人教版高一政治第八课——征税和纳税资料
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人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》课件(共28张PPT)
1、马克思说：“赋税ຫໍສະໝຸດ 喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
国家通过税收形式组织财政收 入，为自身的存在和发展提供 物质保障。 同财政收入的其他形式相比， 税收是国家组织财政收入最理 想、最普遍的形式，是财政收 入最重要的源泉.
有国必有税
有税必有法
税收不能随心所欲，没有标准。 税法是税收的法律依据和法律 保障。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
3.
4.
有利于财政收入的稳定增长
税种 个人 所得 税
征税对象
纳税人
税率
个人所得 额
在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人； 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
工薪所得个人所得税税率表
级数
1
5、公民要增强“纳税人”意识：
（1）要承担义务，自觉诚信纳税。 （2）要依法行使纳税人的权利。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，
对贪污和浪费国家资源行为进行批评和检举，
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
意义
➢ 是国家财政收入的重要来源 ➢ 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT) 高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
小A的选择
小A在一次聚会中和朋友们聊起自己的生意……
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
就不敢来了。
抗税
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
依法纳税
分析下列行为属于哪种违反税法的行为： 甲说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收 优惠。 乙说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 丙说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本 外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 丁说：拖，拖死他，来了就说没钱。
请问营改增之后服装厂应交纳的增值税是多少？营改增之 后带来哪些好处？
20000×17%-1700=1700元
相当于(20000-10000) ×17% =1700元 8
一、税收及其种类 4.税收的种类
（1）增值税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
13 高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
二、依法纳税
1.违反税法的行为
表 现（含义）
手段
偷税
有意用欺骗、隐瞒的 方式不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁账簿等，进行虚假 的纳税申报
欠税 超过纳税期限拖欠税款
【人教版】高一政治必修一：8.2《征税和纳税》ppt课件
（1）强制性
体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法
征税.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率 作用 违反税法 欠税 偷税 骗税 抗税
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
材料一 案”
刘晓庆“偷税
据统计虽然刘晓庆个人涉 嫌偷税金额为13万多元，但以 她为董事长的晓庆文化艺术有 限公司涉嫌偷税的金额却高达 一千余万。 2002年7月25日：刘晓 庆涉嫌偷税被逮捕, 2003年8 月16日刘晓庆被担保出狱。 2004年4月7日晓庆文化公司 偷税案一审宣判，公司总经理 靖军被判有期徒刑三年。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数
1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
税率（%）
3 10 20 25 30 35 45
不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
B厂从A厂购进5000元 棉布,做成床单卖了8000 元,B厂的增值税应该交多少? 8000-5000=3000元
例1
3000×17%=510元
某乡镇企业厂长月薪3500元，他 带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为 盈,为该乡经济发展作出了突出的 贡献.乡政府决定奖励他8万元。
体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法
征税.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率 作用 违反税法 欠税 偷税 骗税 抗税
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
材料一 案”
刘晓庆“偷税
