集团内部往来核算管理规定审批稿
集团公司财务管理集团内部往来管理规定
集团公司财务管理集团内部往来管理规定Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】某集团内部往来管理办法集团内部往来管理制度1．目的为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。
2．适用范围适用于深圳市投资发展有限公司（以下简称总公司）拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业、或虽未拥有被投资企业的半数以上的权益性资本但具有实质控制权的企业（以下简称下属公司）。
3．职责各主体按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。
4．内容集团内部往来的定义及分类集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项；集团内部往来根据其产生的性质可以分为：（一）因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来；（二）因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来；（三）因劳务的提供或取得而产生的往来；（四）因代理关系而产生的往来；（五）因房屋、设备以及人才租赁产生的往来；（六）因研究和开发的转让而产生的往来；（七）因某项许可证的使用而产生的往来；（八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；（九）因提供担保和抵押而产生的往来；（十）其他原因产生的往来。
因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。
集团内部往来的处理内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体；借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理；各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）；5．附则本规定自2003年6月1日开始执行。
内部往来管理办法
XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。
为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。
集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。
第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。
第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息（含借款);2、内部往来-—日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金.4、内部往来—-押金,核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。
5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。
第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。
2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用,资金拆借使用管理办法另订。
3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。
三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算。
公司内部往来账的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范内部往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各职能部门、子公司及关联方之间的资金往来。
第三条本制度所称内部往来账，是指公司内部各职能部门、子公司及关联方之间因业务往来而产生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第二章管理原则第四条诚信原则：公司内部往来账管理应遵循诚信原则，确保各方的合法权益。
第五条安全原则：加强内部往来账管理，确保资金安全，防止资金流失。
第六条规范原则：按照国家法律法规和公司规章制度，规范内部往来账的核算、审批、监督等环节。
第七条效率原则：提高内部往来账管理效率，缩短资金周转周期。
第三章管理职责第八条财务部门负责制定内部往来账管理制度，组织实施，并对内部往来账进行监督管理。
第九条各职能部门、子公司及关联方负责按照本制度规定，规范内部往来账管理。
第十条内部审计部门负责对内部往来账管理进行审计，确保制度执行情况。
第四章内部往来账核算与审批第十一条内部往来账核算（一）各职能部门、子公司及关联方应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全内部往来账核算体系。
（二）内部往来账核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。
第十二条内部往来账审批（一）各职能部门、子公司及关联方在发生内部往来账时，应按照公司内部审批流程进行审批。
