第7章 酒店现金流管理
酒店现金管理制度
酒店现金管理制度1. 引言酒店是一个现金流量频繁的场所,为了确保财务安全和风险控制,制定并执行酒店现金管理制度是至关重要的。
本文档旨在规范酒店现金管理的流程和要求,以确保现金的安全、准确和透明。
2. 收银员的职责和权限为了保证酒店现金管理工作的有效性,收银员需要遵守以下职责和权限:•收银员必须严格按照酒店规定的收银流程进行操作;•收银员有权进行虚增、虚减现金交易的纠正,但必须经过授权的主管审批;•收银员必须妥善保管和使用收银系统的账户和密码,不得将其透露给他人;•收银员对于现金的盘点必须准确无误,并按时上交;•收银员必须对于自己的现金交易行为负责,不能删除或修改已录入的交易记录。
3. 现金收款流程为了保证现金的安全和准确性,以下是酒店现金收款流程的详细说明:1.客人结账时,收银员应当核对账单的金额,并向客人确认支付方式;2.收银员应将客户的现金收入录入收银系统,并确认金额准确无误;3.收银员应向客人提供正确的找零,并将找零金额记录在交易收据上;4.在交易完成后,收银员应要求客人签字并提供交易收据;5.每日结束时,收银员需要统计当日的现金收入总额,并在收银系统中进行日结。
4. 现金支付流程除了收取现金,酒店还可能需要进行现金支付,以下是现金支付流程的详细说明:1.酒店需要事先设定现金支付的授权额度,超过额度的支付需经高级主管或财务部门批准;2.如果需要进行现金支付,需填写正式的支付申请表格,并在申请表格上注明相关的支出事由和金额;3.支付申请表格需要交给财务部门进行核对和审核;4.经核对和审核后,财务部门会授权收银员进行现金支付,并在记录册上签字确认;5.支付完成后,收银员需要保留所有相关收据和支票,并提交给财务部门做进一步的核对。
5. 现金盘点与报告为了确保现金的准确性,酒店需要进行定期的现金盘点和报告,以下是具体步骤:1.每日结束时,收银员需要对现金柜、收银机和钱箱内的现金进行盘点;2.盘点现金时,应当注意每种面额的现金数量和金额,并填写现金盘点报告表格;3.盘点报告需要包括每种面额现金的数量、金额和备注;4.盘点报告需要由收银员和高级主管共同签字,表示确认准确无误;5.盘点报告需要提交给财务部门进行核对和记录,以便后续的日结和财务分析。
宾馆酒店现金管理制度
一、目的为了加强宾馆酒店的现金管理,确保现金收支的合法、合规、安全,提高资金使用效率,特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于宾馆酒店内部所有现金收支业务,包括但不限于客房、餐饮、娱乐、购物等。
三、职责1. 财务部负责制定、修订和解释现金管理制度,并对现金管理制度的执行情况进行监督检查。
2. 各部门负责本部门的现金收支业务,确保现金收支的合法、合规、安全。
3. 客房部、餐饮部、娱乐部、购物部等相关部门负责对本部门的现金收支业务进行日常管理。
四、现金收支管理1. 现金收入管理(1)客房、餐饮、娱乐、购物等部门的收入,必须按照规定时间及时上交财务部。
(2)现金收入必须填写《现金收入日报表》,并加盖部门负责人和财务部审核章。
(3)财务部对现金收入进行清点、核对,并登记《现金收入登记簿》。
2. 现金支出管理(1)各部门需用现金支付的费用,必须填写《现金支出申请单》,经部门负责人审批后报财务部审核。
(2)财务部对现金支出申请单进行审核,符合规定的予以批准,并登记《现金支出登记簿》。
(3)各部门领用现金时,必须填写《现金领用单》,并经部门负责人签字确认。
(4)现金支出必须填写《现金支出日报表》,并加盖部门负责人和财务部审核章。
3. 现金盘点(1)每日下班前,各部门必须对现金进行盘点,确保现金收支相符。
(2)财务部对各部门的现金盘点结果进行审核,并登记《现金盘点登记簿》。
(3)每月末,财务部对宾馆酒店的现金进行全面盘点,确保现金收支相符。
五、违规处理1. 违反本制度,造成现金损失的,视情节轻重给予通报批评、罚款等处罚。
2. 涉及违法行为的,依法移交有关部门处理。
六、附则1. 本制度由财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行,原有规定与本制度不一致的,以本制度为准。
酒店公司现金管理制度规定
第一章总则第一条为加强酒店公司的现金管理,确保现金安全,提高资金使用效率,根据国家有关法律法规,结合酒店公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店公司总部及各所属分支机构、子公司。
第三条酒店公司财务部门负责本制度的组织实施,各部门应予以积极配合。
第二章现金收入管理第四条酒店公司现金收入包括但不限于以下范围:1. 客房、餐饮、娱乐等经营收入;2. 会议室、宴会厅等场地租赁收入;3. 旅游、购物等附属服务收入;4. 其他现金收入。
第五条现金收入应按规定及时存入银行,不得私设“小金库”或截留、挪用。
第三章现金支出管理第六条酒店公司现金支出范围包括但不限于以下项目:1. 职工工资、奖金、津贴等;2. 购买办公用品、低值易耗品等;3. 临时性支出,如差旅费、招待费等;4. 其他经公司领导批准的现金支出。
第七条现金支出应遵循以下原则:1. 严格执行预算,合理控制支出;2. 审批手续齐全,支出项目明确;3. 付款方式合理,确保资金安全;4. 严禁以白条、借条等形式支付现金。
第八条现金支出审批权限如下:1. 1000元以下支出,由部门负责人审批;2. 1000元(含)至5000元支出,由财务部经理审批;3. 5000元(含)以上支出,由总经理审批。
第四章库存现金管理第九条酒店公司库存现金限额为人民币5000元,超过限额部分应及时存入银行。
第十条库存现金管理应遵循以下规定:1. 严格执行日清月结制度,确保账实相符;2. 不得以白条、借条等形式抵充库存现金;3. 严禁挪用库存现金;4. 严禁擅自借出、借入现金。
第五章现金支付管理第十一条酒店公司现金支付应通过以下途径:1. 使用银行支票;2. 使用银行汇票;3. 使用电子支付;4. 其他经公司领导批准的支付方式。
第十二条现金支付应遵循以下规定:1. 付款方式合理,确保资金安全;2. 付款凭证齐全,审批手续完备;3. 严禁以现金形式支付大额款项;4. 严禁私设小金库,截留、挪用资金。
酒店现金怎么管理制度
酒店现金怎么管理制度一、酒店现金管理的重要性1. 确保财务安全现金是酒店最为重要的资金形式之一,它可以直接用于支付开支,涉及到酒店的日常经营和运作。
因此,酒店现金管理制度的建立可以保障酒店现金安全,避免现金流失、盗窃等情况的发生,确保酒店财务安全。
