集团内部往来核算管理办法(总8页)
企业往来业务管理制度
企业往来业务管理制度为规范企业往来业务管理，提高企业运营效率，保证企业各项业务的顺利进行，特制定本制度。
二、目的本制度的目的是明确企业往来业务的管理责任、业务流程、规范操作程序，规范企业往来关系，确保企业往来业务的合规、高效和有序运作，提高企业整体竞争力。
三、管理范围本制度适用于企业内所有与外部单位（包括客户、供应商、合作伙伴等）进行的往来业务管理。
四、管理职责1、董事会：对企业往来业务管理工作进行监督和指导，确保往来业务的合规运作。
2、总经理：负责对往来业务管理制度进行监督和实施，对日常往来业务进行审批。
3、业务部门负责人：负责对本部门往来业务的具体操作和管理，落实往来业务管理制度。
4、业务员：负责具体的往来业务操作，确保按照相关规定进行。
五、往来业务流程1、客户往来管理（1）客户信息登记：对新客户进行信息登记，建立客户档案，包括客户名称、联系方式、信用额度等信息。
（2）开展业务：根据客户需求，安排相关部门进行业务洽谈、合同签订等工作。
（3）销售结算：按照合同约定进行销售结算，确保资金到账。
（4）售后服务：对客户提供及时的售后服务，解决客户问题。
2、供应商往来管理（1）供应商评估：对潜在供应商进行评估，建立供应商档案。
（2）采购洽谈：根据企业需求，与供应商进行采购洽谈、签订合同。
（3）采购结算：对供应商进行结算，确保付款准确及时。
（4）采购验收：对供应商提供的货物进行验收，确保货物质量符合要求。
3、合作伙伴往来管理（1）合作伙伴选择：对潜在合作伙伴进行评估，选择合作伙伴。
（2）合作协议签订：与合作伙伴签订合作协议，明确双方权利义务。
（3）合作实施：按协议规定实施合作项目，确保合作顺利进行。
（4）合作结算：按照协议规定进行结算，确保资金安全。
六、规范操作程序1、严格执行往来业务管理制度，不得违反规定操作。
2、严禁以任何形式向客户、供应商、合作伙伴索取、接受贿赂。
3、客户往来中需保护客户隐私，不得泄露客户信息。
往来钱项管理制度
往来钱项管理制度一、总则往来钱项管理制度是为了规范公司内部财务管理，统一财务管理制度，加强资金监管，提高财务安全性和高效性而制定的管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部往来款项的管理和监管。
三、往来钱项管理的基本原则1. 严格遵守国家相关财务法律法规，加强内部财务管理，保障公司的财务安全；2. 实行预算管理，减少未经批准的支出，控制公司的费用支出；3. 建立规范的往来款项管理流程，明确管理责任，确保财务的准确性和真实性；4. 加强内部控制，建立风险防范机制，防止往来款项被挪用或错用；5. 提高财务管理的效率，降低财务成本。
四、往来钱项管理的职责分工1. 财务部门负责公司内部往来款项的管理和监管，制定相关的管理制度和流程，落实资金的日常监管和核对工作，确保资金的安全和合规；2. 项目部门负责对项目的往来款项进行核对和管理，确保项目资金的使用符合规定，并及时汇报项目资金的动向；3. 经理部门负责对公司经营所需的往来款项进行管理，及时核对支付情况，确保公司的正常经营；4. 部门经理负责对本部门的往来款项进行管理和监督，确保部门资金的安全和合规使用。
五、往来钱项管理的具体操作流程1. 往来款项登记管理（1）对公司往来款项的收支情况进行登记和管理；（2）建立往来款项的档案，记录每笔往来款项的来往情况和金额；（3）对每个部门的往来款项进行分类管理，确保资金的专款专用。
2. 往来款项核对和审批（1）每笔往来款项的核对和审批应当经过相关部门的审核，确保往来款项的合规性；（2）建立审批流程，明确审批权限，确保每笔往来款项的稽核；（3）对往来款项的支付应当经过严格审批程序，避免财务风险。
3. 往来款项监管和检查（1）定期对公司往来款项的使用情况进行监管和检查，确保资金的安全和合规；（2）建立资金监管台账，记录每天的资金流动情况，随时掌握公司资金动向；（3）加强内部控制，对财务人员的行为进行监督，避免财务失误和不当行为。
《往来款项管理办法》
往来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。
一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。
二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。
2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。
三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。
要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。
（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。
经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。
（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。
1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。
2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。
并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。
3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。
（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。
（五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。
内部交易结算管理办法
四川XXXXXXXX股份有限公司内部交易结算管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强四川XXXXXXXX股份有限公司（以下简称公司）的内部交易结算管理，规范交易行为，提高会计信息质量，特制定本办法。
第二条本办法所称内部交易结算，是指：母子公司之间、各子公司之间发生转移资源（含资金）的结算，包括购买（销售）商品、提供（接受）劳务、租赁业务、资产处置、资金调拨等往来结算。
第三条内部交易结算涉及的价格、资金等方面的管理，按公司有关规定执行。
第四条公司财务中心是内部交易结算的管理部门，负责组织制定、修订交易结算的有关管理制度。
对各单位执行交易结算制度的情况进行指导、检查和考核，对公司交易结算中出现的重大问题提出意见和处理建议。
对内部交易、公司内部关联交易中出现的异议提出处理建议并报公司仲裁委员会进行仲裁。
对内部交易、公司内部关联交易无理拒付（收）的业务负责办理强制转账。
第二章内部交易结算的原则第五条办理交易结算应遵循下列原则：一、办理交易结算，应明确交易的结算主体，严格执行交易程序，做到结算依据合法、合规，结算内容真实、有效。
二、各单位在办理交易结算时，必须遵守公司关于物资、设备、采购管理的有关规定，必须遵守公司在产品、产成品流转的有关规定。
三、必须依据《中华人民共和国合同法》和公司的有关规定签订交易合同（协议）、实物流转凭证（入库单、出库单等）以及相关职能管理部门的审批文件、发票等相关原始凭证，才能办理相关结算手续。
四、内部交易当期的收支应在当期进行结算，双方同时（即以收款方入账时间）办理交易的内部结算，无特殊情况不得拖延结算时间，不得跨月、跨年。
对交易手续齐备、程序规范的内部交易，收、付款单位不得无理拒收、拒付。
五、除内部资金拆借外，其它内部交易实行非货币结算，且通过母公司进行款项结算。
第三章内部交易结算的要求和程序第六条公司内部交易按以下要求和程序进行结算：一、各单位相关业务部门应向财务部门提供办理结算所需的相关原始结算凭据，经双方财务部门认可后进行账务处理，对结算凭据的真实性负责。
集团公司往来款项管理办法
XX集团有限公司往来款项管理办法第一章总则第一条制定本办法的目的为加强XX集团有限公司及其各子公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。
第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责（二）应收款项日常管理（三）应付款项日常管理（四）坏账损失及往来款处置管理（五）往来款项管理考核第三条本办法的适用范围本制度适用于XX集团有限公司及其所属各子公司。
本制度中“XX集团有限公司”简称为“集团公司”，集团公司及其所属各子公司统称为“集团各公司”。
第四条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。
（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
