业在销售商品或提供服务时客户尚未付款的货款或应收款项。

企业应收账款的管理对于企业的财务运作至关重要。

本文首先介绍了企业应收账款的重要性和定义，然后对企业应收账款进行了分类和管理策略的分析。

接着，对企业应收账款的风险进行了评估，并提出了监控和减少应收账款的方法。

在分析了影响企业应收账款的因素，并展望了未来发展趋势。

通过对企业应收账款的全面分析，可以帮助企业更有效地管理账款，降低风险，提高财务运营效率。

【关键词】企业应收账款、重要性、定义、分类、管理策略、风险分析、监控方法、减少方法、影响因素、未来发展趋势1. 引言1.1 企业应收账款的重要性企业应收账款是企业在与客户交易中产生的未来收入，是企业的资产之一，也是企业运营中非常重要的环节。

企业应收账款的重要性体现在以下几个方面：企业应收账款是企业的主要资产之一，能够反映企业的经营规模和财务状况。

通过应收账款的管理和分析，可以更好地了解企业的经营状况和盈利能力。

企业应收账款直接影响企业的现金流量和资金周转效率。

良好的应收账款管理能够确保企业及时收回资金，维持正常的经营活动，避免资金链断裂和流动性风险。

企业应收账款的管理关乎企业的信誉和声誉。

如果企业的应收账款过多或无法收回，会影响企业的经营信誉，降低客户对企业的信任度，进而影响企业的市场竞争力。

企业应收账款的重要性不可忽视。

良好的应收账款管理能够提升企业的经营效率和盈利能力，确保企业的正常经营和稳健发展。

企业应当重视应收账款管理，制定合理的策略和措施，保障企业的经营稳健和健康发展。

1.2 企业应收账款的定义企业应收账款是指企业在销售商品或提供服务的过程中，客户购买商品或接受服务后应付给企业的款项。

该款项通常是客户延期付款而形成的债权，体现了企业在经营活动中所获得的应收账款权益。

企业应收账款的定义涵盖了企业在经营过程中所涉及的销售与收款环节，是企业经营活动中不可或缺的资产之一。

第三章应收款项的核算介绍

第二节应收票据的核算一、概念及账户设置
二、应收票据的一般核算
三、应收票据贴现
一、概念及账户设置
（一）含义
企业赊销商品时，所收到的尚未到期兑现的商业汇票。
（二）种类 1、按承兑人不同可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
2、按是否带息分不带息票据：票面上没有注明利率，
到期值=面值。带息票据：票面上注明利率，到期值=面值+利息。利息=面值（本金）×利率×期限（出票日-到期日）
销货折扣：是指企业为了促销或为了尽快收回货款
而给客户的优惠，包括商业折扣和现金折扣。
销售折让：企业因出售的商品质量不合格等原因在
售价上给予的减让。销售退回：企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。
1、商业折扣
是指企业为了推销产品，当客户成批大
量购买货物时，可按商品价目单的价格扣
财务费用
50 000
365
（面值）
(差额)
课堂练习1：（票据贴现）
1、企业于4月1日将2月1日签发的面值为100 000元、年利率8%、 3个月到期的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为10%。
票据到期值=100 000×（1+8%/12×3）=102 000 元贴现息=102 000×10%/360×30=850 实收贴现金额=102 000-850=101 500 借：银行存款 101 500 贷：应收票据 100 000 财务费用 1500
到期值=50 000X（1+6%/12X4）=51 000元
自己思考解题步骤
票据到期日为9月20日
贴现天数=31-26+31+20=56天（算尾不算头）贴现利息=51000X8%/360X56=635元贴现收入=51000-635=50365元借:银行存款 50365（贴现收入）