2. 提高财务效率酒店现金管理制度规范了现金管理的流程和操作,明确了现金的使用范围和限制,有助于提高酒店的财务效率。
合理的现金管理制度可以帮助酒店更好地掌握和利用现金,避免现金过度闲置或使用不当的情况,提高现金的利用效率。
3. 强化内部监督酒店现金管理制度明确了现金管理的责任和权限,规定了现金的流动和交接程序,有利于增强酒店内部的监督和控制。
通过现金管理制度的执行,可以有效地减少现金管理中的失误和差错,降低酒店的风险和损失。
4. 提升酒店形象酒店现金管理制度的规范执行,能够展现酒店的财务管理水平和经营诚信,提升酒店的形象和信誉。
一个健全的现金管理制度可以让客人对酒店的经营能力和管理水平有更好的评价,增加客人的信任和满意度。
二、酒店现金管理制度的内容1. 现金管理的责任部门酒店现金管理制度首先要明确现金管理的责任部门,包括酒店财务部门和部门经理等相关部门。
财务部门负责现金的收付、储存、结算和监督,部门经理负责本部门的现金管理工作,确保现金管理制度的落实和执行。
2. 现金管理的权限控制酒店现金管理制度要规定相关人员的现金管理权限和限制,明确各个岗位的责任和权限范围。
财务部门应设立现金管理人员,明确其职责和权限,负责日常现金的管理和监督,避免现金管理中的过失和纰漏。
3. 现金管理的流程规定酒店现金管理制度要规定现金的收款、付款、储存和结算等流程,明确各个环节的操作程序和要求。
财务部门应建立完善的现金管理流程,包括现金的日常收取和存放、现金的清点和登记、现金的支付和结算等内容,确保现金管理的规范和安全。
4. 现金管理的安全措施酒店现金管理制度应规定现金管理的安全措施和防范措施,确保现金安全和风险的有效控制。
酒店流动资金管理制度
酒店流动资金管理制度1. 引言流动资金是指企业日常运营所需要的现金和短期资产,酒店作为服务型企业,流动资金管理是酒店管理中不可或缺的环节。
合理的流动资金管理能够确保酒店的正常运营和可持续发展,具有重要的意义。
本文将探讨酒店流动资金管理的重要性和管理制度,旨在帮助酒店管理者了解流动资金的特点,掌握流动资金管理的方法和技巧,从而优化资金管理流程,提高资金利用效率。
2. 流动资金的特点酒店作为服务型企业,其流动资金的特点主要表现在以下方面。
2.1 高度流动性酒店业务的特点是客人时刻在变动,入住率不稳定,来往账款频繁,因此酒店的流动资金具有高度流动性,需要随时调整使用。
2.2 稳定性与波动性并存酒店的流动资金中,一部分是固定的运营成本和支出,例如人力成本、房屋租赁和设备维护费用等,这些费用的稳定性较高;另一部分则是来自客户的收入和赊销,这些收入的波动性较高,常常受政策、市场和天气等因素的影响,需要根据实际情况调整资金使用。
2.3 现金处理方式的多样性酒店的流动资金主要包含现金、银行存款、信用卡付款和预付款等多种形式。
现金费用需要进行日常备用和保管,银行存款则需要选择合适的账户类型和开户银行,信用卡付款和预付款需要根据政策和市场需求灵活使用。
3. 流动资金管理的原则酒店流动资金管理的原则主要包括以下几点:3.1 保持资金流动性酒店应该建立灵活的资金管理流程,确保资金流动性,避免由于资金不足导致的运营中断和影响客户体验。
3.2 持续优化资金结构酒店应该根据实际情况,通过优化财务结构和经营模式等方式,减少负债,增加收入,提高资金的使用效率。
3.3 合规经营,规范管理酒店应该遵守国家相关政策和法规,规范财务管理,建立内部审计制度,确保财务交易的真实性和合法性,有效防范财务风险。
3.4 风险控制和反应能力酒店应该建立风险预警机制,增强风险管控和管理能力,及时响应和处理各种财务风险事件,最大程度上降低财务风险对企业经营的影响。
【管理制度)酒店现金管理制度
【管理制度)酒店现金管理制度一、制度目的酒店现金是酒店日常运营中重要的资产之一,其安全管理对酒店的正常运营具有重要作用。
为了规范酒店现金的管理,保证酒店资金的安全性和准确性,提高酒店的管理水平,特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于酒店所有员工,包括酒店经理、财务主管、前台人员、收银员等。
三、现金领取与上交1. 酒店现金领取应填写《现金领取单》,包括领取日期、领取人、领取金额、领取事由等内容,并由领取人签字确认。
2. 酒店现金应在专门的金库中储存,金库应设置安全门禁系统,并定期更换密码。
3. 每日上午9点和下午4点,由财务主管或经理对金库进行现金的盘点,记录现金余额并制作《现金盘点表》。
4. 酒店全额现金每天由财务主管或经理负责上交至银行,上交前应经过两人以上的审核,确认无误后由人员签署确认,并进行《现金上交单》的填写。
四、现金收支记录1. 酒店每日所有现金收支交易均应有明细记录,包括日期、时间、收支项目、金额等,由财务主管或经理负责填写。
2. 现金收支记录应尽量避免使用涂改或使用修正液,如有变动应用换页纸进行修改,并注明修改原因和负责人。
五、内部控制1. 严禁酒店员工私自使用酒店现金,包括私自借用、挪用以及私自盗取等行为。
2. 酒店经理和财务主管应对酒店现金进行monthly的财务报表核对,核对后应进行跟踪和分析,并对差异进行合理解释。
3. 酒店现金应定期进行抽查核对,以确保酒店现金的准确性。
六、丢失与差异处理1. 若发生酒店现金丢失或差异事件,应立即报告酒店经理或财务主管,并进行详细记录和调查分析。
2. 酒店经理和财务主管应对丢失或差异事件进行调查,找出原因,并采取相应的措施予以解决。
3. 若酒店员工与现金丢失或差异事件有关,酒店经理或财务主管有权采取纪律处分措施。
七、制度宣教1. 酒店应定期进行酒店现金管理制度的宣教,包括堂会、培训、会议等形式,确保每位员工都了解并遵守该制度。
2. 酒店的现金管理制度应向所有员工进行通报,包括新员工的入职培训。
酒店财务现金管理制度
第一章总则第一条为加强酒店财务管理,确保现金的安全和合理使用,提高资金使用效率,根据国家有关法律法规和酒店实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有部门及员工,所有涉及现金收支的业务均应遵守本制度的规定。
第三条酒店财务现金管理应遵循以下原则:1. 安全原则:确保现金安全,防止盗窃、遗失和损坏。
2. 合法原则:遵守国家法律法规,合法经营。
3. 效率原则:提高资金使用效率,降低成本。
4. 透明原则:现金收支过程公开透明,便于监督。
第二章现金管理职责第四条酒店财务部负责现金管理的具体实施,包括现金收支、现金保管、现金核算等工作。
第五条各部门负责人对本部门现金管理负直接责任,确保本部门现金收支合法、合规。
