利息、股息、红利所得个税试算模板
《含个税6项专项附加扣除工资表模板》
《含个税6项专项附加扣除工资表模板》新个人所得税每月税款计算器
项目序号1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注收入1
减：费用（固定5千）2
新个人所得税法减：专项扣除小计3=4+5+6+7
其中：基本养老保险4
财税[xx]10号
基本医疗保险5
失业保险6
住房公积金7
减：专项附加扣除小计8=9+10+11+12+13
其中：赡养老人9
子女教育10
继续教育11
住房租金12
住房贷款利息13
减：其他扣除15=16+17+18+19
其中：年金16
财税[xx]103号
商业健康保险17
财税[xx]39号、国家税务总局公告xx年17号
税延养老保险18
财税[xx]22号、国家税务总局公告xx年21号
其它19
当月应纳税所得额20=1-2-3-8-15
累计应纳税所得额21=截止本月累计
累计应纳税额22=21x预扣率-速算扣除数
国家税务总局公告xx年56号减：前期累计已缴税额23=上月22行数
本期应缴税额24=22-23
注：
1、上表为简表，省略了免税收入、可扣除捐赠支出、减免税额三项内容，同时提醒汇算清缴时方可扣除大病医疗费用
2、可下载附件带公式的execel文件，以方便员工进行测算。
文档下载《含个税6项专项附加扣除工资表模板》
内容仅供参考。
十八税种应纳税额自动计算模板
按投保金额万分之零点三贴花 按所载金额万分之三贴花
按所载金额万分之五贴花
记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资 金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元
按件贴花五元
纳税义务人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立据人
增值税 企业所得税 城市维护建设税
资源税 房产税 印花税
十八税种应纳税额自
十八税种应纳税额自动计算模板 消费税
土地增值税 城镇土地使用税
车辆购置税 契税
船舶吨税
个人所得税 环境保护税 耕地占用税
车船税 烟叶税 关税
项目 税种
增值税（一般纳税人） 增值税（小规模纳税人） 消费税（从价定率） 消费税（从量定额） 企业所得税 个人所得税（综合所得） 个人所得税（经营所得） 个人所得税（利息股息红利所得、财产租 赁所得、财产转让所得和偶然所得） 关税（进口关税） 关税（出口关税） 土地增值税 城镇土地使用税 城市维护建设税 资源税 印花税 房产税 契税 耕地占用税 船舶吨税 烟叶税
税额
备注
1. 一 个 単 位 边 界 上 有 多 处 噪 声 超 标，根据最高一处超标声级计算应 纳税额；当沿边界长度超过100米有 两处以上噪声超标，按照两个单位 计算应纳税额。 2.一个单位有不同地点作业场所的. 应当分别计算应纳税额，合并计征 。 3.昼、夜均超标的环境噪声.昼、夜 分别计算应纳税额.累计计征。 4.声源一个月内超标不足15天的， 减半计算应纳税额。 5.夜间频繁突发和夜间偶然突发厂 界超标噪声，按等效声级和峰值噪 声两种指标中超标分贝值高的一项
2
超过20,000-50,000元部分
利息股息红利所得个人所得税会计分录怎么做
利息股息红利所得个人所得税会计分录怎么做根据税法的有关规定，题中情形属于核定征收。
计算公式分析如下：1、纳税人（企业）应缴纳的企业所得税应纳税所得额= 主营业务收入（其实，严格来说，应当是营业收入）* 应纳税所得率（题中税务机关为题中企业核定的是10%）应交的企业所得税= 应纳税所得额* 适用税率其中：适用税率的选择：1）年应纳税所得额小于等于30 000元的，适用税率18%；2）年应纳税所得额大于30 000元且小于等于100 000元的，适用税率27%；3）年应纳税所得额大于100 000元的，适用税率33%。
2、税后利润= 应纳税所得额- 应交的企业所得税= 应纳税所得额* （1 - 适用税率）3、股东个人应交的个人所得税应纳税所得额= 分得的利润这里，需要说明的是，分得的利润等于税后利润，即意味着以后实际分配利润时，股东个人无需再交纳相关个人所得税。
应交的个人所得税= 应纳税所得额* 税率（20%）由此，将上述计算公式各步骤予以合并，即可得到题中的计算公式，即：应交个人所得税= 主营业务收入* 10% * （1 - X%）* 20%因此，题中主营业务收入为454 026.76元，企业所得税应纳税所得额= 454 026.76 * 10% = 45 402.68元，应当适用企业所得税税率27%。
应交个人所得税= 454 026.76 * 10% * （1 - 27%）* 20% = 6 628.79元根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中应交个人所得税的相关会计处理为：借：利润分配 6 628.79元贷：应交税金——应交个人所得税6 628.79元至于题中第3个问题，前文已经指出，在核定征收方式下，税法是假设纳税人（企业）当年的企业所得税税后利润全部分配给个人股东，由此个人股东应当交纳个人所得税，并由发放这些利润的企业代扣代缴。