（二）审批流程包括：申请、审批、备案、审核、支付等环节。
第五章监督与检查第十三条财务部门定期对内部往来账进行核对，确保账实相符。
第十四条内部审计部门每年至少对内部往来账进行一次审计，发现违规行为，及时报告公司领导。
第十五条各职能部门、子公司及关联方应积极配合审计部门开展审计工作。
第六章违规处理第十六条对违反本制度规定的行为，按照以下规定进行处理：（一）对违反内部往来账管理规定的个人，视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。
集团内部往来管理制度
集团内部往来管理制度XXX内部往来管理制度第一章总则第一条为保障集团公司及下属各项目公司、专业公司和医院（以下统称为“公司”）的各项经济业务顺利进行，规范集团内部往来管理程序，明确操作流程和作业标准，合理区分核算范围，科学执行考核措施，有效利用集团经营资源，提高工作效率和经济效益，依照国家有关规定和公司内部管理需要，制定本制度。
第二条公司内部往来的管理部门为各发生部门和财务部，即公司对内部往来实行事前、事中和事后的梯次管理。
各个部门均应以公司规章制度和经营需要为准绳，严格把关，分别履行好各自的职责。
第三条公司内部往来的管理以"必要、清晰、规范有序和集团整体观"为原则。
第四条公司的内部往来主要是指：一、集团公司与子公司或分部之间的资金调拨往来、贸易往来、费用往来以及其他能够形成往来帐款的经营行为。
二、集团所属的子公司或分部之间的资金调拨往来、贸易往来、费用往来以及其他能够形成往来帐款的经营行为。
第二章资金调拨往来第五条集团公司内部的任何资金调拨往来，由集团总部根据下属各子公司或分部的实际经营需求统一安排和实施。
未经集团总部批准，子公司或分部之间不得互相调拨资金。
第六条集团公司内部的资金挑唆往来，实行“内部有偿核算制”，即参照同期银行最低贷款利率和算法，根据资金占用时间、额度计算出资金占用费，分别计入资金调入方和调出方的用度预算考核指标内。
第七条前条所述“内部有偿核算制”为虚拟运行，即资金占用费分别调增和调减资金调入、调出两方的费用预算执行指标，由财务部根据费用预算项目进行另案登记、计算和相互核实，不进行实质的会计帐务处理和资金结付。
第三章贸易往来第八条集团内部的贸易往来包括相互之间的产品销售、提供服务等。
第九条集团内部的贸易往来除特殊业务或有特殊书面约定的业务外，设定相应的结账期，原则上不超过业务结束后的40天。
超过结账期尚未结算的，参照前章执行“内部有偿核算制”。
第四章用度往来第十条集团内部的费用往来主要是指集团本部与子公司或分部之间、子公司或分部之间的相互垫支费用。
内部交易及往来管理制度范文
内部交易及往来管理制度范文内部交易及往来管理制度范文一、制度目的及适用范围1.1 目的为规范公司内部交易及往来管理行为，加强公司内部控制，促进公平公正、透明高效的公司运行，维护公司及股东的利益，制定本制度。
1.2 适用范围本制度适用于公司内所有的交易和往来行为，包括但不限于货物交易、劳务合同、资金往来、资产出借、利益转移等。
二、定义2.1 内部交易指公司与自身关联方之间进行的交易和往来行为，包括公司与股东之间、公司与控股子公司之间以及控股子公司之间的交易和往来。
2.2 关联方指与公司存在利益关联的个人、法人或其他组织，包括但不限于股东、高级管理人员、其他公司董事、高级管理人员以及其直接或间接控制的公司。
三、交易和往来的管理3.1 货物交易与劳务合同公司在与自身关联方之间进行货物交易和劳务合同时，应按照市场公平价格进行定价，确保交易和合同公平公正。
对于交易和合同的签订、执行及结算，应严格按照公司内部审批程序进行，确保程序合规。
3.2 资金往来公司与关联方之间的资金往来，包括贷款、借款、存款等，应根据公司实际需要和市场利率进行合理定价。
对于资金往来的签订、执行及结算，应按照公司内部审批程序进行，确保资金流动合规有效。
3.3 资产出借公司对关联方的资产出借应考虑到出借收益、风险管理和合规等因素，确保出借资产的安全性和合理回报。
对于资产出借的决策、签订、执行及结算，应按照公司内部审批程序进行，确保资产出借的合规性。
3.4 利益转移公司内部的利益转移行为应遵循公平公正、合法合规的原则。
任何关联方不得将公司利益转移至其他关联方，确保公司及股东的利益最大化。
对于利益转移的行为，应按照公司内部审批程序进行，确保转移行为的合规性。
四、信息披露和监督管理4.1 信息披露公司应及时、真实、准确地披露与自身关联方的交易和往来情况，包括关联关系的披露、交易和往来的金额、合同的内容等。
相关信息披露应按照公司法律法规和监管要求进行，确保信息公开透明。
企业内部往来管理制度范本
企业内部往来管理制度范本第一章总则第一条为了加强企业内部往来管理，规范企业内部往来行为，保障企业资产的安全和完整，提高企业经济效益，根据国家有关法律、法规及企业章程的规定，特制定本制度。
第二条本制度所称企业内部往来，是指企业各部门、各分支机构之间的经济往来的款项和物品的互相借贷、归还、结算等行为。
第三条企业内部往来管理应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保企业内部往来的合法性、合规性和安全性。
第二章内部往来款项管理第四条企业内部往来款项主要包括内部借款、备用金、报销、退款等。
第五条内部借款应严格按照规定程序办理，借款人应提供真实、合法的借款理由和用途，并按照约定的期限和方式归还。
第六条备用金应按照规定的范围和标准使用，不得超过规定的限额，使用后及时报销。
第七条报销应严格按照规定的程序和标准办理，提供真实、合法的报销凭证，报销款项应按照规定的期限支付。
第八条退款应严格按照规定的程序和标准办理，提供真实、合法的退款理由和依据，退款款项应按照规定的期限支付。
第三章内部往来物品管理第九条企业内部往来物品主要包括办公用品、设备、物资等。
