会计科目百科全书【会计实务操作教程】
会计必知：会计科目百科知识【会计实务操作教程】
会计必知：会计科目百科知识【会计实务操作教程】 什么是会计科目?
简称“科目”，按经济内容对资产、源自债、所有者权益、收入、费用和 利润会计要素作进一步分类的为别名称。每一个会计科目都应当明确反 映一定的经济内容，科目和科目之间在内容上不能相互交叉。
会计科目的分类 (1)会计科目按其所反映的经济内容的不同，可分为资产类、负债类、 所有者权益类、损益类和成本类会计科目五大类。 (2)会计科目按其隶属关系，可分为总账科目、子目和细目。 会计科目设置 为了总括而又详细地反映各会计要素的减变动情况及其结果在会计及 务中既要设置总分类科目，又要设置明细分类科目。总分类科目，简称 总账科目，亦称一级科目，是对会计要素的具体内容进行总括分类的科 目，是总分类账户的名称;明细分类科目，简称明细科目，是对总分类科 目进一步分类的科目，它所反映的经济内容或提供的指标比较具体详 细，是明细分类账户的名称。有些总分类科目反映的经济内容比较广 泛，可以在总分类科目下，先设置二级科目，在二级科目下再设置明细 科目。 会计的设置原则 (1)结合会计主体经济活动的特点并适应经济的要求; (2)有利于会计核算的进行并保持相对稳定; (3)做到既全面完整又不相互重叠; (4)便于分类、排列和编号。
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推荐阅读： ·会计工作中常遇的一些小问题 ·案例分析：开办费的会计处理 ·经典解说“应收账款科目“ ·五险一金社保政策的热点问答 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计科目和主要账务处理七【会计实务操作教程】
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企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔 付款”科目。
二、本科目可按债权人进行明细核算。 三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭 证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材 料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。 接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票 账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时， 借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行 处理。 （一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的 账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目， 按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本 科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收 入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权 投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、 “银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利 得”科目。 抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其 他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值
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三、企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存 款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债 表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目， 贷记“应付利息”科目。
出纳入门：会计科目【会计实务操作教程】
产” 、“应收账款” 、“原材料” 、“实收资本” 、“应付账款”等。
(2)明细分类科目 明细分类科目也称“明细科目”或“细目” ，是对总分类科目进一步分 类的会计科目，以详细反映总分类科目所包含的具体经济内容。
