集团内部往来核算管理办法

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集团内部往来核算管理办法(总8页)

集团内部往来核算管理办法(总8页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除内部往来核算管理办法版本号：A/0目录1.目的.............................................................................................................. 错误!未指定书签。

2.适用范围...................................................................................................... 错误!未指定书签。

3.流程负责人.................................................................................................. 错误!未指定书签。

4.评价指标...................................................................................................... 错误!未指定书签。

5.术语和定义.................................................................................................. 错误!未指定书签。

6.策略与原则.................................................................................................. 错误!未指定书签。

7.职责.............................................................................................................. 错误!未指定书签。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来核算,是总、分机构之间进行处理的重要内容,新的企业准则及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范,给日常处理带来诸多不便;加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究,已成为总、分机构核算的当务之急;本文从内部资金往来账务处理、报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理,以及未达账项等方面进行研究;一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项;一日常资金往来处理1.投资资金;核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算,拨付投资资金时,借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金,贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录;期末余额在借方,为分支机构未返还的投资款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算,收到投资资金时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录;期末余额在贷方,为未返还总机构的投资款;2.上交利润款;分支机构的经营成果归总机构所有,分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳,所形成的亏损应当由总机构进行弥补;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算,收到款项时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：本年利润,亏损时作相反分录;期末余额在贷方,为分支机构上交公司利润及亏损款；如分支机构实现报表利润全额上交,该科目无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“向总机构上交利润”三级明细科目核算,上交利润时,借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：银行存款,收到拨付的弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：本年利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,亏损时作相反分录;期末余额在借方,为向总机构上交的公司利润及亏损款；如实现报表利润全额上交总机构,该科目无余额;3.企业所得税;新的企业所得税法实施后,由总机构按税法规定的比率向分支机构分配所得税款,分支机构将总机构分配的税款向当地税务机构缴纳,分支机构不核算所得税费用;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算;每季度末,按利润计算出本季度应缴纳的企业所得税时,借：所得税费用,贷：应交税费——应交企业所得税；向分支机构分配企业所得税时,借：应交税费——应交企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；拨付企业所得税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;本科目期末无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算,收到税款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；缴纳税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;期末无余额;4.暂借款;分支机构为了特定项目需要,而向总机构借入一定金额的资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,拨付借款时,借：其他应收款——暂借款,贷：银行存款；收回借款时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构借出资金;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,收到借款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——暂借款；归还借款时作相反分录;期末余额在贷方,为从总机构借入的资金;5.