累进税率

个人所得税累进税率

个人所得税累进税率
个人所得税累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而逐级提高的税制。

这种税率结构体现了税收能力支付原则，即收入越高的个人或家庭，其支付税收的能力越强，因此应承担更多的税收负担。

在我国现行的个人所得税法中，工资薪金所得适用的是七级超额累进税率。

具体如下：
1. 不超过3000元的部分，税率为3%；
2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%；
3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%；
4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%；
5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%；
6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%；
7. 超过80000元的部分，税率为45%。

除了工资薪金所得外，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，也适用类似的累进税率结构，但具体的税率级距和税率略有不同。

在实际操作中，纳税人应当根据国家税务总局发布的相关税法规定，结合自己的实际收入情况，准确计算应纳税额。

同时，还应注意享受国家规定的各项免税额、扣除标准以及专项附加扣除等优惠政策，以确保正确履行纳税义务。

值得注意的是，随着我国税制改革的不断深入，个人所得税的相关政策也在不断完善和调整中。

例如，近年来为了减轻中低收入群体的税收负担，我国多次提高了个税起征点，即提高了免税额的标准。

这些改革举措有助于更好地体现税收的公平性，使得税收更加合理地分配于社会各个阶层。

什么是累进税率累进税率的特点

什么是累进税率累进税率的特点累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。

那么你对累进税率了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是累进税率的内容，希望大家喜欢!累进税率的简介累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。

征税对象数额越大的等级，税率越高。

采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。

它有利于调节纳税人的收入和财富。

通常多用于所得税和财产税。

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。

在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性;在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”;在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税，符合公平原则。

但在税基不代表纳税能力时，不能适用累进税率。

以全额累进税率与超额累进税率比较，前者累进程度急剧，计算简便，但在累进级距的交界处，存在增加的税额超过税基的不合理现象，后者累进程度较缓和，不发生累进级距交界处的税负不合理问题，因此多为各国所采用。

累进税率对于调节纳税人收入，有特殊的作用和效果，所以现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。

累进税率的形式累进税率可分为阶梯累进型和连续累进型两大形式。

阶梯累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种。

连续累进税率则有指数型、直线型、折线型等多种税率模式。

同时还有超率累进税率和超倍累进税率两种。

各种累进税率的形态如图所示：全额累进税率和超额累进税率：1.全额累进税率简称全累税率，即征税对象的全部数量都按其相应等级的累进税率计算征税率。

全额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。

全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率要合理。

但是采用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加不合理的情况。

例如;某甲年收入1000元，适用税率5% 某乙年收入1001 元;适用税率10%。

个人所得税税率表 (细选3篇)

个人所得税税率表(细选3篇)个人所得税税率表1税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505 注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2、含税级距适用于由负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的'部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750 注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

累进税率
一、按照累进方式和累进依据的不同，可以分为：全额累进、超额累进、全
率累进、超率累进、超倍累进等等
二、全额累进税率：1、定义2、特点3、计算4、弊端
超额累进税率：1、定义2、特点3、计算4、优点
三、通过下面计算比较全额累进和超额累进税率：
举例——税率表如下：
征税对象级距税率
0～1000元10％
1001～2000元20％
2001～3000元30％
现在假定征税对象数额分别为1000元和1001元
1、按照全额累进税率计算：1000×10％＝100元和1001×20％＝200.2元
2、按照超额累进税率计算：1000×10％＝100元和1000×10％＋1×20％＝
100.2元
3、下面举例介绍超额累进税率计算问题：
（1）超额累进税率的一般计算方法：逐级分段，加总计算
（2）简捷计算方法：速算扣除法
应纳税额＝计税依据×本级税率－速算扣除数
速算扣除数＝上级征税对象最高额×（本级税率－上级税率）＋上级速算扣除数
例如：4000
应纳税额＝500×5％＋（2000－500）×10％＋（4000－2000）×15％＝475
或者用速算扣除法计算为：
应纳税额＝4000×15％－125＝475。

5级超额累进个体工商户税率表

5级超额累进个体工商户税率表根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个体户收入不存在免征税额，下面店铺分享了五级累进税率的基数参照表。

5级超额累进个体工商户税率表个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数全年应纳税所得额税率(%) 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分30 5 超过100000元的部分35 备注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额; 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

累进税率是税率的一种类型，对于调节纳税人收入，有特殊的作用和效果，所以现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。

累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。

全额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。

累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。

是税率的一种类型。

累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。

征税对象数额越大的等级，税率越高。

采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。

它有利于调节纳税人的收入和财富。

通常多用于所得税和财产税。

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。

在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性;在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”;在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税，符合公平原则。