应收账款的概念以及核算方式

❖ 现金折扣应在实际发生时计入企业当期财务费用。
❖ 举例
A企业销售给B企业商品一批，货款20 000元，增值税3 400元，销售合同中规定付款条件为 2/10，1/20，n/30（不考虑增值税的影响）。在总价法下账务处理为：
1）销售商品时：
借：应收账款
23 400
贷：主营业务收入
20 000
2、应收账款的计量
—在各国会计实务中，应收账款按买卖双方成交时的实际发生额入账，包括发票金额（售价及增值税）和代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
3、账务处理
一般情况下应收账款的核算
1）应收账款发生的核算
例1：A企业销售给B商品一批，货款30 000元，增值税5 100元，用银行存款代购货方垫付运杂费500元，全部款项暂未收到。 A企业的账务处理：
贷：主营业务收入
50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
8 500
应收账款发生和收回的核算——举例
【例3-2】某企业向A单位销售一批产品，增值税专用发票注明价款50 000元，增值税款8 500元。根据销售合同，付款条件是“2/10,N/30”。
❖(2)若购货方10天内付款，编制如下会计分录：
❖(1)办妥托收手续后，编制如下会计分录：
借：应收账款——B单位
32 440
贷：主营业务收入
27 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
4 590
银行存款
850
4、坏账准备
1）企业为什么会发生坏账？ ➢ 坏账是企业无法收回或收回的可能性极小的
应收账款。 ➢ 应收账款、其他应收款、预付账款、长期应
账。
现金折扣
❖现金折扣——是指确定发票价格以后，销售企业为了鼓励顾客在一定期限内及早偿付货款而从发票价格中让渡给顾客的款项。

应收账款应收票据管理制度

应收账款应收票据管理制度1. 制度目的本制度的制定旨在规范公司的应收账款和应收票据管理，有效控制公司的信用风险，提高公司的资金利用效率和应收账款和应收票据的回笼时间，为公司的规范运营提供有力支撑。

2. 适用范围和主管部门该制度适用于公司所有应收账款与应收票据的管理工作。

本制度的起草由财务部门负责，经公司领导审核批准后实施。

3. 应收账款和应收票据的定义•应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务所形成的创造性应收账款；其中包括已发货但尚未收款的应收账款、已收到定金或预付款的应收账款、已收货未付款的应收账款等。

•应收票据：指企业向其他单位或个人收款而发出的，经承兑银行或出票人承兑的未到期的票据。

应收票据分为应收款项汇票和应收转让汇票。

4. 应收账款和应收票据的管理职责•销售部门：负责开拓客户，签订销售合同，制定销售价格和条件，并使用正式的定单、发票等单据予以确认；•财务部门：负责对未来发生的应收账款和应收票据进行期初核销，在销售结束后确认销售收入及应收账款和应收票据，核对发票与收款凭证等进行资金核算；•业务部门：负责对账户余额、账龄、笔数等指标进行监测和控制，及时跟踪和催收过期账款、过期票据等；•风险控制部门：负责制定风险防范措施，及时监测和评估客户信用状况和风险，建立客户信用档案，制定应收账款和应收票据逾期催收措施；•内部审计部门：负责对使用过的预收款，审计准时缴纳营业税等进行核查，完善现金出入账簿等。

5. 应收账款和应收票据的管理流程5.1 订单管理销售部门按照公司的销售政策对客户进行询价和报价，商量好交货时间和货物数量，确保交货时间与数量的准确，预防对未来的应收账款和应收票据管理产生影响。

5.2 开票管理销售部门开具发票及其他单据，包括销售单、交货单、发货单等；财务部门审核单据信息、开具增值税普通发票及发票验真处理；5.3 应收账款的管理财务部门系统记录销售单据及相关信息，并且及时核对，确认账面应收账款账面准确性；业务部门按照规定时间内的账龄进行催收，及时处理逾期的应收账款及相关票据。

财务分析报告应收账款(3篇)

第1篇一、前言应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，是企业资产质量的重要体现。

应收账款的管理水平直接关系到企业的现金流状况、盈利能力和市场竞争力。

本报告旨在通过对企业应收账款的分析，揭示其现状、存在的问题以及改进措施，为企业财务决策提供参考。

二、应收账款基本情况1. 应收账款总额截至2023年X月，企业应收账款总额为XXX万元，占企业总资产的比例为XX%。

与去年同期相比，应收账款总额增长了XX%，增速较慢。

2. 应收账款账龄结构根据账龄分析，企业应收账款账龄结构如下：- 1年内：XXX万元，占比XX%- 1-2年：XXX万元，占比XX%- 2-3年：XXX万元，占比XX%- 3年以上：XXX万元，占比XX%从账龄结构来看，1年内应收账款占比最高，说明企业回款能力较好。

三、应收账款分析1. 应收账款周转率应收账款周转率是企业一定时期内应收账款平均余额与营业收入之比，反映企业应收账款周转速度。

本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。

应收账款周转率=营业收入/（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2根据上述公式，计算得出企业2023年1月至X月的应收账款周转率为XX次。