第六条员工在现金管理中的职责:1. 严格执行现金管理制度,不得擅自挪用、借取现金。
2. 严格按照规定程序进行现金收支,不得弄虚作假。
3. 主动接受财务部门的监督和检查。
第三章现金收支管理第七条现金收支应遵循以下程序:1. 凭证管理:所有现金收支必须有合法的原始凭证,包括收据、发票、支票等。
2. 逐笔登记:现金收支应逐笔登记,确保账实相符。
3. 双重审批:现金支出需经部门负责人和财务部审批,重大支出需经总经理审批。
4. 限额管理:酒店现金收支实行限额管理,超过限额的现金收支需通过银行转账。
第八条现金收入管理:1. 所有现金收入应即时登记入账,不得挪用或截留。
2. 收入现金应每日清点,确保现金安全。
3. 定期进行收入核对,确保收入账目准确。
第九条现金支出管理:1. 现金支出需有明确的用途,并附上相关凭证。
2. 现金支出应严格按照预算执行,不得超支。
3. 现金支出后应及时登记入账,确保账目清晰。
第四章现金保管管理第十条现金保管应指定专人负责,建立现金保管台账,确保现金安全。
第十一条现金保管人员应严格执行以下规定:1. 不得私自挪用、借取现金。
2. 不得擅自调换、损坏或丢失现金。
3. 定期进行现金盘点,确保现金账实相符。
酒店前台现金及流动资金管理办法
酒店前台现金及流动资金管理办法第一章总则第一条为了加强酒店前台现金及流动资金管理,规范资金运作,保障酒店资金安全,提高资金使用效率,根据《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规,制定本办法。
第二条本办法适用于酒店前台现金及流动资金的管理工作,包括现金收支、银行存款管理、短期借款、应收账款、存货、预付账款等方面的管理。
第三条酒店前台现金及流动资金管理应遵循合法性、安全性、流动性和效益性原则,确保酒店资金安全、流动和效益。
第四条酒店财务部门负责现金及流动资金管理工作,确保管理合规、有效。
第二章现金管理第五条酒店前台应加强现金收支管理,建立健全现金收支制度,包括:(一)现金收入的管理;(二)现金支出的管理;(三)现金库存的管理;(四)现金账务的处理。
第六条酒店前台应加强对现金收支凭证的管理,确保凭证的真实性、完整性和准确性。
第七条酒店前台应定期进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
第三章银行存款管理第八条酒店应选择信誉良好、服务优质的银行作为合作伙伴,并与银行签订合作协议,明确双方的权利和义务。
第九条酒店前台应加强对银行存款账户的管理,包括:(一)账户的开立、变更和撤销;(二)存款的收付;(三)银行对账单的核对;(四)存款余额的检查。
第四章短期借款管理第十条酒店应根据经营需要,合理规划短期借款规模和期限,确保借款的安全和效益。
第十一条酒店应选择信誉良好、融资成本低的金融机构进行借款,并与借款机构签订借款协议,明确双方的权利和义务。
第十二条酒店前台应加强对短期借款的管理,包括:(一)借款的申请、审批和偿还;(二)借款利息的计算和支付;(三)借款风险的控制。
第五章应收账款和存货管理第十三条酒店前台应加强应收账款管理,包括:(一)应收账款的确认;(二)应收账款的计价;(三)应收账款的收款;(四)应收账款的风险控制。
第十四条酒店前台应加强存货管理,包括:(一)存货的采购;(二)存货的存储;(三)存货的销售;(四)存货的盘点。
酒店现金流动资金管理办法
酒店现金流动资金管理办法引言酒店作为一种特殊的服务行业,需要管理大量的现金流动资金。
良好的现金流动资金管理办法对于酒店的运营和发展至关重要。
本文将针对酒店现金流动资金管理进行详细介绍,包括现金收款、现金支付、现金存储和现金监控等方面。
现金收款管理现金收款流程现金收款是酒店日常运营中的重要环节,因此需要建立有效的现金收款流程。
该流程主要包括以下几个环节: 1. 酒店前台接待员接待客人并完成入住登记。
2. 客人办理入住手续后,前台接待员向客人要求支付房费等费用。
3. 客人支付现金后,前台接待员进行验钞、数钞,并开具正式的收款凭证,包括收款单据和发票。
4. 前台接待员将收款凭证交给财务部门进行记录和核对,同时将现金存入安全的现金存储设备中。
现金收款凭证现金收款凭证是对酒店和客人双方来说都很重要的文件。
它记录了客人支付的金额、时间、房间号等相关信息,具有明确的意义和法律效应。
现金收款凭证的要素包括: - 酒店名称和地址 - 收款日期和时间 - 客人姓名或房间号 - 支付方式(现金) - 金额 - 经办人签名现金支付管理现金支付流程酒店现金支付主要包括向供应商支付货款、向员工支付工资和其他费用等环节。
现金支付流程一般包括以下几个环节:1. 财务部门根据相关凭证和票据审核支付申请。
2. 经过审核后,财务部门将支付款项准备好,包括现金和付款凭证。
3. 财务人员核对支付款项和凭证,并办理付款手续。
4. 财务人员将付款凭证交给供应商或员工,并录入相关支付记录。
现金支付凭证现金支付凭证是对酒店和供应商或员工双方来说都很重要的文件。
它记录了酒店支付的金额、时间、收款方名称等相关信息,具有明确的意义和法律效应。
现金支付凭证的要素包括:- 酒店名称和地址 - 支付日期和时间 - 收款方名称 - 支付方式(现金) - 金额 - 经办人签名现金存储管理现金存储设备酒店需要建立安全、可靠的现金存储设备,以保证现金的安全和完整。
酒店现金管理制度总结
一、制度背景随着我国旅游业的蓬勃发展,酒店业作为旅游业的支柱产业,现金管理在酒店运营中占据着重要地位。
为加强酒店现金的内部控制,提高现金使用效率,确保现金安全,根据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规,结合酒店实际情况,特制定本现金管理制度。
二、制度目的1. 规范酒店现金收支行为,确保现金安全。
2. 提高现金使用效率,降低运营成本。
3. 严格内部控制,防范财务风险。
4. 保障酒店各项业务正常进行。
三、制度内容1. 现金管理职责(1)财务部门负责现金的归口管理,建立健全现金管理制度。
(2)各部门负责本部门现金收支业务的合规性,确保现金安全。
2. 现金收支流程(1)收现金:客人入住、离店时,前台收银员负责收取现金,并开具收据。
(2)付现金:各部门需用现金时,应向财务部门提出申请,经审批后,由财务部门支付。
(3)现金盘点:每日由财务部门负责现金盘点,确保现金收支相符。
3. 现金管理措施(1)设立专用的现金保险柜,存放现金、收据等。
(2)严格执行现金收支凭证制度,确保现金收支有据可查。
(3)定期对现金进行审计,及时发现并纠正现金管理中的问题。