奖金个税计算方法

奖金个税计算方法奖金个税是指个人获取奖金所应缴纳的个人所得税。

在中国，奖金个税的计算方法是按照《中华人民共和国个人所得税法》和相关规定来执行的。

下面我们来详细了解一下奖金个税的计算方法。

首先，需要明确的是，奖金个税的计算是按照累进税率来执行的。

累进税率是指随着收入增加，适用于不同收入层次的税率也不同。

在中国，奖金个税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

这意味着，个人所得税的税率随着收入的增加而逐渐提高。

其次，需要注意的是，奖金个税的计算是按照超额累进计税方法来执行的。

超额累进计税是指在计算个人所得税时，需要将收入减去起征点后的金额作为应纳税所得额，然后按照相应的税率来计算个人所得税。

在中国，奖金个税的起征点为5000元。

另外，需要注意的是，奖金个税的计算是按照月度或者年度来执行的。

在执行奖金个税计算时，需要根据具体的奖金收入以及个人的实际情况来确定是按照月度还是年度来计算个人所得税。

此外，需要了解的是，奖金个税的计算是按照综合所得方式来执行的。

综合所得是指将个人的各项收入合并计算，然后按照相应的税率来计算个人所得税。

在计算奖金个税时，需要将奖金收入与其他收入合并计算，然后按照相应的税率来确定个人所得税的缴纳额度。

最后，需要注意的是，奖金个税的计算是按照专项附加扣除和其他扣除项目来执行的。

在计算奖金个税时，个人可以根据相关规定享受一些专项附加扣除和其他扣除项目，从而减少应纳税所得额，降低个人所得税的缴纳额度。

总的来说，奖金个税的计算方法是按照累进税率、超额累进计税、月度或者年度、综合所得和专项附加扣除等方式来执行的。

在执行奖金个税计算时，个人需要根据具体的奖金收入和个人情况来确定个人所得税的缴纳额度。

希望以上内容能够帮助大家更好地了解奖金个税的计算方法。

会计经验：超额累进税率和全额累进税率区别

超额累进税率和全额累进税率区别
超额累进税率----分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率。

累进税率的一种。

凡税基每超过一个级距时，即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税。

假定累进税率规定为：所得额在1000元以下时，税率10%；超过
1000元到3500元时，税率20%；超过3500元至10000元时，税率30%；超过10000至25000元时，税率35%。

超额累进税率的特点是：（1）计算方法比较复杂，征税对象越大，包括等级越来越多，计算就越复杂。

（2）累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

特别是征税对象级次分界上下，只就超过部分按高一级税率计算，一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象。

有利于鼓励纳税人增产增收。

（3）边际税率和平均税率不一致，税收负担透明度差。

在实际工作中，为了解决超额累进税率计算税款这一比较复杂的问题，采取了速算扣除法。

超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。

全额累进税率----以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

累进税率的一种。

凡税基超过某个级距，即以其全额适用相应级距的税率征税。

全额累进税率有二个特点：（1）对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于
按照比例税率计征，计算方法简单。

（2）税收负担不合理。

特别是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理。

甚至会出现增加的税额超过增加的课税对象数。

个人所得税的扣税标准

个人所得税的扣税标准一、个人所得税的税率是多少法律常识：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、个体经营所得税税率计算方式是怎样的？一、个人经营所得税税率计算方式是怎样的1、全年个税区间不超过30000元，税率5%，新速算扣除数02、全年个税区间30000元-90000元，税率10%，新速算扣除数15003、全年个税区间90000元-300000元，税率20%，新速算扣除数105004、全年个税区间300000元-500000元，税率30%，新速算扣除数405005、全年个税区间超过500000元，税率35%，新速算扣除数65500个人所得税综合所得税率表1、个税区间0-3000元，税率3%，新速算扣除数0;2、个税区间3000元-12000元，税率10%，新速算扣除数210;3、个税区间12000元-25000元，税率20%，新速算扣除数1410;4、个税区间25000元-35000元，税率25%，新速算扣除数2660;5、个税区间35000元-55000元，税率30%，新速算扣除数4410;6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160;7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1.法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

中国税制的全部计算公式

1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数速算扣除数=全额累进计算的税额—超额累进计算的税额本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级算扣除数全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率）速算扣除率也可以用公式的方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。