与去年同期相比，应收账款周转率提高了XX%，说明企业在回款方面取得了一定成效。

2. 应收账款回收期应收账款回收期是指企业从发出商品到收回货款所需要的时间。

本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。

应收账款回收期=应收账款平均余额/营业收入根据上述公式，计算得出企业2023年1月至X月的应收账款回收期为XX天。

与去年同期相比，应收账款回收期缩短了XX天，说明企业在缩短回款周期方面取得了一定成效。

3. 应收账款坏账准备计提根据企业会计准则，企业应对应收账款计提坏账准备。

本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。

截至2023年X月，企业应收账款坏账准备计提比例为XX%，与去年同期相比提高了XX%，说明企业在防范坏账风险方面有所加强。

国有企业应收款项管理制度

国有企业应收款项管理制度国有企业应收款项管理制度一、前言国有企业应收款项管理制度是建立在国有企业财务管理制度的基础上，为了提高企业收款效率、控制风险，规范国有企业的应收款项管理而制定的。

二、应收款项的定义应收款项是指企业对外提供货物、服务等销售、借款、租赁等交易所形成的应收的货币或货物或其他资产，包括应收账款、预收款、其他应收款等。

三、企业应收款项管理的原则1. 目标一致原则企业应该根据自己的经营目标和情况，采取恰当的应收款项管理方法，避免重蹈前车之鉴。

2. 安全第一原则应收款项管理过程中，企业应当时刻关注风险，制定防范措施，保障资金安全。

3. 合法合规原则应收款项管理必须遵守国家法律法规、行业规范、企业制度等要求，严格执行合同约定。

4. 信息公开原则企业应当通过透明、公开的信息系统，提供应收款项的明细、账龄分析、坏账预警等信息，使有关方面能够对企业的应收款项进行监督和评估。

5. 效益优先原则企业应将应收款项管理纳入经营管理体系，通过加强内部控制，提高管理水平，实现债权价值最大化。

四、应收款项管理流程1. 订单流程向客户提供“订购资料”，包括产品名称、型号、数量、价格、交货期限、付款方式等内容，并要求客户签订订单确认书，并根据订单及时为客户开具相应的发票。

2. 发货流程确认订单及交货期限后，及时发货，并做好货物清点、检验、包装等工作。

建立完善的物流系统及相应的客户关系数据库。

3. 收款流程企业应该建立明确的收款时间表，并与客户进行沟通，催要款项。

及时核对客户来款、存入银行，并在财务系统中进行确认。

4. 应收账款管理企业应及时跟进应收账款的到期事宜，并建立账龄分析机制，对拖欠款项进行管理。

对超期欠款严格执行催收程序，并建立相应的征信机制。

五、应收款项管理指标1. 应收账款周转天数应收账款周转天数指企业通过发生的营业收入，同期经营成本消耗产生的应收账款预计能够清收的时间。

应收账款周转天数越短，表明企业应收账款的回收能力越强，应收账款的风险相应降低。

公司应收账款管理制度(5篇)

公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。

2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。

4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

4.2.3负责清收二年以上的应收账款。

4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。

5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。

5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。

5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。

5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。

包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。

应收账款会计准则

应收账款会计准则
一、应收账款会计准则
1、定义和计量：应收账款是指商品、服务或其他价值货币交易中当事人之间货币债权的实质金融表现形式；应收账款计量基础是以发生费用计算，具体情况要看当前发生的收入是否实际收到；
2、记账原则：应收账款收回时，应确认收款金额将归属本期收益，且准确识别应收账款的费用来源，并在当期进行发生收入的分摊；
3、报表组成：应收账款的报表组成有账龄分析表、账龄跟踪查询表、账号明细表等，可以为企业量化提供科学评估数据；
4、账龄分析：利用账龄分析可以多维度地把握企业应收账款的账龄分布情况，为控制未还账款收回期限提供科学意见；
5、贷项凭证：供应商出具折扣凭证时，要严格按照企业制定的应收账款贷项凭证发放规范；
6、收付款：付款时必须充分确认收付款的来源和金额，并附上有效的票据和凭证，以及填写完整的付款明细表；
7、审计。

审计期间对应收账款的检查，应检查其计提金额是否准确、付款是否及时处理以及应收账款是否及时到款等情况；
8、计提：应进行应收账款计提，确定应收账款的计提金额，把握应收账款的状态，及时采取相应的调整措施，提高应收账款的收回率。

