小税种筹划
中小企业纳税筹划
中小企业纳税筹划纳税是企业经营中必须面对的一个重要环节，对于中小企业而言，合理的纳税筹划可以帮助其减少税务风险，降低税负，提高税收透明度和税收安全性。
本文将从多个方面介绍中小企业纳税筹划的重要性以及实施方法，帮助企业更好地进行税务规划。
一、中小企业纳税筹划的重要性中小企业作为国家经济发展的重要力量，其纳税金额对于财政收入有着重要的贡献。
而合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高经营效益，进而促进企业的可持续发展。
同时，纳税筹划还可以帮助企业规范税务行为，减少税务风险，提高企业的税收透明度和税收安全性。
二、中小企业纳税筹划的方法1. 合理选择税务制度中小企业可以根据自身经营特点和盈利模式，合理选择适用的税务制度。
对于营业额较小且盈利稳定的企业，可以选择简易办法纳税，减少税务申报和缴纳的工作量。
而对于盈利较高的企业，可以选择一般办法纳税，灵活运用各项优惠政策，减少税负。
2. 合规运用税务优惠政策中小企业可以积极了解和利用税务优惠政策，降低税收负担。
比如，对于创新型企业，可以申请享受科技型中小企业税收优惠政策；对于研发费用较高的企业，可以申请研发费用加计扣除等优惠政策。
3. 合理布局企业资产中小企业可以通过合理布局企业资产，降低税务风险。
比如，将固定资产分散到多个子公司名下，避免超过免税额度；合理利用外部合作，减少自有资金的占用，降低资产报酬率，从而降低企业所得税负。
4. 合理安排企业收入和成本中小企业可以通过合理安排企业收入和成本，降低税收负担。
比如，通过合理调整企业收入的时间，将高利润年度的收入推迟到低利润年度进行申报，减少当期所得税负；通过合理安排企业成本，将可减免的费用合理分摊到各个子公司，减少总体税负。
5. 充分利用税收征管工具中小企业可以充分利用税收征管工具，实时监控企业纳税情况，及时发现和纠正错误，降低纳税风险。
比如，可以建立健全的会计和财务管理制度，确保税务申报的准确性和及时性；可以利用电子税务局等在线平台，提高纳税申报的效率和准确度。
对中小企业开展税收筹划的建议
对中小企业开展税收筹划的建议中小企业开展税收筹划是一项重要的任务，可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
以下是对中小企业开展税收筹划的建议。
1.合理选择企业所得税征收方式。
中小企业可以根据自身情况选择一般纳税人制度和简易征收制度。
一般纳税人制度适用于规模较大、年利润稳定的企业，可以享受抵扣税款、留抵退税等优惠政策。
简易征收制度适用于规模较小、年利润波动较大的企业，可以根据实际情况选择全额征收或减按一定比例征收。
2.合理利用税收优惠政策。
中小企业可以充分利用税收优惠政策来减少税负。
对于科技型中小企业可以申请高新技术企业认定，享受优惠税率和其他税收政策；对于创新创业类中小企业可以申请创业投资税收优惠等。
3.合理利用企业所得税前扣除政策。
中小企业可以通过合法合规的方式，利用企业所得税前扣除政策减少应纳税所得额。
合理计算和合理报销各项费用，如研发费用、广告费用、差旅费用等，合理计提坏账准备，合理提取损失准备等。
4.合理安排企业资本金结构。
中小企业可以合理调整资本金结构，根据资金需求选择合适的资本金比例。
合理的资本金结构可以降低企业借款的利息支出，减少纳税人所得税的缴纳。
5.合理利用企业重组、重组税率等政策。
中小企业可以利用企业重组、合并等机会，通过调整企业组织形式和资本结构，减少税负。
重组税率等政策也可用于减少企业所得税。
6.合理避免税务风险。
中小企业需要合理规避税务风险，避免发生税务纠纷。
企业应对税务政策的变化保持敏感，及时调整税收筹划策略；企业应建立健全税务风险管理制度，确保税收筹划行为的合规性；企业应加强与税务机关的沟通合作，及时了解税局的政策解读和意见。
7.合理规避税收漏洞。
中小企业可以通过合理的财务管理和税务策划方法，规避税收漏洞。
避免通过虚构交易、借款关联等方式进行税收避税；避免过度依赖税收优惠政策，确保企业长期可持续经营；避免过度对外承包等行为，避免出现税收大幅减少或税负转移的情况。
8.适时进行税收政策的跟踪。
我国中小企业税收筹划问题研究
我国中小企业税收筹划问题研究中小企业是我国经济发展中的重要力量，税收筹划是中小企业经营管理中不可忽视的问题。
本文将从中小企业税收筹划的定义、目的、存在问题和解决办法等方面进行探讨。
中小企业税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业的税务情况进行分析和计划，制定合理的税收策略，以最小化纳税负担，提高企业经济效益的一种管理手段。
它可以通过合理利用税法的规定，减少税收风险，增加税收收入，优化企业的税收结构，提高企业的利润空间。