(4)加强员工培训,提高员工现金管理意识。
四、制度执行与监督1. 各部门应严格按照本制度执行现金管理业务。
2. 财务部门负责对现金管理制度的执行情况进行监督,确保制度落实到位。
3. 对违反现金管理制度的单位和个人,视情节轻重给予通报批评、经济处罚等处理。
五、总结通过实施酒店现金管理制度,可以有效规范酒店现金收支行为,提高现金使用效率,确保现金安全。
各部门应高度重视现金管理工作,严格执行本制度,共同为酒店创造良好的经营环境。
酒店财务管理第7章酒店流动资产管理
第四节 酒店存货管理
一、酒店存货概述 (一)酒店存货的概念 (二)酒店存货的功能 (三)酒店存货的成本 二、酒店存货控制与管理 (一)酒店最佳订货量确定 (二)酒店存货的管理技术 (三)酒店存货的日常管理
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(一)酒店存货的概念
•酒店只有随时补充消耗掉的各种物资,才能保证经营活 动的正常进行,这就要求酒店必须保持一定数量的物资储 备,即存货。 •酒店的存货主要包括原材料、辅助材料、维修材料、低 值易耗品、物料用品、燃料等。
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(一)现金的概念
•狭义的现金仅表示库存现金。 •广义的现金则包括库存现金、银行存款以及其他形态的 货币资金。 •酒店现金是指由酒店随时可用于购买所需货品、劳务或 用于偿还债务的交换媒介。
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(二)现金的分类
1.库存现金 •酒店库存现金是由酒店财务部门出纳员保管的、作为零 星开支的款项,一般包括人民币和外币现金。 2.银行存款 •银行存款是指酒店存放在银行或者其他金融机构的款项。 3.其他货币资金 •其他货币资金是指除现金和银行存款以外的各种货币资 金,主要有银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信 用卡存款等。
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(一)酒店最佳订货量确定
•设立了假设条件后,酒店存货成本的公式
TC = D ´ P +éëF1 + K1 ´ (D ¸Q)ùû+ [F2 + K2 ´ (Q ¸ 2)]
•求最小存货成本可通过上述公式求导来计算,可得:
Q = 2 ´ K1 ´ D K2
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(一)酒店最佳订货量确定
【例7-4】某酒店全年需要某客房用品3600件,每订购 一次的订货费用为400元,每件年储存费用为8元,试问最 佳经济订购批量为多少?
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酒店运营中的现金流管理
酒店运营中的现金流管理一、引言现金流管理是酒店运营中至关重要的一环。
酒店作为一个服务性行业,其运营资金主要来源于客户的付款。
因此,合理管理现金流对于酒店的经营状况和发展前景具有重要影响。
本文将从酒店运营中的现金流管理角度出发,探讨现金流管理的重要性、现金流管理的挑战以及一些有效的现金流管理策略。
二、现金流管理的重要性现金流管理对于酒店的经营状况和发展前景有着重要的影响。
首先,现金流管理可以帮助酒店实现资金的有效运用。
通过合理安排收入和支出的时间,酒店可以最大程度地减少资金的闲置,提高资金的使用效率。
其次,现金流管理可以帮助酒店预测和规划未来的资金需求。
通过对现金流的监控和分析,酒店可以及时发现资金缺口,并采取相应的措施,以保证资金的正常流动。
最后,现金流管理可以帮助酒店降低财务风险。
通过合理管理现金流,酒店可以避免因资金短缺而导致的财务风险,确保酒店的正常运营。
三、现金流管理的挑战然而,现金流管理在酒店运营中也面临着一些挑战。
首先,酒店的收入和支出往往具有不确定性。
由于酒店业务的季节性和周期性特点,收入和支出的时间和金额都具有较大的波动性,给现金流管理带来了一定的困难。
其次,酒店运营中涉及多个环节,涉及的支付方式也多样化。
酒店需要同时管理来自客房、餐饮、会议等多个业务领域的现金流,而这些现金流往往以不同的支付方式进行,如现金、信用卡、预付款等,给现金流管理带来了复杂性。
此外,酒店的规模和业务模式也会对现金流管理带来不同的挑战。
小型酒店可能面临资金短缺的问题,而大型酒店则需要更加注重资金的流动性和安全性。
四、现金流管理策略为了应对现金流管理的挑战,酒店可以采取一些有效的策略。
首先,酒店可以通过提高收款效率来加快现金流的流动。
例如,酒店可以引入在线支付系统,提供多种支付方式,方便客户进行支付,减少收款环节的时间和成本。
其次,酒店可以通过合理安排预付款和尾款的时间,来平衡现金流的收入和支出。
例如,酒店可以设置合理的预付款比例和时间,以确保在客户入住前收到足够的预付款,减少入住时的现金流压力。
酒店现金流动资金管理办法
酒店现金流动资金管理办法一、引言酒店作为服务业的重要组成部分,在日常经营中需要合理管理现金流动资金,以确保酒店的经营运作和发展。
本文将介绍酒店现金流动资金的管理方法和步骤,帮助酒店经理和财务部门更好地掌握现金流动资金的情况,并做出相应的决策。
二、现金流动资金的定义现金流动资金是指酒店在经营过程中可以自由支配和使用的现金和等价物,包括现金、银行存款、商业票据、应收账款等。
酒店需要通过合理管理现金流动资金,实现资金的安全、高效运转,以支持酒店的正常经营和发展。
三、现金流动资金的管理原则1.安全性原则:酒店现金流动资金的管理应确保资金的安全,防止丢失、损坏或被盗。
2.流动性原则:酒店应保持适当的流动性,确保随时能够满足经营活动所需的现金。
3.收益性原则:酒店现金流动资金的管理应尽可能追求收益,合理配置资金以实现资金的增值。
4.监督性原则:酒店应建立健全的监督机制,加强对现金流动资金的监控和内部控制,防范风险。
1. 预测现金流量酒店需根据过去的经营状况和市场环境等因素,合理预测未来的现金流量。
可以通过制定预算、分析历史数据和市场趋势等方法来进行预测。
2. 设定现金流动资金目标根据酒店的经营情况和发展目标,设定合理的现金流动资金目标。
目标应包括合理的现金储备量、流动比率和付款周期等。
3. 控制现金收入和支付流程酒店应建立严格的现金收入和支付流程,确保现金的安全和流动性。
包括制定收款、付款流程和授权机制,加强对现金收支的内部控制和监督。