据统计虽然刘晓庆个人涉 嫌偷税金额为13万多元，但以 她为董事长的晓庆文化艺术有 限公司涉嫌偷税的金额却高达 一千余万。 2002年7月25日：刘晓 庆涉嫌偷税被逮捕, 2003年8 月16日刘晓庆被担保出狱。 2004年4月7日晓庆文化公司 偷税案一审宣判，公司总经理 靖军被判有期徒刑三年。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数
1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
税率（%）
3 10 20 25 30 35 45
不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
B厂从A厂购进5000元 棉布,做成床单卖了8000 元,B厂的增值税应该交多少? 8000-5000=3000元
例1
3000×17%=510元
某乡镇企业厂长月薪3500元，他 带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为 盈,为该乡经济发展作出了突出的 贡献.乡政府决定奖励他8万元。
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税 (共24张PPT)
欺骗 暴力威胁
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
人教版高中政治必修一：第八课第二框课件 征税和纳税(共23张)
小张听了销售的解释之后，对税 收的知识有了一点了解，就刷卡买车了。 可是当发票开出来之后，小张看到发票 上标有“增值税：19891.45元” ，小张心 中又有了疑惑。
疑惑一：我们国家税收的种类到底有哪些？
疑惑二：哪些是目前我国影响较大的税种？ 纳税人是谁？征税对象是谁？征税标准是？
增值税
含义 以生产经营中的增值额为征税对象的征收
强制性
收 及
税收的基本特征
无偿性 固定性
其 种 类 我国税收
流转税 行为税 资源税
增值税
的种类
财产税
含义 纳税人 税率 意义
含义
所得税 个人所得税 纳税人
税率
必要性
意义
依法纳税是公民的基本义务 违反税法的行为 偷欠骗抗
纳税人应树立两种意识
Homework
第八课 财政与税收
第二框
征税和纳税Hale Waihona Puke 一、税收及其种类情景二
2.税收的特征
（1）这钱你们收了也是交给国家，这
11700元的税款不交行不行？强制性
（2）交了11700元税以后，国家过段时
间还会不会还给我？
无偿性
（3）我的钱真的不够，能不能少交点税？
固定性
固定性
决定
强制性
决定
保障 要求
无偿性
情景三
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民 息息相关，国家各种职能的实现，必须以社 会各界缴纳的各种税收作为物质保证。
（3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的
同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
情景四
小张拿到车后，就去一家汽配店 准备买导航仪，在讨论价格的时候，销 售员对他说：“你如果不要发票，可以享 受九八折优惠。”
疑惑一：我们国家税收的种类到底有哪些？
疑惑二：哪些是目前我国影响较大的税种？ 纳税人是谁？征税对象是谁？征税标准是？
增值税
含义 以生产经营中的增值额为征税对象的征收
强制性
收 及
税收的基本特征
无偿性 固定性
其 种 类 我国税收
流转税 行为税 资源税
增值税
的种类
财产税
含义 纳税人 税率 意义
含义
所得税 个人所得税 纳税人
税率
必要性
意义
依法纳税是公民的基本义务 违反税法的行为 偷欠骗抗
纳税人应树立两种意识
Homework
第八课 财政与税收
第二框
征税和纳税Hale Waihona Puke 一、税收及其种类情景二
2.税收的特征
（1）这钱你们收了也是交给国家，这
11700元的税款不交行不行？强制性
（2）交了11700元税以后，国家过段时
间还会不会还给我？
无偿性
（3）我的钱真的不够，能不能少交点税？
固定性
固定性
决定
强制性
决定
保障 要求
无偿性
情景三
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民 息息相关，国家各种职能的实现，必须以社 会各界缴纳的各种税收作为物质保证。
（3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的
同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
情景四
小张拿到车后，就去一家汽配店 准备买导航仪，在讨论价格的时候，销 售员对他说：“你如果不要发票，可以享 受九八折优惠。”
人教版高中政治必修一 8.2 征税和纳税
税 率（％） 3 10 20 25 30 35 45
算一算：如果一个人的工资为6000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
×3%
×10%
×20%
1500 2500
4500
6000—3500=2500元
1500×3%=45元
1000×10%=100元
100+45=145元
9000 元
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来源，而且是 调节（个人收入分配）、实现（ 社会公平 ）的有效手段。
意义： 可以避免对一个经营额（ 重复征税 ）， 防止前一生产经营环节的（ 偷漏税行为 ）。
同福客栈工资发放单（单位：元）
姓名
应发 合计
应税 所得
税率
税金
实发 合计
佟掌柜
9000
5500
20%
545
8455
白展堂
3800
300
3%
9
3791
吕秀才
3500
0
0
0
3500
郭芙蓉
2900
0
0
0
2900
李大嘴
5000
1500
10%
45
4955
注：2011年9月1日全国人大常委会上调个税起征点为3500元。
吕秀才中了七侠镇福利彩票50万元，税率为20%，缴纳 10万元税金，他交的税是什么税？