这样，纳税人（企业）账面留存的未分配利润实际上已经是个人所得税税后的利润，因此，在实际分派利润时，个人股东无需再计算交纳相关的个人所得税wenying189 2009-06-06 18:05:19个人所得税的征税对象和征税项目按照规定，个人所得税的征税对象是个人所得，其具体征税项目一共设有11个，即工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企业、事业单位的承包经营、租赁经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第十一章 个人所得税法-利息、股息、红利所得应纳税额的计算
2015年注册会计师资格考试内部资料 税法
第十一章 个人所得税法 知识点：利息、股息、红利所得应纳税额的计算
● 详细描述： 应纳税额＝应纳税所得额×适用的税率 ＝每次收入额×20% 特殊：自2013年1月1日起，个人从股市购买的上市公司股票，要根
据持股期限分别按全额（1个月以内）、减按50%（1个月至1年）、减按 25%（1年以上）计入应纳税所得额。 例题： 1.下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有 （）。 A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营 的借款 正确答案：A,B,D 解析：选项ABD按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；选项 C按照“财产转让所得”项目的规定征免个人所得税。 2.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（） A.股份制企业为个人般东购买住房而支违的款项_ B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营 的借款 正确答案：A,B,D 解析：本题考查的知识点是“个人所得税的有关规定”，选项ABD应按照 “利息、股息、红利”项目计征个人所得税；选项C应按照“工资薪金”项
B.640元 C.400元 D.320元 正确答案：C 解析：2013年1月1日以后，个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月 以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额 ，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税 =4000X50%X20%=400（元）。 6.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2013年12月份 取得董事费8万元，从中拿出3万元通过国家机关向贫闲地区捐款。2013年 12月份郑某应缴纳个人所得税（）元。 A.8200 B.10000 C.11440 D.13000 正确答案：C 解析：捐赠扣除限额=80000X(1-20%)X30%=19200（元），实际捐赠额大于扣 除限额，按照限额扣除； 应纳税所得额=80000X(1-20%)-19200=44800（元 ），应缴纳个人所得税=44800X30%-2000=11440（元）。 7.中国公民王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，该上市公司 2013年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的 面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。 A.300元 B.600元 C.1500元 D.3000元 正确答案：A 解析：配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息 、红利所得，持股期限在1Байду номын сангаас月以上至1年的，暂减按50%计入个人应纳税所 得额。王某股息、红利所得=10000÷10X3X1=3000（元）上市公司应扣缴王 某个人所得税=3000X50%X20%=300（元）。
个人所得税对于利息、股息、红利及财产租赁所得应纳税额的计算
个人所得税对于利息、股息、红利及财产租赁所得应纳税额的计算注意：1.国债、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息免个税；2.股息红利差别化个税规定个人从上市公司取得的股息红利，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票分得的股息红利类型应纳税所得额的确定持股期限≤1个月股息红利所得全额计入应纳税所得额1个月＜持股期限≤1年暂减按50%计入应纳税所得额持股期限＞1年暂免个税【例题·计算题】李华2017年3月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
请计算3月份李华取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
