企业债券审核工作手册最新版
公司BSC手册
英文资料翻译的准确率
(准确提供的英文资源的数量/按照章程规定应该提供的英文资料的数量)*100%
英文资料翻译检查记录
信息的准确性
内部及对外部发布的信息的准确性
上级评价
内部信息收集的及时性
及时收集公司内部的与董办工作相关的信息
发布的文件
内部客户满意度（部门秘书）
部门内部及相关部门的满意度
满意度调查
(实际数/预算数)*100%
财务部
专项费用预算达成率
(实际专项费用/预算专项费用)*100%
财务部
销售目标达成率
(实际销售额/计划销售额)*100%
销售报表
理赔率
(理赔数量/销售数量)*100%
理赔报表
产品/服务销售收入达成率
(实际销售收入/计划销售收入)*100%
销售月报表
全部账户净投资收益率/同期 Benchmark
批露的文件记载
股东及董事满意度
股东及董事对董办工作的满意度
满意度调查
与外部中介机构的沟通协调
上级评价
充分及时掌握相关政策、法规的变化
对与董事会工作相关的政策法规的变化及时掌握，及时应对
上级评价
与股东、董事沟通的及时性、准确性
及时、准确地与股东、董事沟通的程度
上级评价
会议组织、安排的有效性
及时、有效安排会议的程度
财务部
车辆费用预算达成率
(实际数/预算数)*100%
财务部
党办管理费用预算达成率
(实际数/预算数)*100%
财务部
党办、工会费用预算达成率
(实际数/预算数)*100%
财务部
日常办公费用预算达成率
(实际数/预算数)*100%
公司债券业务工作底稿内容与目录指引(2020年2月发布)
公司债券业务工作底稿内容与目录指引第一条为规范公司债券承销机构、受托管理人编制公司债券业务工作底稿，根据《公司债券发行与交易管理办法》等相关法律法规、部门规章、规范性文件、自律规则，制定本指引。
第二条公司债券承销机构与受托管理人应当按照本指引的要求编制工作底稿。
本指引所称工作底稿，是指公司债券承销机构与受托管理人在从事公司债券承销与受托管理业务过程中获取和编写的相关重要资料和工作记录的总称。
第三条公司债券承销机构的工作底稿应当真实、准确、完整地反映其尽职调查、内部控制、发行申请、簿记建档、登记、上市、备案等主要工作，成为其出具尽职调查报告、募集说明书、发行总结报告等的基础。
公司债券受托管理人的工作底稿应当真实、准确、完整地反映其在公司债券存续期内开展的受托管理工作，成为其出具年度受托管理事务报告与临时受托管理事务报告等的基础。
工作底稿是评价公司债券承销机构与受托管理人从事公司债券承销与受托管理业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据。
第四条本指引的规定，仅是公司债券承销机构与受托管理人从事公司债券承销与受托管理业务时编制工作底稿的一般要求。
对公司债券承销机构与受托管理人履行职责有重大影响或对债券持有人权益有重大影响的其他文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存。
第五条公司债券承销机构工作底稿应当包括以下内容：（一）立项、内核以及其他内部管理工作所形成的文件资料；（二）尽职调查过程中获取和形成的文件资料；（三）发行阶段的推介、公告、定价与配售等相关文件资料；（四）发行申请文件、反馈意见回复以及上市申请和登记的文件；（五）其他对公司债券承销机构履行职责或对债券持有人权益有重大影响的文件资料及信息。
第六条公司债券受托管理人的工作底稿应当包括以下内容：（一）持续跟踪发行人、增信机构、抵押/质押物、募集资金所形成的文件和信息资料；（二）督促发行人履约所形成的文件和信息资料；（三）履行财产保全所形成的文件和信息资料（如有）；（四）披露年度受托管理事务报告、临时受托管理事务报告所形成的文件和信息资料；（五）召开债券持有人会议所形成的文件和信息资料（如有）；（六）受托管理人变更所形成的文件和信息资料（如有）；（七）其他对受托管理人履行职责或对债券持有人权益有重大影响的文件资料及信息。
3上交所债券项目申报系统操作手册
4.
