营改增：13号公告附件6_《增值税预缴税款表》填写说明

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增值税预缴申报表【范本模板】

增值税预缴税款表
税款所属时间: 年月日至年
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:（公章）项目编号项目地址
预征项目和栏次
建筑服务
1
销售不动产
2
出租不动产
3
4
5
合计
6
销售额 1
项目名称
扣除金额 2
如果你已委托代理人填报，请填写下
列资料:
授权声明
为代理一切税务事宜，现授权填Fra bibliotek(地址）
为本次纳税人的代理
填报人，任何与本表有关的往来文件，都
表人申
可寄予此人。
明
授权人签字：
月日是否适用一般计税方法是 □ 否 □ 金额单位:元（列至角分）
预征率 3
预征税额 4
以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：

增值税预缴税款申报表

代理人填报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
填表人申明
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：
增值税预缴税款表
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
是否适用一般计税方法
是 □ 否 □
纳税人名称：（公章）
金额单位：元（列至角分）
项目编号
项目名称
项目地址
预征项目和栏次
销售额
扣除金额
预征率
预征税额
1
2
3
4
建筑服务
1
销售不动产
2
出租不动产
3

一步步教会你填写最新增值税纳税申报表【范本模板】

（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1。

销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第12至14列。

（有差额扣除项目的纳税人填写）。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。

(有减免税业务的纳税人填写）2。

进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五）》(不动产分期抵扣计算表)。

（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步:填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（有固定资产(不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细)。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3。

税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（有税额抵减业务的纳税人填写)4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。

其他表格不需要填写.1。

销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票"列中。

《增值税预缴税款申报表》

A06735增值税预缴税款表
税款所属时间：年月日至纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□年月日
是否适用一般计税方法是□否□
纳税人名称：（公章）
项目编号
项目地址
销售额
预征项目和栏次
1
建筑服务1
销售不动产2
出租不动产3
4
5
合计6
如果你已委托代理人填报，请填写下
列资料：
授
为代理一切税务事宜，现授权
（地址）为本次纳税人的代理权
声填报人，任何与本表有关的往来文件，都
明
可寄予此人。

项目名称
扣除金额
2
填
表
人
申
明
金额单位：元（列至角分）
预征率预征税额
34
以上内容是真实的、可靠的、完整的。

纳税人签字：
授权人签字：。

增值税纳税申报表及其附列资料填写说明

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。

(营改增)增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)及

上海市国家税务局、上海市处所税务局增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕及其附表填报说明〔2021年〕一、增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕填表说明〔一〕“税款所属时间〞填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

〔二〕“填表日期〞填写纳税人填写本表的具体日期。

〔三〕“纳税人识别号〞填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

〔四〕“所属行业〞按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

〔五〕“纳税人名称〞填写纳税人单元名称全称，不得填写简称。

〔六〕“法定代表人姓名〞填写纳税人法定代表人的姓名。

〔七〕“注册地址〞：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

〔八〕“营业地址〞填写纳税人营业地的详细地址。

〔九〕“开户银行及帐号〞填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

〔十〕“企业登记注册类型〞按税务登记证填写。

〔十一〕“号码〞填写纳税人注册地和经营地的号码。

〔十二〕“即征即退货物及劳务〞列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。

该列数据为“一般货物及劳务〞列的此中数。

〔十三〕“本年累计〞列，填写年度内各月数之和〔本填表说明另有填报要求的除外〕。

〔十四〕第1栏“〔一〕按适用税率征税货物及劳务发卖额〞：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为发卖额。

营业税改征增值税应税效劳也在本栏填报，涉及应税效劳应填报“当期应税减除工程金额〞〔详见附件一〕减除之前不含税发卖额。

本栏包含在财政上不作发卖但按税法规定应缴纳增值税的视同发卖和价外费用的发卖额，外贸企业作价发卖进料加工复出口的发卖额，税务、财政、审计部分查抄按税率计算调整的发卖额。

〔本栏“一般货物及劳务〞的“本月数〞列应等于附列资料〔一〕第8行加第7行的“小计〞栏填报〕〔十五〕第2栏“应税货物发卖额〞：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物发卖额。

