集团公司内部交易事项的处理

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借:主营业务收入 6 000
贷:主营业务成本 6 000
借:主营业务收入 4 000
贷:主营业务成本 存货
3 200 800
继续
(二)第二种处理方法: 借:主营业务收入 10 000
贷:主营业务成本 10 000 借:主营业务成本 800
贷:存货 800
继续
二、以后各期内部存货交易
1、抵消上期未实现内部销售利润:
贷:主营业务成本 150 000 固定资产原价 150 000
本年就未实现内部销售利润计提的折旧编制 抵消分录: 借:累计折旧 30 000
贷:管理费用 30 000
继续
以后各期间的内部固定资产交易
首先将固定资产原价中包含的未实现内部利润抵消
借:期初未分配利润 150 000
贷:固定资产原价 150 000
贷:管理费用
30 000
2.内部交易固定资产超期使用 (第六年仍继续使用)
借:期初未分配利润 150 000
贷,固定资产原价 150 000
借;累计折旧 150 000
贷:期初未分配利润 150 000
3.内部交易固定资产使用期限未满(第四年清理)
借:期初未分配利润 150 000
贷:营业外支出 150 000
或许,当一段不知疲倦的旅途结束,只有站在 终点的人,才会感觉到累,其实我一直都明白, 能一直和一人做伴,实属不易。 茫茫人海,有多少人能风雨邂逅?尘缘万千, 事不出,不知谁近谁远。人不品,不知谁浓谁淡! 有多少人能相依相伴?不是所有的遇见都能守候, 利不尽,不知谁聚谁散。人不穷,不知谁冷谁暖!
水不试,不知哪深哪浅,人不交,不知谁好谁坏!
借:营业外支出 90 000
贷:期初未分配利润 90 000
借:营业外支出 30 000 贷:管理费用 30 000
返回
“一别两宽,各生欢喜”出自敦煌山洞出土的唐朝人 “放妻协议”,这份离婚协议书的主要内容是:“凡为夫 妇之因,前世三生结缘,始配今生为夫妇。若结缘不合, 比是冤家,故来相对;即以二心不同,难归一意,快会 及诸亲,各还本道。愿妻娘子相离之后,”一别两宽, 各生欢喜“,意思就是:我们好聚好散吧
贷:财务费用 10000 (四)、坏帐准备 借:坏帐准备 4000
贷:管理费用 4000
继续
二、以后各期内部往来业务的抵消:
1、本期应收账款、其他应收款余额与上期余额相等
将上期内部应收账款计提的坏账准备抵消时:
借:坏账准备 600
贷:期初未分配利润 600
2.本期内部应收账款、其他应收款余额大于上期余额账款计提的坏账 借:坏账准备 600
借:期初未分配利润 2000
贷:主营业务收入
2000
2、上期内部交易形成的存货本期未实现销售,本期 无内部交易
借:期初未分配利润 2 000
贷:主营业务成本
2 000
将期末存货中包含的未实现内部销售利润予以抵消时: 借:主营业务成本 2 000
贷:存货
2 000
继续
3.上期内部存货交易形成的存货在本期全部未实现对外销售, 本期又发生了新的内部存货交易
ຫໍສະໝຸດ Baidu
(一)母公司与予公司、子公司相互之间债权、债务的抵消
借:应付票据 10 000
应付账款 40 000
应付债券 200 000
预收账款 20 000
贷:应收票据 10 000
应收账款 40 000
长期投资 200 000
预付账款 20 000
(二)合并价差
借:合并价差
贷:长期债权投资或短期投资
继续
(三)、内部利息收入与利息支出: 借:投资收益 10000
其次,将第一年就未实现内部利润计提的折旧抵消: 借:累计折旧 30 000
贷;期初未分配利润 30 000
最后,将第二年就未实现内部利润计提的折旧抵消: 借;累计折旧 30 000
贷:管理费用 30 000
继续
(二)清理会计期间的内部固定资产交易
1.内部交易固定资产使用期限已满
借:期初未分配利润 30 000
返回
一、当期内部存货交易
(一)、第一种处理方法:
对于甲公司销售给乙公司的产品,应编制的抵消分录为:
借:主营业务收人 10000
贷:主营业务成本 10000
如果乙公司尚未实现对外销售,抵消分录为:
借:主营业务收入 10 000
贷:主营业务成本
8 000
存货
2 000
如果乙公司对外销售了60%剩余40%尚未实现对销售,编制抵消分 录
第五章 集团公司内部交易事项的处理
第一节 第二节 第三节 第四节
集团公司内部交易事项概述 集团公司内部存货交易 集团公司内部往来业务
集团公司内部固定资产交易
一、集团公司内部交易事项的含义 二、集团公司内部交易事项的类型
(一)、按交易事项是否涉及损益分类 (二)、按内部交易事项的具体内容分类 三、内部交易事项的消除方法
不是所有的情缘都能拥有,不是所有的爱,都能 携手同行,不是所有的故事,都可以写下完美的 结局……
最近很流行的一段话: “如果我用
你待我的方式来待你,恐怕你早已 离去!” 这句话,适合任何关系 ! 凡事换个角度,假如你是我,未必 能有我大度。
男人是条狼, 选对了保护你, 选错了折磨你!
女人是条蛇,选对了缠着你, 选错了毒死你!
将上期未实现内部销售利润予以抵消以调整期初未分配 利润时:
借:期初未分配利润 2 000
贷:主营业务成本
2 000
将本期内部存货交易予以抵消时;
借:主营业务收入 4 000
贷:主营业务成本 4000
将期末存货中包含的未实现内部销售利润予以抵消
借:主营业务成本 2 200
贷:存货
2 200
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第三节 集团公司内部往来业务
将上期未实现内部销售利润予以抵消以调整期初未分配利润时:
借:期初未分配利润 2 000
贷;主营业务成本
2 000
将本期内部存货交易予以抵消时:
借:主营业务收 4 000
贷:主营业务成本 4 000
将期末存货中包含的未实现内部销售利润予以抵消时:
借:主营业务成本 2 800
贷:存货
2 800
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4、本期发生了新的内部存货交易,同时部分存货实现了 对外销售
贷:期初未分配利润 600
借:坏账准备 200
贷:管理费用 200
3.本期内部应收账款、其他应收款余额小于上期余额
借:坏账准备 600
贷:期初未分配利润 600
借:管理费用 200
贷:坏账准备 200
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在固定资产交易的当期,编制合并会计报表 时应作的抵消分录为: 借:主营业务收入 300 000
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