税务会计习题

税务会计习题

（第1-10章单选多选、简答）

一、单项选择

1、税务会计以（）为准绳。

A、会计制度

B、会计准则

C、国家税收法令

D、财务会计

2、税务会计的对象是（）。

A、企业资金运动

B、企业全部经济业务

C、企业税务资金运动

D、企业税务活动

3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。

A、纳税主体与会计主体相同

B、会计主体都不是纳税主体

C、纳税主体不一定是会计主体

D、纳税主体一定是会计主体

4、下列说法错误的是（）。

A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别

B、税务会计的应计制必须考虑支付能力

C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入

D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同

5.所得税递延的前提是（）

A.货币的时间价值

B.持续经营

C.年度会计核算

D.纳税年度

6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A、征税对象

B、税率

C、纳税义务人

D、税目

7、税收法律关系的主体是（）。

A、征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、国家税务总局

8、下列税种中属于价外税的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、城建税

9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。

A、50万元

B、80万元

C、100万元B、150万元

10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、办公用品

11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。

A、甲地

B、乙地

C、各自机构所在地

D、总机构的上级主管部门所在地

12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A、将购买的货物用于非应税项目

B、将购买的货物委托外单位加工

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物用于职工集体福利

13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。

A.用于免征增值税项目的购进货物

B.外购生产设备

C.外购职工生活用水电

D.外购职工福利用品

14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。

A.将购买的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物用于集体福利

D.将购买的货物无偿赠送他人

15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务应纳增值税为（）元。

A.61 025.64

B.65 384.62

C.73 500

D.76 500

16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。

A、用于免税增值税项目的购进货物

B、外购生产设备

C、外购职工生活用水电

D、外购发给职工的节日慰问品

17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（）元。

A.50 351

B.50 300

C.50 200

D.50 100

18、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A、用于产品生产

B、用于发放奖品

C、用于无偿赠送他人

D、用于职工福利

19、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。

A、（材料成本+价格费用）÷（1-消费税税率）

B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C、（材料成本+价格费用）÷（1+消费税税率）

D、（成本+利润）÷（1+消费税税率）

20、下列应税消费品中，适用定额税的是（）。

A、粮食白酒

B、薯类白酒

C、黄酒

D、其他酒

21、我国土地增值税实行（）。

A、超额累进税率

B、差别比例税率

C、超率累进税率

D、定额税率

22、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（）。

A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税

B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税

C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）

D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

23、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

24、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。

A、14类

B、9类

C、11类

D、21类

25、下列货物中，不征消费税的是（）。

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、保健食品

D、金银首饰

26、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。

A、使用该种消费品时缴纳消费税

B、不缴纳消费税

C、移送时缴纳增值税

D、销售最终消费品时缴纳消费税

27、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。

A、同类新金银首饰的销售价格

B、实际收取的含增值税的全部价款

C、实际收取的不含增值税的全部价款

D、同期新金银首饰的含税销售价格

28、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

29、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（）。

A、外贸企业

B、生产企业

C、不退税

D、外贸企业和生产企业共享

30、下列项目中，应征收增值税的是（）。

A.企业派出员工到境外提供劳务

B.物业管理部门代收的水、电费

C.个人出售报刊取得的收入

D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程

31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（）。

A.使用该消费品时缴纳消费税

B.不缴纳消费税

C.移送自用时缴纳消费税

D.销售最终消费品时缴纳消费税

32、下列项目中，征收消费税的是（）。

A.进口金银首饰

B.商店销售白酒

C.委托加工烟丝

D.销售溶剂汽油

33、下列项目中，应征收营业税的是（）。

A、销售货物取得的收入

B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金