中小企业税收筹划的目的主要有两个方面：一是减少税收负担，提高企业的盈利能力。
中小企业往往经营规模较小，资源有限，税收是它们的一项重要开支，因此通过合理筹划税收，减少税收负担，可以提高企业的盈利能力。
二是合理规划企业的税收结构，稳定税收风险。
中小企业面临的税收压力较大，财务状况相对薄弱，一些企业可能存在税收风险，因此通过税收筹划，合理规划企业的税收结构，可以降低税收风险，保护企业的稳定经营。
中小企业税收筹划也存在一些问题。
中小企业对税法了解程度较低，缺乏专业知识和经验，难以正确理解和应用税法规定。
中小企业经营规模较小，财务管理能力有限，无法承担高昂的税务顾问费用，无法聘请专业人士进行税务筹划。
中小企业经营环境复杂多变，税收政策频繁调整，企业难以及时了解相关政策，无法及时进行相应的税收筹划。
为解决中小企业税收筹划问题，可以采取以下几种措施。
加强中小企业税收政策宣传和培训，提高企业对税法的了解程度，增强企业自身的税务筹划能力。
政府可以采取鼓励措施，减免中小企业的税收负担，提供相关税收优惠政策，激励中小企业进行税收筹划。
中小企业可以积极引入专业化的税收顾问服务，借助专业人士的经验和专业知识，进行系统的税收筹划和管理。
建立健全税收政策，提高税法稳定性，减少企业因政策调整而遭受的不利影响。
中小企业税收筹划是中小企业经营管理中的重要问题。
通过合理筹划税收，减轻税收负担，优化税收结构，可以提高企业的经济效益，保护企业的稳定发展。
中小企业税务筹划策略
中小企业税务筹划策略近年来，中小企业作为国民经济的重要组成部分，发挥着越来越重要的作用。
然而，由于资源和规模的限制，中小企业在税务筹划方面可能面临一些挑战和困惑。
本文将从中小企业税务筹划的重要性、筹划原则和具体策略三个方面进行探讨。
一、中小企业税务筹划的重要性税务筹划是指通过合法手段调整企业财务和经营活动，以最大限度地降低税务负担并合理规避税负风险的过程。
对于中小企业而言，税务筹划具有重要的意义。
首先，税务筹划有助于提高中小企业的盈利能力。
通过降低税务负担，企业可以减少经营成本，增加盈利空间，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
其次，税务筹划可以规避风险。
合理的税务筹划可以避免企业陷入税务风险的困境，减少税务争议和诉讼的发生，维护企业的声誉和形象。
最后，税务筹划也是企业社会责任的体现。
通过合理遵纪守法的税务筹划，中小企业可以为国家税收秩序的维护和经济社会的发展做出积极贡献。
二、中小企业税务筹划的原则中小企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：1. 合法性原则：税务筹划行为必须合法合规，不能违反国家税收法律法规和政策规定。
2. 适度原则：税务筹划应当根据企业实际情况，适度调整，不能盲目追求过度的税务优惠。
3. 主动性原则：中小企业应当积极主动地进行税务筹划，制定合理的筹划方案，主动争取税务优惠政策。
4. 综合性原则：税务筹划需要全面综合考虑企业的财务、经营、法律等各个方面因素，综合运用各种手段和政策。
三、中小企业税务筹划的具体策略1. 合理选择企业类型：中小企业可以根据实际情况选择合适的企业类型，如有限责任公司、个人独资企业等，以最大限度地降低税务负担。
2. 合理布局企业组织结构：中小企业可以根据业务需求和税收政策，合理布局企业的组织结构，如设立分支机构、关联企业等，实现税务优化。
3. 合理安排财务报表：中小企业可以通过合理调整财务报表的内容和形式，合法降低应纳税所得额，减少税务负担。
4. 主动争取税收优惠政策：中小企业可以积极关注国家和地方出台的税收优惠政策，主动申请享受相关的税收优惠，如研发费用加计扣除、小微企业免征增值税等。
小税种及税收筹划
小税种及税收筹划第一部分资源税一、纳税义务人：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
注意：①强调在中国境内生产或开采应税资源的单位或个人征收，也就是说对进口应税资源产品不征收资源税。
（出口也不退）②强调应税矿产品和盐，不是对所有资源都征收资源税。
③资源税在特定环节征收，这点和增资税有很大的区别。
④独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。
二、税目、税率（一）税目（1）原油：原油系指开采的天然原油，不包括人造石油（2）天然气：天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气。
（3）煤炭：煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
