集团内部往来核算管理办法(总8页)
企业往来业务管理制度
企业往来业务管理制度为规范企业往来业务管理，提高企业运营效率，保证企业各项业务的顺利进行，特制定本制度。
二、目的本制度的目的是明确企业往来业务的管理责任、业务流程、规范操作程序，规范企业往来关系，确保企业往来业务的合规、高效和有序运作，提高企业整体竞争力。
三、管理范围本制度适用于企业内所有与外部单位（包括客户、供应商、合作伙伴等）进行的往来业务管理。
四、管理职责1、董事会：对企业往来业务管理工作进行监督和指导，确保往来业务的合规运作。
2、总经理：负责对往来业务管理制度进行监督和实施，对日常往来业务进行审批。
3、业务部门负责人：负责对本部门往来业务的具体操作和管理，落实往来业务管理制度。
4、业务员：负责具体的往来业务操作，确保按照相关规定进行。
五、往来业务流程1、客户往来管理（1）客户信息登记：对新客户进行信息登记，建立客户档案，包括客户名称、联系方式、信用额度等信息。
（2）开展业务：根据客户需求，安排相关部门进行业务洽谈、合同签订等工作。
（3）销售结算：按照合同约定进行销售结算，确保资金到账。
（4）售后服务：对客户提供及时的售后服务，解决客户问题。
2、供应商往来管理（1）供应商评估：对潜在供应商进行评估，建立供应商档案。
（2）采购洽谈：根据企业需求，与供应商进行采购洽谈、签订合同。
（3）采购结算：对供应商进行结算，确保付款准确及时。
（4）采购验收：对供应商提供的货物进行验收，确保货物质量符合要求。
3、合作伙伴往来管理（1）合作伙伴选择：对潜在合作伙伴进行评估，选择合作伙伴。
（2）合作协议签订：与合作伙伴签订合作协议，明确双方权利义务。
（3）合作实施：按协议规定实施合作项目，确保合作顺利进行。
（4）合作结算：按照协议规定进行结算，确保资金安全。
六、规范操作程序1、严格执行往来业务管理制度，不得违反规定操作。
2、严禁以任何形式向客户、供应商、合作伙伴索取、接受贿赂。
3、客户往来中需保护客户隐私，不得泄露客户信息。
往来钱项管理制度
往来钱项管理制度一、总则往来钱项管理制度是为了规范公司内部财务管理，统一财务管理制度，加强资金监管，提高财务安全性和高效性而制定的管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部往来款项的管理和监管。
三、往来钱项管理的基本原则1. 严格遵守国家相关财务法律法规，加强内部财务管理，保障公司的财务安全；2. 实行预算管理，减少未经批准的支出，控制公司的费用支出；3. 建立规范的往来款项管理流程，明确管理责任，确保财务的准确性和真实性；4. 加强内部控制，建立风险防范机制，防止往来款项被挪用或错用；5. 提高财务管理的效率，降低财务成本。
四、往来钱项管理的职责分工1. 财务部门负责公司内部往来款项的管理和监管，制定相关的管理制度和流程，落实资金的日常监管和核对工作，确保资金的安全和合规；2. 项目部门负责对项目的往来款项进行核对和管理，确保项目资金的使用符合规定，并及时汇报项目资金的动向；3. 经理部门负责对公司经营所需的往来款项进行管理，及时核对支付情况，确保公司的正常经营；4. 部门经理负责对本部门的往来款项进行管理和监督，确保部门资金的安全和合规使用。
五、往来钱项管理的具体操作流程1. 往来款项登记管理（1）对公司往来款项的收支情况进行登记和管理；（2）建立往来款项的档案，记录每笔往来款项的来往情况和金额；（3）对每个部门的往来款项进行分类管理，确保资金的专款专用。
2. 往来款项核对和审批（1）每笔往来款项的核对和审批应当经过相关部门的审核，确保往来款项的合规性；（2）建立审批流程，明确审批权限，确保每笔往来款项的稽核；（3）对往来款项的支付应当经过严格审批程序，避免财务风险。
3. 往来款项监管和检查（1）定期对公司往来款项的使用情况进行监管和检查，确保资金的安全和合规；（2）建立资金监管台账，记录每天的资金流动情况，随时掌握公司资金动向；（3）加强内部控制，对财务人员的行为进行监督，避免财务失误和不当行为。
《往来款项管理办法》
往来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。
一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。
二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。
2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。
三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。
要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。
（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。
经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。
（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。
1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。
2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。
并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。
3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。
（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。
（五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。
内部交易结算管理办法
四川XXXXXXXX股份有限公司内部交易结算管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强四川XXXXXXXX股份有限公司（以下简称公司）的内部交易结算管理，规范交易行为，提高会计信息质量，特制定本办法。
