中国集团公司内部审计业务流程
国有大型企业集团内部审计组织架构设想
国有大型企业集团内部审计组织架构设想1. 引言1.1 背景介绍国有大型企业集团内部审计组织架构在企业管理中起着至关重要的作用。
随着全球经济的发展和企业规模的扩大，企业集团内部审计越来越受到重视。
内部审计是企业内部的一种监督和检查机制，旨在评估和改善企业的内部控制和运营效率，帮助企业管理层更好地决策和管理，提高企业的管理效率和风险控制能力。
国有大型企业集团由于规模庞大、业务复杂，涉及面广泛，所以其内部审计组织架构需要更加完善和专业。
内部审计部门在企业集团中扮演着重要的角色，需要有合理的组织结构和明确的职责分工，以确保审计工作的有效开展。
审计人员的资质要求也是关键因素，他们需要具备丰富的审计经验和专业知识，才能胜任复杂的审计工作。
本文将结合国有大型企业集团的特点，设想一个合理的内部审计组织架构，探讨内部审计部门的职责分工、审计人员的资质要求以及内部审计流程设计，旨在提高国有企业集团的内部管理水平，促进企业的可持续发展。
2. 正文2.1 审计组织架构的重要性审计组织架构在国有大型企业集团中的重要性不言而喻。
一个良好的审计组织架构能够有效地管理和监督企业的财务、运营和风险管理活动，确保企业的运作合规、高效和透明。
审计组织架构不仅可以帮助企业建立健全的内部控制体系，同时也能提高企业的整体绩效和竞争力。
审计组织架构可以帮助企业建立严格的监督和管理机制。
通过设立专门的内部审计部门和建立明确的审计制度和流程，企业能够及时、全面地发现和解决经营过程中的风险和问题，避免因管理失误或欺诈行为导致的损失。
审计组织架构还可以确保企业高管和董事会能够获得真实、可靠的财务和经营信息，增强对企业经营状况的控制和监督能力。
审计组织架构也可以提高企业的运营效率和经营绩效。
通过对企业各项业务活动和管理流程进行科学评估和监督，审计组织能够及时发现和纠正不合理的运营方式和管理问题，为企业提供改进建议和优化方案，推动企业实现高效运作和持续增长。
内部审计业务流程
内部审计业务流程集团公司内部审计业务流程一.审计准备阶段审计准备阶段是内部审计部门根据年度审计项目计划或审计委员会临时指派确定的审计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。
1.审计立项。
内部审计部门依据经审计委员会批准的年度工作计划.上级工作布置和确定的审计项目，审计总监向审计经理下达项目计划。
2.组成审计组。
审计经理指定审计组长，由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度.工作质量.审计预算等进行检查复核。
审计组成员应服从组长安排，按时.按质.按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责。
3.审计组长领导审计小组了解与被审计单位相关的基本业务情况，搜集.学习.掌握有关法规.政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的项目启动会提纲（目的.内容.时间.参加人.工作配合等）。
4.制定审计方案。
审计方案由审计经理组织审计小组讨论后提出，经审计经理审核，报审计总监批准。
经批准的审计方案作为内部审计部门检查.控制审计组工作质量.进度的主要依据之一。
审计方案内容应根据实际情况和审计目标的要求确定。
具体应包括：被审计单位构成.审计业务种类.审计目标.审计范围.审计方式.计划工作时间.人员组成和审计组预算等内容。
5.下达审计通知书。
审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内容和格式规范。
审计通知书由审计组长或其指定的审计人员起草，经审计经理审核，由审计总监签发，由审计组在实施审计三日前送达被审计单位，并附审计进点会议的项目启动会提纲。
二.审计实施阶段审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况.落实审计方案.获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。
1.召开审计启动会。
审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人员参加的项目启动会，项目启动会由审计组长主持，并指派专人做好记录。
首先由审计组长讲明审计的目的.范围.时间和主要内容等，然后听取被审计单位有关人员按照项目启动会提纲要求介绍情况。
集团公司内部审计业务流程
集团公司内部审计业务流程一、审计准备阶段审计准备阶段是内部审计部门根据年度审计项目计划或审计委员会临时指派确定的审计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。
1、审计立项。
内部审计部门依据经审计委员会批准的年度工作计划、上级工作布置和确定的审计项目，审计总监向审计经理下达项目计划。