1、应收账款，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2、应收票据，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3、预付账款，是指集团各公司按照合同约定预付的款项。
4、其他应收款，是指集团各公司除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。
（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。
1、应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2、应付票据，是集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3、预收账款，是集团各公司按照合同约定预收的款项。
4、其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
5、专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。
第五条往来款项管理所遵循的原则集团各公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。
第六条往来款项档案管理（一）集团各公司往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等应作为凭证附件，或作为档案资料装订保管。
内部往来管理办法
XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。
为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。
集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。
第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。
第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息（含借款);2、内部往来-—日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金.4、内部往来—-押金,核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。
5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。
第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。
2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用,资金拆借使用管理办法另订。
3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。
三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算。
公司内部往来账的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范内部往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各职能部门、子公司及关联方之间的资金往来。
第三条本制度所称内部往来账，是指公司内部各职能部门、子公司及关联方之间因业务往来而产生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第二章管理原则第四条诚信原则：公司内部往来账管理应遵循诚信原则，确保各方的合法权益。
第五条安全原则：加强内部往来账管理，确保资金安全，防止资金流失。
第六条规范原则：按照国家法律法规和公司规章制度，规范内部往来账的核算、审批、监督等环节。
第七条效率原则：提高内部往来账管理效率，缩短资金周转周期。
第三章管理职责第八条财务部门负责制定内部往来账管理制度，组织实施，并对内部往来账进行监督管理。
第九条各职能部门、子公司及关联方负责按照本制度规定，规范内部往来账管理。
第十条内部审计部门负责对内部往来账管理进行审计，确保制度执行情况。
第四章内部往来账核算与审批第十一条内部往来账核算（一）各职能部门、子公司及关联方应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全内部往来账核算体系。
（二）内部往来账核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。
第十二条内部往来账审批（一）各职能部门、子公司及关联方在发生内部往来账时，应按照公司内部审批流程进行审批。
（二）审批流程包括：申请、审批、备案、审核、支付等环节。
第五章监督与检查第十三条财务部门定期对内部往来账进行核对，确保账实相符。
第十四条内部审计部门每年至少对内部往来账进行一次审计，发现违规行为，及时报告公司领导。
第十五条各职能部门、子公司及关联方应积极配合审计部门开展审计工作。
第六章违规处理第十六条对违反本制度规定的行为，按照以下规定进行处理：（一）对违反内部往来账管理规定的个人，视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。
2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。
第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。
第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。
第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。
第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。
第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。
第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。
第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。
第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。
第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
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集团内部往来核算管理办法(总8页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除内部往来核算管理办法版本号：A/0目录1.目的.............................................................................................................. 错误!未指定书签。
2.适用范围...................................................................................................... 错误!未指定书签。
3.流程负责人.................................................................................................. 错误!未指定书签。
4.评价指标...................................................................................................... 错误!未指定书签。
5.术语和定义.................................................................................................. 错误!未指定书签。
6.策略与原则.................................................................................................. 错误!未指定书签。
7.职责.............................................................................................................. 错误!未指定书签。