第二条本办法所称内部交易结算，是指：母子公司之间、各子公司之间发生转移资源（含资金）的结算，包括购买（销售）商品、提供（接受）劳务、租赁业务、资产处置、资金调拨等往来结算。
第三条内部交易结算涉及的价格、资金等方面的管理，按公司有关规定执行。
第四条公司财务中心是内部交易结算的管理部门，负责组织制定、修订交易结算的有关管理制度。
对各单位执行交易结算制度的情况进行指导、检查和考核，对公司交易结算中出现的重大问题提出意见和处理建议。
对内部交易、公司内部关联交易中出现的异议提出处理建议并报公司仲裁委员会进行仲裁。
对内部交易、公司内部关联交易无理拒付（收）的业务负责办理强制转账。
第二章内部交易结算的原则第五条办理交易结算应遵循下列原则：一、办理交易结算，应明确交易的结算主体，严格执行交易程序，做到结算依据合法、合规，结算内容真实、有效。
二、各单位在办理交易结算时，必须遵守公司关于物资、设备、采购管理的有关规定，必须遵守公司在产品、产成品流转的有关规定。
三、必须依据《中华人民共和国合同法》和公司的有关规定签订交易合同（协议）、实物流转凭证（入库单、出库单等）以及相关职能管理部门的审批文件、发票等相关原始凭证，才能办理相关结算手续。
四、内部交易当期的收支应在当期进行结算，双方同时（即以收款方入账时间）办理交易的内部结算，无特殊情况不得拖延结算时间，不得跨月、跨年。
对交易手续齐备、程序规范的内部交易，收、付款单位不得无理拒收、拒付。
五、除内部资金拆借外，其它内部交易实行非货币结算，且通过母公司进行款项结算。
第三章内部交易结算的要求和程序第六条公司内部交易按以下要求和程序进行结算：一、各单位相关业务部门应向财务部门提供办理结算所需的相关原始结算凭据，经双方财务部门认可后进行账务处理，对结算凭据的真实性负责。
集团公司往来款项管理办法
XX集团有限公司往来款项管理办法第一章总则第一条制定本办法的目的为加强XX集团有限公司及其各子公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。
第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责（二）应收款项日常管理（三）应付款项日常管理（四）坏账损失及往来款处置管理（五）往来款项管理考核第三条本办法的适用范围本制度适用于XX集团有限公司及其所属各子公司。
本制度中“XX集团有限公司”简称为“集团公司”，集团公司及其所属各子公司统称为“集团各公司”。
第四条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。
（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
1、应收账款，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2、应收票据，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3、预付账款，是指集团各公司按照合同约定预付的款项。
4、其他应收款，是指集团各公司除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。
（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。
1、应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2、应付票据，是集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3、预收账款，是集团各公司按照合同约定预收的款项。
4、其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
5、专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。
第五条往来款项管理所遵循的原则集团各公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。
第六条往来款项档案管理（一）集团各公司往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等应作为凭证附件，或作为档案资料装订保管。
内部往来管理办法
XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。
为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。
集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。
第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。
第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息（含借款);2、内部往来-—日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金.4、内部往来—-押金,核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。
5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。
第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。
2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用,资金拆借使用管理办法另订。
3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。
三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算。
公司内部往来账的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范内部往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各职能部门、子公司及关联方之间的资金往来。