第十条内部往来物品的借用、归还、损坏、遗失等应严格按照规定的程序办理，确保物品的安全和完整。
第十一条借用内部往来物品应提供真实、合法的借用理由和依据，并按照约定的期限和方式归还。
第十二条归还的内部往来物品应进行验收，确保物品的完好无损。
第十三条对于损坏或遗失的内部往来物品，应按照规定的程序进行赔偿或补偿。
第四章内部往来合同管理第十四条企业内部往来合同应严格按照国家法律法规和合同法的有关规定办理。
第十五条内部往来合同的签订应经过双方协商一致，明确合同的内容、条款和双方的权利义务。
第十六条内部往来合同的履行应按照约定的期限和方式进行，确保合同的履行和结算。
第五章监督与检查第十七条企业应建立健全内部往来管理的监督和检查制度，确保内部往来管理的合法性、合规性和安全性。
第十八条企业应定期对内部往来管理进行审计和检查，发现问题及时纠正，并依法追究相关责任人的法律责任。
公司内部往来款管理制度
公司内部往来款管理制度一、目的和原则为加强公司内部资金管理，确保资金的安全与高效运用，特制定本制度。
本制度以公正客观为原则，旨在明确内部往来款的管理职责、流程和监督机制，防范财务风险，提高资金使用效益。
二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间以及与员工之间的所有资金往来，包括但不限于借款、垫付款、报销款、工资发放等。
三、管理职责1. 财务部负责制定和修订本制度，监督执行情况，并对违规行为进行处理。
2. 各部门负责人需对本部门的往来款项进行管理和监督，确保资金使用的合规性。
3. 员工应当遵守本制度规定，合理使用和管理个人涉及的往来款项。
四、往来款管理流程1. 借款申请：需提前填写借款申请表，注明借款事由、金额及预计还款日期，经部门负责人审批后报财务部备案。
2. 垫付款项：因公垫付款项须在事项发生后三个工作日内提交相关凭证，并完成报销手续。
3. 报销流程：报销人应提供合法有效的原始凭证，并填写报销单，经部门负责人审核无误后，提交财务部进行复核并办理支付。
4. 工资发放：按照公司薪酬制度，每月定期发放工资，确保员工权益。
五、监督与考核1. 财务部应定期对内部往来款项进行检查和对账，发现问题及时处理。
2. 对于违反管理制度的行为，财务部有权提出整改要求，并视情节轻重采取相应措施。
3. 各部门应配合财务部的监督检查工作，提供必要的资料和支持。
六、其他事项1. 本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。
2. 如有特殊情况需要特殊处理的，应报请公司高层批准后执行。
七、附则本制度由公司董事会审议通过，并由总经理签字后生效。
制度的修改权属于公司董事会，未经授权，任何部门和个人不得擅自更改。
集团内部往来管理制度
集团内部往来管理制度一、制度背景随着企业的不断发展和壮大，集团类型的企业已成为现代企业的主流形式。
集团型企业由于其庞大的组织结构和多元化的业务范围，往来管理更为复杂。
为了规范和加强集团内部往来管理，制定一套集团内部往来管理制度尤为必要。
二、制度目的1.规范内部往来行为，确保资金安全。
2.加强内部沟通，提高工作效率。
3.保障业务扩展的顺利进行，加强内部合作。
三、制度适用范围本制度适用于集团内所有与往来有关的部门、员工。
四、制度内容1.内部往来的方式（1）集团公司内部的往来一般应当以转账方式进行。
特殊情况下，应当先向集团总部汇报并经过审批。
（2）若内部往来涉及纸质票据，应当由双方互相保管，且应经过双方签字、盖章确认。
（3）对于内部往来的财务凭证，应按照相关规定及时归档，定期进行审查。
2.资金管理（1）资金应当由集团总部进行管理，具体操作流程应当根据集团总部的相关规定进行。
（2）各子公司应当在规定的时间内将资金上缴集团总部。
（3）资金汇入员工私人账户的，应当经过集团总部审批，并应当与员工签署相关协议。
3.职责分工（1）集团总部应当负责统一协调内部往来和资金管理。
（2）各子公司应当负责自身往来和资金管理。
（3）各部门应根据工作职责的不同，对内部往来和资金管理进行分类、细致的管理。
4.报告制度（1）各子公司应当及时向集团总部汇报自身往来情况、资金使用情况等。
（2）集团总部应当对各子公司的汇报进行审核，快速反应问题并提出合理建议。
5.制度监督（1）集团总部应当负责内部往来和资金管理的监督及时发现问题并处理。
（2）各部门应当相互监督，发现问题及时向上级报告。
（3）对违反内部往来和资金管理制度的行为，应当按照相关规定进行处理。
五、制度实施1.制度颁布后，应当进行全员宣讲、培训。
2.制度的规定应当由各部门切实落实、执行，并进行定期检查。
3.制度应当随着公司的发展，在实际操作中持续改进和完善。
六、制度遵守要求所有部门、员工应当根据制度规定进行行为，如有不符合规定的行为，应当及时向上级报告并接受相应的处罚。
内部往来管理制度范文
内部往来管理制度范文内部往来管理制度一、背景和目的为了规范和统一公司内部各部门之间的往来管理，便于信息流动和工作协调，提高工作效率，提出以下往来管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部各部门。
三、往来管理程序1. 往来管理重要性的宣传和培训为了确保制度有效实施，公司应当定期宣传往来管理的重要性，并组织相关培训，以提高员工的意识和能力。
2. 往来管理的实施公司应建立往来管理的专门部门或岗位，并明确负责人，负责往来管理工作的实施。
3. 往来管理流程(1) 往来申请：公司内部各部门之间的往来，应当通过书面形式进行申请。
往来申请应包括往来的目的、时间、地点、人员明细等内容，并经申请人和主管部门负责人签字确认。