公司应收账款管理制度

公司应收账款管理制度公司应收账款是指企业向客户提供商品或服务后尚未收到的货款。

良好的应收账款管理制度对于企业的经营和资金流转非常重要。

本文将从应收账款的定义、影响因素、管理措施等多个方面对公司应收账款管理制度进行探讨。

一、应收账款的定义与特点应收账款是企业经营过程中不可避免的一部分，是企业的未收货款的资产。

它具有以下特点：1. 无形性。

应收账款是一种无形的资产，在企业财务报表中以账面账款的形式体现。

2. 周转性。

公司应收账款是在销售商品或提供服务后形成的，需要经过一定的时间周期才能收回。

3. 风险性。

由于应收账款需要通过一定的时间周期才能收回，存在一定的风险，如客户不能或延迟付款等。

二、影响公司应收账款的因素公司应收账款的形成和回收受多种因素影响，包括以下几个方面：1. 销售政策。

销售政策的制定关系到应收账款的形成和回收速度，如信用销售政策、优惠销售政策等均会对应收账款产生影响。

2. 信用风险。

客户的还款意愿和能力对应收账款形成和回收有重要影响，客户的信用评级和信用历史等信息是评估信用风险的重要依据。

3. 销售渠道。

不同销售渠道的特点和销售周期不同，会对应收账款的形成和回收产生影响。

4. 经济环境。

宏观经济环境对企业销售形势和客户付款能力有直接影响，如经济低迷时期客户付款能力可能下降。

5. 企业内部管理。

包括企业的信用管理、应收账款管理制度、内部审计等均会对应收账款的形成和回收产生重要影响。

三、公司应收账款管理的重要性有效的应收账款管理可以帮助企业降低坏账风险，加快资金回收周期，提高企业的经济效益和资金利用效率。

1. 降低坏账风险。

建立科学的信用评估机制，对客户进行信用评级，及时发现风险客户，采取相应的措施减少坏账发生的概率。

2. 缩短资金回收周期。

加强对应收账款的催收工作，提高款项回收效率，减少资金占用时间，增加企业的流动资金。

3. 提高经济效益。

通过有效的应收账款管理，可以减少呆账损失，提高企业的盈利能力。

应收账款--高等教育自学考试辅导《企业会计学》第三章第一节讲义1

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)自考365 中国权威专业的自考辅导网站官方网站：高等教育自学考试辅导《企业会计学》第三章第一节讲义1应收账款一、应收账款的定义应收账款是指企业向顾客赊销商品或提供劳务而形成的短期债权，它代表企业获得未来经济利益的权利。

定义要点：（1）应收账款是因销售活动而产生的；租入包装物存出的保证金、职工出差借款不属于应收账款的核算范围（2）应收账款是应收客户的款项；不包括为第三方代收代扣的款项（3）应收账款是指流动资产性质的债权，不包括长期性质的债权；如因销售商品、产品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的，属于长期应收款。

二、应收账款的确认1.应收账款的核算范围一般包括销售商品、提供劳务应向客户收取的款项（货款、增值税销项税）或代购货单位垫付的运杂费、包装费等。

不包括为第三方代收代扣的款项以及企业付出的各类存出保证金。

2.应收账款的入账时间应收账款的入账时间与收入实现的时间一致。

三、应收账款的计价规定：按实际发生额记账。

在商业活动中由于存在商业折扣、现金折扣等，使交换价格发生变动，从而影响应收账款价值的确定。

1.商业折扣（目的：促销）商业折扣，是指企业为了适应市场供应情况，或针对不同顾客，从货物价目单上规定的价格中扣减的部分。

商业折扣一般在交易发生时已经确定，不在买卖双方账目上反映，对应收账款的入账价值没有影响，会计记录按扣除商业折扣后的实际售价确认。

2.现金折扣（目的：加快货款回收）现金折扣，是指企业为了鼓励购货方在一定时期内早日付款而给予的价格优惠。

现金折扣条件一般以“折扣比例／付款时间”表示。

如2／10、1／20、n ／30，表示如果在10天内付款，可享受2%的折扣；20天内付款可享受1%的折扣；超过20天付款，则无折扣。

通常有两种会计处理方法：一是总价法，二是净价法。

（1）总价法是将未扣减现金折扣前的实际售价，作为应收账款的入账金额。

资产负债表应收账款

资产负债表应收账款摘要：1.资产负债表简介2.应收账款的定义和作用3.应收账款在资产负债表中的地位4.分析应收账款的重要性5.管理应收账款的策略6.减少应收账款风险的方法7.应收账款与公司盈利的关系8.总结正文：资产负债表是企业定期编制的一种财务报表，它反映了企业在某一特定时间点的财务状况。