『正确答案』李华取得的各项利息收入应纳个人所得税＝750×20%＝150（元）财产租赁所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额1.财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次；2.定额或定率减除：（1）每次收入≤4000元：每次收入额－800元（2）每次收入＞4000元：定率减除20%的费用3.纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税凭证，从其财产租赁收入中扣除；4.个人出租房产的规定在计算应纳税所得额时从不含增值税收入中依次扣除以下费用：（1）财产租赁过程中缴纳的税费（城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、印花税）；（2）取得转租收入的个人向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣除，直到扣完为止）；（4）税法规定的费用扣除标准。
个人出租房产的应纳税所得额情形应纳税所得额（1）每次（月）收入≤4000的每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）－800元（2）每次（月）收入＞4000的[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）]×（1－20%）（二）应纳税额的计算方法税率：20%；但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。
2024新版个税公式及测算
2024新版个税公式及测算2024年1月1日，我国个人所得税法进行了修订，个税成为了2024年中国两会的重要议题之一、以下是2024年新版个税公式及测算的详细内容。
新版个税公式新版个税公式主要体现了个人所得税税率的调整及起征点的提高。
具体公式如下：应纳税所得额=工资、薪金所得-扣除数其中：扣除数=(月应纳税所得额*税率)-速算扣除数月应纳税所得额=税前月收入-五险一金-专项扣除-其他扣除新版个税公式主要增加了专项扣除和其他扣除两个部分，以更精细化的方式考虑个人的家庭、子女教育等实际情况。
专项扣除根据新版个税法规定，专项扣除提高到每月5000元，其中包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项支出。
同时，对于有子女的家庭，每个子女可增加扣除500元。
其他扣除新版个税法还增加了其他扣除项，如租房、贷款利息、赡养本人父母等支出。
速算扣除数速算扣除数是个税公式中的一个重要参数，是为了简化计算而引入的。
速算扣除数的大小直接影响纳税额的计算。
新版个税税率表按照新版个税税率表，以下是2024年的个税税率：月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%；实例分析以下是根据新版个税公式进行的实例分析：则月应纳税所得额为：扣除数为：扣除数=(5000*10%)-210其中，速算扣除数为210。
应纳税所得额为：应纳税所得额=5000-(5000*10%)+210=4710元因此，该人的月个人所得税为471元。
以上是2024年新版个税公式及测算的详细内容。
通过新版个税公式，个税将更加公平合理地考虑到个人的实际情况，为广大劳动者减轻了税收负担，促进了收入分配的合理化。
希望这些信息对您有所帮助！。
个人所得税---利息、股息、红利所得应纳税额计算
个人所得税---利息、股息、红利所得应纳税额计算图片与文字无关、侵权必删！个人所得税法对利息、股息、红利所得应纳税额计算的规定：一、利息1、免税的利息国债利息、国家发行的金融债券利息、地方政府债券利息。
2、减半征税的利息购买铁路债券二、股票1、上市公司股票转让个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
2、个人取得上市公司流通股股票的股息红利所得——差别化待遇：根据持股期限分别按100%全额（1 个月以内）、减按50％（1 个月至 1 年）、免税（1 年以上）计入应纳税所得额。
3、自 2019 年 7 月 1 日起至 2024 年 6 月 30 日止，全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策也按上述政策执行。
例1：刘某2021 年10 月购买某上市公司的股票10000 股，2022 年 1 月份该上市公司公布2021 年度的利润方案为每 10 股送 3 股，并于当月实施，该股票的面值为每股 1 元。
解：上市公司应扣缴刘某的个人所得税＝10000÷10×3×1×50％×20％＝300（元）如果持有时间不足 1 个月获得每 10 股送 3 股分红。
上市公司应扣缴王某的个人所得税＝10000÷10×3×1×20％＝600（元）。
例2：吴某 2021 年 4 月份取得：国债的利息 5000 元；取得某省发行的地方政府债券的利息 2000 元；铁路债券利息 8000 元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息 10000 元。
解：张某取得的各项利息收入中，除免税之外应缴纳的个人所得税＝8000×50％×20％＋10000×20％＝2800（元）抛砖引玉！点赞、关注、转发、交流！。
个人所得税模板
个人所得税模板：您的税务指南个人所得税是每个工作人士都必须关注和遵守的法规。
它直接关系到我们每个人的经济状况和生活方式。
本文将为您提供一个个人所得税模板，以帮助您更好地理解并应对个人所得税方面的挑战。