2、组成审计组.审计经理指定审计组长，由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查复核。
审计组成员应服从组长安排，按时、按质、按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责.3、审计组长领导审计小组了解与被审计单位相关的基本业务情况，搜集、学习、掌握有关法规、政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的项目启动会提纲(目的、内容、时间、参加人、工作配合等）。
4、制定审计方案。
审计方案由审计经理组织审计小组讨论后提出，经审计经理审核，报审计总监批准。
经批准的审计方案作为内部审计部门检查、控制审计组工作质量、进度的主要依据之一. 审计方案内容应根据实际情况和审计目标的要求确定。
具体应包括：被审计单位构成、审计业务种类、审计目标、审计范围、审计方式、计划工作时间、人员组成和审计组预算等内容。
5、下达审计通知书.审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内容和格式规范。
审计通知书由审计组长或其指定的审计人员起草，经审计经理审核，由审计总监签发，由审计组在实施审计三日前送达被审计单位，并附审计进点会议的项目启动会提纲。
二、审计实施阶段审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况、落实审计方案、获取审计证据和编制审计工作底稿的过程.1、召开审计启动会。
审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人员参加的项目启动会，项目启动会由审计组长主持，并指派专人做好记录。
首先由审计组长讲明审计的目的、范围、时间和主要内容等，然后听取被审计单位有关人员按照项目启动会提纲要求介绍情况.2、检查和评价内部控制制度。
内部审计工作方案
内部审计工作方案内部审计工作方案1一、加强内部审计组织领导，完善内部审计管理体制按照集团公司要求，结合公司实际，进一步建立健全内部审计向公司党委、董事会负责的工作体制机制，加强内部审计组织领导，完善内部审计管理制度和流程，从管理体制上保障内部审计的独立性和权威性，确保内部审计部门客观、公正、有效开展审计监督工作，推进审计全覆盖，落实审计整改责任。
优化完善内部监督协同机制，通过建立部门联席会议等方式，加强各类监督部门间的沟通交流、协同互动，推动监督信息共享、监督成果共用、关键业务共同实施、整改问责共同落实。
二、推进审计标准化、规范化和信息化，提高审计质量根据国家及集团公司关于内部审计工作的有关新要求完善审计工作规范和标准体系，有序开展审计质量提升活动，推进审计信息化建设，切实提高审计工作效率。
同时，按照国家有关要求和集团公司统一的审计制度、程序和标准实施审计项目，加强对中介机构审计质量的管控，确保审计程序和标准执行到位，促进审计质量提高。
三、做好重点领域审计工作，服务公司改革发展大局20__年，公司将紧密围绕中心任务，坚持问题导向、目标导向、结果导向，坚持“三个区分开来”，聚焦公司重大事项和关键领域，聚焦抓重点、补短板、强弱项，推进审计项目、审计组织方式“两统筹”，发挥内部审计增值作用，服务公司发展大局。
（一）开展重大政策、决策部署落实情况审计。
（二）做好审计署、集团公司等外部审计监督配合工作。
（三）做好年度财务决算审计监督工作。
四、加强审计问题整改落实，完善审计成果运用机制建立健全审计发现问题整改机制，扎实抓好审计问题整改的监督检查和后续整改落实工作。
按照“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的“三不放过”原则，建立审计整改台账，明确整改措施、整改时限、整改责任领导、牵头部门等内容，严格实行对账销号管理，简单问题立审立改、复杂问题限期改正、长线问题挂牌督办；对未按要求完成整改的，按规定进行提醒、约谈、通报批评、责任追究，把审计问题整改情况纳入相关人员考核奖惩，保证整改落实效果。
集团公司内部审计管理业务流程 -内控
内部审计管理业务流程一、业务目标●内部审计程序、审计方法符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求；●充分履行监督职能，促进企业经营活动健康发展；●保持内部审计机构及审计专业判断的独立性、客观性；●确保审计团队的业务技能和审计质量满足内部审计业务的需要。
二、业务风险●内部审计程序、审计方法不符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求，可能影响审计机构专业判断的正确性；●审计机构不够尽职尽责，未能履行监督职能，未能发现企业存在的舞弊等影响企业的健康发展的不良现象；●企业组织架构不合理，审计机构或人员未能保持独立性、客观性，可能影响审计机构履行监督职责的有效性；●审计团队的业务技能和审计质量达不到专业要求，可能导致审计机构做出不恰当的审计判断。