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在实务中，除少数总分类科目（如“累计折旧”科目等）不必设置明 细分类科目外，大多数会计科目都要设置明细分类科目。例如，在“其 他货币资金”总分类科目下设有“外埠存款” 、“银行本票存款” 、“银 行汇票存款” 、“信用卡存款” 、“信用证保证金存款” 、“存出投资款” 等明细分类科目；在“应付账款”总分类科目下可以按具体单位分设明 细分类科目，具体反映应付哪个单位的款项。 应当注意的一点是，总分类科目一般由财政部统一规定，明细分类科 目除会计制度规定设置的以外，主要是根据各企业管理的需要和经济业 务的类型而决定的。但是，企业自行设置的会计科目名称要力求简明、 确切，每一科目原则上只反映一类经济内容，各科目之间应界限分明， 以保证会计核算指标口径的一致。 如果某一总分类科目所统驭的明细分类科目较多，还可以增设二级科 目(也称子目)。二级科目是介于总分类科目和明细分类科目之间的科 目。例如，在“原材料”总分类科目下面，按材料的类别设置的“原料 及主要材料” 、“辅助材料” 、“燃料”等科目就是二级科目。这样，会 计科目就可以分为一级科目、二级科目、三级科目。 2.会计科目的编号 为了便于进行会计账务处理、适应会计电算化的需要，对会计科目应 编有固定的号码。会计科日的编号采用“四位数制” ，千位数数码代表会
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出纳入门：会计科目【会计实务操作教程】 一、概念解释 会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。按所提供 信息的详细程度及其统御关系的不同，会计科目可分为总分类科目和明 细分类科目。前者是对会计要素的具体内容进行总括分类，提供总括信 息的会计科目，如“应收账款” 、“原材料”等科目；后者是对总分类科 目作进一步分类，提供更详细、更具体的会计信息的科目，如“应收账 款”科目，并按其债务人名称设置明细科目，反映应收账款的具体对 象。 二、业务要点 通过设置会计科目，可以对会计要素的具体内容进行科学的分类，为 会计信息使用者提供科学、详细的分类指标体系。在会计核算的各种方 法中，设置会计科目占有重要的位置，它决定着账户的开设、报表结构 的设计，是一种基本的会计核算方法。 1.会计科目设置的目的 设置会计科目的目的有以下几点。 (1)会计科目是复式记账的基础。 (2)会计科目是编制记账凭证的依据。 (3)会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件。
会计基础知识【会计实务操作教程】
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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会计基础知识【会计实务操作教程】 一、 凭证装订 （一）装订方法：
1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左 边装订线处装订法因使用较为普遍和直观，在此不再做介绍。
只介绍一下左上角包角装订法的具体做法：用两条适当宽度和长度的 纸条互相垂直折叠放在封面左上角，承蒙凭证一起装订。亲完后沿装订 线向后折，剪去尾部多余的部分，折好后封条在凭证封面左上角显三角 形，凭证封底显矩形，可以将装订线全部包住，最后用胶水粘牢即可。 并在骑缝处加盖装订人名章压缝。
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本，可贴；明细科目较少的账本，则以使用账簿的目录为宜。当然各人 习惯不同，也不强求。
四、账务处理 1. 如果发生财务费用——利息收入，最好不按教科书上记在财务费用 的贷方，提倡用红字记在借方，这样汇总出数据记的总账，就可以直接 编报表了。否则结转本年利润后，在总账借方贷方就会比报表上多出利 息收入的数来，造成不必要阅读障碍。其他费用类的科目如果做调整或 回冲也应这样处理。 2. 企业发生大额的支出、经常性的、特别是设有往来账户的支出尽可 能与往来账挂上，虽然录入时繁琐，但以后查询与该单位的结算情况， 支出情况却相当方便。 五、电算化账务 1.应交增值税各科目年底应转平较合适，否则各明细科目的余额会越 来越大，造成各明细科目余额失去意义。转平的方法：如为贷方余额， 将各明细科目对冲后，将差额结转到未交增值税科目；如为借方余额， 则只留进项税余额到下年抵扣，其他明细结平。 2.当出现会计差错或有销售退回等情况，在做调整分录时。不要做反 向调整，应作负数冲销，否则相应科目的本年累计数会与利润表上的数 字不相符，造成不必要信息负效应。 3.编写摘要宜详细。一来便于查找，二来在财务软件没有现金流量表 自动编制功能时，有益于现金流量表的编制。 4.对于重复或共同使用的明细科目，建议使用核算项目功能，以使明 细科目统一，便于信息的对比等。
会计实务知识及操作流程
会计人必知的会计实务知识及操作流程2010-06-02 14:04:52 来源: 作者: 【大中小】浏览:95次评论:0条每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