含在财政上不作发卖但按税法规定应缴纳增值税的视同发卖和价外费用发卖额，以及外贸企业作价发卖进料加工复出口的货物。

增值税纳税申报表的填写说明

（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。（十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。（十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第 13、20、 25、32、36、38 栏及第 18 栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要求填写。（十五）第 1 栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 9 列第 1 至 5 行之和-第 9 列第 6、 7 行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 9 列第 6、7 行之和。（十六）第 2 栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
（十七）第 3 栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。（十八）第 4 栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目” 列，而应填入“一般项目”列。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 7 列第 1 至 5 行之和。（十九）第 5 栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。本栏“一般项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第 9 列第 8 至 13b 行之和-第 9 列第 14、15 行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第 9 列第 14、 15 行之和。

附6《增值税预缴税款表》填写说明3篇

附6《增值税预缴税款表》填写说明
第一篇：增值税预缴税款表的概述
增值税预缴税款表是企业按月缴纳增值税的申报表格，
是一种很重要的财务工具，为企业缴纳增值税提供了便利。

这张表格上需要填写企业的基本信息和所需缴纳的税款信息，同时还需要进行核对和签名确认。

下面就为大家讲解一下这张表格的填写流程以及填写时需要注意的问题。

首先，填写增值税预缴税款表前，企业需要先了解到企
业所处的纳税人资格。

根据不同的纳税人身份，企业还需要填写不同的申报表格。

因此，要根据自己的纳税人身份选择相应的申报表格进行填写。

其次，填写增值税预缴税款表时，企业需要填写纳税人
基本信息，如企业名称、纳税人识别号等等。

在填写这些信息时，需要保证准确无误，以便纳税部门对企业进行统计及核对。

关于填写税款信息，企业需要根据纳税期间的营业收入
以及应税项目的税率计算应缴税额，然后填写到增值税预缴税款表中。

需要注意的是，税款信息必须精确计算并填写，以免出现附加费用的情况。

最后，在填写完税款信息后，既要确保计算的税款金额
无误，又要检查申报表格是否填写完整、规范、正确。

然后经过企业负责人或经办人签署确认后，可提交给税务机关备案。

总之，增值税预缴税款表的填写过程较为繁琐，但是对
企业的发展和财务管理具有重要意义。

企业在填写时要认真对
待，严格进行核算和统计，以确保申报表格的真实性、准确性和合法性。

增值税预缴税款表及填表说明

增值税预缴税款表及填表说明文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日是否适用一般计税方是□否纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□《增值税预缴税款表》填写说明一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

二、基础信息填写说明：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。

（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。

出租不动产业务无需填写。

（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。

出租不动产业务不需要填写。

（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

三、具体栏次填表说明：（一）纳税人异地提供建筑服务纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。

一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操

一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操一般纳税人增值税申报表主要包括《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》等。

以下是主要的填表说明：一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1. “税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2. “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

3. “纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。

4. “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

5. “法定代表人姓名”“注册地址”“营业地址”等：按税务登记证或营业执照上的信息填写。

6. “一般货物及劳务”和“即征即退货物及劳务”：分别反映一般货物及劳务和即征即退货物及劳务的相关数据。

如果企业没有即征即退业务，则只填写“一般货物及劳务”部分。

二、销售额的填写1. 第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。

一般情况下，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。

2. 第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。

包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。

3. 第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

4. 第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。

增值税纳税申报表、附表及填报说明

《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。

（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。

（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。

该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。

（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。

（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。

营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。

本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。

（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。

含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。

增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明

一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。

增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。

（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。

（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。

（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。

（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。

（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。

（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。

包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。

“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。

“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。

国家税务总局公告2016年第13号增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明

附件4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额。

（七）第4栏“销售、出租不动产不含税销售额”：填写销售、出租不动产的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+5%）。

销售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。

（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

主表和各附表的填写说明

2017年7月1日后增值税税率结构将减并，取消13%的增值税税率。

减并增值税税率后各行业的税率将有哪些变化呢？2017营改增最新增值税税率表奉上今天重点介绍适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）长这样。

今天重点介绍适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。

首先，我们来解释以下名词：（一）本表所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

接下来，具体阐述填写方法：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可得）（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

会计实务：增值税申报表填写要点说明

增值税申报表填写要点说明以下为增值税申报表填写的要点说明：一、原增值税纳税人与营改增试点纳税人共同注意事项（一）自2013年9月1日起，所有增值税纳税人，包括试点前的原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应使用新的申报表进行纳税申报。