4. 优化现金储备管理根据酒店的经营特点和现金流动的需要,合理配置现金储备。
需要注意避免现金闲置过多,同时保证有足够的现金储备以应对紧急情况。
5. 提高现金流动资金效率酒店应积极采取措施提高现金流动资金的使用效率,包括减少现金收支的时间差、优化收款和付款方式、合理管理应收账款等。
6. 监控和分析现金流动情况酒店应建立现金流动资金的监控和分析机制,及时掌握现金流动的情况,发现问题并采取相应的措施。
【管理制度)酒店现金管理制度
【管理制度)酒店现金管理制度目录【管理制度)酒店现金管理制度 (1)引言 (2)酒店现金管理的重要性 (2)目的和意义 (2)酒店现金管理的基本原则 (3)安全性原则 (3)准确性原则 (4)可追溯性原则 (5)酒店现金管理的流程 (6)收款流程 (6)存款流程 (7)兑换流程 (8)报销流程 (9)酒店现金管理的责任分工 (10)财务部门的职责 (10)前台部门的职责 (11)安保部门的职责 (12)酒店现金管理的控制措施 (13)现金收款的控制措施 (13)现金存款的控制措施 (14)现金兑换的控制措施 (15)现金报销的控制措施 (16)酒店现金管理的风险防范 (17)内部风险防范 (17)外部风险防范 (18)酒店现金管理的监督与评估 (19)监督机制 (19)评估方法 (20)酒店现金管理的改进措施 (21)技术手段的应用 (21)员工培训与教育 (22)结论 (23)现金管理的重要性再强调 (23)未来发展方向的展望 (24)引言酒店现金管理的重要性酒店作为一个服务行业,现金管理是其运营中至关重要的一环。
酒店现金管理的好坏直接影响到酒店的经营状况和利润水平。
因此,建立和执行科学合理的酒店现金管理制度对于酒店的可持续发展至关重要。
本文将从几个方面探讨酒店现金管理的重要性。
首先,酒店现金管理的重要性体现在保障资金安全方面。
酒店作为一个现金流量较大的行业,每天都会有大量的现金流入和流出。
如果没有一个严格的现金管理制度,就很容易出现现金流失、盗窃等问题。
这不仅会给酒店的经营带来巨大的损失,还会严重影响酒店的声誉和客户信任度。
因此,建立一个完善的酒店现金管理制度,包括现金收付的程序、权限的划分、现金存储和保管的规定等,能够有效地保障酒店资金的安全。
其次,酒店现金管理的重要性还体现在提高财务效率方面。
现金管理的好坏直接关系到酒店的财务效率和运营成本。
一个科学合理的现金管理制度能够提高酒店的资金周转速度,减少资金占用成本,提高资金利用效率。
酒店现金管理制度
第一章总则第一条为加强酒店现金管理,确保资金安全,提高资金使用效率,根据国家有关法律法规和酒店实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有涉及现金收支的部门和人员。
第三条酒店现金管理应遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度;(二)安全性原则:确保现金安全,防止资金流失;(三)效率性原则:提高资金使用效率,降低运营成本;(四)透明性原则:现金收支活动公开透明,接受监督。
第二章现金收支管理第四条酒店财务部门负责现金收支业务的办理,严格按照国家有关现金和银行结算制度,酒店有关财务制度执行。
第五条酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户,不得坐支现金。
特殊情况需经总经理批准。
第六条酒店经营业务支出,原则上凡金额在5000元以上的,一律使用银行支票支付。
有特殊情况需经总经理审核后,方可支付现金。
第七条酒店库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额,超过限额的部分要及时存入银行。
第八条库存现金要做到日清月结,账实相符,不得以白条抵充库存现金,更不得挪用现金。
第三章支票管理第九条签发银行转账支票要建立支票领用登记手续,及时清理注销。
第十条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务,不得签发空头支票。
第十一条支票使用后,要及时将支票存根与原始凭证核对,确保资金去向明确。
第四章对账与监督第十二条现金、银行日记账每月与总账、银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
第十三条财务部门定期对现金收支情况进行检查,发现问题及时处理。
第十四条酒店设立现金管理监督小组,对现金收支活动进行监督,确保制度落实。
第五章奖惩第十五条对严格执行本制度,在现金管理工作中做出突出贡献的部门和人员,给予表彰和奖励。
第十六条对违反本制度,造成资金损失或不良影响的部门和人员,按照酒店相关规定进行处理。
第六章附则第十七条本制度由酒店财务部门负责解释。
第十八条本制度自发布之日起施行。
注:本制度可根据实际情况进行修订。
酒店现金流动资金管理办法
酒店现金流动资金管理办法在酒店运作中,现金流动资金是至关重要的。
酒店现金流管理办法对于保证酒店经营运作的正常性和长远稳定性非常重要。
在本文中,我们将介绍一些酒店现金流动资金管理的最佳实践,帮助酒店业主和管理人员更好地管理现金流。
预算管理精心编制酒店预算,在财务管理方面起着至关重要的作用。
编制预算可作为酒店运营成本的基础,有利于降低酒店运营成本,提高酒店盈利能力。
在编制预算时,应该根据历史数据来确定财务目标以及现金流动情况的变化趋势。
同时,制定出一个明确的预算执行计划以及风险管理计划,以便及时纠正偏离目标的涉及运营成本的因素。
现金管理在日常运营中,必须对现金流动进行精细管理。
这包括以下几个方面:设立查账制度酒店应该设立查账制度,确保所有现金流动交易的真实性。
制定流程并实施,可以帮助保证酒店财务操作的透明性,并预防造假和其他形式的财务违规行为。
确定人员管理控制针对不同的部门和岗位,需要对员工在现金处理方面的权限进行分类管理。
对现金处理的位置进行技术安装(如监控或门禁等),以保证现金的安全和合规性。
同时,需要考虑采用专业的会计软件,帮助管理人员实现对现金流动资金更好地监督和控制。
现金池管理将酒店现金池的现金与银行的账户进行绑定,提高现金利用率,以购买投资、银行定存等方式利用现金流动资金,并避免不同业务部门间的资金汇集问题。
同时,对于每一次的资金调配、现金领取或是其它资金的流动,过程中一定要严格的执行登记、审核等要求,确保操作的标准和规范性。
贷款管理当酒店处于困境时,可以考虑采用贷款方案。
然而,酒店在申请贷款时,必须非常谨慎。
建议着重考虑以下几方面:还款规划在选择贷款方案时,一定要考虑到还款期限、利率、还款方式等因素。