货物款;分支机构销售总机构商品,货物款通过内部往来进行核算;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,调拨货物时,借：其他应收款——内部往来——货物款,贷：主营业务收入,贷：应交税费——应交增值税；收回货物款时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——货物款;期末余额在借方,为分支机构未还的货物款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,收到货物时,借：库存商品等,借：应交税费——应交增值税,贷：其他应付款——内部往来——货物款；汇出货物款时,借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：银行存款;期末余额在贷方,为总机构调入的货物款;6.项目服务费;分支机构为总机构项目提供本地化服务,由总机构按约定的金额向分支机构拨付项目服务费用;分支机构不进行收入与支出核算,采取总机构先行拨付服务费用,再由分支机构按实际发生的费用向总机构进行费用核销的办法;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,拨付服务费时,借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：银行存款；分支机构核销费用时,借：主营业务成本,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费；收到分支机构划回的多余资金时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构拨付、分支机构未核销的项目服务费用;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,收到服务费时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费；发生服务费用时,借：其他应收款——总机构项目服务费,贷：银行存款或现金、应付职工薪酬等；经总机构核销后,借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——总机构项目服务费；划回多余资金时作相反分录;期末余额在贷方,为项目服务费未核销资金;二特殊处理除上述日常处理外,还涉及其他处理：1.以总机构投资款弥补分支机构亏损款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；分支机构：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润;2.以项目服务费抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;3.以企业所得税抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;4.以货款抵交企业所得税款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——货物款；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——货物款;三资金往来单据处理总机构与分支机构的资金往来频繁,人员应当设计使用内部往来通知单作为资金往来的原始凭证;内部往来通知单应当包括以下要素：编制时间、编制单位、往来单位、记账月份、科目、借贷方、摘要、金额,并由编制人、审核人、主管签名或盖章,并加盖财务专用章或内部往来专用章;内部往来通知单由资金拨出方或事项发生方编制,并在资金拨付后三日向对方邮寄,在实行办公自动化的单位,通知单也可以电子形式处理;二、内部资金往来内部资金往来是公司内部发生的资金往来,期末,总机构应当将相关项目进行抵销处理;一资产负债表总机构在“其他应收款”项目下、分支机构在“其他应付款”项目下增设“其中：内部往来”项目,用于列报总、分支机构之间内部资金往来;总机构编制资产负债表时编制以下抵销分录：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润；借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——企业所得税；借：其他应付款——内部往来——暂借款,贷：其他应收款——内部往来——暂借款；借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：其他应收款——内部往来——货物款；借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费;总机构在编制汇总资产负债表时应当按抵销后的金额对“其他应收款”与“其他应付款”进行列报;二现金流量表总机构与分支机构应当在“收到的其他与经营活动有关的现金”与“支付的其他与经营活动有关的现金”项目下一行增设“其中：内部往来”项目,用于核算内部资金往来;总机构在编制汇总现金流量表时应当按抵销后的金额对该项目进行列报;三、实施集团财务软件环境下的内部资金往来处理一凭证的编制在集团财务软件环境下,总、分机构可以通过编制协同凭证、将资金往来情况实时通知对方的方式进行内部往来的处理;资金拨付方或事项发生方在编制内部资金往来分录时,财务软件自动向对方发送内部资金往来提示信息,包括发生时间、金额、用途、科目,信息接收方点击确认后,由财务软件自动生成协同凭证,并由财务软件自动进行对账;二汇总报表的生成公司总机构将涉及内部资金往来的会计分录进行汇总,自动生成抵销分录,以抵销后的“其他应收款”与“其他应付款”在资产负债表中列报,将内部往来资金的收付金额在现金流量表“经营活动现金流量”中进行抵减列报;四、内部资金往来未达账项公司总、分机构之间有着十分频繁的资金往来,与外部资金往来一样也会产生未达账项,公司应当加强对未达账项的管理,确保信息准确;在总、分机构财务软件未集成的情况下,总机构应当于每月结束后1个工作日内,编制内部往来对账单,并向分支机构发送,分支机构应当在1个工作日内对内部往来对账单进行核对,对未达账项及时查明原因,分别以下两种情况处理：第一,未达账项属于时间性差异的,如资金在月底汇出,对方在下月初收到,则此项差异可在下月自动结平,当月可保留差异,如汇总后余额在借方,则在资产负债表中“其他应收款”项目列报,相反,在“其他应付款”项目列报;第二,对于各种差错形成的未达账项,应当查明原因,没有及时记账的应当在当月补记账,记账金额错误的应当在发生月份进行差错调整;公司使用集团财务软件可以自动生成协同凭证,降低了由于差错而形成未达账项的可能,需要解决的是由于时间性差异而造成的未达账项;公司总机构可通过财务软件自动生成内部资金往来对账单,并向分支机构进行传递,分支机构进行核对;。