三、业务范围该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于内部审计业务管理的相关流程，主要包括审计计划的制定与审批、审计方案与审计通知的编制与审批、现场审计的实施、审计报告的编制与审批、审计工作资料的存档等。
四、业务流程描述1审计计划的制定与审批1.1每年年末，股份公司审计局根据公司的管理需要、组织风险、审计资源等要素，确定下一年度审计工作实施重点，对内部审计工作做出合理安排。
1.1.1股份公司审计局计划管理岗人员编制股份公司总部的《年度审计工作计划表》。
1.1.2对于未设置独立审计部门的股份公司事业部、专业公司，由股份公司审计局计划管理岗人员为其制定审计计划。
1.1.3各二级审计部门根据审计局确定的次年度审计工作实施重点，编制本企业《年度审计工作计划表》，经审计局审核后，统一报审计委员会批准后实施。
1.1.4股份公司审计局计划管理岗汇总、审核各二级审计部门《年度审计工作计划表》后，形成股份公司系统内《年度审计计划表》（包括单位名称、审计项目、审计类型、立项依据、计划实施时间等信息），经股份公司审计局部门经理审核后，上报审计委员会会议审批，并在会议纪要上记录审议结果。
内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计是一种为组织提供独立和客观评估的过程。
其目的是评估内部控制系统的有效性和效率，检查遵守公司政策和法规的程度，识别潜在的风险，并提供改进建议。
内部审计员通常是公司的内部员工，独立地评估和审查公司的运营活动。
下面是内部审计的工作流程步骤的详细解释：1.规划阶段：在这个阶段，内部审计员将收集和分析相关文档和信息，了解组织的目标、战略和业务流程。
他们会与管理团队讨论，并确定审计的范围和目标。
这个阶段的目标是确保审计工作的可行性和效率。
2.研究和评估阶段：在这个阶段，内部审计员将深入了解组织的内部控制系统，并评估其有效性和效率。
他们会进行调查，包括观察员工的工作和采集相关的数据。
他们也会面试关键的内部利益相关者，并收集他们的反馈。
这个阶段的目标是发现潜在的风险和问题。
3.分析和识别阶段：在这个阶段，内部审计员将分析收集到的数据和信息，并根据其发现的问题制定推荐方案。
他们会评估发现的风险，并根据其重要性和优先级提出改进建议。
这个阶段的目标是提供有关改进内部控制系统和业务流程的建议。
4.报告阶段：在这个阶段，内部审计员将准备一份综合的审计报告，将他们的分析结果和建议提交给管理层。
报告通常包括问题的描述、风险评估和改进建议。
这个阶段的目标是向管理层提供有关内部控制系统和业务流程的详细信息，并获得他们的认可和支持。
5.跟踪和验证阶段：在这个阶段，内部审计员将跟踪、验证和监督管理层对审计报告中的问题的解决情况。
他们会定期与管理层沟通，并确保问题得到妥善解决。
这个阶段的目标是确保改进措施的有效实施。
6.结束阶段：在这个阶段，内部审计员将总结审计的结果和成果，评估其工作的效率和效果。
他们会与管理层和内部审计委员会讨论，并提供有关改善审计工作的建议。
这个阶段的目标是不断改进内部审计工作的质量和价值。
7.追加审计：在一年内到达审计计划开始时，待审计的事项由于发生变化而需要进行追加审计的情况。
内部审计管理办法
内部审计管理办法第一章总则第一条:为了加强XX集团股份有限公司（简称“集团”，下同）内部审计工作，建立、健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计促进集团提高公司治理水平,助力集团合法合规、有效运营，实现资产保值增值的作用，并协助董事会和审计委员会履行其所负有的责任，特制定本管理办法。
第二条:本办法依据《中国内部审计准则》以及《XX集团股份有限公司章程》的有关规定制定。
第三条:本办法适用于集团总部各职能部门、实际控制企业（公司）、分公司、项目部及建筑公司（简称“单位”或“各单位”，下同）。
如有需要并经相应授权批准后，非实际控制的参股企业（公司）也适用本办法。
第四条:本办法所称内部审计，是指依据《中国内部审计准则》、《XX集团股份有限公司章程》以及集团制度规定、内部控制流程等，采用检查、审计、调查、评估、分析等方式、方法，对各单位（或某特定对象）的内部控制和风险管理的适当性和有效性、制度的执行情况、资产的真实性和完整性、财务信息的准确性、会计核算方法的适用性、企业运营的效率和效果、管理人员职责履行情况、经济行为的合法性等实施独立、客观的评价和建议（统称“审计”，下同）。
第二章组织机构及职责第五条:董事会（一）批准公司内部审计制度和审计人员的职责。
（二）下达专项审计任务。
（三）听取审计负责人的工作报告。
（四）具体由审计员会负责监督及评估内部审计工作。
第六条:集团经营管理层具体由总裁或其授权人负责：（一）批准年度审计项目计划。
（二）下达专项审计任务。
（三）批准项目实施并签发《通知书》、审计结果报告、《整改通知书》等文件。
（四）决定有关审计实施的重大事项，如中止、终止或重启审计。
（五）听取审计工作汇报、意见和建议，作出有关决定。
第七条审计部集团总部设置审计部，配备专职人员（简称“审计人员”，下同），具体负责组织实施集团内各单位的内部审计工作。