同时还需考虑到还款期间(长、短),以及如何安排现金流量来确保及时偿还。
以确保不影响现有经营计划,同时避免出现财务拖欠问题。
计划现金流一旦贷款被批准,就需要确保借款方案与现金流量计划相一致。
酒店现金流动资金管理办法
酒店现金流动资金管理办法随着酒店业的繁荣发展,现金流动资金管理变得越来越重要。
为了避免因管理不善而造成的资金流失,酒店需要制定一套完备的现金流动资金管理办法,以确保运营资金的充实和高效。
本文将介绍酒店现金流动资金管理的重要性、现金流动资金管理的步骤和方法、以及如何制定现金流动资金管理的具体办法。
酒店现金流动资金管理的重要性现金是酒店运作的重要来源之一,因此合理的现金流动资金管理对于酒店是至关重要的。
首先,酒店需要有足够的准备金以满足突发事件的出现,如品质问题、自然灾害等。
其次,通过现金流动资金管理可以使酒店获得更多的资本收益、优化资金利用和降低财务风险,从而增强酒店运营的稳定性和盈利能力。
现金流动资金管理的步骤和方法针对酒店现金流动资金管理,下面是一些常见的步骤和方法:1.确定现金流动的时间:确定现金的流动时间,包括收入、支出和存款等,可根据实际情况进行具体的规划。
2.制定现金预算计划:酒店需要根据历史数据和业务规模等,制定现金预算计划,包括流入和流出的资金,同时充分考虑运营成本、固定费用等因素。
3.选择现金管理方式:根据预算计划,选择合适的现金管理方式。
如建立现金池模式,通过现金池中的现金来满足各业务部门的用款需求;还可以选择银行汇票、银行划款等方式来管理现金流。
4.定期进行现金状况分析:对于酒店的现金状况和预算计划进行定期的分析和评估,及时调整现金流动资金的管理方法。
制定现金流动资金管理的具体办法酒店在制定现金流动资金管理的具体办法时,应该根据实际运营情况,综合考虑以下因素:1. 酒店资金预测根据历史数据和业务规模等,制定较为准确的资金预测计划,以充分了解酒店的各项资金流动。
2. 确定现金流动方式通过了解酒店的现金流量和需求,确定酒店现金管理方式,包括银行汇票、银行划款、现金池等多种方式,以便更好地应对各种现金需求。
3. 控制和管理酒店的现金为了控制和管理酒店的现金,应当有严格的现金流动制度和流程,并建立与酒店的财务系统相结合的相应管理账户。
酒店现金财务管理制度
第一章总则第一条为加强酒店现金管理,规范现金结算行为,确保资金安全,提高资金使用效率,根据国家有关法律法规和酒店实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店各部门、各岗位涉及现金管理的相关人员。
第三条酒店现金管理应遵循以下原则:1. 依法合规:遵守国家法律法规,严格执行现金管理规定。
2. 安全第一:确保现金安全,防止现金被盗、丢失、损坏。
3. 规范操作:严格按照现金管理制度和操作流程进行现金收付。
4. 严谨监督:加强对现金管理工作的监督检查,确保制度执行到位。
第二章现金收付管理第四条现金收入管理1. 酒店各部门收取现金时,应填写现金收入登记表,明确现金收入来源、金额、时间等信息。
2. 现金收入应及时上交财务部,不得私自挪用或截留。
3. 财务部应定期核对现金收入登记表,确保现金收入准确无误。
第五条现金支出管理1. 酒店各部门需要支付现金时,应填写现金支出申请单,明确支出用途、金额、时间等信息。
2. 现金支出申请单需经部门经理审批,总经理签字后方可支付。
3. 财务部应严格按照现金支出申请单支付现金,并做好支付记录。
第三章库存现金管理第六条库存现金限额1. 财务部应根据酒店实际情况,合理核定库存现金限额。
2. 库存现金限额不得超过两天的日常零星开支。
第七条库存现金保管1. 财务部应指定专人负责库存现金的保管,确保现金安全。
2. 库存现金应存放于保险柜内,并设置密码。
3. 保管人员离岗时,应确保保险柜上锁。
第四章监督检查第八条酒店财务部应定期对现金管理情况进行检查,确保制度执行到位。
第九条对违反本制度的行为,酒店将根据情节轻重给予相应处罚。
第五章附则第十条本制度由酒店财务部负责解释。
第十一条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度,酒店将有效规范现金管理,提高资金使用效率,确保资金安全,为酒店持续发展提供有力保障。
酒店现金管理制度设计
一、总则为了加强酒店现金管理,规范现金收支行为,确保资金安全,提高资金使用效率,根据国家相关法律法规和酒店实际情况,特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于酒店各部门、各岗位涉及现金收付的业务。
三、现金管理原则1.合法性原则:现金收支必须遵守国家法律法规,确保合法合规。
2.安全性原则:加强现金管理,确保现金安全,防止现金丢失、被盗。
3.效率性原则:提高现金使用效率,降低现金管理成本。
4.透明性原则:现金收支业务公开透明,便于监督。
四、现金管理职责1.财务部负责制定和实施现金管理制度,监督各部门执行情况。
2.各部门负责人对本部门现金收支负总责。
3.出纳人员负责现金的收付、保管和核算。
五、现金管理内容1.现金收支范围(1)客房、餐饮、娱乐等部门的现金收入,应及时存入银行。
(2)酒店支付给员工的工资、奖金、津贴等现金支出。
(3)小额零星支出,如交通费、电话费等。
2.现金收支程序(1)现金收入:各部门收到的现金,应及时交至财务部,由财务部出纳人员清点、登记,并存入银行。
(2)现金支出:各部门需支付现金时,应向财务部提出申请,经批准后,由出纳人员支付。
3.现金库存管理(1)库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额。
(2)库存现金要做到日清月结,账实相符。
4.现金日记账管理(1)出纳人员应认真、逐笔、顺序登记现金日记账。
(2)现金日记账每月与总账、银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
六、违规处理1.违反本制度,擅自挪用、侵占、盗窃现金的,视情节轻重,给予警告、记过、降职、撤职等处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
2.对违反本制度的行为,有关部门和责任人应承担相应责任。
七、附则1.本制度由财务部负责解释。
2.本制度自发布之日起实施。
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一、酒店现金的内容