集团公司财务管理集团内部往来管理规定

集团公司财务管理集团内部往来管理规定Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】某集团内部往来管理办法集团内部往来管理制度1．目的为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。

2．适用范围适用于深圳市投资发展有限公司（以下简称总公司）拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业、或虽未拥有被投资企业的半数以上的权益性资本但具有实质控制权的企业（以下简称下属公司）。

3．职责各主体按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。

4．内容集团内部往来的定义及分类集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项；集团内部往来根据其产生的性质可以分为：（一）因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来；（二）因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来；（三）因劳务的提供或取得而产生的往来；（四）因代理关系而产生的往来；（五）因房屋、设备以及人才租赁产生的往来；（六）因研究和开发的转让而产生的往来；（七）因某项许可证的使用而产生的往来；（八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；（九）因提供担保和抵押而产生的往来；（十）其他原因产生的往来。

因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。

集团内部往来的处理内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体；借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理；各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）；5．附则本规定自2003年6月1日开始执行。

《往来款项管理办法》

往来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。

一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。

二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。

2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。

三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。

要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。

（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。

经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。

（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。

1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。

2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。

并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。

3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。

（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。

（五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。

集团公司往来款项管理办法

XX集团有限公司往来款项管理办法第一章总则第一条制定本办法的目的为加强XX集团有限公司及其各子公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。

第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责（二）应收款项日常管理（三）应付款项日常管理（四）坏账损失及往来款处置管理（五）往来款项管理考核第三条本办法的适用范围本制度适用于XX集团有限公司及其所属各子公司。

本制度中“XX集团有限公司”简称为“集团公司”，集团公司及其所属各子公司统称为“集团各公司”。

第四条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。

（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

1、应收账款，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

2、应收票据，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3、预付账款，是指集团各公司按照合同约定预付的款项。

4、其他应收款，是指集团各公司除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。

（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。

1、应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

2、应付票据，是集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3、预收账款，是集团各公司按照合同约定预收的款项。

4、其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

5、专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。

第五条往来款项管理所遵循的原则集团各公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。

第六条往来款项档案管理（一）集团各公司往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等应作为凭证附件，或作为档案资料装订保管。

内部往来管理办法

XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。

为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。

集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。

第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。

第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息（含借款);2、内部往来-—日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金.4、内部往来—-押金,核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。

5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。

第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。

2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用,资金拆借使用管理办法另订。

3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。

三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算。

往来帐务的管理及会计核算办法

往来帐务的管理及会计核算办法我公司的往来帐包括属于公司短期债权的应收帐款、预付帐款、其他应收款；属于公司短期债务的应付及预收帐款等。

一、应收帐款是指公司因使用会场或提供劳务等，应向使用单位或接受服务和劳务单位收取的款项。

应收帐款核算的管理要求是：1、反映公司各种应收帐款的形成、收回及其增减情况，监督公司执行国家有关法规和结算制度；2、控制应收帐款的限额和收回时间，促使公司加强应收帐款的管理，加快资金流转。

应收帐款作为一种债权，应按未来可得现金的现值入帐，我公司是以开出收款发票的当日的实际发生额为本期收入入帐，同时按往来单位的名称设置明细帐进行序时核算，确保帐帐相符。

公司应当定期或者至少每月，对应收款项进行全面检查，对未收回的帐款组织力量催收。

二、预付帐款就是公司按照购货合同或工程预算及合同的规定预付给供应或施工单位的款项。

这种债权是本公司主动付款而形成的，在管理中更应严格管理。

预付帐款的核算管理要求是：1、严格遵守国家的有关结算制度加强定货合同及维修和技改项目工程合同的管理，控制预付帐款的范围、比例和期限；2、监督预付款项所定货物的入库情况；3、及时结算预付帐款。

我公司维修技改工程的实施期间设备、物资采购安装在尚未验收结算之前的预付款，都列入“预付帐款”处理；工程结算之后按合同规定扣留的保修金或保证金。

预付帐款应按不同的预付单位设置明细帐；明细帐与总帐应核对，达到帐帐相符。

三、其他应收款，是指公司除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目状况下公司预付出的备用金、应收职工的各种垫付款项，以及不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。

我公司的其他应收款主要包括：职工出差、开会及办理零星购买暂借尚未报销的借支款项。

其他应收款的核算管理要求是：1、建立健全公司内部借款审批和报销管理制度；2、反映和监督各种垫款的合理、合法性；我公司的其他应收款核算，应建立按应收本公司欠款职工个人姓名和其他应收款单位名称分别设置明细帐。

XX集团内部资金往来有偿使用规定

集团内部资金往来有偿使用规定第一节目的第一条根据《资金管理制度》第三章“资金管理原则”第八条“有偿使用原则。

独立核算单位之间的资金往来，坚持公平、合理、有偿的使用原则”，参照资金使用市场化规则，分别统借统贷和经营性资金往来，尝试集团内部资金有偿使用机制，为建立集团内部银行创造条件。