1、增值税一般纳税人申报资料。

（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），如纳税人当期申报抵扣代扣代缴税收缴款凭证的，应同时填报《代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单》（见省局公告，目前待下发）。

（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。

仅限于适用差额征税试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。

（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》，纳税人申报抵扣固定资产进项税额的，除相应填报《附列资料二》外，应同时填报该表。

2、增值税小规模纳税人申报资料。

（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

仅限于差额征税的试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。

（3）如纳税人按照税法规定有减征的增值税应纳税额。

包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。

其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。

纳税人应按先附表后主表的顺序填报，主表数据多为附表数据自动计算或系统自动读入，并与附表数据进行逻辑关系校验。

在录入数据时，系统会将是否自动计算、是否允许修改等栏次按不同颜色显示，一般情况下纳税人只需对主表个别数据进行录入或调整。

《增值税预缴税款表》填写说明

《增值税预缴税款表》填写说明《增值税预缴税款表》填写说明一、概述《增值税预缴税款表》是一种用于企业计算和缴纳增值税的表格，适用于在建筑服务、销售不动产、出租不动产等特定领域的企业。

该表用于在预缴税款时记录相关信息，帮助企业准确计算税款并确保及时缴纳。

本文将详细说明如何填写《增值税预缴税款表》。

二、关键词解释1、纳税人识别号：企业的纳税人识别号是填写该表的重要信息。

它是企业在税务机关登记的唯一标识符，用于识别纳税人的身份。

2、税款所属期：表示企业需要缴纳税款的期限。

一般情况下，税款所属期为一个月。

3、销售额：指企业在一定时期内销售货物或提供劳务所取得的收入总额。

4、预征率：指针对特定领域的增值税预征所适用的税率。

不同的领域可能有不同的预征率。

三、重点填写说明1、纳税人识别号：准确填写企业的纳税人识别号，确保与税务机关登记的信息一致。

2、税款所属期：根据实际情况选择正确的税款所属期，确保及时缴纳税款。

3、销售额：准确填写企业的销售额，确保税务机关能够了解企业的收入情况。

4、预征率：根据企业所在领域的规定，选择正确的预征率进行计算。

四、例证说明假设某企业在x年2月份销售不动产取得收入100万元，该企业的纳税人识别号为ABC123456789，适用税率为10%，则该企业应缴纳的增值税预缴税款为：应纳税款 = 销售额×预征率 = 100万元× 10% = 10万元在填写《增值税预缴税款表》时，应将纳税人识别号、税款所属期、销售额和预征率等信息准确填入相应位置。

五、总结正确填写《增值税预缴税款表》对于企业及时缴纳税款、避免滞纳金等具有重要意义。

本文详细介绍了如何填写该表，包括对关键词的含义进行解释，重点说明填写过程中的要点，并通过例证进行了具体说明。

企业应根据自身实际情况，准确填写该表的相关信息，确保及时缴纳税款。

随着税务政策的不断更新和调整，企业应随时关注相关政策变化，以避免因不了解政策而产生不必要的风险。

一般纳税人增值税纳税申报表填写指引

增值税一般纳税人纳税申报表填写指引一、一般纳税人申报表填写政策依据1、国家税务总局2016年13号公告2、国家税务总局2016年27号公告3、国家税务总局2016年30号公告二、填写顺序（一）一般顺序按照以下顺序填写申报表:1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。

（有差额扣除项目的纳税人填写）。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。

（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（根据附表数据填写主表）（二）房地产建安行业建议按照以下顺序填写申报表:第一步：填写《增值税预缴税款表》第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》第三步：填写增值税纳税申报表（主表中第28栏和23栏）（28栏为分期预缴，23栏为减征额）第四步：填写增值税纳税申报表附列资料（一）（1-11列）第五步：填写增值税减免税申报明细表第六步：填写增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）第七步：填写增值税纳税申报表附列资料（一）（12列）第八步：填写增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）第九步：填写本期抵扣进项额结构表第十步：填写固定资产进项税额情况表第十一步：填写增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第十二步：填写增值税纳税申报表（主表）第十三步：填写营改增税负分析测算明细表。