第三条本制度所称内部往来账，是指公司内部各职能部门、子公司及关联方之间因业务往来而产生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第二章管理原则第四条诚信原则：公司内部往来账管理应遵循诚信原则，确保各方的合法权益。
第五条安全原则：加强内部往来账管理，确保资金安全，防止资金流失。
第六条规范原则：按照国家法律法规和公司规章制度，规范内部往来账的核算、审批、监督等环节。
第七条效率原则：提高内部往来账管理效率，缩短资金周转周期。
第三章管理职责第八条财务部门负责制定内部往来账管理制度，组织实施，并对内部往来账进行监督管理。
第九条各职能部门、子公司及关联方负责按照本制度规定，规范内部往来账管理。
第十条内部审计部门负责对内部往来账管理进行审计，确保制度执行情况。
第四章内部往来账核算与审批第十一条内部往来账核算（一）各职能部门、子公司及关联方应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全内部往来账核算体系。
（二）内部往来账核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。
第十二条内部往来账审批（一）各职能部门、子公司及关联方在发生内部往来账时，应按照公司内部审批流程进行审批。
（二）审批流程包括：申请、审批、备案、审核、支付等环节。
第五章监督与检查第十三条财务部门定期对内部往来账进行核对，确保账实相符。
第十四条内部审计部门每年至少对内部往来账进行一次审计，发现违规行为，及时报告公司领导。
第十五条各职能部门、子公司及关联方应积极配合审计部门开展审计工作。
第六章违规处理第十六条对违反本制度规定的行为，按照以下规定进行处理：（一）对违反内部往来账管理规定的个人，视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。
2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。
第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。
第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。
第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。
第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。
第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。
第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。
第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。
第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。
第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
往来款项管理制度
往来款项管理制度篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。
第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。
第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。
第五条对于应收款项的管理:(一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。
公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。
(二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。
(三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。
(四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。
(五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。
第六条应收款项内部控制管理:(一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。
(二)开具发票价格按照合同价格执行。
(三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。
(四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。
第七条应收账款催款程序:(一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。
(二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。
(三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。
第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。
集团内部交易财务对账操作规范
集团内部交易财务对账操作规范第一章总则第一条为了进一步规范财务核算，提高会计信息质量，压实主体责任，提高财务精细化管理水平，特制订本规范。
第二条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司与经费单位开展的财务内部对账工作，集团所属各单位应当严格遵照执行。
第三条内部单位，是指纳入集团公司合并财务报表合并范围的公司（含经费单位）。
第四条内部交易行为，是指内部单位之间发生的转移资源、劳务或义务的经济行为，通常包括下列各项行为：（一）购买或销售商品（二）购买或销售商品以外的其他资产（三）提供或接受劳务（四）提供资金（贷款或股权投资）（五）租赁（六）代理（七）其他第五条内部交易财务对账，是指内部单位的财务部门之间，对内部交易行为形成内部往来余额（以下简称“内部往来”）、内部交易发生额（以下简称“内部交易”）和内部现金流发生额（以下简称“内部现金流”）进行相互核对的过程。