(1)库存现金:是存放在会计部门、由出纳 员保管、作为零星开支用的款项,包括人民 币现金和外币现金。 (2)银行存款:是酒店存放在银行或其他金 融机构的款项,包括人民币存款和各种外币 存款。 (3)其他货币资金:是指除现金和银行存款 以外的各种货币资金,主要有外埠存款、银 行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。
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四、酒店最佳现金持有量的确定
2、管理成本 酒店持有现金会发生如管理人员工资、安全 措施费等费用,这些费用就是现金的管理成 本。 管理成本是一种固定成本,与现金持有量之 间无明显的比例关系。
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四、酒店最佳现金持有量的确定
3、短缺成本 因缺乏必要的现金,不能支付业务开支所需, 而使酒店蒙受损失或为此付出的代价,就是 现金的短缺成本。 现金持有量增加,现金的短缺成本下降;现 金持有量减少,现金的短缺成本上升。
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第二节 酒店现金流的内部控制
现金是酒店流动性最强的资产,也是最容 易造成非法挪用和侵吞等犯罪行为的资产,因 而对酒店的现金流必须实施严格的内部控制。 一、酒店现金流内部控制的目标 1、保护现金安全完整,防止舞弊行为 2、提高资金的使用效率 3、便于现金的合理调度
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二、酒店现金流内部控制的措施
1、岗位分工制度 岗位分工的前提是建立岗位责任制,明确 相关部门和岗位的职责权限确保不相容岗位 相互分离、制约和监督。 常见的不相容岗位
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四、酒店最佳现金持有量的确定
最佳的现金持有量,即是三种成本之和最小 的现金持有量。
总成本 总成本线 机会成本线
管理成本线 短缺成本线 现金持有量
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四、酒店最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量的具体计算步骤: (1)分别计算各种方案的机会成本、管理 成本和短缺成本; (2)加总各种方案的总成本; (3)选择总成本之和最低的现金持有量, 即为最佳现金持有量。
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二、酒店现金流预算的编制方法
现金预算是对酒店未来一定期间内现金流量 及现金余额进行的安排,它是在酒店编制的 营业收入预算、材料采购预算、资本预算、 费用预算等基础上进行的。
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二、酒店现金流预算的编制方法
1、现金收支法 现金收支法是在直接预测酒店现金流入和流 出量的基础上确定现金余额的方法。 (1)预算酒店的现金流入量,例如客房收入、 餐饮收入、商务中心等营业场所所取得的收 入、废品出售收入; (2)预测酒店的现金流出量,如购买物资、 支付工资、长期投资、支付费用; (3)确定对现金不足或多余部分的处理方法。
(一)成本分析模式 成本分析模式是通过分析持有现金的成本, 寻找持有成本最低的现金持有量。 酒店持有现金的成本有: 1、机会成本; 2、管理成本; 3、短缺成本。
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四、酒店最佳现金持有量的确定
1、机会成本 现金(广义的现金)的机会成本是指用现金 来投资最优方案而放弃次优方案所丧失的潜 在收益。机会成本就是现金作为一项资产使 用所付出的代价。 现金拥有量越多,机会成本就越高,对酒店 不利。
整理得出: C * = 2bT r
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四、酒店最佳现金持有量的确定
例7-2:某酒店的现金收支平衡,预计全年(按 360天计算)现金需要量为250 000元,现金与有 价证券转换的交易成本为每次500元,有价证券 年利率为10%。 要求:计算最佳现金持有量。 解析:T=250 000元 b=500元/次 r=10% 最佳现金持有量为:
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二、酒店现金流内部控制的措施
2、授权审批制度 酒店应对现金业务建立严格的授权审批制 度,明确审批人员对现金业务的授权审批方 式、权限、程序、责任和相关控制措施,规 定经办人员办理现金业务的职责范围和工作 要求。 (1)集体决策和审批; (2)授权权限; (3)计算机信息系统管理。
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二、酒店现金流内部控制的措施
三、酒店现金的日常管理
1、加速收款 加速收款的关键问题在于,如何既利用应收 账款吸引顾客,又缩短收款时间。 2、控制支出 酒店在收款时,应尽量加快收款速度。在支 出款项时,应尽量延缓现金支出的时间。
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三、酒店现金的日常管理
控制支出的方法如下: (1)运用“现金浮游量”; 现金浮游量是指银行存款账面余额与银行的 企业存款账面余额的差额。 (2)控制支出时间; (3)工资支出模式; (4)力争现金流入和流出同步。
交易成本线 现金持有量 34
四、酒店最佳现金持有量的确定
4、存货模式介绍
设酒店的现金使用量是均衡的,以C代表各循环之初的 现金持有量,C/2代表各循环期内的现金平均持有量, 则酒店一段时期内的现金持有状况可表示为:
现金流量
C C/2
周 35
四、酒店最佳现金持有量的确定
假定: (1)一定期间内现金需求量,用T表示; (2)每次出售有价证券以补充现金所需的交 易成本,用b表示;一定时期内出售有价证券 的总交易成本为:
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四、酒店最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量,即目标现金余额(target cash balance) 。建立目标现金余额就是 要在持有过多现金产生的机会成本与持有现 金不足而带来的交易成本之间进行权衡。