有条件或业务需要的单位也可以设立审计机构或配备专职审计人员，执行本单位的内部审计职能，并接受集团审计部的指导和监督。
内部审计流程
内部审计流程内部审计是指组织内部的审计机构或相应部门对组织自身的财务状况、运营管理、风险管理、内部控制等方面进行全面、独立和客观的检查和评价，以提供有效的审计建议和改进意见，以保护组织的利益和增加其价值。
内部审计流程是指内部审计工作的一系列活动和步骤组成的过程。
一、计划阶段：1. 确定审计目标和范围：内部审计机构与被审计部门沟通，了解被审计部门的运作情况和存在的问题，确定审计目标和范围。
2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的目标、方法、时间安排等。
二、实施阶段：1. 数据搜集：审计人员根据审计计划，收集和整理相关的数据和资料，包括财务报表、业务记录、合同协议等。
2. 风险识别和评估：审计人员根据搜集到的数据和资料，分析和评估组织内部存在的风险和潜在问题。
3. 内部控制评价：审计人员对组织的内部控制系统进行评价，包括评估内部控制的有效性和合规性。
4. 业务流程分析：审计人员对组织的业务流程进行分析，了解业务流程是否合理、高效，存在的问题和改进建议。
5. 核实和检查：审计人员对收集到的数据和资料进行核实和检查，确保其准确性和完整性。
6. 风险响应：审计人员根据对风险的评估，提供相应的风险响应建议，包括提出改进措施和风险防范措施。
三、报告阶段：1. 编写审计报告：审计人员根据实施阶段的工作成果，编写审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题、建议的改进措施等。
2. 审核和确认：审计报告需要由内部审计机构的负责人或相关主管进行审核和确认，确保报告的准确性和可靠性。
3. 发送和沟通：完成审核和确认后，审计报告发送给被审计部门的相关负责人，并与其沟通和讨论报告中的问题和建议。
4. 跟踪和追踪：内部审计机构定期跟踪和追踪被审计部门对审计报告中问题的处理和改进措施的实施情况，确保问题得到解决。
四、改进阶段：1. 管理措施：被审计部门根据审计报告中的问题和建议，制定相应的管理措施和改进计划。
内部审计工作流程
内部审计工作流程篇一：内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计业务风险与业务流程图
部审计部控制实施细则
22．1 部审计管理目标
22．1．1 部审计业务目标
部审计业务目标是根据企业部经营环境确定的目标，主要是规企业的部审计工作，防舞弊行为发生，提高审计质量。
具体的部审计业务目标如图22-1所示。
图22-1 部审计业务目标
22．1．2 部审计合规目标
部审计合规目标是指通过部审计保证部审计活动具有客观性和独立性，并符合国家法规和企业章程、制度的相关规定。
具体的部审计合规目标如图22-2所示。
图22-2 部审计合规目标
22．2 部审计业务风险
22．2．1 部审计经营风险
部审计经营风险是指企业在部审计活动中，可能因违反相关制度、法律、法规和程序而给企业带来的损失和处罚。
具体的部审计经营风险如图22-3所示。
图22-3 部审计经营风险
22．2．2 部审计合规风险
部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节，可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。
部审计合规风险具体如图22-4所示。
图22-4 部审计合规风险
22．3 部审计业务流程
22．3．1 部审计控制流程
22．3．2 舞弊预防检查汇报流程
22．4 部审计业务流程相关制度22．4．1 部审计管理制度。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
集团内部审计(稽核)工作程序
集团內部审计（稽核）工作程序集团内部审计（稽核）工作程序是为了确保集团在运营过程中遵守法律法规，实现业务目标，保护集团资产和利益，提高内部控制效能，提供可靠的信息和建议，从而为集团管理层和董事会提供支持和保障。
以下是集团内部审计（稽核）工作程序的详细步骤：一、制定审计计划审计计划是内部审计工作中的重要环节，首先需要收集有关集团各个业务单位的信息，包括业务流程、风险评估、内部控制、会计规定、业务目标；其次，需要根据信息进行分析和评估，确定审核重点、时间表和监测方法；最后，将审计计划提交给集团高管和董事会审批，确保审计计划符合集团目标和法规要求。
二、实施审计计划在实施审计计划之前，需要进行内部审计基础设施建设和团队建设，包括审计方法学和技能培训、审计流程和工具建设、审核程序和报告编写等。
实施审计计划时，需要执行以下步骤：1、与业务单位沟通审计师需要与各个业务单位的主管和员工沟通，了解业务流程、内控制度、会计记录和财务报告等。
同时，审计师应告知业务单位的主管和员工审计的具体目的和内容，以获得他们的配合和理解。