第六条内部交易财务对账应当遵循以下原则：（一）完整性原则。
各单位涉及的所有内部交易行为，在财务核算过程中都应当被识别出来，并按照金蝶财务核算软件的规则予以准确的核算。
（二）主动性原则。
内部单位有义务将自己单方面发起的内部交易行为（如暂估入账、利润分配等）告知交易对手方，并就记账金额达成一致意见。
（三）及时性原则。
所有内部交易行为形成的内部往来、内部交易和内部现金流，都要及时与对方单位完成对账并核对一致。
第二章往来余额对账第七条本办法所称往来余额，是指某一时点内部交易行为形成的资产负债表报表项目的余额，涉及到的报表项目包括应收账款、其他应收款、预付账款、合同资产、应收股利、其他流动资产、应付账款、其他应付款、预收账款、合同负债、应付股利、短期借款、上级拨入资金等。
第八条集团公司往来余额对账的基础为《统一格式往来抵消明细表》（模板编号“2006”）中的内部往来表。
该表数据取值来源为科目余额表中往来科目辅助核算项目客户或供应商为内部单位的辅助账期末余额。
内部往来财务制度
内部往来财务制度一、目的为了规范和管理公司内部各部门之间的资金往来，保障公司财务安全，提高资金使用效率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间的资金往来业务。
三、基本原则1. 财务独立原则：各部门应当独立核算，确保财务数据真实可靠。
2. 资金规范使用原则：各部门应当合理使用资金，不得挪用他处。
3. 申请审批原则：各部门需提出资金需求计划并经相应审批程序后方可使用。
4. 记账核算原则：各部门相关资金往来应当及时记录并核算清楚。
5. 资金监督原则：公司财务部门有权对各部门资金往来进行监督和检查。
四、资金往来程序1. 部门提出资金需求计划：各部门应当根据实际需求提出经费计划，并明确资金用途、金额及使用时间等。
2. 审批流程：资金需求计划需按照公司规定的审批流程进行审批，确保资金使用合法合规。
3. 支付流程：经过审批的资金需求计划，财务部门通过转账、支票等方式进行支付。
4. 记账核算：各部门应当将资金往来相关数据及时录入财务系统，确保账目清晰准确。
5. 监督检查：公司财务部门对各部门资金往来进行定期检查和核实，发现问题及时处理。
五、资金往来责任1. 部门负责人应当严格按照公司规定程序进行资金往来操作，确保合规合法。
2. 财务部门应当加强对各部门资金往来的监督和管理，确保资金安全。
3. 发现资金往来问题应当及时报告并采取有效措施加以解决。
4. 违反财务制度的行为将受到相应处罚。
六、资金往来风险防范1. 加强内部控制，确保各部门资金往来不受内部人员恶意干扰。
2. 定期开展资金往来合规性检查，发现问题及时整改。
3. 对于资金往来异常情况应当积极应对和处理，避免造成不良影响。
4. 建立健全资金往来风险防范机制，提高公司财务风险抵御能力。
七、其他相关事项1. 本制度自颁布之日起执行，如有调整版本，以最新颁布版为准。
2. 对于本制度规定事项有争议的，由公司领导部门进行最终解释。
以上为公司内部往来财务制度，希望各部门严格执行，确保资金往来安全合规。
往来款项管理办法
往来款项管理办法往来款项管理办法第一章总则第一条为加强集团往来款项的管理、提高资金使用效益，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护集团资产的安全、完整，根据《公司法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合后勤集团的实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团下属各部门、各中心、控股公司（以下简称“各单位”）。
第二章往来账款的范围与管理体制第三条本办法所指往来账款的核算及管理包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。
第四条财务与资产管理部和各单位同为往来账款的管理主体。
各单位为往来账款的责任主体，负责本单位往来款凭据的保管、记录、核对以及核销工作；财务与资产管理部为往来账款的监督主体，负责往来款的账务处理、监控以及协助各单位进行往来账的核对。
第五条财务与资产管理部应与各单位定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作，双方应做好往来业务发生凭据的保管、审核和记录工作。
对往来款项的收付业务，应按规定取得已签订的合法合同正本、审批单、发票、收据、结算报告等所有与业务发生有关的原始凭据，并妥善保管，收付时要按照相关的审批程序进行复核、审批，及时做好明细记录并登记入账。
第三章应收及预付款项的管理第六条应收及预付款是指集团在日常生产经营过程中发生的各项债权。
应收款主要为对外销售产品、提供劳务等业务，应向购买单位（个人）收取的款项（记账款），含学校往来款。
第七条应收账款：各单位须建立应收账款责任制，重视应收账款的回收工作。
各单位负责人为本单位应收款的主要责任人，各单位结账员为本单位应收账款回收工作的主要执行人，各单位结账员须做好本单位应收账款的凭据保管、登记备查，及时催收应收款项，做好收回款项的核对工作，并定期编制对账表与学校财务部门、集团财务与资产管理部进行账务核对、核销。
第八条财务与资产管理部应定期编制“应收账款往来单位及账龄明细表”，报送相应的单位负责人。
往来核算管理制度
往来核算管理制度一、往来核算管理制度的基本概念往来核算管理制度是指公司为规范资金的收支管理，确保资金使用的合理性、透明性和安全性，而制定的一系列规章制度和管理办法。
该制度主要用于监督和管理公司与各种往来单位之间的资金往来事项，包括供应商、客户、银行、合作伙伴等。
二、往来核算管理制度的目的1. 提高资金往来效率：通过规范的管理制度，可以减少公司资金往来的混乱，减少资金占用时间和成本，提高资金运转的效率。
2. 保护公司资金安全：制定往来核算管理制度可以有效地防范和减少公司资金被盗窃、挪用等风险，保护公司资金的安全。
3. 提高财务管理的透明度：往来核算管理制度可以使公司财务活动更加规范、透明，提高财务管理的可信度和透明度。
4. 促进与往来单位的合作关系：通过制定合理的管理制度，可以增强公司与供应商、客户、银行等往来单位之间的合作关系，促进业务合作的顺利进行。
三、往来核算管理制度的内容1. 往来单位的登记与核查：制定往来核算管理制度要求对公司的往来单位进行登记，包括供应商、客户、银行等，确保往来单位的真实性和合法性。