（4）其他非金属矿原矿。
（5）黑色金属矿原矿和有色金属矿原矿。
（6）固体盐：包括海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。
液体盐：液体盐俗称卤水，指氯化钠含量达到一定浓度的溶液。
（二）扣缴义务人适用的税额（1）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
（2）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
（3）收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
三、计税依据和税额计算（一）从价定率征收：应纳税额＝销售额×适用税率（销售额按照增值税有关规定确定，适用原油、天然气）纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更。
（二）从量定额征收：应纳税额＝课税数量×单位税额1.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。
税务会计与纳税筹划小税种
税务会计与纳税筹划小税种概述税务会计对企业的税务申报和纳税义务履行起着重要作用。
纳税筹划则是通过合理运用税收法律法规和政策，优化企业纳税结构、降低纳税风险、提高税务效益的一种管理方式。
在税务会计和纳税筹划中，小税种是经常被提及的一个概念。
本文将介绍税务会计与纳税筹划中的小税种，包括其概念、分类、特点以及在企业纳税中的应用。
小税种的定义与分类小税种是指在税法中单列征税项目，针对特定行业、特定业务、特定产品或特定交易征收的税种。
小税种相对于一般纳税人的主税种而言，税收规模较小，征税标准相对较低，税率较低，税务管理相对简化。
小税种通常适用于某些特定行业，比如餐饮业、小微企业等。
根据税种的不同特征，可以将小税种分为以下几类：增值税小规模纳税人增值税小规模纳税人是指年度销售额不超过一定额度的纳税人，享受简化征收办法的增值税纳税人。
小规模纳税人依法可以选择不开具增值税专用发票，而是采取开具普通发票及统一缴纳销售额一定比例作为增值税的缴纳方式。
小规模纳税人的纳税率相对较低，税务申报和纳税义务相对简化，适用于一些销售额较小的小微企业。
营业税小规模纳税人营业税小规模纳税人是指年度营业收入不超过一定额度的纳税人，享受简化征收办法的营业税纳税人。
小规模纳税人按销售总额的一定比例缴纳税款，不需要开具营业税发票。
相对于一般纳税人来说，小规模纳税人的税务申报和纳税义务相对简化，减轻了企业的税务负担。
个体工商户个体工商户是指以个人为经营主体，依法从事生产经营活动，不具有独立法人地位的组织形式。
个体工商户纳税人以个人身份纳税，纳税适用的税种相对较少，主要包括增值税、所得税、城市维护建设税等。
个体工商户的税务申报和纳税义务相对简化，适合个人经营者。
建筑业小规模纳税人建筑业小规模纳税人是指从事建筑安装等行业，年度销售额不超过一定额度的纳税人，并享受简化征收办法。
建筑业小规模纳税人适用的税率较低，相应的增值税纳税申报和纳税义务也相对简化。
论其他小税种纳税筹划
论其他小税种纳税筹划引言纳税筹划是指在合法、合规的前提下，通过合理运用税收政策和法规的规定，采取一系列合理的措施，以最小化企业或个人的税负为目标，实现有效的税收优化和风险控制。
除了常见的增值税、所得税等大税种，其他小税种也是纳税筹划中的重要组成部分。
本文将从小税种纳税筹划的概念、策略和案例三个方面，对其他小税种纳税筹划进行探讨。
概念小税种小税种是指相对于常见的增值税、所得税等大税种而言，纳税人需要缴纳的税种，往往包括但不限于印花税、资源税、土地增值税、房产税等。
小税种的特点是适用范围较窄、税率相对较低、种类较多，对纳税人负担的影响相对较小。
纳税筹划纳税筹划是指合法合规地运用税收政策和法规的规定，通过合理的调整资金、业务等方面的安排，以达到合理减少纳税负担、保护合法权益、提高企业竞争力的目的。
纳税筹划的核心是依法合规，不以违法手段规避税收，而是通过合理构建经济活动的运营模式，避免不必要的税务风险，实现最佳的税收效益。
策略合理申报在其他小税种纳税筹划中，合理申报是重要的策略之一。
首先，纳税人应仔细研究税收法规的规定，合理理解和运用税收政策，确保申报内容的准确性和合规性。
其次，可以通过合理分拆业务、选择适当的纳税期限等方式，降低纳税负担。
同时，合理申报也包括合理利用税收优惠政策，例如针对某些小税种可享受的减免政策，合理利用减免额度，降低纳税负担。
资金管理在其他小税种纳税筹划中，合理的资金管理也是重要的策略之一。
纳税人可以通过合理安排资金的收支时间、结构和方式等，优化税务成本。
例如，对于需要缴纳印花税的合同，可以合理安排支付时间，避免资金占用过长的时间导致不必要的损失。