2、采集证据审计师需要采集与业务流程、内控制度、会计记录和财务报告等相关的证据，包括文件、凭证、数据等。
在采集证据的过程中应注意证据的充分性、可信性、完整性和时效性。
3、分析和评估证据审计师需要对采集到的证据进行分析和评估，以确定业务单位的内部控制是否有效、财务报告是否准确、是否存在潜在的风险等，同时发现可能存在的异常情况，并进行深入的调查和分析。
4、编写审计报告审计师应将审计结果以报告的形式提交给业务单位的主管和集团高层管理人员。
审计报告应包括审计发现、建议改进的措施和时间表、内部控制状况、经济影响、风险评估等内容。
三、对审计报告跟踪追踪对于审计报告中提出的问题和改进措施，内部审计部门需要跟踪追踪，检查业务单位是否已经采取措施改进，同时对改进措施的有效性进行评估和审查。
四、内部审计成果评价和反馈内部审计部门需要对审计工作本身的质量进行自我评价和改进，并从所提交的审计报告中获得反馈，以改进审计程序和提高服务质量。
公司内部审计实施方案
公司内部审计实施方案一、审计目的这次审计的主要目的是确保公司各项业务流程的合规性、财务报表的真实性和内部控制的有效性。
通过对公司各个部门的全面审计，发现潜在的风险点，为公司决策层提供有力的数据支持，从而优化公司管理，提升经营效益。
二、审计范围1.财务部门：审计财务报表、资金管理、税务筹划等方面。
2.销售部门：审计销售合同、回款情况、客户满意度等。
3.采购部门：审计采购合同、供应商管理、库存管理等。
4.生产部门：审计生产成本、生产进度、质量控制等。
5.人力资源部门：审计员工招聘、薪酬福利、绩效考核等。
6.研发部门：审计研发投入、研发成果转化等。
三、审计方法1.文件审查：查阅公司相关文件，如合同、报表、制度等，确保其真实、完整、合规。
2.现场调查：对各部门进行实地考察，了解业务流程、内部控制等方面的实际情况。
3.询问调查：与各部门负责人及员工进行沟通，了解业务执行情况及存在的问题。
4.数据分析：运用数据分析工具，对财务报表、业务数据等进行深入分析，找出潜在风险点。
四、审计步骤1.准备阶段：（1）成立审计小组：由审计部门、财务部门、业务部门相关人员组成。
（2）制定审计计划：明确审计目标、范围、方法、时间安排等。
（3）收集资料：搜集公司相关文件、报表、制度等。
2.实施阶段：（1）对财务部门进行审计：重点关注财务报表的真实性、合规性。
（2）对销售部门进行审计：重点关注销售合同的履行情况、客户满意度等。
（3）对采购部门进行审计：重点关注采购合同、供应商管理等。
（4）对生产部门进行审计：重点关注生产成本、质量控制等。
（5）对人力资源部门进行审计：重点关注员工招聘、薪酬福利等。
（6）对研发部门进行审计：重点关注研发投入、研发成果转化等。
3.结束阶段：（1）整理审计资料：对审计过程中收集到的资料进行整理、分析。
（3）反馈审计结果：将审计报告提交给公司决策层，反馈审计结果。
五、审计成果应用1.改进建议：针对审计发现的问题，提出具体的改进建议。
国有企业内部审计工作制度
有限公司内部审计工作制度第一章总则第一条为加强和规范公司内部审计工作,履行内部审计职责,根据中华人民共和国审计法中央企业内部审计管理暂行办法、关于完善审计制度若干重大问题的框架意见、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定,制定本制度;第二条本制度所称内部审计,是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价,旨在规范经营行为,完善内部控制,有效防范风险,促进战略目标实现;第三条公司建立内部审计制度,实行内部审计监督,建立健全内部审计工作体系,依法依规履行内部审计职责;内部审计成果作为公司考核、奖惩及任免等的重要依据;第四条本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业;第二章管理体制第五条按照管控及内部控制机制要求,公司设立纪检监察审计部,负责公司及所属单位内部审计工作;内部审计工作对公司管理层负责,日常管理工作向主管领导报告;第六条内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守;定期完成后续教育和专业培训,培训结果在公司纪检监察审计部备案;第三章职责权限第七条内部审计工作职责：一制定企业内部审计工作制度,编制企业年度内部审计工作计划；（二）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；三负责对会计信息真实性、资产权益安全性及经营活动合规性进行审计监督；四负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价；五负责对重大事项进行审计监督；六负责对外部审计机构的选聘、管理及评价；七承办公司部署的工作和领导交办的其他工作;第八条内部审计工作权限：一参加涉及财务及经营事项的有关会议,召开与审计事项有关的会议；二检查被审计单位会计资料及经营活动等资料；三向被审计单位相关人员调查取证；四向