会计实务操作
会计实务操作会计实务操作是企业财务管理中至关重要的一环，正确的操作能够确保财务数据的真实、准确和可靠性，为企业决策提供有力的支持。
本文将围绕会计实务操作的基本流程、关键要点和常见问题进行探讨，以期为读者提供一定的指导意义。
一、会计实务操作的基本流程会计实务操作的基本流程一般包括以下几个步骤：1. 登记凭证：根据企业的业务活动，按照会计准则的规定，将各项经济业务的原始凭证进行登记。
凭证中应明确记录业务活动的时间、项目、金额等关键信息。
2. 记账核算：根据凭证内容，将经过登记的原始凭证进行记账处理，形成会计账簿中的相应账户余额变动。
3. 编制报表：在记账核算的基础上，根据相关会计政策和制度要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
4. 分析判断：对编制的财务报表进行分析和判断，以评估企业财务状况和经营成果，并为企业的经营决策提供参考依据。
二、会计实务操作的关键要点1. 明晰业务界定：准确划分企业的各项业务活动，并根据业务特点正确选择会计政策和处理方法。
2. 严格遵守会计准则：根据国家规定的会计准则，合理应用会计原则，确保会计处理的合规性和准确性。
3. 做好凭证管理：凭证是记载会计事项的重要依据，应合理制定凭证管理办法，确保凭证的完整性和真实性。
4. 严格执行审核制度：将企业内部核算制度与会计监督制度相结合，建立健全的会计审核制度，确保记录准确、完整和真实。
5. 注重信息披露：及时、准确、完整地披露企业财务信息，并遵循相关法律法规和规范，提高信息披露的透明度和可信度。
三、会计实务操作的常见问题1. 会计处理错误：如凭证填写错误、记账错误等，可能导致财务数据的准确性受到影响，应建立相应纠错机制和流程。
2. 会计政策调整：会计政策的调整可能对财务数据产生重要影响，应密切关注相关公告和规定，及时调整会计处理方式。
3. 财务报表编制错误：如计算错误、分类错误等，可能导致财务报表的真实性和准确性受到损害，应加强对财务报表编制过程的监控和复核。
完整版-会计实务操作过程(图解)
会计实务操作会计实务操作题的内容：增补会计科目、部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录（凭证）、资产负债表、损益表、查询有关数据。
实务操作题由“帐务”、“报表”两部分组成。
在练报表时，帐务中的初始化必须要做完，才能做。
实务操作题主要有五道题，一、二属于初始化内容，三属于日常处理、四属于报表模块、五属于日常处理。
其中一、二、三、五在帐务模块中完成，四在报表模块中完成。
会计实务操作步骤：点击“题型选择”按钮，选择“实务题”，如下图所示。
进入“会计实务”操作题界面，如下图所示。
一、帐务部分点击“帐务”按钮，进入“会计电算化考试软件（账务处理系统）”界面，如下图所示。
进行权限注册，请选择“考试人”，接着单击“确定”按钮，如下图所示。
（正式考试是123）。
正式进入（账务处理系统），如下图所示。
点击任务栏中的图标，出现“会计实务”操作题界面，如下图所示。
点击界面中的“总在最前面”按钮，可以使题目描述总在最前而不被其他程序挡住。
如下图所示。
用鼠标可将“题目描述”窗口移动，不影响答题。
１、增补会计科目：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第一题增补会计科目的五道小题全部显示在窗口中。
⑴单击“初始设置”⑵进入“初始化”界面⑶单击“科目及余额初始”，选择“科目设置”，如下图所示。
⑷进入“会计科目表”的界面，如下图所示。
⑸点击“会计科目表”界面中的“增加”按钮，出现如下图所示的窗口。
⑹根据题目要求，依次在相应的位置处输入“科目代码”、“科目名称”、“科目特征”、“余额方向”，每输入一个科目，单击“确定”按钮。
如下图所示。
在答题时，可用鼠标将“题目描述”窗口，移到不影响答题的地方。
⑺重复第（５）、（６）步，依次将五个科目设置完成。
最后，单击“退出”按钮，退出“会计科目设置”界面。
２、填补会计科目的余额：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第二题填补会计科目余额的五道小题全部显示在窗口中。
会计基础知识大全【会计实务操作教程】
门的内部“结算中心” ，这种“结算中心” ，实际上也是出纳机构。 (2)出纳人员配备。 一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位， 有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼 职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定 于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满 足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。