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得 境内有住所
纳税人 无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收 入
佟掌柜和赛掌柜 交的到底是什么
税？
每个税种都 有特定的 纳税人、 征税对象
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
决定
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
（1）紧密联系、不可分割的。
（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
三 税收的种类
税收种类
根据征税 对象
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
①增值税
是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
固定性 规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规
定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收
或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》
强制性
探究问题 ： 1.漫画体现了税收的什么特征？ 2.列宁的话体现了税收的什么特征？ 3.材料三体现了税收的什么特征？税收 是否可以根据企业或个人的经营状况来 决定征收的数额？ 4.税收的特征之间有何关系？
取之于民 用之于民 税收的特征之间有何关系？
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。
材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；
A．税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉
材料三体现了税收的什么特征？税收是否可以根据企业或个人的经营状况来决定征收的数额？
第三 税收是国家实现经济监督的重要手段
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
公民 我国 ”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。
②你是如何看待依法纳税行为的？
根本
实现
依法 税收 用欺骗手段获得国家税收优惠，骗取国家出口退税、税收减免
人教版高一政治必修一8.2征税与纳税
征税和纳税
学习目标
1.税收的含义及本质？ 2.税收的基本特征？三者之间的关系如何？ 3.我国有哪些主要税种？分类标准? 4.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用? 5.生活中违反税法的现象有哪些?并加以区别。 6.公民依法纳税，诚信纳税的必要性。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
欺骗、隐瞒 拖欠 暴力 欺骗
少缴或不 缴税款
骗取税收优惠
造假帐 逾期不交
虚假出口
没钱
一国 日不 无可 税
民不可 一日无国
群策群力，进言献策
现实生活中，虽然我们懂得“民不可 一日无国，国不可一日无税”的道理，但 是因为征税体制不完善和纳税人意识不强 等原因造成税款流失的现象相当严重，依 法征税、诚信纳税依然任重道远。
不妥当。县政府无权决定税收减免。这 样做，既忽视了税收的强制性，也违反了 税收的固定性。
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收的 固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
三个特征是税收区别于其他 财政收入形式的主要标志：
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ ∨ × ∨
固定性 ∨ × × ×
思维 扩展
典例1，学考同步1
我国税收的种类
个人所得税和增值税的比较
税种 内容
增值税
变式训练1，学考同步3.
原因 违反税法的行为 要求
违反税法的行为
法眼洞察
请你联系实际，从征税和纳税两个角 度，就如何防止税款流失问题建言献策。
学习目标
1.税收的含义及本质？ 2.税收的基本特征？三者之间的关系如何？ 3.我国有哪些主要税种？分类标准? 4.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用? 5.生活中违反税法的现象有哪些?并加以区别。 6.公民依法纳税，诚信纳税的必要性。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
欺骗、隐瞒 拖欠 暴力 欺骗
少缴或不 缴税款
骗取税收优惠
造假帐 逾期不交
虚假出口
没钱
一国 日不 无可 税
民不可 一日无国
群策群力，进言献策
现实生活中，虽然我们懂得“民不可 一日无国，国不可一日无税”的道理，但 是因为征税体制不完善和纳税人意识不强 等原因造成税款流失的现象相当严重，依 法征税、诚信纳税依然任重道远。
不妥当。县政府无权决定税收减免。这 样做，既忽视了税收的强制性，也违反了 税收的固定性。
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收的 固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
三个特征是税收区别于其他 财政收入形式的主要标志：
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ ∨ × ∨
固定性 ∨ × × ×
思维 扩展
典例1，学考同步1
我国税收的种类
个人所得税和增值税的比较
税种 内容
增值税
变式训练1，学考同步3.