第一部分：了解个人所得税个人所得税是一种税收制度，它根据个人的所得水平来征收税款。
个人所得税根据不同国家和地区的法律规定，可能会有所不同。
个人所得税的征收基础通常包括工资、股息、利息、租金和其他各种收入来源。
在了解个人所得税的基本概念后，我们来看一下个人所得税的核心要点。
第一要点：以英语和英文为例，个人所得税的汇报和申报通常需要以当地语言为准。
英文、英语、100、1000等字样在很多情况下都需要跳过不写，因为这些内容与个人所得税本身没有直接关联。
第二要点：个人所得税根据不同的收入水平和税率表进行征收。
税率表根据国家和地区的不同而有所差异，所以在了解个人所得税之前，务必熟悉所在地区的税率表。
第三要点：许多国家都为纳税人提供一些个人所得税减免或抵免的政策。
这些政策可以让您的个人所得税负担减轻一部分，例如家庭扣除、子女教育费用扣除等。
第二部分：合理规划个人所得税知识就是力量。
对个人所得税的了解将使您能够更好地规划和管理您的财务。
下面是一些关键的规划建议，帮助您最大限度地减少个人所得税的负担。
建议一：详细了解当地税法和个人所得税条款，包括各类扣除和减免政策。
这将使您能够合理规划您的收入和支出，并确保您符合法律规定。
建议二：优化您的税务筹划。
通过合理合法的方法最大程度地减少您的个人所得税负担。
例如，您可以充分利用税收抵免政策，合理安排您的收入和支出。
建议三：定期审查您的财务状况，确保您始终掌握个人所得税的最新政策和减免措施。
及时更新您的税务筹划，以适应变化的法律要求。
第三部分：如何应对个人所得税挑战个人所得税可能会带来一些挑战，但通过合理的规划和管理，您可以有效应对这些挑战。
挑战一：复杂的税收制度。
个人所得税法律条款可能很复杂，您可能需要借助专业人士的帮助来理解和遵守法规。
第三章 税收法律制度-个人所得税应纳税额的计算(7)——利息、股息、红利所得
2015年会计从业资格考试内部资料
财经法规与会计职业道德
第三章 税收法律制度
知识点：个人所得税应纳税额的计算（7）——利息
、股息、红利所得
● 详细描述：
利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额：应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
例题：
1.王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税
为（）元。
A.2900
B.750
C.3000
D.725
正确答案：C
解析：应纳税额=15000×20%=3000（元）。
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所
得额的有（）。
A.财产转让所得
B.稿酬所得
C.股息、利息、红利所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
正确答案：C
解析：利息、股息、红利、偶然所得是以每次收入额为应纳税所得额。
稿酬所得、劳务所得是以减除部分金额后的余额为应纳税所得额的。
3.按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得的应纳税所得额为（）。
A.每次收入额
B.每次收入额减除2000元的费用
C.每次收入额扣除800元的费用
D.每次收入额扣除3200元的费用
正确答案：A
解析：以每次的收入额为应纳税所得额（无任何扣除）
4.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：表述正确。
会计实务：利息、股息、红利所得的筹划案例
利息、股息、红利所得的筹划案例按照《个人所得税法》规定，投资者从企业取得的股息、红利所得，应该缴纳个人所得税，以每次分配收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%.如果企业分配股息、红利所得时，不是分配货币性资产，而是分配实物，如企业生产的产品或购买的其他货物、有价证券等，也要根据实物价格或市场价格核定应纳税所得额，据以征税。
《个人所得税法实施条例》第十条规定：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
A企业是一个由甲、乙两位股东投资组建成立的有限责任公司，2006年初公司拟分配税后利润50万元，按照公司章程约定，甲、乙可以分别分得税后红利30万元和20万元。
甲、乙从公司和个人需要考虑，决定将分配的红利购置小汽车用于单位和个人使用。
如果企业通过在税后利润进行分配，无论是分配现金还是购置小汽车分配给股东，都要按照税法规定扣缴甲、乙两人20％的个人所得税合计10万元（50×20％）。
但是，如果公司不采取利润分配的方式，而是通过企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下的方式，则既可以满足甲、乙两位股东的愿望，又可以使两位股东少缴个人所得税。
虽然《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定：除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
但在2005年4月，税法对此又作了补充规定。