2. 资金往来的核对和记录：对资金往来的每一笔收入和支出都要进行核对和记录，包括款项的金额、时间、用途、单位等，确保资金的准确性和完整性。
3. 往来款项的支付和收取流程：确立款项支付和收取的流程和权限，包括审批、领款、核对等，避免资金被滥用或挪用。
4. 往来款项的调整和结算：对于款项的调整和结算要进行清晰的规定和管理，确保款项的及时回笼和明确归属。
5. 往来征信和风险评估：对公司往来单位的信用状况和风险评估要进行定期检查和评估，确保公司与往来单位的合作安全。
四、往来核算管理制度的实施流程1. 制定制度方案：公司应根据自身情况和需要，制定往来核算管理制度的方案，包括内容、流程、权限等，经过财务、审计等相关部门审批通过后正式实施。
2. 进行培训和宣传：制度实施前，公司应对相关人员进行培训和宣传，使员工充分了解制度的内容和要求，确保制度的贯彻落实。
集团内部往来核算管理办法
集团内部往来核算管理办法1. 引言在现代企业中，往来核算是一种重要的管理手段，用于准确记录和监控企业内部不同部门、子公司之间的经济交易和资金流动。
合理有效的内部往来核算管理办法，对于集团公司的财务管理和决策具有重要意义。
本文将介绍集团内部往来核算管理办法的相关内容，并提供详细的指导。
2. 内部往来核算管理办法的基本原则•准确性原则：内部往来核算的记录和处理应准确无误，确保数据的完整性和真实性。
不得篡改、伪造或操纵内部往来数据。
•全面性原则：内部往来核算应涵盖集团内全部相关部门和子公司之间的交易和资金流动，确保全面而系统地掌握集团内部往来情况。
•公平性原则：内部往来核算应按照公平的原则进行，保证各部门、子公司之间的交易和资金流动符合市场规则和法律法规，并且公平对待各方利益。
•时效性原则：内部往来核算应及时反映集团内部往来交易和资金流动的情况，确保及时提供准确的财务报告。
3. 内部往来核算的基本流程3.1 内部往来交易的登记与确认集团内部往来交易发生时，各部门或子公司应及时登记交易信息并确认交易的真实性和合法性。
登记与确认的主要步骤包括：1.登记交易信息：各部门或子公司应将交易相关信息记录在内部往来交易台账中，包括交易日期、交易对象、交易金额等。
2.确认交易真实性：各部门或子公司应对交易进行核实和确认，确保交易事实真实可信。
3.2 内部往来交易的清算与结算内部往来交易的清算与结算是指各部门或子公司在一定周期内对已登记的交易进行清算和结算。
具体流程如下：1.清算往来款项：各部门或子公司应在规定时间内将往来款项进行清算，包括计算各部门或子公司之间的应收应付款项。
2.结算款项：根据清算结果，各部门或子公司应及时进行结算，即支付应付款项或收取应收款项。
3.3 内部往来交易的核对与调整为确保内部往来核算的准确性，集团公司应定期对已清算和结算的往来交易进行核对和调整。
主要步骤包括：1.核对往来款项：各部门或子公司应对已结算的往来款项进行核对，核实款项的准确性和完整性。
集团内部结算管理制度
集团内部结算管理制度一、目的加强集团内部往来业务核算的管理，避免内部公司的往来核算不清，适应集团财务管理需求,达到集团报表合并的要求。
二、适用范围集团及下属各关联公司间发生的内部往来业务。
三、内部结算流程1、各关联公司间发生往来业务时，由付款公司填制集团公司内部结算单（一式三联，一联留存，双方各一联），并将其电子版通过电子邮件发送给往来公司，进行往来结算；2、各公司收到往来公司发送的电子版结算单后，应及时做账；3、每个报销日（周三），各公司财务负责人统一回集团，在纸质版结算单上双方签字确认；4、各公司应在每月结账前，完成当月对帐工作：①每月30日至次月1日，各公司财务部将与集团内部其他公司当月的往来明细通过电子邮件发送；②各公司在收到往来明细后，应及时核对，核对中发现的错误，错误方应及时纠正。
往来对帐工作，应在次月1日前完成；③各公司应于次月1日下班前制作往来对账表签字后发送给对应公司，对应公司应在收到对帐表的1日内签字回传；④对账表除特殊情况外，不得出现调节项。
特殊情况是指单据发出方按规定日期发出，而接收方在次月1日下班前未收到往来单据的情况。
；⑤对账表在任何时候都不得出现跨月调节项；⑥每月2日，各公司应将所有往来对账表报送集团财务部一份，以便监督管理。
四、内部结算单填制说明1、票据号根据“付款公司（三位）+年+月+编号（4位）”格式编写，例“JDB2016070001”2、结算方式有银行、现金、挂账、抵账四种①银行：通过银行转账进行资金划拨的方式进行内部往来结算②现金：通过现金收付进行资金往来的方式进行内部往来结算③挂账：不涉及资金收付，通过挂账的方式进行内部往来结算④抵账：前期有挂账未收付的，可通过抵账的方式进行内部往来结算3、内部结算单一式三联，依次为存根联、收款方联、付款方联。
附件1：集团公司内部结算单票据号：JDB2016060001 年月日附件张附件2：集团财务管理部2016年7月7日。
集团公司内部核算单位有关会计处理规定
集团公司内部核算单位有关会计处理规定一、设置“内部往来”、“本年利润”、“上级拨入资金”科目。
（一）“内部往来”科目用于损益性项目结转，“本年利润”科目作为损益性项目结转的中间科目，为满足收支两条线管理和电费上缴管理的需要，“内部往来”科目又分为“收入”、“经费”和“利润”三个明细科目，“本年利润”下设“结转”明细科目。
（二）“上级拨入资金”科目用于资本性项目结转，为满足资本性收支核算与管理的需要，“上级拨入资金”科目又分为“折旧资金”、“权益资金（公积金、公益金、资本公积等）”明细科目。
（三）“内部往来”和“上级拨入资金”科目涵盖了大部分内部往来业务,对账工作量非常大，各单位任何涉及这两个科目的会计处理，都必须以列账凭证的方式通知对方，以便于集团公司编制月度财务报表时对这两个项目进行抵消处理，各单位在上报月度报表前必须首先核对一致，内部往来对账工作纳入年度决算评比考核范围。
二、损益性项目结转各下属单位每月按资金收支两条线管理模式规定，核算与集团公司之间有关电（热）费收入和经费的往来账务，并将月末形成的损益通过“内部往来”科目直接结转集团公司。
（一）收入的结转程序根据集团公司管理及考核重点不同，电、热费收入通过“内部往来一收入”账户结转，其他收入项目通过“内部往来一经费”账户结转，与之相适应，所有内部核算单位必须开立“收入”和“支出”两个银行账户。