原因 违反税法的行为 要求
违反税法的行为
法眼洞察
请你联系实际，从征税和纳税两个角 度，就如何防止税款流失问题建言献策。
人教版高中政治必修一8.2征税与纳税
8.2征税和纳税
我们中学生与税 收无关吗？
二、依法纳税是公民的基本义务 辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 ①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 （根据具体情况，国家进行适当调整。 固定性：不能随意改变≠一成不变 B、月工资20000元 生产经营中的增值额 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。 =850元 离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、过桥税、酒税…… 资料来源：《中国保险报》 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 B、月工资20000元 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 二、依法纳税是公民的基本义务 ①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
征税与纳税
税收的含义
税收的基本特征及其相互关系
税收种类
依法纳税 是公民的 基本义务
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
为什么
违反税法的四种行为 国家
如何依法纳税 公民
应缴税款：3000×3%+7600×10%
生产经营中的增值额
我国税收有哪些种类呢？
征收意义 税收的基本特征及其相Leabharlann 关系 财政的重要来源，调节个人收入分
配、实现社会公平的有效手段。
具体扣除方案要耐心等待
A、月工资5000元
B、月工资20000元
按照现行个税方案他们应该 缴纳的个人所得税是多少？
A.0 B.应税所得额：20000-20000×22%
我们中学生与税 收无关吗？
二、依法纳税是公民的基本义务 辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 ①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 （根据具体情况，国家进行适当调整。 固定性：不能随意改变≠一成不变 B、月工资20000元 生产经营中的增值额 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。 =850元 离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、过桥税、酒税…… 资料来源：《中国保险报》 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 B、月工资20000元 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 二、依法纳税是公民的基本义务 ①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
征税与纳税
税收的含义
税收的基本特征及其相互关系
税收种类
依法纳税 是公民的 基本义务
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
为什么
违反税法的四种行为 国家
如何依法纳税 公民
应缴税款：3000×3%+7600×10%
生产经营中的增值额
我国税收有哪些种类呢？
征收意义 税收的基本特征及其相Leabharlann 关系 财政的重要来源，调节个人收入分
配、实现社会公平的有效手段。
具体扣除方案要耐心等待
A、月工资5000元
B、月工资20000元
按照现行个税方案他们应该 缴纳的个人所得税是多少？
A.0 B.应税所得额：20000-20000×22%
人教版高中政治必修一8.2 征税和纳税 课件
公民
——坚持权利与义务相统一
偷税
2、 违 反 税 法 的 四 种 行 为
骗税
欠税 抗税
思考：这些行为有什么危害？
2014年初，某市地税局查处26家企业并依 法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓 励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企 业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的 30%指标的情况下，采用伪造材料的方式， 虚报安置就业人员数量。这些企业的行为 是（ ）
A．对消费者有利，消费者最终会得到实惠 B．是偷逃国家税款的行为 C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．表明企业有经营自主权
某县办工厂超额完成生产任务和国家税 收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布 此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议， 你怎么看呢？
谢谢指导
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
❖1、所有高尚教育的课程表里都不能没有各种形式的跳舞：用脚跳舞，用思想跳舞，用言语跳舞，不用说，还需用笔跳舞。 ❖2、一切真理要由学生自己获得，或由他们重新发现，至少由他们重建。 ❖3、教育始于母亲膝下，孩童耳听一言一语，均影响其性格的形成。 ❖4、好的教师是让学生发现真理，而不只是传授知识。 ❖5、数学教学要“淡化形式，注重实质.
❖8、教育技巧的全部诀窍就在于抓住儿童的这种上进心，这种道德上的自勉。要是儿童自己不求上进，不知自勉，任何教育者就都 不能在他的身上培养出好的品质。可是只有在集体和教师首先看到儿童优点的那些地方，儿童才会产生上进心。 2021/11/162021/11/162021/11/162021/11/16
探究思考
微调查：你了解发票的吗？
80%
10
%
6%
4%
你知道吗？——发票的重要用途
损害赔偿 的证据
——坚持权利与义务相统一
偷税
2、 违 反 税 法 的 四 种 行 为
骗税
欠税 抗税
思考：这些行为有什么危害？
2014年初，某市地税局查处26家企业并依 法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓 励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企 业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的 30%指标的情况下，采用伪造材料的方式， 虚报安置就业人员数量。这些企业的行为 是（ ）
A．对消费者有利，消费者最终会得到实惠 B．是偷逃国家税款的行为 C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．表明企业有经营自主权
某县办工厂超额完成生产任务和国家税 收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布 此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议， 你怎么看呢？
谢谢指导
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
❖1、所有高尚教育的课程表里都不能没有各种形式的跳舞：用脚跳舞，用思想跳舞，用言语跳舞，不用说，还需用笔跳舞。 ❖2、一切真理要由学生自己获得，或由他们重新发现，至少由他们重建。 ❖3、教育始于母亲膝下，孩童耳听一言一语，均影响其性格的形成。 ❖4、好的教师是让学生发现真理，而不只是传授知识。 ❖5、数学教学要“淡化形式，注重实质.