债券维护...................................................................................................................................10 4.1 下载数据导入模板............................................................................................................10 4.2 新增债券项目....................................................................................................................11 4.3 修改债券项目....................................................................................................................12 4.3.1 数据文件导入修改................................................................................................ 12 4.3.2 在线修改项目信息................................................................................................ 12 4.4 债券详情页面....................................................................................................................13 4.4.1 公私募债券详情页面............................................................................................ 13 4.4.2 ABS 债券详情页面.................................................................................................16 4.5 债券修改页面.....................................................................................................................18 4.5.1 公私募债券修改页面............................................................................................ 18 4.5.2 ABS 债券修改页面.................................................................................................20 4.5 债券材料上报.....................................................................................................................22
企业财务管理实操手册
企业财务管理实操手册第一章：引言企业财务管理是确保企业健康运营的重要环节。
本实操手册旨在为企业财务管理人员提供必要的指导和实用的工具，以帮助他们有效地进行财务管理工作。
本手册将涵盖企业财务管理的各个方面，包括财务规划、预算编制、资金管理、成本控制、投资分析等。
通过本手册的学习和实践，财务管理人员将能够更好地应对各种财务管理问题，为企业的发展和成功做出积极的贡献。
第二章：财务规划2.1 目标制定财务规划的首要任务是明确企业的财务目标。
这些目标可以包括提高利润率、降低成本、增加现金流等。
财务管理人员应与其他部门密切合作，了解企业发展战略，并制定相应的财务目标，以确保财务管理与企业战略保持一致。
2.2 预测与预算财务管理人员需要通过对市场环境和企业内部情况的分析，进行财务预测。
根据预测结果，制定预算，包括收入预算、支出预算和投资预算等。
预算的编制应该严谨和可行，并与企业目标相一致。
第三章：资金管理3.1 现金流管理现金流是企业生存和发展的关键。
财务管理人员应确保企业有足够的现金流来支付各项支出，并进行适当的现金盈余管理。
通过制定现金流预测，及时收回应收账款，合理安排资金使用，有效控制与供应商和客户的付款周期，以确保企业的资金充足和良好的现金流动性。
3.2 资金筹措财务管理人员应积极寻找和使用各种资金筹措方式，包括银行贷款、债券发行、股权融资等。
在选择资金筹措方式时，要综合考虑成本、风险、税收等因素，并确保符合法律和监管要求。
第四章：成本控制4.1 成本分析成本分析是帮助企业理解和控制成本的重要工具。
财务管理人员应进行成本分析，包括直接成本和间接成本的分析，以及变动成本和固定成本的分析。
通过深入了解成本结构和成本驱动因素，财务管理人员可以提出相应的控制措施，降低成本并提高企业盈利能力。
4.2 绩效评估成本控制需要与绩效评估相结合。
