新版企业债券审核工作手册样本

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册企业债券审核工作手册第一章概述1.1 手册目的本手册旨在明确企业债券审核的工作流程、审核标准和注意事项，帮助审核人员进行高效、准确的审核工作。

1.2 手册范围本手册适用于企业债券的审核工作，包括发行审核、持续督导和风险防控等环节。

1.3 审核目标确保企业债券发行和交易活动符合法律法规的要求，保护债券投资者的权益，维护市场的稳定和健康发展。

第二章发行审核2.1 申请材料2.1.1 企业简介、组织架构和人员情况2.1.2 财务报表、审计报告和风险预警信息2.1.3 发行计划和募集资金用途说明2.1.4 债券条款和披露文件2.2 审核流程2.2.1 审核前准备工作2.2.2 审核申请受理和初审2.2.3 重点问题调查和取证2.2.4 审核报告编写和审核意见形成2.2.5 审核结果通知和报告上报2.3 审核标准2.3.1 法律和法规要求2.3.2 财务状况和信用评级2.3.3 债券条款和披露文件是否完备2.3.4 募集资金用途是否合理2.3.5 社会效益和风险防控措施是否到位2.4 注意事项2.4.1 注意保持审核的独立性和客观性2.4.2 注意债券发行主体的背景调查2.4.3 注意与相关部门的沟通和协调第三章持续督导3.1 督导对象3.1.1 债券发行主体3.1.2 债券持有人和中介机构3.2 督导要点3.2.1 财务状况和经营情况的跟踪分析3.2.2 债券披露信息的核查和审查3.2.3 定期报告和不定期报告的编制和分析3.2.4 利率和兑付情况的监控3.3 督导方法3.3.1 定期走访和座谈会3.3.2 财务报表和披露文件的审查3.3.3 风险提示和预警信息的发布3.4 督导结果3.4.1 及时发现问题并采取措施3.4.2 提出督导意见和建议3.4.3 对重大问题进行报告和处置第四章风险防控4.1 风险识别4.1.1 市场风险4.1.2 信用风险4.1.3 流动性风险4.1.4 利率风险4.2 风险评估4.2.1 定量分析4.2.2 定性分析4.3 风险控制4.3.1 风控制度的建立和完善4.3.2 风险监测和预警机制的建立4.3.3 风险防范措施的落实4.4 风险应对4.4.1 突发事件应急预案的制定和执行4.4.2 风险处置和债务重组第五章审核监督5.1 审核监管机构5.2 监管要求和规范5.3 监管工作流程5.4 监管结果和处罚措施第六章工作纪律和素质要求6.1 工作纪律6.1.1 保密纪律6.1.2 职业道德和操守6.2 素质要求6.2.1 专业知识和技能6.2.2 沟通能力和表达能力6.2.3 判断力和决策能力6.2.4 团队合作和协调能力第七章结束语企业债券审核是保护投资者权益和维护金融市场稳定的重要工作，审核人员要严格按照审核标准和流程进行工作，并持续加强自身素质和专业能力的提升，不断提高审核的准确性和效率，为企业债券市场的健康发展作出贡献。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册1. 引言企业债券是企业为了融资目的而发行的债务工具。

作为金融机构的审核人员，我们的职责是审核企业债券发行的合规性和风险。

本手册旨在为审核人员提供一份详尽的工作手册，以帮助他们进行企业债券审核工作。

2. 企业债券的基本概念企业债券是企业向投资者发行的一种债务工具，投资者购买债券即相当于向企业借钱，企业则承诺按照一定利率和期限支付利息和本金。

企业债券通常分为信用债和可转换债券。

信用债是指企业按照一定利率和期限支付利息和本金的债券，而可转换债券是指投资者可以在一定时间内按照一定比例将债券转换为企业的股票。

3. 企业债券审核程序企业债券的审核程序包括以下几个关键步骤：3.1. 收集必要的文件和信息在审核之前，审核人员需要收集企业债券发行相关的文件和信息，包括企业的财务报表、招股说明书、发行计划、法律意见书等。

3.2. 进行尽职调查审核人员需要对企业的财务状况、经营状况、行业竞争情况等进行全面的尽职调查。

这包括查阅财务报表、分析企业的盈利能力、偿债能力等指标，并与企业的管理层进行面谈。

3.3. 分析风险和收益在审核过程中，审核人员需要对企业债券发行的风险和收益进行评估。

这需要综合考虑企业的财务状况、市场情况以及行业竞争情况等因素，并制定相应的风险控制措施。

3.4. 准备审核报告在审核完毕后，审核人员需要准备一份审核报告，对企业债券发行的合规性和风险进行评价和陈述。

该报告需要包括详细的审核过程、分析结果和建议。

4. 风险控制措施在企业债券审核过程中，为了降低风险，审核人员需要采取以下措施：•仔细审查企业的财务报表，确保其真实性和准确性；•对企业的盈利能力、偿债能力进行充分评估；•对企业所处的行业竞争情况进行深入分析；•注意风险分散，避免过度依赖某一家企业；•确保合规性，将审核过程符合相关法律法规的要求。

5. 结论企业债券审核是一项复杂而关键的工作。

本手册提供了一份详尽的审核工作手册，希望能为审核人员提供一些指导和参考。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册1. 引言企业债券审核是金融机构进行风险评估和决策的重要环节。