《国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》（国税函[2005]364号）规定，依据《个人所得税法》以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
集资利息按股息红利所得缴个税的案例分析
集资利息按股息红利所得缴个税的案例分析随着金融市场的发展和改革开放的推进，越来越多的人开始投资股票、债券等金融产品，以期获得一定的收益。
而这些收益往往以集资利息、股息和红利的形式回报给投资者。
对于这些投资者而言，他们的收入是否需要缴纳个人所得税呢？本文将通过一个案例分析来探讨这个问题。
假设小王是一位普通的投资者，他在某股票上投资了一笔资金，并从中获得了一定的股息红利收入。
那么，他有无需缴纳个人所得税呢？根据我国个人所得税法及其实施细则，个人取得的利息、股息、红利收入属于财产性收入，需要缴纳个人所得税。
但同时，法律对不同投资产品的征税方式也有所不同。
具体来说，对于股息红利收入，税法规定了两种纳税方式：居民个人可选择按20%的税率缴纳个人所得税，或者选择由其支付股息红利时先扣缴个人所得税。
在小王的案例中，他获得了一笔股息红利收入，这笔收入应由发放给他的公司（或银行）扣缴个人所得税后再支付给他。
具体来说，根据相关法律规定，该公司（或银行）需要按照适用税率先扣除个人所得税，然后将净额支付给小王。
以股息红利收入为例，假设小王获得了1000元的股息红利收入，税率为20%。
那么，公司在支付给小王之前，需要将该股息红利收入的20%作为个人所得税直接扣除。
这意味着，小王最终将获得800元的净收入。
需要注意的是，虽然公司在发放股息红利收入时已经扣缴了个人所得税，但小王仍需将其列入个人所得税申报表中。
这是因为税务机关需要核对和审核个人所得税的纳税情况，以确保个人所得税的合规性。
对于集资利息收入，根据我国个人所得税法及其实施细则的规定，个人取得的利息收入需要缴纳个人所得税。
但是，与股息红利收入不同的是，集资利息收入的个人所得税缴纳责任由实际支付者承担，即由支付利息的单位或个人在支付利息时扣缴个人所得税，然后再将净额支付给投资者。
以集资利息收入为例，假设小王将一笔资金投资于某理财产品，获得了1000元的利息收入，税率为20%。
利息股息红利所得的纳税筹划完整版
利息股息红利所得的纳税筹划集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]利息、股息、红利所得的纳税筹划一、私款公存筹划法 1999年9月30日，国务院颁发《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应该缴纳个人所得税。
这些储蓄机构包括，各商业银行、城市信用社、农村信用合作社、办理储蓄业务的机构以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构、外资银行在中国的分行等。
这里的外币储蓄是指外币现钞和外币现汇储蓄。
为了保持政策的连续性，存款利息所得税的征收实行老人老办法，新人新办法，即对1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税，仅对储蓄存款在1999年11月1日后孳生的利息所得征收个人所得税。
2000年3月31日，为配合对个人存款利息进行征税，同时也是为了国家信用制度的发展与健全，国务院发布施行《个人存款账户实名制规定》，对个人在金融机构开立存款账户要使用实名以及金融机构要为个人存款账户保密等问题作出了明确规定。
在分析私款公存筹划法之前，先对个人存款实名制进行一些了解。
个人存款账户实名制，是指个人在金融机构开立存款账户办理储蓄存款时，应当出示本人法定身份证件，使用身份证件上的姓名，金融机构要按照规定进行核对，并登记身份证件上的姓名和号码，以确定储户对开立账户上的存款享有所有权的一项制度。
个人存款账户是指公民个人在中华人民共和国境内依法设立的经营个人存款业务的金融机构开立的人民币、外币存款账户，包括活期存款账户、定期存款账户、定活两便存款账户以及其他形式的个人存款账户。
实名是指符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名。
实名证件包括：境内中国公民的居民身份证或临时身份证；境内十六周岁以下中国公民的户口簿；中国人民解放军军人身份证件；中国人民武装警察身份证件；港、澳居民往来内地通行证；台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；外国公民的护照，等等。
利息、股息、红利所得和偶然所得应纳个人所得税额的计算
个人所得税的计算与申报利息、股息、红利所得和偶然所得应纳个人所得税额的计算计算利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得应纳个人所得税利息、股息、红利，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。
其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率【做中学】王某于2015年2月份购买福利彩票，取得中奖收入50000元。
计算王某应纳个人所得税。
分析：中奖所得属于偶然所得，按全额的20%计算缴纳个人所得税。
王某应纳个人所得税=50000×20%=10000元，该笔税款应由奖金发放单位代扣代缴。