财务管理人员应制定相关的绩效评估指标，并根据这些指标对企业的成本控制情况进行监测和评估。
最全面的的债券入门手册
最全面的的债券入门手册一、哪些债券可交易？1我国债券按照不同标准有不同的分类分部门看，政府部门、金融机构与非金融企业部门三分天下从发行主体看，我们分为政府部门、央行、金融机构与非金融企业部门四个，政府发行的有国债、地方政府债；央行发行的为央票；金融机构发行的为金融债券、同业存单与政府机构支持债券（汇金公司发行的债券；2011年起，铁路建设债券被认定为政府支持债券）非金融企业部门发行的债券类型较为复杂，国企发行的为企业债，而企业债按照业务类型又可分为产业债与城投债；非国有的企业发行的称为公司债、定向工具、中期票据与短期融资券，其中公司债为在证券交易所的品种，而在银行间市场交易的为中期票据、短期融资券、定向工具。
根据2016年6月数据显示，我国债券存量余额高达55.97万亿。
其中金融债、国债与地方政府债为占比最高的品种，三者分别占总存量的27%、20%与14%。
分部门看，金融机构、政府部门与非金融企业部门发行的债券余额基本三分天下，三者分别占比35%、34%与28%；央行发行的央票仅占1%。
展开剩余94%其中，金融债又可以细分为很多品种：政策性银行债券、商业银行债、商业银行次级债券、保险公司债、证券公司债、证券公司短期融资券、其它金融机构债。
其中政策性银行债余额约占整个金融债的75.5%，是绝对主力。
不同的交易市场，不同的品种国内债券交易主要是在银行间市场与交易所市场。
虽然银行柜台市场、地区股交中心也能买卖债券，但是金额占比并不大，不作详细讨论。
从2015年的成交数据来看，银行间市场占到了96%，交易所市场占3%。
部分债券在银行间市场与交易所市场均有交易如国债、地方政府债、金融债、企业债、资产支持债券等。
而部分品种仅在银行间市场交易，如央票、中期票据、短期融资券、同业存单与定向工具。
而公司债、可转债、可质押回购债券等品种只能在交易所市场交易。
图表四不同债券市场在银行间市场中，金融债的成交占比最大，2015年其交易金额占比高达49%；而交易所市场中，可转债的成交占比最高，同样达到半壁江山，2015年占比50%。
中央国债登记结算有限责任公司企业债券簿记建档发行业务操作规程
中央国债登记结算有限责任公司企业债券簿记建档发行业务操作规程中央国债登记结算有限责任公司企业债券簿记建档发行业务操作规程(暂行)第一章总则第一条为优化企业债券簿记建档发行服务，规范发行流程，降低操作风险，依据国家发展和改革委员会（以下简称“发改委”）《企业债券簿记建档发行业务指引（暂行）》和中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中央结算公司”）相关业务规则，制定本规程。
第二条中央结算公司负责为企业债券提供发行支持、总登记托管、结算、代理本息兑付及信息披露等相关服务工作，为企业债券发行提供簿记建档发行系统（以下简称“簿记建档系统”）技术支持和簿记建档场所。
第二章发行前各项业务准备工作第三条对于首次发行的，发行人不迟于簿记建档发行日前五个工作日完成如下工作：（一）与中央结算公司签订《债券发行、登记及代理兑付服务协议》；（二）在中央结算公司开立债券发行账户；（三）向中央结算公司提交“债券发行业务操作人员授权书（发行人）”（见附件1）。
第四条发行人不迟于簿记建档发行日前五个工作日签署“簿记管理人使用中央结算公司企业债券簿记建档系统操作授权书”（见附件2），授权簿记管理人进行簿记建档系统的相关操作。
第五条簿记管理人与中央结算公司协商确定簿记建档发行时间，不迟于簿记建档发行日前五个工作日向中央结算公司提交《申请簿记建档发行企业债券材料》原件，具体内容包括：（一）发改委批文原件；（二）“簿记建档发行时间安排申请书”原件（见附件3）；（三）“簿记管理人使用中央结算公司企业债券簿记建档系统操作授权书”。
簿记管理人应确保提交的全部资料准确、有效、完整，并提醒申购人确保在中央结算公司开立的债券账户状态正常。
中央结算公司收到《申请簿记建档发行企业债券材料》原件后及时向簿记管理人反馈簿记建档发行日期确定情况。
第六条簿记管理人在簿记建档发行日前五个工作日,向中央结算公司申请派发债券代码和债券简称。
申请派发债券代码和简称时,簿记管理人通过中央结算公司债券信息自助披露系统的“初始登记材料”频道提交“债券代码和债券简称申请书”（见附件4），信息名称格式为“债券全称+代码申请”。
在银行间债券市场或到境外发行金融债券审批事项服务指南
在银行间债券市场或到境外发行金融债券审批事项服务指南一、适用范围本指南适用于在银行间债券市场或到境外发行金融债券的申请和办理。
二、项目信息项目名称：在银行间债券市场或到境外发行金融债券审批子项名称：无审批类别：行政许可项目编码：21010三、办理依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》、《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》、《境内金融机构赴香港特别行政区发行人民币债券管理暂行办法》、《关于金融租赁公司、汽车金融公司和消费金融公司发行金融债券的有关事宜公告》。
四、受理机构中国人民银行金融市场司五、决定机构中国人民银行六、审批数量无限制七、办事条件（一）在银行间债券市场发行金融债券申请人条件1.政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）发行金融债券，应按年向中国人民银行报送金融债券发行申请，经中国人民银行核准后方可发行。