资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益三个部分。

其中，应收账款是企业资产的重要组成部分，它反映了企业在与客户进行商品或服务交换过程中所产生的应收款项。

应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，尚未收到相应款项的债权。

它具有周期性、波动性和风险性等特点。

在正常经营过程中，企业需要合理管理应收账款，以确保资金的周转和盈利能力的提高。

在资产负债表中，应收账款属于流动资产，它与流动负债共同反映了企业在短期内偿债的能力。

应收账款的大小直接影响到企业的现金流和盈利水平，因此，企业需要密切关注应收账款的变化，以确保资金的安全和稳定。

分析应收账款的重要性，可以帮助企业发现潜在的财务风险，并及时采取措施加以调整。

企业可以通过对应收账款进行动态监控，了解客户的信用状况，调整销售政策，降低坏账风险。

此外，企业还可以通过提高应收账款周转率，缩短收款周期，提高资金利用效率，从而提高整体盈利水平。

为了有效管理应收账款，企业可以采取以下策略：1.严格信用审批制度：对企业客户的信用进行严格审查，确保只有信用良好的客户才能享受赊账政策。

2.提高收款效率：加强与客户的沟通，确保及时收款，降低收款成本。

3.制定合理的销售政策：根据市场需求和客户信用状况，制定合理的赊账额度和账期。

4.定期对账：定期与客户进行对账，确保应收账款金额的准确性，避免因账务纠纷而影响收款。

5.加强催收工作：对逾期应收账款进行及时催收，防止坏账损失。

6.建立风险准备金制度：针对应收账款风险，设立风险准备金，以应对潜在的坏账损失。

总之，应收账款在资产负债表中具有重要地位，企业应充分认识到其重要性，并采取有效措施进行管理。

应收账款与应收票据的定义ifjf

四、坏账损失
(二)坏账损失的账务处理
1 直接转销法
【例2】应收甲企业的货款30 000元，经确认确实无法收回，经批准转为坏账。根据有关原始凭证，编制如下会计分录：
借：管理费用——坏账损失
30 000
贷：应收账款——甲企业
30 000
四、坏账损失
(二)坏账损失的账务处理
1 直接转销法
假如甲企业以后财务状况好转，企业在数月后重又收回甲企业30 000元货款时，根据有关原始凭证，编制如下会计分录：
二、应收账款的计价
(二)现金折扣
存在现金折扣的情况下，对应收账款入账金额的处理有两种方法：
(2)净价法。指将扣除折扣后的金额作应收账款的入账价值。如果买方超过付款折扣期限丧失折扣而多付的金额，销售方视为提供信贷获得的收入，冲减财务费用。
三、应收账款发生及收回
为了反映应收账款的发生及收回情况，应设置 “应收账款”账户，该账户属资产类账户。销售商品、提供劳务未收款时，借记“应收账款”账户，贷记 “主营业务收入”、“应交税金——应交增值税(销项税额)”等账户；收回货款时，借记“银行存款” 账户，贷记“应收账款”账户。
(二)坏账损失的账务处理
2 备抵法
其具体做法是：会计期末，将应收款项余额乘以坏账准备提取比例，得出本期应提取的坏账准备数，然后将其与“坏账准备”账户的余额比较，如果应提取的坏账准备数大于“坏账准备”账户的余额，按其差额提取；如果应提取的坏账准备数小于“坏账准备” 账户的余额，按其差额冲销多提的坏账准备。
(2)已确认为坏账损失的应收款项，企业并未放弃其追索权，即有可能重新收回，收回时应及时入账。
四、坏账损失
(二)坏账损失的账务处理