1.电、热费收入结转程序（1）内部核算单位实现发电（供热）收入借：应收账款贷：主营业务收入一电（热）费收入贷：应交税金一应交电力增值税（销项税额）（2）月末结转电、热费收入借：主营业务收入一电（热）费收入贷：本年利润一电、热费收入（3）收回电热费价款存入银行收入专户借：银行存款贷：应收账款（4）上缴集团公司电、热费（含销项税）借：内部往来一收入贷：银行存款（5）按上缴销项税额调整账户（电力产品收入X17%,热力产品收入X13%）借：内部往来一经费借：内部往来一收入（红字）（6）上缴的销项税款并入月度经费拨付借：银行存款贷：内部往来一经费2.其他收入类项目结转程序（1）实现其他业务收入、营业外收入及取得投资收益借：银行存款（或应收账款等）贷：其他业务收入（营业外收入、投资收益等）（2）上缴集团公司其他业务收入（营业外收入、投资收益等）借：内部往来一经费贷：银行存款（3）月末结转其他收入借：其他业务收入（营业外收入、投资收益）贷：本年利润一其他收入（二）成本费用的结转程序成本费用项目全部通过“内部往来一经费”和“本年利润一成本费用”账户按月合并结转。
内部交易管理制度
内部交易管理制度第一节总则第一条基于以下目的，特制定本管理制度：（一）规范集团内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，减少不规范行为；（二）明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价的考核依据，对各核算主体经营业绩的评价提供客观、公正、可比的标准；（三）有利于各核算主体与企业整体目标的协调一致，充分调动各经营单位的积极性，激励经营者有效经营。
第二条本管理办法用于规范中谷集团XX公司及所属各单位之间发生的资产转让行为。
第二节原则第三条内部交易的原则：（一）公平公正原则；（二）激励性原则；（三）全局性原则：（四）自主性原则；（五）重要性原则。
第三节内部交易的分类第四条根据内部交易的性质，将其分为以下几大类：（一）石化生产厂对集团内其他公司的产品销售，目前主要是XX宝塔石化有限公司对集团内其他公司的产品销售；（二）石化储运类公司对集团其他内部单位提供管道运输和储存服务类；（三）集团内各公司之间的贸易销售：（四）集团内各公司之间的资产转让收入。
（五）集团内各公司之间的资产租赁收入。
第四节适用范围及责任部门第五条内部交易管理办法的适用范围及责任部门：（一）本制度适用于中谷集团XX公司及所属各公司。
（二）集团内部交易由财务部门进行统筹规划，内部交易所涉及的其他相关环节按其责任归属，分别由各相关职能部门负责落实。
第五节内部交易的定价原则第六条石化生产厂对集团内其他公司的产品销售，可从以下方法中选用：（一）成本加成方法：以XX宝塔石化有限公司会计账上的生产成本为基础，加上10%的利润为售价；如用该方法计算出的售价高于市场价格或者内部销售对其他外部单位的售价，由双方协商确定价格，并报集团总裁办批准后执行。
（二）再销售价格法：以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
其计算公式如下：公平成交价格=再销售给非关联方的价格×（1-可比非关联交易毛利率）可比非关联交易毛利率=可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入净额×100%；（三）固定单位利润法：在XX宝塔已确定外部客户的情况下，如需通过内部单位转手，以吨数为单位，确定每吨的单位利润，以对外部客户的单位价格减去单位利润，以此来确定销售价格。
往来核销管理制度
往来核销管理制度一、总则为规范公司财务流程，保障资金的安全和合理使用，提高往来款项的核销效率和准确性，特制定本管理制度。
本制度适用于公司内部往来款项的核销管理，并严格执行，确保公司资金的安全和可靠性。
二、往来款项的范围公司内部往来款项主要包括但不限于以下几种情况：1. 部门之间的往来款项；2. 员工之间的往来款项；3. 公司与供应商之间的往来款项；4. 公司与客户之间的往来款项；5. 公司与其他合作伙伴之间的往来款项。
三、往来款项的处理流程1. 往来款项的申请和确认（1）部门之间的往来款项：申请部门需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（2）员工之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（3）公司与供应商、客户及其他合作伙伴之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并获得相关合作伙伴的确认。
2. 往来款项的核销和记录（1）核销款项的情况和金额需一致，如有不符合情况需及时处理；（2）核销款项应经申请部门和财务部门确认后方可进行；（3）核销后需及时在账务系统中进行记录，并做好相关凭证的保存。
3. 往来款项的审批和领取（1）经确认核销的款项需交付给相应的部门、员工、供应商、客户或其他合作伙伴；（2）领取款项的人员应进行签字确认，并确保款项的安全。
四、往来款项的财务监督1. 财务监督部门对往来款项的核销流程、记录和执行情况进行监督和检查；2. 发现核销款项存在问题时，应及时通报相关部门进行整改并进行追踪检查；3. 严格遵守公司财务制度，确保款项的安全和准确性。
五、往来款项管理的责任1. 各部门负责人应加强对往来款项的管理和监督，确保款项的安全和准确性；2. 财务部门应做好往来款项的核销记录和管理，及时发现问题并进行处理；3. 员工应遵守公司往来款项管理制度，严格执行相关规定，确保款项的安全和准确性。
六、往来款项管理制度的执行效果经过制定和执行，公司往来款项核销管理制度得到了有效的推行和执行，提高了往来款项核销的准确性和效率，保障了公司资金的安全性和可靠性。
集团公司资金往来管理办法
集团公司资金往来管理办法第一章总则为加强往来款项的管理，加速资金周转,提高资金使用效率，根据相关规定，结合公司实际制订本办法。
本办法所指的往来款项主要包括：应收内部单位款、应付应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、备用金。
本办法适用于天然气公司（以下简称公司）及所属单位。
第二章应收及预付款项确认原则第四条每一笔应收及预付款项，财务部门根据真实、合规、有效的凭据以及业务的内容、性质予以归集、审核、制证确认；收回款项应于当日及时进行账务处理。