政策性银行金融债券发行申请应包括发行数量、期限安排、发行方式等内容，如需调整，应及时报中国人民银行核准。
2.商业银行在银行间债券市场发行金融债券应具备以下条件：（1）具有良好的公司治理机制；（2）核心资本充足率不低于4%；（3）最近三年连续盈利；（4）贷款损失准备计提充足；（5）风险监管指标符合监管机构的有关规定；（6）最近三年没有重大违法、违规行为；（7）中国人民银行要求的其他条件。
根据商业银行的申请，中国人民银行可以豁免前款所规定的个别条件。
3.企业集团财务公司在银行间债券市场发行金融债券应具备以下条件：（1）具有良好的公司治理机制；（2）资本充足率不低于10%；（3）风险监管指标符合监管机构的有关规定；（4）最近三年没有重大违法、违规行为；（5）中国人民银行要求的其他条件。
4.金融租赁公司、汽车金融公司和消费金融公司在银行间债券市场发行金融债券应具备以下条件：（1）具有良好的公司治理机制、完善的内部控制体系和健全的风险管理制度；（2）资本充足率不低于监管部门的最低要求；（3）最近三年连续盈利；（4）风险监管指标符合审慎监管要求；（5）最近三年没有重大违法、违规行为；（6）中国人民银行和中国银行业监督管理委员会要求的其他条件。
资产评估工作操作规范手册(2021修订版)
资产评估工作操作规范目录流动资产评估持久投资评估房屋建筑物评估机器设备评估递延资产评估无形资产评估整体资产评估负债评估一、流动资产评估1、货币资金（1）评估过程◆用货币资金申报明细表与基准日会计报表中的货币资金工程进行查对〔如没有会计师审计的情况下，还需与货币资金总帐及明细帐查对〕。
◆对现金进行实地皮点，并填制现金盘点表。
如果帐实不符，应查明原因并作出记录或作适当调整。
假设有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表〞中注明或作出必要的调整，并要求企业提供文字说明〔签名、盖章〕。
◆索取所有银行帐户基准日时的银行对帐单及银行存款余额调节表，对所有的银行帐户进行函证。
◆用银行对帐单、银行存款余额调节表与银行存款明细帐进行查对。
◆对银行存款余额调节表中的未达帐项逐项了解其原因，对三个月以上的未达帐项要求企业出具文字说明〔签名、盖章〕。
〔2〕向企业索取的资料和在评估过程中形成的工作草稿①向企业索取的资料◆货币资金申报明细表，◆银行对帐单、银行存款余额调节表◆对银行余额调节表中三个月以上的未达帐项出具文字说明〔签名、盖章〕◆相关银行的函证地址、等资料◆假设有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表〞中注明或作出必要的调整，并要求企业提供文字说明〔签名、盖章〕。
②在评估过程中形成的工作草稿◆现金盘点表◆银行询证函◆填制函证情况表，并写出函证情况说明，主要写出函证成果不符的原因及处置情况2、短期投资〔1〕评估过程◆用短期投资申报明细表与基准日会计报表中的短期投资工程进行查对〔如没有会计师审计的情况下，还需与短期投资总帐及明细帐查对〕。
◆了解投资种类、变现能力及其他需要了解的特殊事项。
对无法变现的有价证券，要求企业出具文字说明〔签字、盖章〕。
◆对上市的有价证券，应按照其在评估基准日的收盘价、持有量计算有价证券在评估基准日时的价值。
◆对非上市的债券，应按照票面利率或约定利息率、面值计算债券在评估基准日时的本息和。
企业债券审核工作手册版精修订
企业债券审核工作手册版GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求第一部分企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
企业债券审核工作手册
企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
3上交所债券项目申报系统操作手册
版本号：V1.0（承销商专用）
债券注册预审核系统-操作手册
目
1.
录
序言.............................................................................................................................................1 1.1 编写目的...............................................................................................................................1 1.2 系统概述....................................................................................................1 1.3 前提.......................................................................................................................................2 1.4 功能操作约定.......................................................................................................................2
4.