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为,对造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权；五在职权范围内有权做出审计处理决定；六企业负责人及董事会授予的其他权限;第四章制度体系第九条内部审计制度体系由内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范组成;第十条内部审计工作制度即本制度;第十一条专项审计管理办法;一经济责任审计管理办法;对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人任期履职情况及经营成果进行评价,对其经济责任进行认定;审计成果作为人事任免的重要依据;二重大事项审计管理办法;对公司办公会审批的重大事项实行事前、事中及事后审计监督;专项审计报告直接为企业负责人及董事会服务;三内控风险评价管理办法;对企业重要业务领域、业务流程、关键岗位、风险预警、事故应急及整改机制的有效性进行评价;评价报告直接为企业负责人及董事会服务;四中介审计机构管理办法;对中介审计机构的聘用方式、聘用时限及专业资质等进行规定,对项目执行过程及业务约定书履行情况进行监督评价;监督评价报告直接为企业负责人及董事会服务;五内部审计业务信息化管理办法;对内部审计业务信息平台建设及运营管理进行规定,对内部审计常规监督事项进行分析汇总;分析报告直接为企业负责人及董事会服务;第十二条内部审计业务规范,包括审计人员职业道德、审计实施方案、审计通知书、审计工作底稿及审计报告等规范;第五章工作机制第十三条内部审计工作机制;一审计项目组;审计任务实行审计项目组负责制,项目组成员可由内、外部审计人员组成,项目组组长由审计机构委派;二审计工作报告;向公司企业负责人及董事会报告内部审计工作事项：1.年度内部审计工作计划和内部审计工作总结；2.内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范；3.经济责任审计报告；4.重大事项专项审计报告、内控风险评价报告；5.其他需报告事项;第六章工作程序第十四条内部审计工作程序;一审计工作计划;公司纪检监察审计部应结合工作实际,制定每年度内部审计工作计划;二审计项目开展;1．审计准备;确定项目组负责人,配备人员,调研培训,制定审计方案,明确审计对象、审计期间、审计内容及项目组分工等事项;2．审计通知书;审计前5个工作日,向被审计单位下达审计通知书,明确被审计人述职要求及被审计单位需提供的资料清单和现场审计工作进度安排;对于特殊审计事项,审计通知书可在审计时送达;3．审计实施;审计项目组召开进点会,开展现场审计,主要内容包括收集材料、问卷调查、核实情况、综合分析、客观评价、形成审计报告初稿;4．征求意见;与被审计单位被审计人交换有关审计报告初稿意见;如有异议,被审计单位被审计人应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的,视为无异议;5．审计报告;审计项目组在采纳相关意见基础上,出具审计报告;审计报告根据审计类别分别上报企业负责人、审计与风险委员会、董事会及集团主管部门;6．审计决定;对违法违规及造成资产损失等行为做出审计处理决定或出具审计意见书;审计处理决定及审计意见书经主管领导、企业负责人或董事会审批后下发,要求被审计单位认真执行;7．后续审计;对审计决定执行情况及整改落实情况进行跟踪检查;8．审计档案;审计机构对已办结审计项目,按规定建档并移交;三审计工作总结;公司内部审计工作总结上报主管领导、企业负责人、集团公司审计部;第七章附则第十五条本制度由纪检监察审计部负责解释;第十六条本制度自发布之日起施行;。
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审计准备阶段审计准备阶段是内部审计部门根据年度审计项目计划或董事会临时指派确定的审计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。
1、审计立项。
内部审计部门依据经董事会批准的年度工作计划、上级工作布置和确定的审计项目，审计总监向审计经理（或专员下同）下达项目计划。
2、组成审计组。
审计经理指定审计组长（现可由审计经理兼职，下同），由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查复核。
审计组成员应服从组长安排，按时、按质、按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责。
3、审计组长领导审计小组了解与被审计单位相关的基本业务情况，搜集、学习、掌握有关法规、政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的座谈会提纲（目的、内容、时间、参加人、工作配合等）。
4、制定审计方案。
审计方案由审计经理组织审计小组讨论后提出，经审计经理审核；报审计总监批准。
经批准的审计方案作为内部审计部门检查、控制审计组工作质量、进度的主要依据之一。