一般可采 用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式： 一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一 名。 一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一 名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中(如单位的 办公室、后勤部门等)配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得兼管收入、 费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如 分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算 出纳员等。 2.什么是建账?建账的基本程序是什么? 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需
收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和 有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、 保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗 位或人员的各项工作。 (2)出纳人员。 从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各 类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以 及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多 相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自 己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭 证;他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外， 还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一 般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币 资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的;另外，他们的工作过程是 收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可 以说，收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员管 理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员 仅指会计部门的出纳人员。
会计实务知识及操作流程
会计人必知的会计实务知识及操作流程2010-06-02 14:04:52 来源: 作者: 【】浏览:95次评论:0条每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
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二、实验要求
• １、实验学生在实验操作前，必须做好一切准备工 作。其准备工作包括：全面复习所学的《基础会计 学》、《财务会计》和《成本会计》等教材内容； 熟悉《新企业会计准则》、《企业财务通则》的规 定；准备好实验操作用的用品和用具等。
• ２、实验学生必须严格遵守上课时间，不得无故缺 课。在实验期间，每位实验学生每周应保证有4个 课时的时间进行实习操作。
肆万伍仟元整 审核 李四 出纳 王五
￥ 4 5 0 0 0 0 0 制单 陈淑贤 记账 王五
22
②2月10日，购入甲种原材料500公斤，单价16元，共计8 000元款尚未向振华厂支付。 总字第 2 号 借：原材料——甲材料 8 000 转字第１号 贷：应付账款——振华厂 8 000
转
2008
摘要
账
（7）若需结出余额，应在“借或贷”栏写表示余额方向“借” 或“贷”，如果余额为０，方向栏写“平”。如：
应收账款总账
xx年 凭证 摘要 承上页 对方科目 借方 78000 贷方 46000 借或贷 借 余额 72000 月 日 号 数 1 17
1 20 收 4
1 28 收 10 1 31
2013-7-14
课后作业
完成建账工作
2
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 2013-7-14
制作原始凭证、编记账凭证、登账
制作原始凭证、编记账凭证、登账 制作原始凭证、编记账凭证、登账 制作原始凭证、编记账凭证、登账 制作原始凭证、编记账凭证、登账 制作原始凭证、编记账凭证、登账 制作原始凭证、编记账凭证、登账 制作原始凭证、编记账凭证、登账 完成总账、明细账（成本类） 完成总账、明细账（损益类） 完成总账、明细账（其他账户） 结账和报表编制