第五条按照股份公司或板块公司规定的结算价格或公司与有关单位的协议规定，以专用发票或其他结算票据为依据，与股份公司所属独立核算单位之间进行的天然气销售、材料采购、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项，通过“应收内部单位款”科目核算。
第六条向股份公司以外单位销售天然气及压缩天然气，实行“先款后货”销售原则。
第七条为取得商品或劳务，依据合同规定预付给股份公司所属公司以外单位的货款或订金而形成的款项，凭真实有效的付款审批单和付款证明等单据，通过“预付账款”科目核算。
第八条除应收内部单位款、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，按收款单位设置明细科目，在“其他应收款”科目反映。
包括：一、以上级主管单位、地方政府部门及有关合作单位的通知或协议要求，经授权批准人同意，向有关单位或部门支付的保证金、押金等；二、临时垫付的运杂费等其他款项；三、依据相关法规，应履行代扣代缴义务而代扣代缴的各种税费，如个人所得税等；四、依据有关处理决定，应向有关单位或部门、个人收取的各种赔款、罚款等；五、应收出租包装物租金。
第九条备用金是因本单位职工借支差旅费、周转金等而形成的各种借款和暂付款，依据借款审批单、付款证明等有效凭据，按单位、部门和个人核算。
发生借款或暂付款在“备用金”科目借方核算，收回或核销金额在贷方反映。
第三章应收及预付款项的控制第十条应收账款、其他应收款的贷方调整（包括退款、坏账核销、折扣或折让的给予第一条防止资产流失, 第二条 内部单位款、 其他应付款、第三条等）必须经财务负责人和主管领导的书面批准才能进行。
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集团内部往来核算管理办法(总8页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除内部往来核算管理办法版本号：A/0目录1.目的.............................................................................................................. 错误!未指定书签。
2.适用范围...................................................................................................... 错误!未指定书签。
3.流程负责人.................................................................................................. 错误!未指定书签。
4.评价指标...................................................................................................... 错误!未指定书签。
5.术语和定义.................................................................................................. 错误!未指定书签。
6.策略与原则.................................................................................................. 错误!未指定书签。
7.职责.............................................................................................................. 错误!未指定书签。
8.工作制度...................................................................................................... 错误!未指定书签。
8.1内部往来核算管理................................................................................... 错误!未指定书签。
8.2内部往来核对管理 (6)9.引用文件...................................................................................................... 错误!未指定书签。
10记录............................................................................................................ 错误!未指定书签。
11.其他说明.................................................................................................... 错误!未指定书签。
12.流程图........................................................................................................ 错误!未指定书签。
1.目的为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。
2.适用范围本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借贷款业务。
3.流程负责人此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。
4.评价指标无5.术语和定义5.1内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。
5.2结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来；5.3 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；5.4投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。
