第12章商业银行的业绩评价
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反映银行在一定会计期间内的经营活动、投 资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情 况的会计报表 动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务 状况变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指： 现金资产和可以视为现金的流动资产
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
净利润=营业收入-营业支出-营业税金+投资收益 +营业外收入-营业外支出-所得税
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
损益表的内容
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
三 、 银行的现金流量表
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换 银行的现金流量表
第12章商业银行的业绩 评价
2020/11/25
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章 商业银行的业绩评价
第一节 商业银行的财务报表与收 益—风险互换
银行的资产负债表 银行的利润表 现金流量表
银行收益与风险的互换
第12章商业银行的业绩评价
•
第12章商业银行的业绩评价
第十二章 第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
主要指标即业绩评价体系
• （三）风险指标 • 主要包括利率风险、信用风险、流动
性风险。 • （四）清偿力和安全性指标 • 主要包括净值／资产总额、净值／风
险资产、资本充足率、资产增长率和核心 资本增长率
第12章商业银行的业绩评价
第十二章 第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
主要指标即业绩评价体系
• （一）盈利性指标
•
主要包括资产收益率、净利润率、银行净利
息率、杠杆系数、资产使用率、权益报酬率。
• （二）流动性指标
•
主要包括现金资产比例、国库券持有比例、
持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、
短期资产／易变资产、预期现金流量比。
Biblioteka Baidu
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• （一）表外业务对银行经营业绩的正面影 响
• 1、对银行收益的影响 • 2、对银行扩张信用、创造资金来源的
影响 • 3、降低了银行经营成本 • 4、增强了银行资产流动性 • 5、改善了银行收益风险的组合
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• 我国《商业银行中间业务暂行规定》对中 间业务的分类：
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• 按照风险大小和是否含有期权期货性质将 中间业务分为3大类。
第12章商业银行的业绩评价
第十二章 商业银行的业绩评价
第一节 商业银行的财务报表与 收益—风险互换
一、银行的资产负债表
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所 有者权益的报表，又称财务状况报告表。 时点报表 反映银行各项资产、负债、所有者权益增减 变动的情况以及各项目之间的联系。 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的 数据和信息。
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
二 、 银行的损益表
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
损益表的涵义
用来反映银行在一定会计期间经营成果的 会计报表。
通过对损益表进行分析，可以了解银行的 经济效益和盈亏情况，找出盈亏增减变化的 原因，为经营决策提供依据。
来自经营活动中的现金流量
• •
现
现
金
金
流
流
入
出
量
量
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
来自投资活动、筹资活动中的现金流量
来自投资活动的现金流量 来自筹资活动的现金流量
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
现金流量表的结构
主要包括收入、支出和收益三大部分。
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
•增加债务
第12章商业银行的业绩评价
第十一章 商业银行的业绩评价
• 四 、 银行表外业务分析
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• 巴塞尔委员会按照是否构成银行或有资产和或有 负债的标准：
•结 算 支 付 •代 理 •信息咨询
第12章商业银行的业绩评价
资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采
用账户式资产负债表。
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行资产负债表的内容
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
我国银行资产负债表的内容
第12章商业银行的业绩评价
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一平 衡原理而设计的。
资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长短 排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• （二）表外业务对商业银行经营的负面影 响
• 1、表外业务加大了银行经营中的风险 控制和监管难度。
• 2、表外业务本身也带有一定的风险。
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章 商业银行的业绩评价
第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
五、 商业银行经营状况的衡量
第12章商业银行的业绩评价
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
净利润=营业收入-营业支出-营业税金+投资收益 +营业外收入-营业外支出-所得税
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
损益表的内容
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
三 、 银行的现金流量表
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换 银行的现金流量表
第12章商业银行的业绩 评价
2020/11/25
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章 商业银行的业绩评价
第一节 商业银行的财务报表与收 益—风险互换
银行的资产负债表 银行的利润表 现金流量表
银行收益与风险的互换
第12章商业银行的业绩评价
•
第12章商业银行的业绩评价
第十二章 第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
主要指标即业绩评价体系
• （三）风险指标 • 主要包括利率风险、信用风险、流动
性风险。 • （四）清偿力和安全性指标 • 主要包括净值／资产总额、净值／风
险资产、资本充足率、资产增长率和核心 资本增长率
第12章商业银行的业绩评价
第十二章 第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
主要指标即业绩评价体系
• （一）盈利性指标
•
主要包括资产收益率、净利润率、银行净利
息率、杠杆系数、资产使用率、权益报酬率。
• （二）流动性指标
•
主要包括现金资产比例、国库券持有比例、
持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、
短期资产／易变资产、预期现金流量比。
Biblioteka Baidu
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• （一）表外业务对银行经营业绩的正面影 响
• 1、对银行收益的影响 • 2、对银行扩张信用、创造资金来源的
影响 • 3、降低了银行经营成本 • 4、增强了银行资产流动性 • 5、改善了银行收益风险的组合
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• 我国《商业银行中间业务暂行规定》对中 间业务的分类：
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• 按照风险大小和是否含有期权期货性质将 中间业务分为3大类。
第12章商业银行的业绩评价
第十二章 商业银行的业绩评价
第一节 商业银行的财务报表与 收益—风险互换
一、银行的资产负债表
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所 有者权益的报表，又称财务状况报告表。 时点报表 反映银行各项资产、负债、所有者权益增减 变动的情况以及各项目之间的联系。 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的 数据和信息。
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
二 、 银行的损益表
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
损益表的涵义
用来反映银行在一定会计期间经营成果的 会计报表。
通过对损益表进行分析，可以了解银行的 经济效益和盈亏情况，找出盈亏增减变化的 原因，为经营决策提供依据。
来自经营活动中的现金流量
• •
现
现
金
金
流
流
入
出
量
量
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
来自投资活动、筹资活动中的现金流量
来自投资活动的现金流量 来自筹资活动的现金流量
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
现金流量表的结构
主要包括收入、支出和收益三大部分。
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
第12章商业银行的业绩评价
•
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
•增加债务
第12章商业银行的业绩评价
第十一章 商业银行的业绩评价
• 四 、 银行表外业务分析
第12章商业银行的业绩评价
第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• 巴塞尔委员会按照是否构成银行或有资产和或有 负债的标准：
•结 算 支 付 •代 理 •信息咨询
第12章商业银行的业绩评价
资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采
用账户式资产负债表。
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行资产负债表的内容
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
我国银行资产负债表的内容
第12章商业银行的业绩评价
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一平 衡原理而设计的。
资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长短 排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。
第12章商业银行的业绩评价
• 第十二章第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
银行表外业务分析
• （二）表外业务对商业银行经营的负面影 响
• 1、表外业务加大了银行经营中的风险 控制和监管难度。
• 2、表外业务本身也带有一定的风险。
第12章商业银行的业绩评价
•第十二章 商业银行的业绩评价
第一节商业银行的财务报表与收益—风险互换
五、 商业银行经营状况的衡量
第12章商业银行的业绩评价