另外，在资金调整的过程中，可以充分利用财务工具，例如债权债务置换、预提费用等，以实现有效的资金运作，降低税务风险。
合理建构业务模式合理建构业务模式是其他小税种纳税筹划中的重要策略。
纳税人可以通过合理构建业务模式，将一些应纳税的经济活动进行重组和优化，减少不必要的税务风险。
微小企业税务筹划方案
微小企业税务筹划方案微小企业税务筹划方案随着国家政策的支持和市场的发展，越来越多的人开始创办微小企业。
然而，随之而来的是各种繁琐的税务事务。
为了合理、合法地减少企业税务负担，提高企业的经济效益，制定一个科学合理的税务筹划方案至关重要。
下面就是一个700字的微小企业税务筹划方案。
1.合理选择税务登记方式。
微小企业可以选择增值税一般纳税人和小规模纳税人两种登记方式。
对于销售额不高、发票开具不频繁的企业，选择小规模纳税人登记可以减少每月的纳税申报和纳税金额，更加方便企业的发展。
而对于销售额较高、发票开具频繁的企业，选择增值税一般纳税人登记可以享受更多的税务优惠政策，提高企业的竞争力。
2.精确把握税收政策。
微小企业应及时了解国家和地方颁布的税收政策，特别是与其所处行业相关的税收政策。
通过了解政策，企业可以合理合法地争取各种税收优惠，减少纳税负担。
同时，企业还应及时调整经营策略，根据政策变化进行业务调整，以更好地适应市场需求。
3.合理选择会计核算方法。
微小企业可以根据自身的经营特点和财务状况，选择符合企业实际情况的会计核算方法。
比如，采用按销售额计算费用的比例计算法，可以减少企业的税负。
同时，企业还可以选择合适的会计制度，如选择小企业会计准则，可以减轻企业的财务管理压力。
4.合理利用税务优惠政策。
微小企业可以根据自身情况，合理利用各种税务优惠政策。
比如，积极申请享受增值税减免政策，合理使用增值税发票抵扣。
此外，微小企业还可以申请享受企业所得税优惠政策，如减免企业所得税等，减少企业的税务负担。
5.合理选择税务筹划方案。
微小企业应根据自身的经营特点和财务状况，按照税收政策进行合理、合法的税务筹划。
比如，合理安排企业的营业收入和费用的时间，可以减少企业的应纳税所得额。
此外，企业还可以通过合理的资产重组和企业重组，减少资本利得和企业所得税。
总之，微小企业税务筹划方案的制定需要企业根据自身的经营特点和财务状况，并结合税收政策进行合理、合法的筹划。
小微企业税收优惠政策与税收筹划分析
大众商务小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。
财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。
小微企业需同时满足以上条件。
从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。
2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。
2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。
一、小微企业的特点和作用小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。
天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。
目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。
小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。
②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。
③符合银行要求的质押品少，融资难。
④家族式经营，缺乏长远规划。
⑤会计信息不完善。
⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。
小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。
①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。
二、小微企业优惠政策解读（一）企业所得税减免政策2019年伊始，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕13号） 开始执行。
新的税收减免政策与原政策相比，主要有两个方面的调整：①对小微企业的认定标准加以放宽，小微企业的覆盖面进一步扩大。
小企业税收筹划实施方案
小企业税收筹划实施方案对于小企业来说，税收筹划是非常重要的一环，它可以帮助企业合理地避税、减税，从而提高企业的盈利能力。