【文本】旧机动车买卖的纳税筹划【典型任务举例】公民李某是高校教授，2015年取得以下各项收入（不考虑其他税费因素）：错误!未找到引用源。
每月取得工资4500元，12月份取得全年奖金12000元。
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2月1日，给企业提供自己的专利权取得租金收入30000元。
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3月份为A公司讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。
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4月份出版一本专著，取得稿酬40000元。
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5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。
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7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：6.4）。
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12月20日取得当年1月1日投资的股息收入5000元。
请帮助李教授计算2015年应纳个人所得税金额，并说明应纳税额的缴纳方法。
【操作步骤】第一步，计算李教授工资应纳个人所得税额：月工资应纳个人税所得=（4500－3500）×3%=30（元）全年应纳个人所得税=30×12=360（元）第二步，计算全年奖金应纳个人所得税额。
12000/12=1000，适用3%税率，速算扣除数为0全年奖金应纳个人所得税=12000×3%=360（元）第三步，计算特许权使用费应纳个人所得税额。
股息红利个人所得税如何计算
股息红利个⼈所得税如何计算
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适⽤⽐例税率，税率为20%。
（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收⼊额。
计算公式为：应纳税所得额=每次收⼊额。
利息、股息、红利所得，以⽀付利息、股息、红利时取得的收⼊为⼀次。
偶然所得，以每次取得该项收⼊为⼀次。
（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算
利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适⽤（规定）税率计算的税额。
计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*20%。
【实用文档】个人所得税应纳税额的计算3
第五节应纳税额的计算【知识点四】利息、股息、红利所得应纳税额的计算（没有变化）（6）利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%123所得类型（1=2-3）收入依据费用扣除利息、股息、红利所得每次收入额无【知识点五】财产租赁所得应纳税额的计算（基本没有变化）（7）（一）应纳税所得额财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。
每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。
财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次。
在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和两个附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。
准予扣除的项目除了规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。
一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次（按顺序）扣除以下费用：1.财产租赁过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、（教材新增）教育费附加、地方教育附加。
2.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
3.税法规定的费用扣除标准。
应纳税所得额的计算公式为：（1）每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元（2）每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）（二）个人房屋转租应纳税额的计算根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函【2009】639号）的规定，个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。