8.工作制度...................................................................................................... 错误!未指定书签。
8.1内部往来核算管理................................................................................... 错误!未指定书签。
8.2内部往来核对管理 (6)9.引用文件...................................................................................................... 错误!未指定书签。
10记录............................................................................................................ 错误!未指定书签。
11.其他说明.................................................................................................... 错误!未指定书签。
12.流程图........................................................................................................ 错误!未指定书签。
1.目的为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。
2.适用范围本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借贷款业务。
3.流程负责人此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。
4.评价指标无5.术语和定义5.1内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。
5.2结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来；5.3 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；5.4投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。
投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金；5.5信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来；5.6信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。
6.策略与原则6.1 统一核算原则；6.2 成员企业之间禁止拆借原则；7.职责7.1 集团结算中心（1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门；（2）负责内部往来业务相关制度的制定；（3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。
7.2 成员企业（1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门；（2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定；（3）负责每月与集团结算中心对账。
8.工作制度8.1内部往来核算管理8.1.1结算往来核算一般情况，结算中心根据集团资金的管理需要和成员企业的业务特性和需求，在资金系统中设置每日零余额或留存小额备用金的方式定时归集各成员企业资金。
新开展业务的成员企业在资金系统上线前主动把收款行资金归集到结算中心的银行账户。
在特殊情况下，结算中心可以临时手动上划归集成员企业的资金。
集团结算中心和成员企业根据实际上划的资金，账务核算如下：集团结算中心：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -结算往来成员单位：借：其他应收款- -内部往来- -结算往来贷：银行存款8.1.2资金下拨核算集团结算中心根据成员企业的日资金计划申请，将资金从银行账户下拨到成员企业银行账户。
原则上成员企业每日上午10点前完成下拨资金申请，结算中心在上午10:30点前完成下拨集团结算中心和成员企业根据实际下拨的资金，账务核算如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -结算往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -结算往来8.1.3 经营往来核算成员企业根据年度经营计划和预算，结合自身的运营阶段，预测年度运营资金需求，向集团结算中心申请年度流动资金贷款额度。
集团结算中心根据成员业务特性和资金运行规律以及年度预算和资金计划，审批成员企业的流动资金贷款额度。
流动资金贷款额度每年度随年度预算核定一次，半年度调整。
在年度流动资金贷款额度范围内，成员企业在实际需要贷款时，oa上按要求填写申请“经营性借款审批流程”，批准后发放贷款。
每笔贷款申请明晰贷款理由和还款时间，集团结算中心和成员企业根据实际发放的流动资金贷款，账务核算如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -经营往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来成员企业按约定时间还款，或使用在结算中心上划留存资金归还贷款，核算账户处理如下：集团结算中心：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来成员企业：借：其他应收款- -内部往来- -经营往来贷：银行存款成员企业不能如期还款，在到期前做展期申请，展期申请同“经营性借款审批流程”。
不能展期申请的，集团结算中心加收2%的罚息。
8.1.4 投资往来核算集团结算中心根据成员企业的固定资产投资和注册资金本投资的实际情况审批贷款额度。
成员企业为了弥补以前年度亏损向集团结算中心申请的贷款也属于长期资金贷款。
一般情况，成员企业每年度随年度预算调整一次投资往来余额。
新成立的成员企业，在固定资产投入当期向集团结算中心申请长期资金贷款。
集团结算中心和成员企业根据实际发放的长期资金贷款，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -投资往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -投资往来成员企业将上述款项归还集团后，账务核算反向处理。
8.1.5 信贷往来核算核算成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来，即核算集团根据“三法一指引”要求将银行贷款资金给予各成员企业，由成员企业将贷款资金打给上游供货商而给予一定免息期所产生的往来资金，包括银行贷款放款给集团总部和银行贷款直接放款给各成员企业两种途径来源的资金。
根据内部实际发生业务，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -信贷往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -信贷往来成员企业贷款归集给集团或归还集团贷款，账务核算做相反处理。
8.1.6 信托往来核算核算结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来，即因业务需要集团结算中心通过指定成员企业为其代付保证金、代付并购款、代付土地租赁金、代付费用等款项所发生的内部往来。
根据实际代付情况，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -信托往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -信托往来每年12月份对信托往来余额和明细进行梳理和确认，对于影响成员企业当期损益且成员企业为盈利的，视同虚拟分红，进行清理。
8.2 内部往来核对管理8.2.1成员企业应了解内部往来款项的界定，保证内部往来款项核算科目录入的准确性；8.2.2成员企业每月和集团核算部门核对，保证双方录入科目统一；8.2.3集团结算中心和成员企业每月核对各类内部往来余额与资金系统各类贷款余额保持一致，以保证内部往来的准确性。