采购内部控制细则

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第2章采购内部控制实施细则

2．1 采购管理目标

2．1．1 采购业务目标

采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。具体内容如图2-1所示。

图2-1 采购业务目标

2．1．2 采购财务目标

采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。具体内容如图2-2所示。

图2-2 采购财务目标

2．2 采购业务风险

2．2．1 采购经营风险

采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。具体如图2-3所示。

图2-3 采购经营风险

2．2．2 采购财务风险

采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。具体如图3-4所示。

图2-4 采购财务风险

2．3．1 请购与审批控制流程

请购与审批控制流程

业务流程

序

号

责任

部门/人

配合/支持

部门

不相容

职责

监督检查

方法

相关

制度

1 采购部相关部门审核

检查采购活动是否按

照计划与方案进行《采购与验收控制细则》

2 采购部技术部、

生产部、

质检部

审核

审批

检查是否按规定筛选

供应商、采购价格是

否合理

《采购与验收

控制细则》、

《供应商评价

管理办法》

采购部

总经理法务部、

行政部

审核

审批

检查采购合同是否符

合国家与企业规定，

是否经审批程序

《采购与验收

控制细则》、

《合同法》

4 仓储部采购部检查是否执行到货核

对、物资与采购单是

否相符

《采购与验收

控制细则》

5 质检部

采购部、

仓储部采购

检查是否按照规定的

验收程序进行验收

《采购与验收

控制细则》

6 质检部

采购部、

仓储部审核

审批

检查质检报告内容的

真实性和数据的准确

性

《采购与验收

控制细则》

7 采购部

仓储部、

供应商审批

检查解决方案的可行

性以及是否符合企业

利益

《采购与验收

控制细则》

8 仓储部采购部检查入库台账编制是

否规范，账实是否相

符

《采购与验收

控制细则》

2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度

制度名称采购授权与审批制度

执行部门

第1章总则

第1条目的

为加强物资采购管理，明确采购授权范围与审批权限，规范公司的采购审批工作，提高采购效率，特制定本制度。

第2条适用范围

本制度适用于公司正常运营发展所需所有物资的采购作业，包括原材料、设备、办公用品等。

第3条公司执行采购各相关部门及岗位责任制

1．采购部是公司物资采购的归口管理部门，负责物资需求信息的汇总、提出采购申请、制订采购计划、供应商选择与管理、价格谈判、参与采购验收及结算付款申请等工作。

2．物资需求部门填制物资需求单，经部门主管审批签字后报采购部汇总审核。

3．质检部负责采购物资的质量检验，出具验收报告等工作。

4．仓储部协助开展物资验收工作，办理物资入库手续及进行物资登记与保管。

5．财务部负责按采购合同进行采购付款审核、办理付款作业并做相关账务处理。

第4条采购作业需明确各不相容岗位职责分离的原则，以达成有效的采购制约与监督。

1．请购与审批岗位分离。

2．供应商选择与审批岗位分离。

3．采购合同或协议的拟定与审核、审批岗位分离。

4．采购、验收与记录岗位分离。

5．付款申请、审批与执行岗位分离。

第2章采购申请审批

第5条年度采购计划的制订与审批

1．各部门必须在每年12月底之前做好采购部下发的第二年度物资计划申请表填报工作。

2．在填报第二年度物资计划申请表时，各部门应根据公司下达的年度工作任务情况制订出全年运营发