建立目标现金余额的主要方法有:成本分析 模式、存货模式和随机模式。
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四、酒店最佳现金持有量的确定
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四、酒店最佳现金持有量的确定
例7-1:某酒店目前持有现金有以下3个方案:
项目 现金持有量 资本成本 管理成本 短缺成本 总成本 方案1 40000 3500 1500 32100 37100 方案2 80000 2800 1650 21500 25950 方案3 100000 5600 2400 29000 37000
3、会计记录与凭证控制 (1)现金收入与支出要及时入账 (2)银行存款要及时对账 (3)支票签发要由出纳和会计负责人签名 (4)盖章
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二、酒店现金流内部控制的措施
4、监督检查 酒店应该建立对现金业务的监督检查制度, 明确监督检查机构或人员的职责权限,定期 和不定期地对现金的安全进行检查。 见P115页 5、交易分开 6、定期轮岗制度
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三、酒店库存现金的控制
2、酒店现金控制的基本环节 (2)现金支出的控制 ①经办人签字 ②负责人核准并签字 ③批核 ④审核 ⑤付款
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四、酒店银行存款的控制
1、当地银行开立结算存款户; 2、设定库存现金限额; 3、严格使用银行统一规定的票据和结算凭证; 4、遵守银行规定,不签发空头支票; 5、建立银行存款管理责任制; 6、定期进行银行账款核对。
1、交易成本 现金的交易成本是指酒店每次以有价证券转 换回现金所要付出的代价(如支付经纪费 用)。 假定现金每次交易成本是固定的,在一定时 期现金使用量确定的前提下,每次以有价证 券转换回现金的金额越大,平时持有的现金 量便越高,转换的次数便越少,现金的交易 成本就越低。
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四、酒店最佳现金持有量的确定
2、机会成本 机会成本就是现金作为一项资产使用所付出 的代价。
现金拥有量越多,机会成本就越高,对酒店 不利。
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四、酒店最佳现金持有量的确定
3、现金的机会成本和交易成本是两条随现 金持有量成不同方向发展的曲线,两条曲线 交叉点相应的现金持有量,即是总成本最低 的现金持有量。
总成本 总成本线 机会成本线
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三、酒店库存现金的控制(见P116页)
1、库存现金的管理制度 (1)现金的适用范围 (2)现金的库存限额 (3)不得坐支现金 (4)不准挪用现金和白条抵库 (5)严禁企业私设小金库 (6)建立现金管理的责任制度
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三、酒店库存现金的控制
2、酒店现金控制的基本环节 (1)现金收入的控制 ①现金收据的及时清点 ②及时将现金送存银行 ③出纳记账 ④复合记账 ⑤对账 ⑥抽查
T 交易成本 = × b C
(3)持有现金的机会成本,即有价证券的利 率,用r表示;一定时期内持有现金的总机会 C 成本表示为: 机会成本 = × r
2
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四、酒店最佳现金持有量的确定
(4)持有现金的总成本。
总成本 = 机会成本 + 交易成本 C T = ×r + ×b 2 C 最佳现金持有量C *应当满足: C T ×r = ×b 2 C
4
二、酒店现金的特点
1、流动性强 2、同其他业务联系广泛 3、受到国家严格管理 通过国务院颁布的《现金管理暂行条例》 和中国人民银行发布的《银行账户管理办法》 和《支付结算办法》等相关规定,对现金进 行严格管理。
5
三、酒店持有现金的动机
1、交易性需要 交易性需要指满足日常业务的现金支付需要。 2、预防性需要 预防性需要指酒店置存现金用于支付意想不到的开支。 3、投机性需要 投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会,比 如购买廉价的材料,或者在适当时机购入价格有利的股 票等。
2bT 2 × 500 × 250000 C = = r 10% = 50000元
*
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四、酒店最佳现金持有量的确定
5、存货模式的评价 优点: 简单、直观。 缺点: 假定现金的流出量稳定不变,在实际中 很少见。
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第七章 酒店现金流管理
1
本章主要内容
第一节 酒店现金流概述 第二节 酒店现金流的内部控制 第三节 酒店现金流的管理
2
第一节 酒店ห้องสมุดไป่ตู้金流概述
一、酒店现金的内容 1、现金是指可以立即投入流通,用于购买 商品、货物、劳务或者用于偿还债务的交换 媒介。它的首要特点是普遍的可接受性。酒 店拥有现金的数量也是分析、判断酒店偿债 能力与支付能力的重要指标。 2、酒店的现金按照存放的地点和用途的不 同,可分为库存现金、银行存款和其他货币 资金。
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二、酒店现金流预算的编制方法
2、调整净收益法
调整净收益法是在酒店预计损益表和资产负债表 的基础上,结合有关资料,对酒店净收益进行调 整,确定酒店在预算期内产生的现金流量的一种 方法。 (1)确定酒店经营活动所产生的现金流量; (2)确定预算期内现金余额的增加额; (3)预算期内现金余额的增加额加期初、减期 末现金余额,再扣除发放现金股利之后的所剩余 额,即为可供扩大投资的现金余额; (4)对现金余额进行财务安排。 20