会计实务操作步骤
会计实务操作步骤1、添加会计科目实务题：单击—账务—操作员姓名（456或考试人）—确认。
单击—初始设置—科目及余额初始—科目设置（单击—任务栏上：江苏省会计电算化模拟练习—总在最前面）—增加（会计科目共5题）—退出。
2、录入期初余额单击—科目及余额初始—初始科目余额—录入年初余额（共5题）—存入并退出。
单击—初始完成确认—①验证—连续完成上述工作—提示（通过所有检查）—确定—②初始完成确认—确认—数据备份（确认）—已完成数据备份—确定—经检查无误，是否决定完成初始化（是）—已完成初始化工作（确定）。
3、录入记账凭证(1)单击—日常账务—凭证处理—记账凭证录入;做好一张凭证，应当对该凭证进行保存。
凭证分为三种类型：收款凭证、付款凭证，转账凭证收款凭证：借方必须有现金或者银行存款付款凭证: 贷方必须有现金或者银行存款转账凭证：借贷方向均不涉及到现金和银行存款。
提取现金或现金存入银行只编：“付款凭证”为了避免重复记账。
注意：1、日期：填写的是编制本凭证的日期2、金额：是指该项经济业务的发生额3、类型:收付转4、摘要(填写对所记录的经济业务的简要说明)(2)凭证日期录入错误，已存入修改方法：单击—凭证处理—凭证修改、删除—检索条件中（找到你错误凭证的类型）—在凭证修改中—后翻—找到错误的凭证后—单击—修改—重新（输入正确的日期）—存入。
5、凭证、账簿数据查询（1—2）查询科目凭证处理---凭证查询和打印—简单条件查询（输入题目上面提供的条件）—填写答案—增加一行（输入题号和金额）。
（3—5）查询帐户账簿查询打印—明细账—普通明细账—填写答案—增加一行（输入题号和金额）。
4、定义报表公式单击—报表—操作员姓名（考试人）—确认—双击—（资产负债表或损益表）—题目总在最前面—定位到指定的单元格—函数引导按钮—存入—退出。
资产负债表年初数（期初余额）QCYE期末数（期末余额）QMYE资产(J) 负债及所有者权益(D)年初数J QCYE（借—期初余额） D QCYE（贷—期初余额）1月份期末数J QMYE（借—期末余额） D QMYE（贷—期末余额）无月份其中特殊的：累计折旧，和坏账准备（贷）货币资金=现金+银行存款+其它货币资金年初数= J_QCYE(101,1)+J_ QCYE(102,1)+J_ QCYE(109,1)期末数= J_QMYE(101)+J_ QMYE(102)+J_ QMYE(109)固定资产原价—固定资产损益表本月数(发生额FE)本年累计数（累计发生额LJE）收入记入（贷方）费用,成本记入（借方）利润如下：产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加本月数=C5-C6-C7-C8本年累计数=D5-D6-D7-D8营业利润=产品销售利润+其它业务利润-管理费用-财务费用本月数= c9+c10-c11-c12本年累计数=D9+D10-D11-D12其它业务利润=其它业务收入-其它业务支出本月数=DFE（511）-JFE（512）本年累计数=DLJE（511）-JLJE(512)。
会计实务操作流程
会计实务操作流程
嘿，朋友们！今天咱就来讲讲会计实务操作流程。
想象一下，这就像是你要去完成一场刺激的冒险，每个步骤都是一个新的挑战！
首先啊，得取得那些原始凭证，这就好比是收集冒险途中的宝贝，可重要啦！比如说你去买东西的发票，那就是一个原始凭证呢！然后呢，咱得给这些凭证分类，这就好像把不同的宝贝放在该放的地方，整理得井井有条。
接下来，就是记账啦！这不就像是在你的冒险日记上认真记录你的每一个行动和发现嘛！每一笔账都要记得清清楚楚哦。
比如说你这个月发了工资，那就要记下来呀，“哇塞，工资进账啦”！
再然后，要结账咯！数一数你这段时间的“成果”，看看是不是收获满满呀！就像你在冒险结束后，看看自己得到了多少经验和财富。
到了编制报表的时候啦，这就如同把你的冒险故事整合成一个精彩的汇报，要让别人都能清楚地知道你的冒险有多厉害！比如财务报表就是向老板或者其他人展示你的成果呀，“看，这就是我的厉害之处”！
哎呀，你们想想，这一整套流程下来是不是特别有意思呀！就像你经历了一场精彩的冒险，充满了挑战和乐趣呢！而会计实务操作流程可不就是这么回事嘛，虽然有时候可能会有点复杂，但只要咱们一步步来，肯定能搞定的啦！所以呀，别害怕，大胆去尝试，去掌握这个神奇的会计实务操作流程吧！
我的观点结论就是：会计实务操作流程虽然看似复杂，但只要用心去学去做，就会发现其中的乐趣和价值，是绝对值得大家去深入了解和掌握的哦！。
会计实务操作教程
会计实务操作教程
首先，会计凭证的填制是会计实务操作的重要环节。
凭证是会计工作
中最基本的记录工具，用于反映企业的经济业务。
凭证的填制应按照会计
政策和准则的规定进行，凭证的核算要符合企业的实际情况。
填制凭证时
需要注意几个方面的问题：首先是凭证的编号，凭证编号应按照时间顺序
递增进行，方便查找和整理；其次是凭证的摘要，凭证摘要应简明扼要地
说明该笔经济业务的性质和内容；再次是凭证的金额，凭证金额应准确无