债券维护...................................................................................................................................10 4.1 下载数据导入模板............................................................................................................10 4.2 新增债券项目....................................................................................................................11 4.3 修改债券项目....................................................................................................................12 4.3.1 数据文件导入修改................................................................................................ 12 4.3.2 在线修改项目信息................................................................................................ 12 4.4 债券详情页面....................................................................................................................13 4.4.1 公私募债券详情页面............................................................................................ 13 4.4.2 ABS 债券详情页面.................................................................................................16 4.5 债券修改页面.....................................................................................................................18 4.5.1 公私募债券修改页面............................................................................................ 18 4.5.2 ABS 债券修改页面.................................................................................................20 4.5 债券材料上报.....................................................................................................................22
企业债券审核工作规则(试行)
附件企业债券审核工作规则（试行）第一章总则第一条为规范企业债券审核工作，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业债券管理条例》、《国务院办公厅关于贯彻实施修订后的证券法有关工作的通知》（国办发〔2020〕5号）、《国家发展改革委关于企业债券发行实施注册制有关事项的通知》（发改财金〔2020〕298号）等法律法规及有关规定制定本规则。
第二条企业债券的审核工作适用本规则。
第三条中央国债登记结算有限责任公司和中国银行间市场交易商协会为国家发展改革委指定的企业债券审核机构（以下简称“审核机构”），负责企业债券审核工作。
第四条审核机构主要通过对发行人企业债券注册申请文件（以下简称“申请文件”）进行审核问询、回答问题方式开展审核工作，督促发行人完善信息披露内容，出具审核意见。
审核机构对企业债券出具的审核意见，不视为对申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不视为对该企业债券的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。
第五条发行人为信息披露的第一责任人。
发行人、主承销商及会计师事务所、律师事务所等中介机构应保证其所出具的申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并就其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
第六条申请文件受理后，审核机构对申请文件进行双人双岗审核。
第七条审核工作遵循公开、公平、公正的原则，实行集体审议，并遵守廉洁从业、工作回避、保密、档案管理相关工作要求。
第二章审核程序第八条发行人或受发行人委托的主承销商，通过企业债券受理审核系统办理企业债券审核业务及查询审核进度信息。