(2) 往来审批：往来管理部门或岗位负责人应对往来申请进行审批，审批原则应当是合理、符合公司利益、符合公司制度。
审批结果应以书面形式通知申请人。
(3) 往来执行：往来申请被批准后，申请人应当按照批准的内容进行往来活动。
如有需要，可以根据实际情况进行适度的调整，但必须事先报告并征得批准。
(4) 往来记录：往来管理部门或岗位应当对每一次往来活动进行记录，包括往来的目的、时间、地点、人员明细等内容。
记录应由批准人和申请人共同签字确认，并存档备查。
四、往来管理的注意事项1. 保密性公司内部往来涉及到的文件、资料、信息等，应当严格保密，避免泄露。
往来管理部门或岗位负责人应加强对往来活动的保密管理，并定期进行检查。
2. 合规性公司内部往来活动应符合法律法规和公司制度的要求。
往来管理部门或岗位负责人应严格遵守法律法规和公司制度，并对往来活动的合规性进行监督和检查。
3. 档案管理公司应建立往来管理的档案系统，对往来申请、审批、执行记录等进行归档，并按照规定的期限进行保存。
归档的档案应设定合理的安全保护措施，防止损坏和丢失。
4. 评估与改进公司应定期对往来管理制度进行评估，发现问题并加以改进。
往来管理部门或岗位负责人应积极参与评估工作，并根据评估结果提出改进措施。
内部财务审批管理制度范本
内部财务审批管理制度范本第一章总则第一条为了加强内部财务审批管理，规范财务行为，保障企业经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部财务审批的管理工作，包括费用报销、资金支付、财务报告等各项财务活动的审批流程、权限和责任。
第三条财务审批管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务审批活动应严格遵守国家法律法规和企业的财务管理制度。
（二）合规性原则：财务审批活动应符合企业的内部控制要求和相关财务会计准则。
（三）审慎性原则：财务审批活动应审慎评估风险，确保资金安全和企业经济效益。
（四）效率原则：财务审批活动应高效运作，及时响应业务需求，提高审批效率。
第四条企业应设立财务审批管理机构，负责制定和修订财务审批管理制度，监督和检查财务审批活动的执行情况，对财务审批人员的相关工作进行考核和评价。
第二章财务审批机构和权限第五条企业应设立财务审批机构，包括财务部门、财务经理、财务主管等，并明确各审批机构的职责和权限。
第六条财务审批权限的分配应根据企业规模、业务特点和管理需要进行合理设置，确保审批权限的合理性和有效性。
第七条财务审批人员应具备相关的专业知识和经验，了解企业的财务状况和业务需求，能够独立、客观、公正地进行审批。
第三章财务审批流程第八条财务审批流程应包括以下基本步骤：（一）提交申请：业务部门或个人向财务部门提交费用报销单据、资金支付申请或财务报告等。
（二）初步审核：财务部门对申请单据进行初步审核，核对金额、发票、合同等相关信息，确保单据的完整性和准确性。
（三）审批权限分配：根据申请的金额和性质，将申请单据提交给不同级别的审批人员，包括部门负责人、财务经理、总经理等。
（四）审批决定：审批人员根据相关法律法规、企业财务管理制度和实际情况，对申请单据进行审批，并签署审批意见。
（五）财务核算：经过审批通过的申请单据，由财务部门进行核算、付款或入账等操作。
集团内部往来核算管理办法
集团内部往来核算管理办法1. 引言在现代企业中，往来核算是一种重要的管理手段，用于准确记录和监控企业内部不同部门、子公司之间的经济交易和资金流动。
合理有效的内部往来核算管理办法，对于集团公司的财务管理和决策具有重要意义。
本文将介绍集团内部往来核算管理办法的相关内容，并提供详细的指导。
2. 内部往来核算管理办法的基本原则•准确性原则：内部往来核算的记录和处理应准确无误，确保数据的完整性和真实性。
不得篡改、伪造或操纵内部往来数据。
•全面性原则：内部往来核算应涵盖集团内全部相关部门和子公司之间的交易和资金流动，确保全面而系统地掌握集团内部往来情况。
•公平性原则：内部往来核算应按照公平的原则进行，保证各部门、子公司之间的交易和资金流动符合市场规则和法律法规，并且公平对待各方利益。
•时效性原则：内部往来核算应及时反映集团内部往来交易和资金流动的情况，确保及时提供准确的财务报告。
3. 内部往来核算的基本流程3.1 内部往来交易的登记与确认集团内部往来交易发生时，各部门或子公司应及时登记交易信息并确认交易的真实性和合法性。
登记与确认的主要步骤包括：1.登记交易信息：各部门或子公司应将交易相关信息记录在内部往来交易台账中，包括交易日期、交易对象、交易金额等。
2.确认交易真实性：各部门或子公司应对交易进行核实和确认，确保交易事实真实可信。
3.2 内部往来交易的清算与结算内部往来交易的清算与结算是指各部门或子公司在一定周期内对已登记的交易进行清算和结算。
具体流程如下：1.清算往来款项：各部门或子公司应在规定时间内将往来款项进行清算，包括计算各部门或子公司之间的应收应付款项。
2.结算款项：根据清算结果，各部门或子公司应及时进行结算，即支付应付款项或收取应收款项。
3.3 内部往来交易的核对与调整为确保内部往来核算的准确性，集团公司应定期对已清算和结算的往来交易进行核对和调整。
主要步骤包括：1.核对往来款项：各部门或子公司应对已结算的往来款项进行核对，核实款项的准确性和完整性。
集团内部往来资金核算制度
集团内部往来资金核算制度1. 概述集团内不同子公司之间的资金流动，如资金借贷、货款等，是集团内部成员的常见行为。
针对集团内部往来资金的核算，制定一套完备、规范、透明的资金核算制度，可帮助集团全面掌握资金流动情况，进而做出更加明智的经营决策。
2. 内容2.1 核算对象集团内部往来资金核算的对象主要包括集团本部、集团旗下子公司以及集团参股企业。
其中，对子公司与参股企业的资金往来进行核算时，应当考虑企业之间的资本性质、交易金额、交易周期、交易方式等因素。