第二节集团内部统借统贷第二条政策概述（一）. “统借统贷”是指：集团公司统一融资（以下简称统借方），分拨给所属企业（以下简称统贷方）使用，所属企业按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算的资金管理模式。

（二）. “统借方将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

……统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。

”尾注i（1) 凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件和利息计算分配表的（分配表应明细反映，且合计数与金融机构的利息计算表及集团公司支付利息凭证的金额一致），其所属企业按集团公司分摊的金融机构借款利息支出，允许在企业所得税前扣除。

尾注ii第三条操作流程（一）. 统借方通过银行融资，或非金融机构融资，融通资金调配给统贷方使用的，按照实际利率，按月向统贷方收取利息（一般为每月19日前），操作流程如下：（二）. 统借方按照银行借入资金制作下拨资金分配表以及利息计算分配表，统贷方根据该计息表登记入财务费用。

第四条利率确定（一）. 股东投入的注册资本金，不计利息，执行公司章程规定的利润分配政策。

（二）. 酒店和商贸业统借统贷利率，原则上不高于银行金融机构尾注iii同类同期贷款利率，参照资金管理报表中的资金成本表确定。

（三）. 房产业统借统贷资金利率，原则上不高于非银行金融机构尾注iv同类同期贷款利率，参照资金管理报表中的资金成本表确定。

内部往来财务制度

内部往来财务制度一、目的为了规范和管理公司内部各部门之间的资金往来，保障公司财务安全，提高资金使用效率，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间的资金往来业务。

三、基本原则1. 财务独立原则：各部门应当独立核算，确保财务数据真实可靠。

2. 资金规范使用原则：各部门应当合理使用资金，不得挪用他处。

3. 申请审批原则：各部门需提出资金需求计划并经相应审批程序后方可使用。

4. 记账核算原则：各部门相关资金往来应当及时记录并核算清楚。

5. 资金监督原则：公司财务部门有权对各部门资金往来进行监督和检查。

四、资金往来程序1. 部门提出资金需求计划：各部门应当根据实际需求提出经费计划，并明确资金用途、金额及使用时间等。

2. 审批流程：资金需求计划需按照公司规定的审批流程进行审批，确保资金使用合法合规。

3. 支付流程：经过审批的资金需求计划，财务部门通过转账、支票等方式进行支付。

4. 记账核算：各部门应当将资金往来相关数据及时录入财务系统，确保账目清晰准确。

5. 监督检查：公司财务部门对各部门资金往来进行定期检查和核实，发现问题及时处理。

五、资金往来责任1. 部门负责人应当严格按照公司规定程序进行资金往来操作，确保合规合法。

2. 财务部门应当加强对各部门资金往来的监督和管理，确保资金安全。

3. 发现资金往来问题应当及时报告并采取有效措施加以解决。

4. 违反财务制度的行为将受到相应处罚。

六、资金往来风险防范1. 加强内部控制，确保各部门资金往来不受内部人员恶意干扰。

2. 定期开展资金往来合规性检查，发现问题及时整改。

3. 对于资金往来异常情况应当积极应对和处理，避免造成不良影响。

4. 建立健全资金往来风险防范机制，提高公司财务风险抵御能力。

七、其他相关事项1. 本制度自颁布之日起执行，如有调整版本，以最新颁布版为准。

2. 对于本制度规定事项有争议的，由公司领导部门进行最终解释。

以上为公司内部往来财务制度，希望各部门严格执行，确保资金往来安全合规。

集团内部结算管理制度

集团内部结算管理制度一、目的加强集团内部往来业务核算的管理，避免内部公司的往来核算不清,适应集团财务管理需求，达到集团报表合并的要求。

二、适用范围集团及下属各关联公司间发生的内部往来业务。

三、内部结算流程1、各关联公司间发生往来业务时，由付款公司填制集团公司内部结算单（一式三联，一联留存，双方各一联),并将其电子版通过电子邮件发送给往来公司,进行往来结算；2、各公司收到往来公司发送的电子版结算单后，应及时做账；3、每个报销日(周三)，各公司财务负责人统一回集团,在纸质版结算单上双方签字确认;4、各公司应在每月结账前，完成当月对帐工作：①每月30日至次月1日,各公司财务部将与集团内部其他公司当月的往来明细通过电子邮件发送；②各公司在收到往来明细后,应及时核对,核对中发现的错误，错误方应及时纠正。