第九条审核时限不超过30个工作日，自受理之日起至审核机构出具审核意见为止。
国家发展改革委另有规定的，依照其规定执行。
书面反馈意见发出之日起至收到齐备合规的书面回复文件的时间，不计算在审核时限内。
第十条审核机构自受理后10个工作日内确定是否存在需要发行人补充披露、解释说明和需要中介机构进一步核查落实的问题，并出具书面反馈意见。
企业债券审核工作手册_2017版
企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求第一部分企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
企业债券审核工作规则
企业债券审核工作规则一、审核范围二、审核主体审核工作由负责债券市场监管的机构负责组织和实施，审核人员应经过专业培训和资格考核。
三、审核流程1.提交申请企业根据发行计划，在规定的时间和形式上报审核机构，并递交相关材料。
2.初步审核审核机构对企业提交的发行方案进行初步审核，包括发行规模、利率、期限等是否符合相关规定。
3.现场审核审核机构组织专业人员对企业进行现场审核，包括对企业的经营状况、财务状况、发行目的等进行审查。
4.募集资金使用规划审核审核机构对企业的募集资金使用规划进行评估，确保资金使用符合相关规定和承诺。
5.审核意见反馈审核机构根据审核结果向企业提出审核意见，企业根据意见进行修改完善，重新提交相关材料。
6.最终审核审核机构根据企业的修改后的材料进行最终审核，确保企业债券的合规性和可行性。
7.发行批复审核机构根据最终审核结果，向企业发放发行批文，允许企业进行债券发行。
四、审核标准1.法律法规遵从企业债券的发行应符合相关法律法规的规定，如《证券法》、《公司法》等。
2.市场风险评估审核机构应对企业的市场风险进行评估，确保企业的债券发行不会对市场造成不良影响。
3.企业基本情况审查审核机构应对企业的基本情况进行审查，包括企业的注册资本、实际控制人、经营范围等。
4.财务状况审核审核机构应对企业的财务状况进行财务报表分析，确保企业的偿债能力和盈利能力达到一定的标准。
5.募集资金使用规划审核审核机构应对企业的募集资金使用规划进行评估，确保资金用途合理、安全。
6.可行性分析审核机构应对企业的发行方案进行可行性分析，确保企业债券发行的可行性。
五、监督与执法审核机构应定期对已发行的企业债券进行追踪和监管，对违规行为进行处理，并及时向有关部门报告。
六、法律责任七、信息披露企业在发行债券过程中，需要按照相关规定进行信息披露，确保投资者得到充分的信息。
综上所述，企业债券审核工作规则是对企业债券进行全面审核的一套制度和方法。
企业债券尽职调查资料清单
第七部分 风险因素及其他重要事项资料
重大合同（包括已履行完毕但属于报告期内且对发行人有重要影响的合同） 诉讼和担保情况 与重大诉讼或仲裁事项相关的合同、协议，法律或仲裁机构受理的相关文件 所有对外担保（包括抵押、质押、保证等）合同
第八部分 其他资料
序号
8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.1.5 8.1.6 8.1.7
资料名称
公司股东会、董事会关于债券发行和上市的决议 评级报告 评级机构营业执照、相关从业资质复印件 法律意见书 律师事务所的营业执照、执业许可证复印件 审计机构的营业执照、证券业务许可证复印件 承销团成员营业执照，证券业务许可证复印件
券商 审计 律师 评级 合计 备注
注意事项： 1、如无特别说明，以上资料均要求提供原件或加盖单位公章的复印件，并同时提供相应的电子版文件（如有）； 2、如提供复印件的，请将资料原件提供给我方人员供其现场查看，复印件加盖公司公章后交我方人员带走； 3、除以上资料外，我方可能会进一步提出新的资料清单，请贵公司积极配合。
公司自成立以来的章程和章程修正案
公司章程历次修改相关的三会文件 公司治理制度，包括三会议事规则、董事会专门委员会议事规则、总经理工作制度 、内部审计制度等文件资料 公司组织结构图及相关部门职能的文件
发行人控股子公司、参股子公司的情况
序号
资料名称
券商 审计 律师 评级 合计 备注
1.8.1 发行人控股子公司、参股子公司的主营业务、经营情况介绍 1.8.2 发行人控股子公司、参股子公司的营业执照、公司章程 1.8.3 发行人控股子公司、参股子公司最近一年及一期的财务报告及审计报告 1.9 董事、监事、高级管理人员情况 1.9.1 董事、监事、高级管理人员的简历 1.9.2 董事、监事、高级管理人员的任职文件 1.10 商业信用情况 1.10.1 贷款卡查询资料 1.10.2 主要银行给予发行人的授信额度、主要银行信用评级情况 1.10.3 行业监管机构的监管记录和处罚文件 1.10.4 银行、税务、海关、环保等机构的调查反馈文件
中央国债登记结算有限责任公司关于试运行企业债券受理审核系统的通知
中央国债登记结算有限责任公司关于试运行企业债券受理审核系统的通知文章属性•【制定机关】中央国债登记结算有限责任公司•【公布日期】2020.07.16•【文号】中债字〔2020〕90号•【施行日期】2020.07.16•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券正文中央国债登记结算有限责任公司关于试运行企业债券受理审核系统的通知中债字〔2020〕90号各企业债券发行人和主承销机构：根据《国家发展改革委关于企业债券发行实施注册制有关事项的通知》（发改财金〔2020〕298号）的相关规定，为向企业债券发行人和主承销机构提供更高效、便捷的服务，中央国债登记结算有限责任公司（以下称“中央结算公司”）将试运行企业债券受理审核系统，并调整受理审核相关业务办理流程。