新收入准则中关于应收账款的定义

新收入准则中关于应收账款的定义
从财务角度来看，应收账款是企业资产负债表上的一项重要资产，代表了企业应有的现金流入。

然而，应收账款也存在着坏账风险，即客户无法按时或无法全部偿还应收款项的风险。

因此，企业需要定期进行坏账准备，以反映应收账款的实际价值。

从管理角度来看，应收账款的管理对企业的经营至关重要。

有效的应收账款管理可以提高企业的现金流，降低坏账损失，加强与客户的关系，促进企业的发展。

总的来说，新收入准则中对应收账款的定义和确认要求企业必须遵循一定的条件，并且应收账款的管理对企业的财务和经营都具有重要的影响。

会计准则中应收账款的定义

会计准则中应收账款的定义《会计准则中应收账款那些事儿》
嘿，咱今儿来聊聊会计准则里那个应收账款是啥意思哈。

就说我之前在一家小公司上班的时候吧，有一次我们公司给一个客户发了一批货，那货可都是我们同事们辛辛苦苦加班加点弄出来的呀。

然后呢，按照约定，这个客户应该在一段时间内把货款付给我们。

这时候，在会计准则里，这笔还没收到的钱，就叫应收账款啦。

你想想看呀，我们把东西给了人家，就满心期待着那钱能快点到账，就好像我们种了一棵果树，眼巴巴地等着果子成熟能摘下来呢。

可是呢，有时候这客户就拖拖拉拉的，让我们心里那个着急呀，就跟等着心仪的人回复消息似的，老盼着他能赶紧给个准信儿。

我们就得时刻关注着这笔应收账款，生怕有啥变故。

要是一直收不回来，那可就麻烦啦，公司的资金运转可能都会受影响呢。

总之呀，这会计准则里的应收账款就是这么回事，就是我们已经提供了商品或服务，但还没到手的那部分钱。

真希望每一笔应收账款都能顺顺利利地回到我们手里呀，这样大家工作起来也更有干劲嘛！哈哈。

哎呀，说了这么多，还是那句话，应收账款就是这么个让人又爱又盼又有点小担心的东西呀！。

财务往来账分析报告范文(3篇)

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司财务往来账的深入分析，揭示公司资金流动状况、应收账款、应付账款等方面的具体情况，为公司管理层提供决策依据。

报告数据来源于公司财务部门提供的2021年度财务报表，分析时间为2021年1月至2021年12月。

二、财务往来账概述1. 应收账款应收账款是指公司在销售商品、提供劳务等经营活动中，由于购买方未按约定时间付款而产生的应收款项。

2021年度，公司应收账款余额为1000万元，较上年度增长10%。

具体分析如下：（1）按客户分类：公司应收账款主要集中在A、B、C三个大客户，占比分别为40%、30%、20%。

其中，A客户应收账款增长较快，原因可能是公司对A客户的销售策略调整。

（2）按账龄分类：1年以上账龄的应收账款占比为15%，较上年度略有下降。

说明公司在应收账款管理方面取得一定成效。

2. 应付账款应付账款是指公司在购买商品、接受劳务等经营活动中，由于购买方未按约定时间付款而产生的应付款项。

2021年度，公司应付账款余额为800万元，较上年度增长5%。

具体分析如下：（1）按供应商分类：公司应付账款主要集中在D、E、F三个供应商，占比分别为40%、30%、20%。

其中，D供应商应付账款增长较快，原因可能是公司对D供应商的采购策略调整。

（2）按账龄分类：1年以上账龄的应付账款占比为10%，较上年度略有上升。

说明公司在应付账款管理方面存在一定问题，需加强监控。

三、财务往来账分析1. 应收账款分析（1）应收账款周转率：2021年度，公司应收账款周转率为2.5次，较上年度提高0.3次。

说明公司在应收账款回收方面取得一定成效。

（2）坏账准备计提：2021年度，公司坏账准备计提比例为5%，较上年度提高2%。

说明公司在应收账款管理方面更加谨慎。

2. 应付账款分析（1）应付账款周转率：2021年度，公司应付账款周转率为3.0次，较上年度提高0.2次。

说明公司在应付账款支付方面取得一定成效。

销售货物服务时的应收账款会计账务处理

销售货物（服务）时的应收账款会计账务处理O1应收账款的定义应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

02应收账款的核算内容1、应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；2、代垫的包装物、运杂费；3、已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；4、已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；5、预收工程价款的结算；（预售账款也可以在“应收”内核算）6、其他预收货款的结算。

7、收取购买商品、材料等账款；8、收回代垫的包装费、运杂费；9、退回的预收账款；10、企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；11、收到承兑的商业汇票，款项还未到账；12、己转销而又收回的坏账损失。