2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额应纳税额＝增值额×增值税率应纳税额＝销售额×增值税率－本期购进中已纳税额不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%）组价=成本×(1+成本利润率10%)应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税应纳税额＝计税价格×税率出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率）进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=03消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝消费税单位税额×应税消费品数实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率委托加工消费品，如果没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）4营业税：应纳税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率）5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率）6企业所得税：应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补以前年度的亏损应纳税额=应纳所得额×适用税率-减免税额-抵免税额7个人所得税：工资、薪金所得：应纳税额=（每月收入额-800或4000）×适用税率-速算扣除数个体工商户：应纳税额=（全年收入总额-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数劳务报酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元的应纳税额）=每次收入额×（1-20%）×20%稿酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）每次收入超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）特许权使用费所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%财产租赁所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%财产转让所得：应纳税额=（每次收入额-财产原值-合理费用）×20%利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：应纳税额=每次收入额×20%8土地增值税：土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额应纳税额=税额×课税数量速算法：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率9房产税：应纳税额=租金收入×税率=应税房产原值×（1-扣除比列）×1.2%10车辆购置税：比例税率10% 购买自用的计税价格=含增值税的销售价格/（1+17%）进口自用的计税价格=关税完税价格+关税+消费税11车船税：机动车和非机动车：应纳税额＝应税车辆数量×单位税额载重汽车、机动船和非机动船：应纳税额＝车船的载重或净吨位数量×单位税额。

超额累进税率明细

超额累进税率明细个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1 不超过15000元的 52 超过15000元至30000元的部分 103 超过30000元至60000元的部分 204 超过60000元至100000元的部分 305 超过100000元的部分 35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成如果你对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，适用5%-45%的九级超额累进如果你按合同规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归自己所有的，适用5％～35％的五在税率方面，根据应税所得项目的不同特点和征管要求，我国个人所得税设置了超额累进税率和比例目前，我国工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得，对企事业个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得，适用5%—35%的五级超额累进税率；稿酬所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得级数全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

劳务合同应缴纳的税率

劳务合同是个人与用人单位之间，为了完成某项工作或提供某种服务而签订的合同。

根据我国相关法律法规，劳务合同中约定的薪酬属于劳务报酬所得，需要缴纳个人所得税。

本文将详细介绍劳务合同应缴纳的税率。

一、劳务合同税率概述劳务合同约定的薪酬属于劳务报酬所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务报酬所得适用超额累进税率。

具体税率为百分之三至百分之四十五。

二、劳务合同税率计算方法1. 每次收入不足4000元的劳务报酬所得：应纳税额 =（每次收入额 - 800）× 20%2. 每次收入在4000元以上的劳务报酬所得：应纳税额 = 每次收入额×（1 - 20%）× 20%需要注意的是，这里的“每次收入额”是指劳务报酬所得的每次收入，而不是整个合同的收入总额。

三、劳务合同税率示例以下为劳务合同税率计算示例：1. 假设某个人签订了一份劳务合同，约定每月支付劳务报酬3000元。

那么，该个人每月应缴纳的个人所得税为：应纳税额 =（3000 - 800）× 20% = 440元2. 假设某个人签订了一份劳务合同，约定每月支付劳务报酬5000元。

那么，该个人每月应缴纳的个人所得税为：应纳税额= 5000 ×（1 - 20%）× 20% = 800元四、劳务合同税率特殊情况1. 每次收入不超过2000元的劳务报酬所得，免征个人所得税。

2. 对连续性劳务报酬所得，可合并计算应纳税额。

3. 劳务报酬所得中，若包含其他扣除项目，如社会保险、公积金等，应先将扣除项目从收入中扣除后再计算应纳税额。

五、总结劳务合同应缴纳的税率根据个人所得税法规定，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

具体计算方法为：每次收入不足4000元的，按（每次收入额- 800）× 20%计算；每次收入在4000元以上的，按每次收入额×（1 - 20%）× 20%计算。

举例说明累进税率的计算过程

举例说明累进税率的计算过程1. 什么是累进税率？大家好，今天咱们聊聊一个听起来有点复杂但其实挺有意思的概念——累进税率。

首先，累进税率就是随着你收入的增加，税率也会相应提高的一种税制。

就像你吃冰淇淋，吃得越多，越得付越多的价钱，明白吧？也就是说，如果你一年挣得越多，交的税就越多，这样一来，收入高的人能多交点，收入低的人就能轻松一些。

这种设计就是为了让社会更加公平，富人多交点，穷人少交点。

1.1. 税率阶梯为了让大家更容易理解，咱们就来个简单的分级。

假设有几个税率区间，比如说：0元到3000元：0%3001元到8000元：10%8001元到20000元：20%20001元以上：30%这样看，收入越高，适用的税率也就越高。

像在坐的各位，如果你的年收入在3000块以下，那你真的是“幸运儿”，啥都不用交，完全可以把这笔钱拿去买好吃的了。

1.2. 为什么要有累进税率？这个问题就像问“为什么要吃饭？”如果没有累进税率，那些赚得很多的人就会像喝水一样轻松，反而那些小老板和普通上班族就会觉得生活像在攀岩一样艰难。