现将有关事项通知如下：一、主要业务流程企业债券预约、受理、审核等业务流程通过“企业债券受理审核系统”办理（系统功能操作手册见附件1）。
系统采用互联网接入方式，通过输入用户名、密码及手机短信验证码登录，登录地址：https://。
1.预约。
主承销商可通过系统提交预约申请，选择京、沪、深现场受理或线上远程受理方式（疫情防控期间仅支持线上受理）。
预约成功后，主承销商将收到确认短信，可及时到系统中进行查看。
2.受理。
主承销商可通过系统查看受理进度，接收《补正告知书》和《受理通知书》。
需要补充材料的，主承销商通过系统根据反馈问题提交补充材料。
3.审核。
在中央结算公司审核的债券，主承销商可通过系统查看审核进度，接收《补正告知书》。
需要补充材料的，主承销商通过系统根据反馈问题提交补充材料。
二、系统权限开通各主承销机构不晚于受理预约前三个工作日填写《企业债券受理审核系统权限开通申请表》（附件2），加盖公章后发送扫描PDF版本至邮箱*********************.cn，原件寄送至指定地址。
中央结算公司在三个工作日内为主承销机构指定的工作人员开通系统使用权限。
债券融资手册
债券融资手册一、引言概述嗨，小伙伴们！今天咱们来聊聊债券融资这个事儿。
债券融资呢，就像是你找别人借钱，不过是一种比较正式、有规范流程的借钱方式。
它在金融世界里可是个很重要的角色哦。
对于很多企业或者项目来说，债券融资就像是给它们注入了一针强心剂，可以让它们有足够的资金去发展、扩张或者搞一些大动作。
二、使用范围说明1. 企业扩张很多企业想要扩大生产规模，比如开新的工厂、增加生产线，这时候债券融资就能派上大用场啦。
企业可以通过发行债券，从市场上筹集到大量的资金，然后用这些钱去买新的设备、聘请更多的员工等。
2. 项目投资有些大型的项目，像修建高速公路、大型的房地产开发项目等，前期需要投入大量的资金。
如果仅靠企业自己的资金或者银行贷款可能不够，债券融资就成为了一个很好的选择。
3. 债务重组当企业的债务结构不太合理的时候，也可以通过债券融资来进行债务重组。
比如说，把短期的高利息债务转换为长期的低利息债务，这样可以减轻企业的还款压力。
三、操作步骤指南1. 确定债券发行规模企业要先考虑自己到底需要多少钱。
这可不是随便定个数字就行的，得根据自己的发展计划、项目预算等多方面因素来确定。
要是钱借多了，可能会造成资金闲置浪费，还得付高额的利息；要是借少了，又可能不够用，项目进行到一半就没钱了，那就尴尬了。
2. 选择债券类型债券有好多种类型呢，像国债、企业债、金融债等。
企业得根据自己的情况选择合适的债券类型。
如果是国有企业，可能发行企业债比较合适；如果是金融机构，那金融债可能是更好的选择。
3. 制定债券条款这里面包括债券的利率、期限、还款方式等。
利率的高低直接影响到企业的融资成本，期限呢，得和企业的资金使用计划相匹配。
还款方式也有很多种，比如到期一次性还本付息，或者分期付息、到期还本等。
4. 信用评级企业要找专业的信用评级机构给自己做个信用评级。
这个评级就像是企业在金融市场上的“信誉分数”。
如果评级高，说明企业信誉好，风险低，那么在发行债券的时候就比较容易吸引投资者，而且利率也可能会低一些；如果评级低，那可能就需要提高利率来吸引投资者了。
发债基本条件
企业债券发行条件要求〔根据国家有关文件规定归纳，供参考〕企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。
按照职能分工，由省级发改委预审、国家发改委核准的企业债券仅限于在中华人民共和国境内注册的非上市企业发行的债券〔上市公司发行公司债券由证监会监管〕。
一、企业债券发行的根本条件根据?中华人民共和国证券法?、?企业债券管理条例?、?国家开展改革委关于进一步改良和加强企业债券管理工作的通知?(发改财金[2004]1134号)、?国家开展改革委关于推进企业债券市场开展、简化发行核准程序有关事项的通知?〔发改财金[2021]7号〕、?企业债券审核工作手册?、国家开展改革委?关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见?等规定，企业债券发行必须符合以下要求：1、关于净资产。
股份的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元。
但在实践中，企业单独发债的净资产需大于12亿元，缺乏12亿元的主要以集合债的方式实现融资。
2、关于盈利能力。
拟发债企业需具有良好的盈利能力，连续三年盈利，最近三年净利润平均值足以支付企业债券一年的利息。
3、关于发行规模。
〔1〕拟发债企业自身发行债券累计余额〔包括企业债、公司债、中期票据、可转债总额，主体评级AA级以下企业还应含短期融资券〕，不得超过其所有者权益〔包括少数股东权益〕的40%。
〔2〕拟发债企业自身与其直接或间接控股子公司发行债券累计余额之和，不得超过该企业所有者权益〔包括少数股东权益〕的40%。
〔3〕政府投融资平台公司为其他企业发行债券提供担保的，按担保额的三分之一计入该平台公司已发债余额。
4、关于募资用途。
用于固定资产投资工程的，累计发行余额不超过工程总投资的60%〔棚户区改造工程不超过工程总投资的70%〕；用于收购产权〔股权〕的，比照60%执行；用于归还银行贷款的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%。