2.2 规范资金流程需要建立一套详细的资金流程制度，包括资金收付、账务处理和信息披露等环节，以规范和加强集团内部各成员之间的资金往来活动，为较好的资金流程提供保障。
###2.3 交易方式包括电汇、存款、询价、货款和支票等多种交易方式。
其中，在资金转移时，应当严格按照制度规定及时报告和处理相关信息，减少财务风险。
2.4 结算方式集团内部往来资金的结算方式范围包括现金结算、银行转账、委托划转和贷款等。
结算方式的选择需根据不同业务和交易的性质来确定，同时应保证结算方式的安全性和合理性。
2.5 制度保障制度保障体系应从内部审计、信息系统、财务职责等多个方面入手，加强对集团内部往来资金的监管和控制力度，确保集团内部往来资金安全、合规、稳定。
3. 建设方案为了规范集团内部往来资金活动，建立完善的资金核算制度，应按以下方案建设：3.1 制定制度文件对集团内部往来资金核算制度进行详细的规范性文件制定，包括制度原则、核算对象、核算流程、制度保障等内容，使制度文件能够对集团内部往来资金相关活动进行有效管理。
3.2 制定流程工具制定流程图和表格等工具，以规范资金流程，提高核算效率，减少财务风险。
3.3 建系统平台建立完备、先进的信息系统平台，以电子化方式管理集团内部往来资金活动，提高核算效率和质量，实现集中化管理。
3.4 培训与宣传制定培训计划和宣传方案，对集团内部往来资金核算制度进行有效宣传和培训，让所有相关人员都能理解、遵守并履行制度。
内部往来管理规定
内部往来管理规定一、基本概念内部往来，是指内部实行收支两条线核算方式的电力企业，其总部与所属非独立核算的基层单位之间，由于内部缴拨款项引起的账务往来。
二、内部往来核算的一般规定（一）内部往来核算的规定只适用于企业内部非独立核算的上下级单位之间的业务往来。
独立核算的母子公司之间、子公司相互之间的往来，应按照独立企业之间的往来处理，不作为内部往来核算。
（二）与内部往来有关的会计核算，除银行收付款业务和不涉及对方单位的会计差错更正外，都应当向对方单位发送加盖公章的书面列账通知，或将加盖公章的记账凭证副联及有关单证送对方单位代作列账通知。
（三）内部往来账务应当按季核对一致。
（四）企业编制的母公司会计报表中，所属内部核算单位之间的内部往来项目应相互抵销，不得留有余额。
（五）内部往来不得计提坏账准备。
三、会计科目设置企业应设置“内部往来”科目。
“内部往来”科目核算内部核算单位之间各种往来款项的发生与清结，借方反映应收额或偿付额，贷方反映应付额或收款额，期末余额可能为借方或贷方。
本科目应按照往来单位设置明细科目，进行明细核算；往来业务比较复杂的，还应当在往来单位下按照业务性质或类别进行明细核算，如下拨生产费用、上缴电费收入、损益结转等。
四、内部往来的核算（一）经费拨付和收入上缴的核算1．上级单位根据现金流量预算等，实际下拨各单位生产经费时，借记“内部往来—××单位（下拨生产经费）”科目，贷记“银行存款”科目。
下属单位收到下拨款项时，作相反会计分录。
2．下属单位将电费收入等上缴上级单位时，借记“内部往来—××单位（上缴电费收入）”科目，贷记“银行存款”科目。
上级单位收到上缴款项时，借记“银行存款”科目，贷记“内部往来—××单位（上缴电费收入）”科目。
（二）损益结转的核算1．月末，下属单位将当月实现的主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收入等结转上级单位时，借记“本年利润”或相关科目，贷记“内部往来—××单位（损益结转）”科目；将当月发生的主营业务亏损、其他业务支出、财务费用、营业外支出等结转上级单位时，借记“内部往来—××单位（损益结转）”科目，贷记“本年利润”或相关科目。
集团内部往来管理制度
集团内部往来管理制度第一章总则第一条为规范集团内部往来行为，防范内部风险，加强内部监督和控制，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于集团内各成员单位之间的各类经济来往活动。
第三条集团内各成员单位应当严格遵守本制度的规定，确保内部往来行为合法合规。
第四条集团内往来行为包括资金财务往来、物资采购往来、人员协调往来等各种形式。
第五条集团内往来管理应当坚持诚实信用、公平正义、协调互助的原则，促进集团内部合作与发展。
第二章内部往来基本原则第六条集团内往来应当遵循真实、合理、有效的原则，确保各成员单位之间的互利互惠。
第七条集团内成员单位之间不得发生虚假、造假、欺诈的往来行为。
第八条集团内成员单位之间应当相互尊重、平等互惠，不得以任何形式损害其他单位的利益。
第九条集团内成员单位之间应当建立健全的内部往来管理制度，明确各自的权责义务和职责分工。
第十条集团内往来行为应当依法合规，不得违反国家法律法规和集团内部规章制度。
第三章资金财务往来管理第十一条集团内各成员单位进行资金往来，应当依照财务程序和流程，确保用款真实合法。
第十二条集团内资金往来应当遵循审批制度，确保内部决策合理有效。
第十三条集团内资金往来应当及时记录，定期汇总报表，确保财务信息准确完整。
第十四条集团内资金往来应当实行三审制度，避免财务风险和错误。
第十五条集团内资金往来应当加强监督和检查，确保各成员单位间的资金安全。
第十六条集团内资金往来应当建立风险防范机制，及时处理异常情况。
第四章物资采购往来管理第十七条集团内物资采购往来应当遵循公开、公平、竞争的原则，确保采购活动合法。
第十八条集团内物资采购往来应当依据采购程序和标准，确保采购品质稳定。
第十九条集团内物资采购往来应当加强供应商管理，建立合作关系，维护集团整体利益。
第二十条集团内物资采购往来应当加强质量监督和验收，确保采购物资符合质量标准。
第二十一条集团内物资采购往来应当建立实物清点和库存管理，防止物资浪费和损失。