审计方案内容应根据实际情况和审计目标的要求确定。
具体应包括：被审计单位构成、审计业务种类、审计目标、审计范围、审计方式、计划工作时间、人员组成和审计组预算等内容。
5、下达审计通知书。
审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内容和格式规范。
审计通知书由审计组长或其指定的审计人员起草，经审计经理审核，由审计总监签发，由审计组在实施审计三日前送达被审计单位，并附审计进点会议的座谈提纲。
审计实施阶段审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况、落实审计方案、获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。
1、召开座谈会。
审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人员参加的座谈会，座谈会由审计组长主持，并指派专人做好记录。
首先由审计组长讲明审计的目的、范围、时间和主要内容等，然后听取被审计单位有关人员按照座谈提纲要求介绍情况。
2、签定承诺书。
审计小组应与被审计单位负责人、财务负责人等签定承诺书，以确保提供的会计资料及有关经济活动真实、完整、可靠。
3、检查和评价内部控制制度。
审计组进驻被审计单位后，应当对其内部控制制度的健全性和符合性有效性进行检查和评价。
1）健全性测试。
采取文字记述、流程图、调查表等方法，对被审单位的内控制度健全性进行测试。
测试主要从内部会计控制和内部控制环境两个方面进行。
内部会计控制由于各种经济活动的具体控制环节不尽相同，但应包括以下基本内容：内部会计控制（1）、可靠的凭证和记录制度。
此项要求是指会计凭证应种类齐全、内容完整、预先连续编号；会计人员应在经济业务发生时立即进行帐务处理。
（2）、完整的簿记制度。
指建立符合准则及会计制度规定和适合生产经营特点的帐簿和报表制度，以确保会计记录的严密性。
（3）、执行的具体会计政策,是否坚持一贯性原则。
（4）、授权。
指各级管理人员有明确的职权范围；每笔经济业务都应经过审批。
（5）、不相容职务的分离。
指一项业务须由两个以上的人共同完成，一个人的工作可自动地检查另一个人的工作；一项交易的发生、批准、记录和对由于交易而带来的资产保管，必须由不同的部门和人员来承担。
（6）、稽核制度。
即由专门人员对企业经济业务所涉及的帐证、帐帐、帐表的定期核对、检查制度。
（7）、接近限制。
指企业具备保护资产安全的措施，资产和会计资料限制无关人员接近。
（8）、定期或不定期地对资产进行盘点。
内部控制环境（1）、管理人员是否具备岗位管理能力，岗位是否较稳定。
（2）、重大决策是否仅由主管领导单独做出。
（3）、管理者对内部控制的态度。
对健全性测试结果进行评价（1）、根据业务系统内部控制系统的强弱，识别被审单位内控中存在错弊的可能，确定审计重点。
（2）、按照评价内部控制系统的结果，对薄弱环节应扩大审计范围，增加审计人员和审计时间。
2）符合性、有效性测试。
采取证据检查、重复执行、实地观察等方法，对经过健全性调查，证明存在的内部控制制度的实际执行情况进行检查。
符合性、有效性测试的重点应根据经济业务的性质和内部控制目的的重要程度来确定。
通常是那些最容易失控的业务环节和那些最容易发生差错和舞弊的业务领域。
符合性测试后，审计人员应对被审计单位内部控制制度是否得到有效的执行进行评价，同时还应结合健全性测试的评价结果，对被审计单位是否因内部控制不健全或执行不利而有发生错误和舞弊的可能性作出判断。
4、分析性检查。
利用比率趋势分析和数据比较分析法（同比、年度比、同类项目比等），对被审单位的财务报表进行初步分析。
了解被审计单位的经营情况，发生潜在的风险及需要进一步核查的事项。
5、制定审计方案实施计划。
审计方案实施计划由审计组组长根据内控测试结果草拟。
是在审计组对被审计单位内部控制制度进行检查、评价和对会计报表进行初步分析的基础上，对审计方案的进一步分解和具体化。
其主要内容包括：人员分工、审计重点内容、审计方法、进度要求等，经审计组讨论后实施。
该计划是检查审计组工作质量和进度及控制审计预算的依据，也是审计组长考核审计组成员工作业绩的依据。
6、实质性检查。
审计人员按照审计实施计划要求的审计方法、审计范围和审计的重点实施审计。
7、获取审计证据。
审计证据是审计人员收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，它贯穿于审计的全过程。
审计人员在实施审计过程中，应通过检查、监督盘点、观察、调查以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法收集审计证据。
收集审计证据，必须遵守下列要求：（1）、客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客观性；（2）、对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证据具有与审计目标相关联的相关性；（3）、足以证明审计事项的真相，•保证审计证据具有充分性；（4）、严格遵守法律、法规规定和公司制度，保证审计证据具有合法性及有效性。