本手册旨在提供一个较为全面且系统的企业债券审核流程，以帮助审核人员更加高效地进行审核工作。

2. 审核前准备在进行企业债券审核前，需要进行一系列准备工作，包括以下内容：•获取企业债券的相关资料，如债券募集文件、企业财务报表等；•完成对企业的背景调查，了解企业的经营状况、财务状况、行业发展情况等；•确定审核的目标和范围，例如审核企业的信用风险、偿债能力等。

3. 企业债券审核流程企业债券审核主要分为以下几个步骤：3.1. 财务分析财务分析是企业债券审核的核心环节。

在财务分析中，需要对企业的财务报表进行详细的分析，包括以下方面：•利润分析：分析企业的盈利能力，包括营业收入、净利润等指标的变化趋势；•资产负债分析：分析企业的资产负债状况，包括资产结构、负债结构、偿债能力等指标的变化情况；•现金流量分析：分析企业的现金流入流出情况，评估企业的支付能力。

3.2. 市场分析市场分析主要是对企业所在行业和市场的发展情况进行分析，包括以下内容：•行业概况：了解所在行业的发展趋势、竞争格局、潜在风险等；•市场需求：评估企业产品或服务的市场需求情况，判断市场潜力；•竞争对手分析：分析行业内竞争对手的实力、市场份额等。

3.3. 信用评级在审核企业债券时，需要对企业进行信用评级。

信用评级是评估企业信用风险的重要工具，通常采用国际公认的信用评级体系。

评级结果将直接影响企业债券的定价和投资者的认可度。

3.4. 风险评估最后，根据财务分析、市场分析和信用评级的结果，对企业债券进行综合风险评估。

评估过程中需要综合考虑债券的投资回报率、流动性、信用风险等因素，确保审核结果具有可靠性。

4. 审核报告审核完成后，需要撰写审核报告，向相关部门或个人汇报审核结果。

审核报告应包括以下内容：•企业概况：介绍被审核企业的基本情况和背景；•财务分析：对企业的财务状况进行分析，包括盈利能力、资产负债状况、现金流量等方面；•市场分析：对所处行业和市场的发展情况进行分析，评估企业未来的市场前景；•信用评级：根据信用评级结果，对企业信用风险进行评估；•风险评估：综合考虑各项因素，对企业债券的风险进行评估；•结论和建议：根据审核结果，提出相应的结论和建议。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

2020年(工作规范)企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

企业债券审核工作手册范本

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心容、相关机构的公章日期、必要且在有效期的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册1. 引言企业债券是企业通过发行债券来筹集资金的一种融资方式。

作为投资者，了解企业债券的审核工作流程和相关要点对于评估投资风险非常重要。

本手册旨在为企业债券审核工作提供指导，帮助审核人员了解审核的基本原则和程序。

2. 审核前的准备工作在开始审核企业债券之前，审核人员需要完成以下准备工作：•熟悉相关法律法规和政策：了解国家对企业债券发行和投资的监管要求，包括颁布的法律法规文件以及监管机构的指导意见。

•了解企业债券的基本知识：熟悉企业债券的定义、特点、种类、流程等基本知识。

•建立审核团队：组建由专业人员组成的审核团队，包括财务专员、风险分析师、法务顾问等。

3. 审核流程3.1 前期准备在正式开始审核企业债券之前，需要进行一些前期准备工作，包括：•收集相关材料：企业债券申请文件、财务报表、审计报告、法律意见书等。

•了解发行企业情况：通过对发行企业的资产负债表、利润表、现金流量表等进行分析，了解企业的财务状况和经营情况。

•评估风险：根据发行企业的财务状况和经营情况，评估其偿债能力和债务风险。

3.2 风险评估在审核过程中，需要对发行企业的风险进行评估，包括：•信用风险评估：评估发行企业的信用状况，包括评估其债务偿还能力、流动性、盈利能力等。

•市场风险评估：评估债券发行市场的供需状况、市场利率走势等因素对债券价格和流动性的影响。

•流动性风险评估：评估发行企业的资金流动性和债券的流动性，确保投资者能够及时获得资金回收。

3.3 审核决策基于风险评估结果，审核团队需要进行审核决策，包括：•决定是否审核通过：根据风险评估结果，决定是否通过审核，并给出相应的意见和建议。

•制定审核条件：如果审核通过，可以根据审核团队的意见和建议，给出相应的审核条件和要求。

3.4 审核报告完成审核后，需要撰写审核报告，包括：•报告概述：对审核的目的、方法和主要结果进行概述。

•发行企业情况评估：对发行企业的财务状况和经营情况进行评估。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

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企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

企业债券审核工作手册2021最新整理版

企业债券审核工作手册2021最新整理版目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核参照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单与企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级进展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求第一部分企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架二、办文有关材料及大致顺序2-1偿债保障措施有关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之有关的授权文件与主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况与安排的通知或者批复（附地块红线图）、10银行流淌性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行与企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

2-2募投项目有关文件1发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级进展改革部门或者有关职能部门出具专业意见2专业司关于募投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目与所有中央审批项目，国家发改委负责）、2住建部门出具的关于保障房情况的说明文件及目标责任书等、3发债资金投向的有关原始合法文件。

2-3募集说明书2-4反馈回复文件1反馈意见、2反馈回复报告、3定价报告、4发债规模测算表。

2-5申报请示文件1国务院行业管理部门或者省级进展改革部门转报意见、2发行人关于本次债券发行的申请报告、3政府同意发债的红头文件（附政府综合财力及负债表）、4修改债券名称或者发行方案的说明文件、5主办人签署诚信尽职承诺书、6债券受理通知书。