往来对帐工作,应在次月1日前完成；③各公司应于次月1日下班前制作往来对账表签字后发送给对应公司，对应公司应在收到对帐表的1日内签字回传；④对账表除特殊情况外,不得出现调节项。

特殊情况是指单据发出方按规定日期发出，而接收方在次月1日下班前未收到往来单据的情况。

;⑤对账表在任何时候都不得出现跨月调节项;⑥每月2日，各公司应将所有往来对账表报送集团财务部一份，以便监督管理。

四、内部结算单填制说明1、票据号根据“付款公司（三位）+年+月+编号（4位）"格式编写,例“JDB2016070001”2、结算方式有银行、现金、挂账、抵账四种①银行:通过银行转账进行资金划拨的方式进行内部往来结算②现金:通过现金收付进行资金往来的方式进行内部往来结算③挂账：不涉及资金收付，通过挂账的方式进行内部往来结算④抵账：前期有挂账未收付的，可通过抵账的方式进行内部往来结算3、内部结算单一式三联，依次为存根联、收款方联、付款方联。

附件1：集团公司内部结算单票据号：JDB2016060001 年月日附件张附件2：集团财务管理部2016年7月7日。

集团内部往来管理制度

集团内部往来管理制度一、制度背景随着企业的不断发展和壮大，集团类型的企业已成为现代企业的主流形式。

集团型企业由于其庞大的组织结构和多元化的业务范围，往来管理更为复杂。

为了规范和加强集团内部往来管理，制定一套集团内部往来管理制度尤为必要。

二、制度目的1.规范内部往来行为，确保资金安全。

2.加强内部沟通，提高工作效率。

3.保障业务扩展的顺利进行，加强内部合作。

三、制度适用范围本制度适用于集团内所有与往来有关的部门、员工。

四、制度内容1.内部往来的方式（1）集团公司内部的往来一般应当以转账方式进行。

特殊情况下，应当先向集团总部汇报并经过审批。

（2）若内部往来涉及纸质票据，应当由双方互相保管，且应经过双方签字、盖章确认。

（3）对于内部往来的财务凭证，应按照相关规定及时归档，定期进行审查。

2.资金管理（1）资金应当由集团总部进行管理，具体操作流程应当根据集团总部的相关规定进行。

（2）各子公司应当在规定的时间内将资金上缴集团总部。

（3）资金汇入员工私人账户的，应当经过集团总部审批，并应当与员工签署相关协议。

3.职责分工（1）集团总部应当负责统一协调内部往来和资金管理。

（2）各子公司应当负责自身往来和资金管理。

（3）各部门应根据工作职责的不同，对内部往来和资金管理进行分类、细致的管理。

4.报告制度（1）各子公司应当及时向集团总部汇报自身往来情况、资金使用情况等。

（2）集团总部应当对各子公司的汇报进行审核，快速反应问题并提出合理建议。

5.制度监督（1）集团总部应当负责内部往来和资金管理的监督及时发现问题并处理。

（2）各部门应当相互监督，发现问题及时向上级报告。

（3）对违反内部往来和资金管理制度的行为，应当按照相关规定进行处理。

五、制度实施1.制度颁布后，应当进行全员宣讲、培训。

2.制度的规定应当由各部门切实落实、执行，并进行定期检查。

3.制度应当随着公司的发展，在实际操作中持续改进和完善。

六、制度遵守要求所有部门、员工应当根据制度规定进行行为，如有不符合规定的行为，应当及时向上级报告并接受相应的处罚。

集团内部往来核算管理办法

集团内部往来核算管理办法1. 引言在现代企业中，往来核算是一种重要的管理手段，用于准确记录和监控企业内部不同部门、子公司之间的经济交易和资金流动。

合理有效的内部往来核算管理办法，对于集团公司的财务管理和决策具有重要意义。

本文将介绍集团内部往来核算管理办法的相关内容，并提供详细的指导。

2. 内部往来核算管理办法的基本原则•准确性原则：内部往来核算的记录和处理应准确无误，确保数据的完整性和真实性。

不得篡改、伪造或操纵内部往来数据。

•全面性原则：内部往来核算应涵盖集团内全部相关部门和子公司之间的交易和资金流动，确保全面而系统地掌握集团内部往来情况。