内部往来管理制度
内部往来管理制度
一、目的
为加强集团内部往来管理，保证集团资金高效、有序、合理使用，保证资金的安全和完整，制定本制度。
二、资金调拨
1、申请
资金需求单位根据经营业务需要，提出资金调入申请，填制资金调拨申请单，说明申请原因和理由及当日资金余额，上报集团计财部长。
2、审批：
集团计财部长审核资金调拨申请单后，签发资金调拨单，呈报集团总裁审批。
3、办理
付款方按照经集团总裁和集团计财部长双签的资金调拨单或复印件办理资金调出手续。
4、入帐
付款方（调出方）按资金调拨单上的指定单位要求记入往来帐户,收款方同样按照资金调拨单上的指定单位要求记入往来帐户.付款方办好资金调拨手续后，立即将有关文件传真给收款方，已便收款方落实和查收。
三、垫付款项
1、通知
各单位（资产方）发生代付款项,经核查后,确属内部往来,由代付款方填写一式二份的《内部往来付款通知单》,经财务负责人签字后,于当日传真给对方,。
2、确认
各单位（负债方）往来业务主管会计接到通知加以确认后，财务负责人核实签字,按付款通知单上的单位名称记入往来帐户，如查证不符加以拒绝，应书面写出拒绝理由给代付款方。
3、入帐
代付款方于当月30日前将代付款通知单和原始凭证邮寄或指定专人交给对方.双方核实
确认后,将原始凭证附上入帐。
集团公司往来帐务管理制度
集团公司往来帐务管理制度1. 引言本文档旨在为集团公司制定一套完善的往来帐务管理制度，以确保公司业务的规范运行和财务数据的准确性。
往来帐务管理是公司财务管理的重要组成部分，对于准确记录和核对公司与外部各方之间的资金往来具有关键作用。
本制度将明确往来帐务管理的目标、原则、职责和流程等内容，为公司相关人员提供操作指南和依据。
2. 目标往来帐务管理的目标是确保公司与外部各方之间的帐务交易准确、完整、及时，保障资金安全和数据准确性，提高财务管理的效率和透明度。
具体目标包括但不限于：•准确记录公司与外部各方之间的资金往来，确保帐务数据的完整性和准确性。
•及时核对和对账，确保与外部各方的帐务往来数据一致性。
•建立有效的帐务往来档案管理机制，确保帐务凭证、合同、对账单等相关资料的完整性和安全性。
•提高帐务管理的效率，降低误差和风险。
3. 原则往来帐务管理应遵循以下原则：•准确性原则：保证帐务数据的准确性，确保记录的帐务信息与实际交易一致。
•完整性原则：保证帐务数据的完整性，确保每笔交易都能完整记录和核对。
•及时性原则：确保帐务数据的及时记录和核对，防止延误和遗漏。
•安全性原则：确保帐务相关数据和资料的安全性和保密性，防止泄露和篡改。
•规范性原则：遵守相关法律法规和公司规章制度，确保帐务管理的合规性。
4. 职责4.1. 财务部财务部作为公司的核心部门，负责往来帐务管理的日常操作和监督，具体职责包括但不限于：•负责建立和完善往来帐务管理制度，并进行定期评估和更新。
•设定并监督往来帐务管理流程，确保各个环节的准确执行。
•负责记录和核对公司与外部各方之间的往来帐务信息。
•进行帐务对账工作，确保与外部各方的帐务数据一致性。
•保管帐务往来档案，确保相关资料的完整性和安全性。
4.2. 部门负责人各部门负责人在往来帐务管理中承担以下职责：•负责本部门与外部各方之间的帐务交易记录，确保数据的准确性和完整性。
•配合财务部进行往来帐务的核对和对账工作。
集团公司往来帐务管理制度
集团公司往来帐务管理制度1. 引言在集团公司的经营活动中，往来帐务管理是一项至关重要的工作。
往来帐务管理涉及到与供应商、客户、合作伙伴等各方进行交易和结算的过程，直接关系到公司的财务状况和经营情况。
为了保证帐务管理的规范性和准确性，集团公司制定了本《往来帐务管理制度》。
2. 适用范围本制度适用于集团公司及其下属所有子公司、分支机构和部门，涵盖了与供应商、客户、合作伙伴等各方的往来帐务管理工作。
3. 术语定义•往来帐务：指集团公司与供应商、客户、合作伙伴等各方之间进行的交易和结算活动的帐务记录。
•报销：指员工因公务需要支付的费用，经审核后申请报销。
•合同：指集团公司与供应商、客户、合作伙伴等各方之间达成的合作协议或合同。
•结算周期：指集团公司与供应商、客户之间进行结算的时间周期，例如月度结算、季度结算等。
4. 帐务记录和归档要求4.1 采购合同•集团公司与供应商之间的采购合同必须书面签订，并由相关部门在合同签署日起3个工作日内将合同及相关附件归档保存。
•归档的采购合同必须包括合同编号、供应商名称、商品/服务描述、合同金额、签订日期等信息。
4.2 销售合同•集团公司与客户之间的销售合同必须书面签订，并由相关部门在合同签署日起3个工作日内将合同及相关附件归档保存。
•归档的销售合同必须包括合同编号、客户名称、商品/服务描述、合同金额、签订日期等信息。
4.3 报销单据•员工报销必须使用公司规定的报销单据，并按规定填写相关信息。
•报销单据必须附上原始票据、发票等相关凭证，并在提交前完成核对和审批。
•报销单据必须按照报销分类进行归档保存，保留时间要根据公司规定进行。
4.4 其他往来帐务记录•除采购合同、销售合同和报销单据外，其他往来帐务记录包括但不限于付款单、收款单、借款单等。
•其他往来帐务记录必须按照分类进行归档保存，并在归档记录上标明相关信息。
5. 往来帐务处理流程5.1 采购帐务处理流程•采购部门根据需求编制采购申请，经相关部门审批后，向供应商发出采购订单。
内部财务审批管理制度范本
内部财务审批管理制度范本第一章总则第一条为规范公司内部财务审批管理，保障公司资金安全，提高内部财务管理效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有财务审批管理工作。
第三条公司内部财务审批管理应遵循公开、公平、合法、诚信的原则，依法合规，严格按照流程进行审批。