投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金；5.5信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来；5.6信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。
6.策略与原则6.1 统一核算原则；6.2 成员企业之间禁止拆借原则；7.职责7.1 集团结算中心（1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门；（2）负责内部往来业务相关制度的制定；（3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。
7.2 成员企业（1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门；（2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定；（3）负责每月与集团结算中心对账。
8.工作制度8.1内部往来核算管理8.1.1结算往来核算一般情况，结算中心根据集团资金的管理需要和成员企业的业务特性和需求，在资金系统中设置每日零余额或留存小额备用金的方式定时归集各成员企业资金。
新开展业务的成员企业在资金系统上线前主动把收款行资金归集到结算中心的银行账户。
在特殊情况下，结算中心可以临时手动上划归集成员企业的资金。
集团结算中心和成员企业根据实际上划的资金，账务核算如下：集团结算中心：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -结算往来成员单位：借：其他应收款- -内部往来- -结算往来贷：银行存款8.1.2资金下拨核算集团结算中心根据成员企业的日资金计划申请，将资金从银行账户下拨到成员企业银行账户。
原则上成员企业每日上午10点前完成下拨资金申请，结算中心在上午10:30点前完成下拨集团结算中心和成员企业根据实际下拨的资金，账务核算如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -结算往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -结算往来8.1.3 经营往来核算成员企业根据年度经营计划和预算，结合自身的运营阶段，预测年度运营资金需求，向集团结算中心申请年度流动资金贷款额度。
集团结算中心根据成员业务特性和资金运行规律以及年度预算和资金计划，审批成员企业的流动资金贷款额度。
流动资金贷款额度每年度随年度预算核定一次，半年度调整。
在年度流动资金贷款额度范围内，成员企业在实际需要贷款时，oa上按要求填写申请“经营性借款审批流程”，批准后发放贷款。
每笔贷款申请明晰贷款理由和还款时间，集团结算中心和成员企业根据实际发放的流动资金贷款，账务核算如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -经营往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来成员企业按约定时间还款，或使用在结算中心上划留存资金归还贷款，核算账户处理如下：集团结算中心：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来成员企业：借：其他应收款- -内部往来- -经营往来贷：银行存款成员企业不能如期还款，在到期前做展期申请，展期申请同“经营性借款审批流程”。
不能展期申请的，集团结算中心加收2%的罚息。
8.1.4 投资往来核算集团结算中心根据成员企业的固定资产投资和注册资金本投资的实际情况审批贷款额度。
成员企业为了弥补以前年度亏损向集团结算中心申请的贷款也属于长期资金贷款。
一般情况，成员企业每年度随年度预算调整一次投资往来余额。
新成立的成员企业，在固定资产投入当期向集团结算中心申请长期资金贷款。
集团结算中心和成员企业根据实际发放的长期资金贷款，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -投资往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -投资往来成员企业将上述款项归还集团后，账务核算反向处理。
8.1.5 信贷往来核算核算成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来，即核算集团根据“三法一指引”要求将银行贷款资金给予各成员企业，由成员企业将贷款资金打给上游供货商而给予一定免息期所产生的往来资金，包括银行贷款放款给集团总部和银行贷款直接放款给各成员企业两种途径来源的资金。
根据内部实际发生业务，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -信贷往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -信贷往来成员企业贷款归集给集团或归还集团贷款，账务核算做相反处理。
8.1.6 信托往来核算核算结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来，即因业务需要集团结算中心通过指定成员企业为其代付保证金、代付并购款、代付土地租赁金、代付费用等款项所发生的内部往来。
根据实际代付情况，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -信托往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -信托往来每年12月份对信托往来余额和明细进行梳理和确认，对于影响成员企业当期损益且成员企业为盈利的，视同虚拟分红，进行清理。
8.2 内部往来核对管理8.2.1成员企业应了解内部往来款项的界定，保证内部往来款项核算科目录入的准确性；8.2.2成员企业每月和集团核算部门核对，保证双方录入科目统一；8.2.3集团结算中心和成员企业每月核对各类内部往来余额与资金系统各类贷款余额保持一致，以保证内部往来的准确性。