审计人员应当对收集的审计证据进行整理、归纳、分析，编制审计核实材料，对一般数据的审计核实材料应在能证明审计事项的同时，简明扼要加以说明；对重要事项的审计核实材料要有一组相关的证据，说明审计事项形成的过程、现状，涉及的其它内容等；重大问题要分清责任。
审计证据要随查随取，审计组长要对审计证据是否充分、适当进行复核，小组成员对取证质量负责。
审计证据应由当事人、部门、责任人签字确认。
8、编制审计工作底稿。
审计工作底稿是审计报告形成以前，审计组成员在审计准备与审计实施过程中所编制的，与审计事项有关的全部审计资料，它是审计组成员工作质量的反映，是审计组撰写审计报告的基础。
审计人员编制的审计工作底稿要符合《审计工作底稿的规定》的要求，作到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。
审计组长应当对审计工作底稿进行审核。
9、召开审计小组会议。
实施审计过程中，审计组长应根据情况，不定期召开小组会议，互通情况、研究工作，及时掌握工作进度、控制审计成本，分析调整工作重点，并及时向审计经理汇报工作情况，减少盲目性。
10、交换意见。
审计组在取得书面证据后，出点之前应由组长将审计工作情况及发现的问题同被审计单位进行交换，对被审单位提出的不同意见，审计组应充分考虑，予以核实，取得相关证据，并指派人员做好记录。
组长对记录进行复核。
审计终结阶段审计终结阶段是审计组提出审计小组的审计报告，审计报告征求被审计单位意见，内部审计部门审定审计报告，出具审计整改意见书，送达审计意见书和内部审计部门编制审计情况报告等的过程。
1、撰写审计小组的审计报告。
审计组长召开小组会，由小组成员对其负责的审计工作进行汇报，对所涉及的问题依据有关法律法规提出初步处理意见。
由审计组长整理工作底稿，汇总小组意见，完成审计报告初稿。
初稿形成后，召集审计小组进行讨论、修改。
小组审计报告必须在退出被审计单位前完成并报审计审计经理审查。
2、征求被审计单位意见。
审计组将审计报告送交被审计单位负责人对审计报告征求意见，并附审计报告送达回证。
征求被审计单位对审计报告的书面意见的规定期限是自被审计单位在送达回证上签字之日起3日内，被审计单位未在3日内提出书面意见的，视同无异议。
3、整理审计资料。
审计组接到被审计单位对审计报告意见后，应在三日内对全部审计资料进行整理，填写有关审计事项汇总表、项目进度表、审计成本控制表等。
由审计组组长审核后移交审计经理。
4、检查审计小组工作质量。
审计经理对审计小组交来的审计文件材料进行检查。
（1）、审计经理接到审计小组报来的审计文件材料，应及时检查，一般项目检查时间不超过三天，较大项目检查时间不超过四天。
（2）、要认真作好检查记录，对检查出的问题要及时进行修改，小组修改时间一般不超过一天，审计经理要对修改后的资料进行复核。
（3）、审计经理将审核并后的审计文件材料送审计总监审核，审计总监应在两日内提出处理意见。
对重大审计事项以及与审计小组处理意见分岐较大的项目，提交董事会研究决定。
审计经理根据审计总监意见，及时起草审计整改意见书，一般应在两天内完成。
完成后报审计总监签发。
对签发的文件及时编号、打印。
审计整改意见书是内部审计部门在审定审计报告的基础上，对被审计单位予以客观公正的评价而作出的管理文书。
审计整改意见书应当自接到审计报告之日起三日内由审计经理送达被审计单位并附送达回证。
5、发送文件。
审计经理依照审计总监签发意见，及时将审计整改意见书、审计情况报告发送有关部门、送达被审计单位并附送达回证，一般不超过三天。
6、审计回访。
（1）、对被审计单位作出的审计整改意见书送达之日起二个月内，由审计总监提出，审计经理牵头，组成回访小组，对需要回访的项目，提前一日通知被审计单位作好准备。
（2）、召开座谈会，听取被审计单位对审计决定、审计意见书执行情况介绍，听取被审计单位对审计工作的意见，检查了解被审计单位对审计决定、审计意见情况，获取相关证据，并作好检查记录（3）、检查审计组是否依照审计计划、审计方案、审计程序实施审计；检查内部审计部门布置的其他项目实施和完成情况，作好检查记录。
（4）、征求被审计单位对审计组的意见,并做好检查记录. （5）、根据回访记录和检查结果,按照要求写出回访报告,报项目审计总监审核后归档。
对发现的问题、情况，以及审计小组违规违纪问题；对被审计单位超过期限未执行审计决定的，及时向项目审计总监汇报。
（6）、回访小组在回访期间应严格遵守审计纪律，按审计程序办事，客观公正，实事求是，保守被审计单位的商业秘密。
违反纪律的，按相关规定处理。
（7）、回访人员与被回访单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。
7、内部审计部门撰写审计情况总结报告报董事会、分管领导（对董事会及分管领导有批示的审计情况总结报告由内部审计部门及时转发并监督落实）。