第四条公司内部财务审批管理应加强内部控制，防范各类经济、金融风险，确保资金安全。
第五条公司内部审批管理岗位应具备相关的财务审批管理知识和技能，提高审批效率。
第六条公司领导应加强对财务审批管理工作的监督和检查，确保制度落实到位。
第二章财务审批权限第七条公司内部设立财务审批权限层级，分为三级：一级审批、二级审批和三级审批。
第八条一级审批权限由财务总监或者副总经理负责，审批金额在人民币10万元以内。
第九条二级审批权限由财务总监和副总经理共同负责，审批金额在人民币100万元以内。
第十条三级审批权限由董事会或者总经理负责，审批金额在人民币1000万元以上。
第十一条公司内部财务审批权限的设置应合理，区分层次明确，确保审批权的有效行使。
第三章财务审批流程第十二条公司内部财务审批流程应符合公司财务管理制度，采用电子审批或者书面审批形式。
第十三条财务审批流程包括报销审批、采购审批、付款审批、资金借款审批等。
第十四条财务审批流程应明确审批人员、审批权限、审批步骤、审批时间等信息。
第十五条财务审批流程应确保审批环节的完整性和可追溯性，做到每一步的审批记录清晰。
第十六条财务审批流程应与公司内部其他管理流程相互衔接，确保审批工作的高效进行。
第四章财务审批管理制度第十七条公司应建立完善的财务审批管理制度，明确各个环节的规范操作流程。
第十八条公司应建立完善的财务审批管理基础档案，包括审批文书、审批记录、审批意见等。
第十九条公司应建立完善的财务审批管理信息系统，实现审批流程的电子化管理。
第二十条公司应定期对财务审批管理制度进行评估和调整，确保财务审批管理工作的不断改进。
集团内部往来管理制度
集团内部往来管理制度xx集团内部往来管理制度1.目的：规范集团内部往来占用关系，提高资金使用效率，便于业绩考核。
2.范围：适用于总部及集团所属各单位。
3.职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司（单位）负责具体实施。
4.方法和过程控制4.1 定义内部往来是指集团内部单位之间发生的所有债权债务关系。
4.2 类别内部往来主要由以下几类经济交易产生：4.2.1 资金调拨4.2.2 代收代垫4.2.3 实物买卖4.2.4 提供服务4.3 管理原则4.3.1 集中控制原则：资金调拨由总部集中控制，不允许分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间调拨资金；4.3.2 及时清算原则：对发生的除资金调拨外的其他内部交易，各公司应及时清算，不允许分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间期末挂往来帐（4.7.2所述例外情况除外）；4.3.3 直接清算原则：除由于总部组织集团范围内活动而发生的内部往来外，其他内部交易均由交易双方直接清算；4.3.4 主动规避原则：各公司在经营活动中，应有意识地避免或减少代收代垫类内部往来的发生；4.3.5 及时核对原则：内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方盖章签字确认；4.4 主体除4.7.2所述情况外，内部往来仅可以存在于以下几种主体之间：4.4.1 总部与各地区公司之间；4.4.2 属同一地区且同一集团考核主体内的地产和物业公司之间；4.4.3 属同一地区且同一集团考核主体内的地产公司之间；4.5 资金调拨的管理4.5.1 各公司如有资金富余，只能用于归还或支付总部的内部往来，不得向不同地区或不同集团考核主体的其他公司调拨；4.5.2 各公司如存在资金缺口，且满足以下条件：计息负债＞（权益及内部往来占用＋计息负债）×30%可以向总部申请划拨资金，总部在履行必要的考察并综合平衡集团资金需求之后进行资金调拨；4.5.3 同一城市内的各公司之间可以调节资金余缺，具体程序由各地区公司自行制定、操作。
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集团内部往来核算管理
规定
YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
**集团
内部往来核算管理办法
版本号：A/0
目录
1.目的
为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。
2.适用范围
本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借贷款业务。
3.流程负责人
此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。
4.评价指标
无
5.术语和定义
内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。
结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来；
经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；
投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。
投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金；
信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来；
信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。
6.策略与原则
统一核算原则；
成员企业之间禁止拆借原则；
7.职责
集团结算中心