•公平性原则：内部往来核算应按照公平的原则进行，保证各部门、子公司之间的交易和资金流动符合市场规则和法律法规，并且公平对待各方利益。

•时效性原则：内部往来核算应及时反映集团内部往来交易和资金流动的情况，确保及时提供准确的财务报告。

3. 内部往来核算的基本流程3.1 内部往来交易的登记与确认集团内部往来交易发生时，各部门或子公司应及时登记交易信息并确认交易的真实性和合法性。

登记与确认的主要步骤包括：1.登记交易信息：各部门或子公司应将交易相关信息记录在内部往来交易台账中，包括交易日期、交易对象、交易金额等。

2.确认交易真实性：各部门或子公司应对交易进行核实和确认，确保交易事实真实可信。

3.2 内部往来交易的清算与结算内部往来交易的清算与结算是指各部门或子公司在一定周期内对已登记的交易进行清算和结算。

具体流程如下：1.清算往来款项：各部门或子公司应在规定时间内将往来款项进行清算，包括计算各部门或子公司之间的应收应付款项。

2.结算款项：根据清算结果，各部门或子公司应及时进行结算，即支付应付款项或收取应收款项。

3.3 内部往来交易的核对与调整为确保内部往来核算的准确性，集团公司应定期对已清算和结算的往来交易进行核对和调整。

主要步骤包括：1.核对往来款项：各部门或子公司应对已结算的往来款项进行核对，核实款项的准确性和完整性。

集团内部往来资金核算制度

集团内部往来资金核算制度1. 概述集团内不同子公司之间的资金流动，如资金借贷、货款等，是集团内部成员的常见行为。

针对集团内部往来资金的核算，制定一套完备、规范、透明的资金核算制度，可帮助集团全面掌握资金流动情况，进而做出更加明智的经营决策。

2. 内容2.1 核算对象集团内部往来资金核算的对象主要包括集团本部、集团旗下子公司以及集团参股企业。

其中，对子公司与参股企业的资金往来进行核算时，应当考虑企业之间的资本性质、交易金额、交易周期、交易方式等因素。

2.2 规范资金流程需要建立一套详细的资金流程制度，包括资金收付、账务处理和信息披露等环节，以规范和加强集团内部各成员之间的资金往来活动，为较好的资金流程提供保障。

###2.3 交易方式包括电汇、存款、询价、货款和支票等多种交易方式。

其中，在资金转移时，应当严格按照制度规定及时报告和处理相关信息，减少财务风险。

2.4 结算方式集团内部往来资金的结算方式范围包括现金结算、银行转账、委托划转和贷款等。

结算方式的选择需根据不同业务和交易的性质来确定，同时应保证结算方式的安全性和合理性。

2.5 制度保障制度保障体系应从内部审计、信息系统、财务职责等多个方面入手，加强对集团内部往来资金的监管和控制力度，确保集团内部往来资金安全、合规、稳定。

3. 建设方案为了规范集团内部往来资金活动，建立完善的资金核算制度，应按以下方案建设：3.1 制定制度文件对集团内部往来资金核算制度进行详细的规范性文件制定，包括制度原则、核算对象、核算流程、制度保障等内容，使制度文件能够对集团内部往来资金相关活动进行有效管理。

3.2 制定流程工具制定流程图和表格等工具，以规范资金流程，提高核算效率，减少财务风险。

3.3 建系统平台建立完备、先进的信息系统平台，以电子化方式管理集团内部往来资金活动，提高核算效率和质量，实现集中化管理。

3.4 培训与宣传制定培训计划和宣传方案，对集团内部往来资金核算制度进行有效宣传和培训，让所有相关人员都能理解、遵守并履行制度。

往来核销管理制度

往来核销管理制度一、总则为规范公司财务流程，保障资金的安全和合理使用，提高往来款项的核销效率和准确性，特制定本管理制度。

本制度适用于公司内部往来款项的核销管理，并严格执行，确保公司资金的安全和可靠性。

二、往来款项的范围公司内部往来款项主要包括但不限于以下几种情况：1. 部门之间的往来款项；2. 员工之间的往来款项；3. 公司与供应商之间的往来款项；4. 公司与客户之间的往来款项；5. 公司与其他合作伙伴之间的往来款项。