误地填写，金额的单位也要统一；最后是凭证的附单，凭证附单是会计凭
证的重要组成部分，应同凭证一同存档。
最后，会计报表的编制是会计实务操作的最终目标。
会计报表是会计
工作的总结和汇总，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计报表
的编制应遵循一些基本原则，包括完整性原则、准确性原则、可比性原则等。
在编制会计报表时需要注意几个方面的问题：首先是准确无误，会计
报表的数字应准确无误，反映真实的经济业务；其次是真实可靠，会计报
表的数字应真实可靠，不能随意捏造或操纵；再次是合规性，会计报表的
编制应符合法律法规的要求；最后是披露完整，会计报表的编制应尽可能
地披露企业的财务状况和经营状况。
综上所述，会计实务操作是会计工作中不可或缺的环节，涉及到会计
凭证的填制、会计账簿的记录和会计报表的编制等内容。
在进行会计实务
操作时，需要遵循一些基本原则和规定，确保凭证的准确性和会计信息的
真实性。
只有做好会计实务操作，才能保证企业的财务信息的准确和透明，为企业的管理决策提供有力的支持。
新会计科目和主要账务处理一【会计实务操作教程】
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二、本科目可按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核 算。
三、结算备付金的主要账务处理。 （一）企业将款项存入清算代理机构，借记本科目，贷记“银行存 款”等科目；从清算代理机构划回资金做相反的会计分录。 （二）接受客户委托，买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的， 应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的 佣金等之和，借记“代理买卖证券款”等科目，贷记本科目（客户）、 “银行存款”等科目。按企业应负担的交易费用，借记“手续费及佣金 支出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金，贷记“手续费及佣金收 入”科目，按其差额，借记本科目（自有）、“银行存款”等科目。 接受客户委托，卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，应按买 卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等 后的余额，借记本科目（客户）、“银行存款”等科目，贷记“代理买卖 证券款”等科目。按企业应负担的交易费用，借记“手续费及佣金支 出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金，贷记“手续费及佣金收 入”科目，按其差额，借记本科目（自有）、“银行存款”等科目。 （三）在证券交易所进行自营证券交易的，应在取得时根据持有证券 的意图等对其进行分类，比照“交易性金融资产”、“持有至到期投 资”、“可供出售金融资产”等科目的相关规定进行处理。 四、本科目期末借方余额，反映企业存在指定清算代理机构的款项。 1031 存出保证金 一、本科目核算企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证
会计实务操作流程
A 现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
三、报表问题：
. 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
容易混淆的财务知识【会计实务操作教程】
本期减少数=期初结存数+本期增加数-期末实有数。优点：实地盘存制 可以简化日常工作缺点：不能随时反映库存财产物资的发出结存情况， 也不利于加强财产物资的管理。
例如：一般来说有些企业的领料平时是无法准确计量数量的，你比如 酒店厨房领用的调料，矿山企业耗用的精料，炼焦企业好用的精煤等 等，但是如果期末计量库存数量是相对来说是简单，所以使用实地盘存 制，倒逼本期的使用量是合理的。
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账面结存数 量的一种盘存方法。采用这种盘存方法，需按实物财产的项 目设置数量金额式明细账并详细记录，以便及时地反映各项实物财产的 收入、发出和结存的情况。其优点：是有利于加强对实物财产的管理;不 足之处：日常的工作量较大。
实地盘存制又称“定期盘存制”，也叫“以存计销制”或“依存计耗 制”。它是指平时只在账薄记录中登记各项实物财产的增加数，不登记减 少数，期末通过实物盘点来确定其实有数并据以倒算出本期实物财产减 少数的一种盘存方法。其计算公式如下：
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容易混淆的财务知识【会计实务操作教程】 作为企业的财务人员，对以下的基本知识概念是一定要了解并且掌握 的，在进一家企业做出纳之前，先看看自己对这些基础财务知识都了解 吗?