（1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门；
（2）负责内部往来业务相关制度的制定；
（3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。
成员企业
（1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门；
（2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定；
（3）负责每月与集团结算中心对账。
8.工作制度
内部往来核算管理
结算往来核算
资金上划核算
一般情况，结算中心根据集团资金的管理需要和成员企业的业务特性和需求，在资金系统中设置每日零余额或留存小额备用金的方式定时归集各成员企业资金。
新开展业务的成员企业在资金系统上线前主动把收款行资金归集到结算中心的银行账户。
在特殊情况下，结算中心可以临时手动上划归集成员企业的资金。
集团结算中心和成员企业根据实际上划的资金，账务核算如下：
集团结算中心：
借：银行存款
贷：其他应收款- -内部往来- -结算往来
成员单位：
借：其他应收款- -内部往来- -结算往来
贷：银行存款
资金下拨核算
集团结算中心根据成员企业的日资金计划申请，将资金从银行账户下拨到成员企业银行账户。
原则上成员企业每日上午10点前完成下拨资金申请，结算中心在上午10:30点前完成下拨
集团结算中心和成员企业根据实际下拨的资金，账务核算如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -内部往来- -结算往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -内部往来- -结算往来
经营往来核算
成员企业根据年度经营计划和预算，结合自身的运营阶段，预测年度运营资金需求，向集团结算中心申请年度流动资金贷款额度。
集团结算中心根据成员业务特性和资金运行规律以及年度预算和资金计划，审批成员企业的流动资金贷款额度。
流动资金贷款额度每年度随年度预算核定一次，半年度调整。
在年度流动资金贷款额度范围内，成员企业在实际需要贷款时，oa上按要求填写申请“经营性借款审批流程”，批准后发放贷款。
每笔贷款申请明晰贷款理由和还款时间，
集团结算中心和成员企业根据实际发放的流动资金贷款，账务核算如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -内部往来- -经营往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来
成员企业按约定时间还款，或使用在结算中心上划留存资金归还贷款，
核算账户处理如下：
集团结算中心：
借：银行存款
贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来
成员企业：
借：其他应收款- -内部往来- -经营往来
贷：银行存款
成员企业不能如期还款，在到期前做展期申请，展期申请同“经营性借款审批流程”。
不能展期申请的，集团结算中心加收2%的罚息。
投资往来核算
集团结算中心根据成员企业的固定资产投资和注册资金本投资的实际情况审批贷款额度。
成员企业为了弥补以前年度亏损向集团结算中心申请的贷款也属于长期资金贷款。
一般情况，成员企业每年度随年度预算调整一次投资往来余额。
新成立的成员企业，在固定资产投入当期向集团结算中心申请长期资金贷款。
集团结算中心和成员企业根据实际发放的长期资金贷款，账务核算处理如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -内部往来- -投资往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -内部往来- -投资往来
成员企业将上述款项归还集团后，账务核算反向处理。
信贷往来核算
核算成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来，即核算集团根据“三法一指引”要求将银行贷款资金给予各成员企业，由成员企业将贷款资金打给上游供货商而给予一定免息期所产生的往来资金，包括银行贷款放款给集团总部和银行贷款直接放款给各成员企业两种途径来源的资金。
根据内部实际发生业务，账务核算处理如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -内部往来- -信贷往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -内部往来- -信贷往来
成员企业贷款归集给集团或归还集团贷款，账务核算做相反处理。
信托往来核算
核算结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来，即因业务需要集团结算中心通过指定成员企业为其代付保证金、代付并购款、代付土地租赁金、代付费用等款项所发生的内部往来。
根据实际代付情况，账务核算处理如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -内部往来- -信托往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -内部往来- -信托往来
每年12月份对信托往来余额和明细进行梳理和确认，对于影响成员企业当期损益且成员企业为盈利的，视同虚拟分红，进行清理。
内部往来核对管理
成员企业应了解内部往来款项的界定，保证内部往来款项核算科目录入的准确性；
成员企业每月和集团核算部门核对，保证双方录入科目统一；
集团结算中心和成员企业每月核对各类内部往来余额与资金系统各类贷款余额保持一致，以保证内部往来的准确性。