三、往来款项的处理流程1. 往来款项的申请和确认（1）部门之间的往来款项：申请部门需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（2）员工之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（3）公司与供应商、客户及其他合作伙伴之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并获得相关合作伙伴的确认。

2. 往来款项的核销和记录（1）核销款项的情况和金额需一致，如有不符合情况需及时处理；（2）核销款项应经申请部门和财务部门确认后方可进行；（3）核销后需及时在账务系统中进行记录，并做好相关凭证的保存。

3. 往来款项的审批和领取（1）经确认核销的款项需交付给相应的部门、员工、供应商、客户或其他合作伙伴；（2）领取款项的人员应进行签字确认，并确保款项的安全。

四、往来款项的财务监督1. 财务监督部门对往来款项的核销流程、记录和执行情况进行监督和检查；2. 发现核销款项存在问题时，应及时通报相关部门进行整改并进行追踪检查；3. 严格遵守公司财务制度，确保款项的安全和准确性。

五、往来款项管理的责任1. 各部门负责人应加强对往来款项的管理和监督，确保款项的安全和准确性；2. 财务部门应做好往来款项的核销记录和管理，及时发现问题并进行处理；3. 员工应遵守公司往来款项管理制度，严格执行相关规定，确保款项的安全和准确性。

六、往来款项管理制度的执行效果经过制定和执行，公司往来款项核销管理制度得到了有效的推行和执行，提高了往来款项核销的准确性和效率，保障了公司资金的安全性和可靠性。

集团内部往来管理制度

集团内部往来管理制度第一章总则第一条为规范集团内部往来行为，防范内部风险，加强内部监督和控制，特制定本管理制度。

第二条本制度适用于集团内各成员单位之间的各类经济来往活动。

第三条集团内各成员单位应当严格遵守本制度的规定，确保内部往来行为合法合规。

第四条集团内往来行为包括资金财务往来、物资采购往来、人员协调往来等各种形式。

第五条集团内往来管理应当坚持诚实信用、公平正义、协调互助的原则，促进集团内部合作与发展。

第二章内部往来基本原则第六条集团内往来应当遵循真实、合理、有效的原则，确保各成员单位之间的互利互惠。

第七条集团内成员单位之间不得发生虚假、造假、欺诈的往来行为。

第八条集团内成员单位之间应当相互尊重、平等互惠，不得以任何形式损害其他单位的利益。

第九条集团内成员单位之间应当建立健全的内部往来管理制度，明确各自的权责义务和职责分工。

第十条集团内往来行为应当依法合规，不得违反国家法律法规和集团内部规章制度。

第三章资金财务往来管理第十一条集团内各成员单位进行资金往来，应当依照财务程序和流程，确保用款真实合法。

第十二条集团内资金往来应当遵循审批制度，确保内部决策合理有效。

第十三条集团内资金往来应当及时记录，定期汇总报表，确保财务信息准确完整。

第十四条集团内资金往来应当实行三审制度，避免财务风险和错误。

第十五条集团内资金往来应当加强监督和检查，确保各成员单位间的资金安全。

第十六条集团内资金往来应当建立风险防范机制，及时处理异常情况。

第四章物资采购往来管理第十七条集团内物资采购往来应当遵循公开、公平、竞争的原则，确保采购活动合法。

第十八条集团内物资采购往来应当依据采购程序和标准，确保采购品质稳定。

第十九条集团内物资采购往来应当加强供应商管理，建立合作关系，维护集团整体利益。

第二十条集团内物资采购往来应当加强质量监督和验收，确保采购物资符合质量标准。

第二十一条集团内物资采购往来应当建立实物清点和库存管理，防止物资浪费和损失。

集团公司资金往来管理办法

集团公司资金往来管理办法第一章总则为加强往来款项的管理，加速资金周转,提高资金使用效率，根据相关规定，结合公司实际制订本办法。

本办法所指的往来款项主要包括：应收内部单位款、应付应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、备用金。