所以，累进税率就像一根保护绳，拉住那些高收入者，让他们给社会回馈点。

而低收入者就可以在这根绳子的保护下，安心生活，真是一举两得。

2. 计算累进税率的步骤说了这么多，咱们接下来就来个实际例子，看看这累进税率到底是怎么计算的。

假设小李今年收入16000元，咱们一起算算他该交多少税。

2.1. 分段计算首先，咱们得按照税率的区间来分段计算。

16000元首先落在8001元到20000元的区间，所以咱们得分成几部分来算：0到3000元：0元，税额是03001到8000元：5000元（80003000），税率是10%，税额是500元。

8001到16000元：8000元（160008000），税率是20%，税额是1600元。

2.2. 汇总结果那么，咱们把这些部分的税额加起来。

0 + 500 + 1600，结果是2100元。

5级超额累进个体工商户税率表

5级超额累进个体工商户税率表根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个体户收入不存在免征税额，下面店铺分享了五级累进税率的基数参照表。

5级超额累进个体工商户税率表个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数全年应纳税所得额税率(%) 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分30 5 超过100000元的部分35 备注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额; 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

累进税率是税率的一种类型，对于调节纳税人收入，有特殊的作用和效果，所以现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。

累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。

全额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。

累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。

是税率的一种类型。

累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。

征税对象数额越大的等级，税率越高。

采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。

它有利于调节纳税人的收入和财富。

通常多用于所得税和财产税。

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。

在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性;在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”;在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税，符合公平原则。

5级超额累进个体工商户税率表

5级超额累进个体工商户税率表根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个体户收入不存在免征税额，下面店铺分享了五级累进税率的基数参照表。

5级超额累进个体工商户税率表个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数全年应纳税所得额税率(%) 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分30 5 超过100000元的部分35 备注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额; 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

累进税率是税率的一种类型，对于调节纳税人收入，有特殊的作用和效果，所以现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。

累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。

全额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。

累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。

是税率的一种类型。

累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。

征税对象数额越大的等级，税率越高。

采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。

它有利于调节纳税人的收入和财富。

通常多用于所得税和财产税。

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。

在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性;在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”;在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税，符合公平原则。

超额累进税率分级计算

超额累进税率分级计算我国税法规定：对工资、薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率计算个人所得税；对个体工商户（含个人独资企业和合伙企业自然人投资者）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率计算个人所得税。

这里以工资、薪金为例来介绍个税累进税率计算方法。

在计算之前先看一下《个人所得税所附的工资、薪金所得税率表。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

）举例：现假设某企业管理人员月工资（所得）为13000元，其中每月按工资额的20%交个人负担的“三险一金”（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金9%），计算其每月徉交的个人所得税。

第一步：确定全月应纳税所得额。

计算应纳税所得额时，应考虑二个因素，第一个因素是法定减除费。

〈个人所得税法〉第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

第二个因素是个人缴付的“三险一金”。

〈个人所得税法实施条例〉第二十五条规定：　按照国家规定，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

那么例题中的应纳税所得额为=13000-3500-（13000×20%）=6900第二步：计算应交税额。

将6900元全月应纳税所得额分为适用第一级税率计算的应纳税所得额为1500元、适用第二级税率“超过1500元至4500元的部分” 应纳税所得额为3000元。

5%—35%五级超额累进税率明细

5%—35%五级超额累进税率明细2014-04-23 09:50:10 来源：金斧子分享到：导读：相信大部分投资者都会对5%—35%五级超额累进税率明细相关知识很感兴趣，金斧子网将会针对5%—35%五级超额累进税率明细的问题，给大家详细讲解更多的相关知识。

在这里先给大家列出所有级别的税率表吧（包括5级）：个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分103 超过4500元至9000元的部分204 超过9000元至35000元的部分255 超过35000元至55000元的部分306 超过55000元至80000元的部分357 超过80000元的部分45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

）个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1 不超过15000元的 52 超过15000元至30000元的部分103 超过30000元至60000元的部分204 超过60000元至100000元的部分305 超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

）如果你对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，适用5%-45%的九级超额累进税率。

如果你按合同规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归自己所有的，适用5％～35％的五级超额累进税率。

相关阅读：在税率方面，根据应税所得项目的不同特点和征管要求，我国个人所得税设置了超额累进税率和比例税率两种。

目前，我国工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得，适用5%—35%的五级超额累进税率；稿酬所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。

累进税率

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个人所得税税率表 (细选3篇)

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