03应收账款的账务处理一、销售货物（服务）时的应收账款1销售商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）2、收回款项时：借：银行存款贷：应收账款3、收回应收账款发生现金折扣时: 借：银行存款财务费用贷：应收账款4、计提坏账（备抵法）：借：信誉减值损失贷：坏账准备5、坏账实际发生时：借：坏账准备贷：应收账款6、计提的坏账被收回：借：坏账准备贷：信誉减值损失7、确认后的坏账被收回：借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款资产负债表日，如坏账准备有余额:借：坏账准备贷：信誉减值损失8、小企业会计准则下坏账分录：借：营业外支出——坏账贷：应收账款①提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提，否则一概无效。

②"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。

〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。

以内。

③多出5%。

的坏账准备应当冲回管理费用。

二、代垫运费1企业代垫付运费时：借：应收账款——公司名称贷：银行存款2、企业收回代垫付的运费时：借：银行存款贷：其他应收款公司名称销售方代垫运费记"应收账款"，购买方代垫运费记"其他应收款"。

应收款确认单财务制度

应收款确认单财务制度一、总则为了规范公司应收款项的管理与确认流程，保证公司资金安全和准确性，特制定本应收款确认单财务制度，以明确各部门责任，规范操作流程。

二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及应收款管理和确认的部门和人员。

三、相关定义1. 应收款：指公司对客户的尚未收回的货款或款项，包括应收账款、预收账款等。

2. 应收账款：客户已经购买公司产品或服务但尚未付款的款项。

3. 预收账款：客户预先支付的货款或服务费用。

4. 应收款确认单：指公司内部用于确认应收款项的文件，记录明细及核实情况。

四、应收款确认流程1. 应收款产生：销售部门在与客户签订销售合同或订单后，系统自动生成应收款账务信息，同时生成应收款确认单。

2. 应收款确认：销售部门对应收款信息进行核对确认，填写应收款确认单并签字确认。

3. 财务审核：财务部对销售部门提交的应收款确认单进行审核，确认金额和核实情况无误后予以批准。

4. 催收跟进：财务部对逾期未支付的应收款项进行跟进催收，及时处理异常情况。

5. 应收款冲销：客户支付应收款后，销售部门及时进行应收款冲销处理，更新账务信息。

6. 应收款预警：财务部定期对应收款逾期情况进行统计分析，提前做好预警工作。

五、责任分工1. 销售部门：负责与客户签订销售合同或订单，生成应收款信息，并核对确认应收款情况。

2. 财务部门：负责对销售部门提交的应收款确认单进行审核和批准，及时进行应收款的跟进和处理。

3. 风险控制部门：负责对应收款逾期情况进行分析和预警工作，及时提醒相关部门采取措施。

4. 经理层：负责监督各部门执行本制度，保证公司应收款项管理的有效性和准确性。

六、附则1. 本制度由公司财务部负责解释。

2. 如对本制度有任何疑问或建议，请及时与公司财务部联系。

以上为我公司的应收款确认单财务制度，希望各部门严格按照规定执行，确保公司资金安全和稳定性。

应收应付款管理制度

应收应付款管理制度一、定义:1、应收款:公司销售产品向客户收取协议的款项,或者公司为客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项。

2、应付款:公司采购产品向供应方支付协议的款项,或者公司为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项。

二、现金收款管理1.送货人员在为客户送完货验收完成后,应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2.货款额低于5000元者,应尽量要求客户现金或支票支付。

3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货,多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款,客户财务信用由会计审核评定。

4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理,若送货人员接受委托在收取客户现金货款后,必须在回到公司后第一时间上缴到财务部,并填写《现金缴款单》,与公司出纳进行交接,不得以任何形式私自坐支公款。

5.出纳应在收款后第一时间知会会计,便于应收帐务处理。

6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理1.对于月结付款客户或者欠款客户,由会计建立应收账款管理台帐,列出明细,按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真,由会计向对方相应人员催欠。

2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式,为客户寄送货款发票,如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款,以下为公司委托员工向客户收取货款的规定:①有关人员进行收款业务时,须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。

对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员,并作出还单登记;对于已收到的款项,收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

②有关人员收到的货款,必须在回到公司后第一时间上缴到财务部,不得私自坐支公款。

③如所收款项属打折收取的,必须经得总经理签名认可,否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时,会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员,进入欠款处理流程。