本办法适用于天然气公司（以下简称公司）及所属单位。

第二章应收及预付款项确认原则第四条每一笔应收及预付款项，财务部门根据真实、合规、有效的凭据以及业务的内容、性质予以归集、审核、制证确认；收回款项应于当日及时进行账务处理。

第五条按照股份公司或板块公司规定的结算价格或公司与有关单位的协议规定，以专用发票或其他结算票据为依据，与股份公司所属独立核算单位之间进行的天然气销售、材料采购、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项，通过“应收内部单位款”科目核算。

第六条向股份公司以外单位销售天然气及压缩天然气，实行“先款后货”销售原则。

第七条为取得商品或劳务，依据合同规定预付给股份公司所属公司以外单位的货款或订金而形成的款项，凭真实有效的付款审批单和付款证明等单据，通过“预付账款”科目核算。

第八条除应收内部单位款、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，按收款单位设置明细科目，在“其他应收款”科目反映。

包括：一、以上级主管单位、地方政府部门及有关合作单位的通知或协议要求，经授权批准人同意，向有关单位或部门支付的保证金、押金等；二、临时垫付的运杂费等其他款项；三、依据相关法规，应履行代扣代缴义务而代扣代缴的各种税费，如个人所得税等；四、依据有关处理决定，应向有关单位或部门、个人收取的各种赔款、罚款等；五、应收出租包装物租金。

第九条备用金是因本单位职工借支差旅费、周转金等而形成的各种借款和暂付款，依据借款审批单、付款证明等有效凭据，按单位、部门和个人核算。

发生借款或暂付款在“备用金”科目借方核算，收回或核销金额在贷方反映。

第三章应收及预付款项的控制第十条应收账款、其他应收款的贷方调整（包括退款、坏账核销、折扣或折让的给予第一条防止资产流失, 第二条内部单位款、其他应付款、第三条等）必须经财务负责人和主管领导的书面批准才能进行。

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1.目的：规范集团内部往来占用关系，提高资金使用效率，便于业绩考核。

2.范围：适用于总部及集团所属各单位。

3.职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司（单位）负责具体实施。

4.方法和过程控制4.1 定义内部往来是指集团内部单位之间发生的所有债权债务关系。

4.2 类别内部往来主要由以下几类经济交易产生：4.2.1 资金调拨4.2.2 代收代垫4.2.3 实物买卖4.2.4 提供服务4.3 管理原则4.3.1 集中控制原则：资金调拨由总部集中控制，不允许分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间调拨资金；4.3.2 及时清算原则：对发生的除资金调拨外的其他内部交易，各公司应及时清算，不允许分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间期末挂往来帐（4.7.2所述例外情况除外）；4.3.3 直接清算原则：除由于总部组织集团范围内活动而发生的内部往来外，其他内部交易均由交易双方直接清算；4.3.4 主动规避原则：各公司在经营活动中，应有意识地避免或减少代收代垫类内部往来的发生；4.3.5 及时核对原则：内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方盖章签字确认；4.4 主体房地产：中管网房地产频道作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。

最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系除4.7.2所述情况外，内部往来仅可以存在于以下几种主体之间：4.4.1 总部与各地区公司之间；4.4.2 属同一地区且同一集团考核主体内的地产和物业公司之间；4.4.3 属同一地区且同一集团考核主体内的地产公司之间；4.5 资金调拨的管理4.5.1 各公司如有资金富余，只能用于归还或支付总部的内部往来，不得向不同地区或不同集团考核主体的其他公司调拨；4.5.2 各公司如存在资金缺口，且满足以下条件：计息负债＞（权益及内部往来占用＋计息负债）×30% 可以向总部申请划拨资金，总部在履行必要的考察并综合平衡集团资金需求之后进行资金调拨；4.5.3 同一城市内的各公司之间可以调节资金余缺，具体程序由各地区公司自行制定、操作。