1、账面价值、账面余额和账面净值 1.5_meitu_1 账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项 目后的净额。 账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项 目。 账面净值是指固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧(不 扣除减值准备金额) 例如：2008年 1 月 18日内蒙古安泰集团有限公司外购化学反应器具一 套作为固定资产入账价值 2000万元，2009年累计折旧 100万元，计提资 产减值准备 200万元，请问 2009年末该固定资产的账面价值和账目余 额、账面净值分别是多少? 解答 账面价值=2000-100-200=1700 账面余额=2000-0-0=2000 账面净值=2000-100=1900 2、实地盘存制和永续盘存制 永续盘存制又称“账面盘存制”。它是指平时对各项实物财产的增减变 动都必须根据会计凭证逐日逐笔地在有关账薄中登记，并随时结算出其
会计实务操作流程
会计实务操作流程一、会计实务操作流程的基本原则在进行会计实务操作流程时，需要遵守以下几个基本原则：1.真实性和客观性原则：核算实务应真实、准确反映经济活动的本质和经济事实，遵循客观性原则，不受个人主观意识和借贷关系的影响。
2.谨慎性原则：核算实务应保守原则，即在存在不确定性的情况下，应采取较为保守的方法计算收入和费用，以避免过高或过低估计对会计报表的影响。
3.独立性原则：核算实务应与其他会计主体的经济事务相互独立，确保核算实务的真实性和可靠性。
二、会计实务操作流程的具体步骤1.收集凭证：会计凭证作为会计核算的基础，收集各种经济业务产生的原始凭证，并对其进行分类整理。
2.记账：根据凭证的内容，按照会计科目进行分类，将经济业务的发生额分录到各个科目账户中，同时编制会计分录。
3.登记：将记账信息登记到会计账簿和账户中，包括总账、明细账、辅助账等。
4.核算：对账面信息进行核算，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等的计算和核对。
5.调整：根据会计分录和核算结果，对账务进行调整，以纠正错误、遗漏或其他需要调整的情况。
6.编制财务报表：根据核算结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
7.审计：对编制的财务报表进行审计，确保其真实性和可靠性。
8.报税：根据财务报表和税法规定，计算应纳税额并进行报税，确保按照法律规定缴纳税款。
9.归档：将会计凭证、会计账簿、财务报表等按照规定归档，以备查阅和审计。
三、会计实务操作流程的注意事项在进行会计实务操作流程时，需要注意以下几个事项：1.遵循会计原则：会计操作应遵循会计原则的规定，如货币计量、计价基础和会计核算基础等。
2.准确性和及时性：会计操作应准确反映经济事实，并及时登记、核算和编制报表。
3.统一性和规范性：会计操作应统一制定、规范执行，确保凭证的编制、账务的登记和报表的编制具有一致性。
4.防范错误和失误：会计操作时应注意细节，避免错误和失误的发生，确保会计数据的准确性。
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17 1212 应收分保合同准备金
18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产
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推荐阅读： ·[经验]会计假账的快速识别 ·做内外账，别人不知道一定是假的会计是一门很基础的学科，无论 你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金 决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把 会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束 了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的， 我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习 新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门 砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也 不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到 自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自 己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有 更好更大的发展。
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会计科目百科全书【会计实务操作教程】 什么是会计科目? 简称“科目” ，按经济内容对资产、负债、所有者权益、收入、费用和 利润会计要素作进一步分类的为别名称。每一个会计科目都应当明确反 映一定的经济内容，科目和科目之间在内容上不能相互交叉。 会计科目的分类 (1)会计科目按其所反映的经济内容的不同，可分为资产类、负债类、 所有者权益类、损益类和成本类会计科目五大类。 (2)会计科目按其隶属关系，可分为总账科目、子目和细目。 会计科目设置 为了总括而又详细地反映各会计要素的减变动情况及其结果在会计及 务中既要设置总分类科目，又要设置明细分类科目。总分类科目，简称 总账科目，亦称一级科目，是对会计要素的具体内容进行总括分类的科 目，是总分类账户的名称;明细分类科目，简称明细科目，是对总分类科 目进一步分类的科目，它所反映的经济内容或提供的指标比较具体详 细，是明细分类账户的名称。有些总分类科目反映的经济内容比较广 泛，可以在总分类科目下，先设置二级科目，在二级科目下再设置明细 科目。 会计的设置原则
(1)结合会计主体经济活动的特点并适应经济的要求;
(2)有利于会计核算的进行并保持相对稳定; (3)做到既全面完整又不相互重叠; (4)便于分类、排列和编号。
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新会计准则下主要会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 4 1011 存放同业 5 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金 7 1031 存出保证金 8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款 16 1211 应收分保账款