❖8、教育技巧的全部诀窍就在于抓住儿童的这种上进心，这种道德上的自勉。要是儿童自己不求上进，不知自勉，任何教育者就都 不能在他的身上培养出好的品质。可是只有在集体和教师首先看到儿童优点的那些地方，儿童才会产生上进心。 2021/11/162021/11/162021/11/162021/11/16
探究思考
微调查：你了解发票的吗？
80%
10
%
6%
4%
你知道吗？——发票的重要用途
损害赔偿 的证据
新人教版必修高中政治第八课第二框征税和纳税
法治意识素养。
四种违反税法的行为:偷
税、欠税、骗税、抗税。
一、税收及其种类 1.税收的含义 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的 基本形式。 2.税收的基本特征 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收 区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)税收的三个基本特征之间的关系。
3.税收的种类 (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源 税、财产税和行为税五大类。 (2)影响很大的两个税种:增值税与个人所得税。 [想一想] 税收是国家财政收入的主要来源,要充分发挥财政的作用,就要 提高税率。这一说法是否正确? 提示错误。税收虽是国家财政收入的主要来源,但税收具有固定 性,税率不是可以随意提高的;而且税率提高了,财政收入不一定就 必然增加。
丙说:把账本改一下,虚列出口货物的清单和价格,来骗点出口退
税。
丁说:王总,别担心,下次,税务的人来的时候,由我们保卫科负责轰
走。
判断以上分别是什么行为。假如你是一名税务人员,你将如何处
理这些行为?
探究点一
探究点二
知识脉络
提示(1)甲、乙、丙、丁分别属于违反税法的偷税、欠税、骗税、 抗税行为。
(2)首先,要向他们讲清我国税收的性质,使他们明确依法纳税是 公民的光荣义务,公民必须自觉诚信纳税。其次,对违反税法的行 为,要坚决斗争。在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款, 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
第二框 征税和纳税
学习目标
核心提炼
一个原因:公民依法纳税的
1.了解税收的含义和基本特征。理解税 原因。
收基本特征之间的关系;增值税、个人 两个主要税种:增值税和个 所得税的作用;几种违反税法的行为。 人所得税。
高中政治第三单元 第八课 征税和纳税人教版必修一
为实现国家职能 征税的目的 (为什么)： 凭借什么力量征收：政治权利
强 制 性
税收的特点： 无偿取得
依照什么征收： 依据税法源自无偿性 固定性税收的地位：财政收入的基本形式
陈先生：好消息！好消息！自2008年10月9日起
暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。得赶快 告诉咱爸去. 李女士：对,咱们家的存款也刚好有到期的，我 们可以多一些利息收入了。
发票也是消费者维权的凭证。 购买商品索要发票，就是间接
的为国家的税收作出了贡献。
税 禾 兑
“税”字的由来 “禾”指农产品， “兑”有送达的意思。 两个字组合为“税” 字，其本来意思是社 会成员向国家送交农 产品。这个字形象地 反映了中国古代税收 的基本来源和征收内 容。
税收是谁征收的：
国家
6 7
超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分
30 35
8
9
超过80000元至100000元的 部分 超过100000元的部分
40
45
陈先生：你最近有没有听说增值税的税率调 整的事情。
李女士：好像税率降低了，这对你们公司可 是好事啊。
增值额
陈先生的北京时尚服装有限责任公司 从XX布厂买回
思考探究
什么是个人所得税？
那些人需要交个人所得税？
那些收入需要交个人所得税？
工资、薪金所得项目税率表
级数 1 2 3 4 5 全月应纳税所得额 不超过500元的 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 税率% 5 10 15 20 25
思考探究
对于违反税法的行为，
人教版高中政治必修一8.2 征税和纳税
生产经营中的增值额
计税标准 比例税率17%
意义作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
12
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
（500—300）×17%=34元
13
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应 缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少 缴点税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的含义
强制性
税收的基本特征 无偿性
征 及关系
固定性
税
和 纳
我国影响 最大税收
税 的种类
增值税
个人所得税
含义 纳税人 税率
意义
依法纳税是公民
为什么 违反税法的行为
的基本义务
纳税人意识
课后练习
❖完成自主学习丛书做到第84页，基础 达标必做，能力提升选作
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定行 为为征税 对象
主要 增殖税 税种 关税
企业、个 人所得税 等
矿产税 城镇土 地使用 税
计税标准 比例税率17%
意义作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
12
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
（500—300）×17%=34元
13
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应 缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少 缴点税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的含义
强制性
税收的基本特征 无偿性
征 及关系
固定性
税
和 纳
我国影响 最大税收
税 的种类
增值税
个人所得税
含义 纳税人 税率
意义
依法纳税是公民
为什么 违反税法的行为
的基本义务
纳税人意识
课后练习
❖完成自主学习丛书做到第84页，基础 达标必做，能力提升选作
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定行 为为征税 对象
主要 增殖税 税种 关税
企业、个 人所得税 等
矿产税 城镇土 地使用 税
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增强对国家公职人员及公共权力的监督意识； 关注国家对税收的征管和使用； 对贪污和浪费国家资财的行为批
的
有税必
法律保障。
关 有法
系
(税收不能随心所欲，不能没有标准)
重点
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实
政
法
无
财政收
现国
治
偿
入的基
家 家的
权
律
取
本形式
职能
力
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
2、税收的特征
（1）强制性、 无偿性、 固定性 （2）税收的特征之间的相互关系
4、各种违反税法的行为
偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现
偷 税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税)
欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有 税 按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的 税 行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
征税和纳税
税 税收含义
收 税收的基本特征及其关系 及
种 我国税收的种类
征 类 影响很大的两个税种
税
和
纳
税收性质
税 依法纳
税是公 民的基 本义务
公民权利与 义务的统一
违反税法 的现象
公民如何增
强监督意识
税 收 与 国
有国必 有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
家
法
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。 ②强制性和无偿性决定它必须具有固定性 ③税收的三个基本特征是紧密相连，不可分割的。
强制性 要求 无偿性
保障
固定性
含义
是以生产经营中的增值额为征收对象的 一种税。
征税对象：生产经营的增值额
如 何
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
25
5
超过35000元至55000元的部分 30
6
超过55000元至80000元的部分 35
7
超过80000元的部分
45
个人所得税起征点3500
（四）依法纳税是每个公民的基本义务
1、税收性质：取之于民，用之于民。 国家利益、集体利益、个人利益根本上一致 2、税收作用：国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各项税收作为物质基础。
不 同 点：
1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等方式 逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用欺 骗方式获得出口退税优惠；抗税是以暴力、威 胁手段不缴。
2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽，不 易辨别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。
4、树立依法纳税意识
一方面，公民应当履行义务自觉纳税；另一 方面，公民还要行使权利，监督税收的征管和使 用。
3、公民的权利和义务是统一的。每个公民在享受国家 提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉诚信纳税。
3、公民的权利和义务是统一的。 （1）每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必 须履行义务，自觉诚信纳税。（履行义务）
（2）要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益（即纳税人的权利）
高收入者多纳税，
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效 手段。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率﹪
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
请问服装厂应交纳的增殖税是多少？
应缴纳(15000×17% ）– 1445=1105元
3、个人所得税
• 征税对象： 个人 • 纳税人： 在我国境内居住满一年，从我国境
内外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内取 得所得的个人。
• 税率： 累进税率和比例税率
• 特点：
• 作用：
增 值 税
征 税
税率: 17％
计税方法: 商品销售额×税率－上一环节已缴税金
作用
A.只对增值额征税，可以避免对一个经营 额重复征税，也可以防止前一企业生产环 节的偷漏税行为。
B.有利于促进生产专业化和体现公平竞争.
C.有利于财政收入的稳步增长。
某服装厂应付款项总计9945元，其 中，布料的销售价为8500元。纺织厂 销售这批布料应缴纳的增值税为1445 元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并 在开具给服装厂的发票上明示。服装 厂将这批布料加工成服装出售给百货 商场，服装的销售价为15000元。
偷税 欠税 骗税 抗税
性 质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。
即违反《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定 的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。
危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破
坏公平竞争损害广大人民的利益等。
结 果：都要受到法律的处罚、制裁。
的
有税必
法律保障。
关 有法
系
(税收不能随心所欲，不能没有标准)
重点
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实
政
法
无
财政收
现国
治
偿
入的基
家 家的
权
律
取
本形式
职能
力
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
2、税收的特征
（1）强制性、 无偿性、 固定性 （2）税收的特征之间的相互关系
4、各种违反税法的行为
偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现
偷 税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税)
欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有 税 按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的 税 行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
征税和纳税
税 税收含义
收 税收的基本特征及其关系 及
种 我国税收的种类
征 类 影响很大的两个税种
税
和
纳
税收性质
税 依法纳
税是公 民的基 本义务
公民权利与 义务的统一
违反税法 的现象
公民如何增
强监督意识
税 收 与 国
有国必 有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
家
法
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。 ②强制性和无偿性决定它必须具有固定性 ③税收的三个基本特征是紧密相连，不可分割的。
强制性 要求 无偿性
保障
固定性
含义
是以生产经营中的增值额为征收对象的 一种税。
征税对象：生产经营的增值额
如 何
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
25
5
超过35000元至55000元的部分 30
6
超过55000元至80000元的部分 35
7
超过80000元的部分
45
个人所得税起征点3500
（四）依法纳税是每个公民的基本义务
1、税收性质：取之于民，用之于民。 国家利益、集体利益、个人利益根本上一致 2、税收作用：国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各项税收作为物质基础。
不 同 点：
1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等方式 逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用欺 骗方式获得出口退税优惠；抗税是以暴力、威 胁手段不缴。
2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽，不 易辨别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。
4、树立依法纳税意识
一方面，公民应当履行义务自觉纳税；另一 方面，公民还要行使权利，监督税收的征管和使 用。
3、公民的权利和义务是统一的。每个公民在享受国家 提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉诚信纳税。
3、公民的权利和义务是统一的。 （1）每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必 须履行义务，自觉诚信纳税。（履行义务）
（2）要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益（即纳税人的权利）
高收入者多纳税，
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效 手段。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率﹪
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
请问服装厂应交纳的增殖税是多少？
应缴纳(15000×17% ）– 1445=1105元
3、个人所得税
• 征税对象： 个人 • 纳税人： 在我国境内居住满一年，从我国境
内外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内取 得所得的个人。
• 税率： 累进税率和比例税率
• 特点：
• 作用：
增 值 税
征 税
税率: 17％
计税方法: 商品销售额×税率－上一环节已缴税金
作用
A.只对增值额征税，可以避免对一个经营 额重复征税，也可以防止前一企业生产环 节的偷漏税行为。
B.有利于促进生产专业化和体现公平竞争.
C.有利于财政收入的稳步增长。
某服装厂应付款项总计9945元，其 中，布料的销售价为8500元。纺织厂 销售这批布料应缴纳的增值税为1445 元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并 在开具给服装厂的发票上明示。服装 厂将这批布料加工成服装出售给百货 商场，服装的销售价为15000元。
偷税 欠税 骗税 抗税
性 质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。
即违反《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定 的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。
危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破
坏公平竞争损害广大人民的利益等。
结 果：都要受到法律的处罚、制裁。