在制定税收筹划实施方案时，企业需要充分了解税法政策，结合自身实际情况，采取合理的措施，以达到最大限度地节省税收支出。
下面，我们就来探讨一下小企业税收筹划的实施方案。
首先，企业应该充分了解税法政策，包括各项税收政策、税收优惠政策等。
只有了解了税法政策，企业才能有针对性地进行税收筹划。
其次，企业需要根据自身的经营特点和财务状况，制定合理的税收筹划方案。
比如，对于盈利能力较强的企业，可以通过合理的资产配置和财务结构调整，来降低企业的税负；对于亏损企业，可以通过亏损结转和税前扣除等方式来减少税收支出。
此外，企业还可以通过合理的财务管理，来实施税收筹划。
比如，通过合理的财务报表编制，合理的成本费用核算，来最大限度地减少应纳税所得额；通过合理的资金运作，来降低企业的税负等。
同时，企业还可以通过合理的投资规划，来享受税收优惠政策，比如投资固定资产可以享受企业所得税抵免等。
除此之外，企业还可以通过合理的人力资源管理，来实施税收筹划。
比如，通过合理的员工薪酬设计，来最大限度地降低企业的税负；通过合理的员工福利政策，来享受相关的税收优惠政策等。
总的来说，小企业税收筹划实施方案需要综合考虑企业的经营特点、财务状况、财务管理、投资规划、人力资源管理等方面，以达到最大限度地节省税收支出的目的。
同时，企业在实施税收筹划时，一定要遵守税法政策，不得违法违规，以免造成不必要的风险和损失。
综上所述，小企业税收筹划实施方案是非常重要的，它可以帮助企业合理地避税、减税，提高企业的盈利能力。
企业在制定税收筹划实施方案时，需要充分了解税法政策，结合自身实际情况，采取合理的措施，以达到最大限度地节省税收支出的目的。
同时，企业在实施税收筹划时，一定要遵守税法政策，不得违法违规，以免造成不必要的风险和损失。
小企业税务筹划全攻略
小企业税务筹划全攻略在当今竞争激烈的商业环境中，小企业要想生存和发展，不仅需要关注产品和服务质量，还需要在财务管理方面下功夫，而税务筹划就是其中重要的一环。
有效的税务筹划可以帮助小企业合法降低税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力。
接下来，就为您详细介绍小企业税务筹划的全攻略。
首先，我们要明白税务筹划的基本原则。
税务筹划必须合法合规，不能触碰法律红线。
这意味着企业不能通过欺诈、隐瞒等手段来逃避纳税义务，而是要在税法允许的范围内，合理安排经营、投资和理财活动，以达到减轻税负的目的。
接下来，我们从企业的不同方面来探讨税务筹划的方法。
一、企业形式的选择小企业在成立之初，可以根据自身的业务特点和发展规划，选择合适的企业形式。
常见的企业形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和有限责任公司等。
不同的企业形式在税收政策上可能存在差异。
例如，个体工商户和个人独资企业通常只需要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税；而有限责任公司则需要缴纳企业所得税，股东分红时还需要缴纳个人所得税。
如果企业的利润较低，或者预计未来的盈利增长较为缓慢，那么选择个体工商户或个人独资企业可能更有利。
二、税收优惠政策的利用国家为了鼓励小企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
小企业要密切关注这些政策，并积极争取享受优惠。
比如，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
此外，还有增值税小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税等优惠政策。
小企业要准确把握自身的经营情况，确保符合相关优惠政策的条件，并按照规定进行申报和享受优惠。
三、成本费用的扣除小企业在日常经营中，要合理增加成本费用的支出，以减少应纳税所得额。
小微企业税务筹划方案解析
小微企业税务筹划方案解析随着我国经济的快速发展，小微企业在推动经济增长、促进就业等方面发挥着重要作用。
然而，面对不断变化的税收政策和复杂的税务环境，小微企业往往面临着税负过重、税务风险高等问题。
为了帮助小微企业降低税负、规避税务风险，并创造更好的税务环境，税务筹划方案成为了一种重要的解决方案。
一、了解小微企业税务筹划的意义小微企业税务筹划旨在通过合法的手段，最大限度地降低企业的税费负担，提高竞争力和盈利能力。
税务筹划可以通过合理的管税措施和税务合规管理，减少税收风险，避免不必要的税收损失，优化财务结构，提高经济效益。
二、小微企业税务筹划的具体措施1. 合理使用税收优惠政策小微企业可以充分利用国家和地方提供的税收优惠政策。
例如，根据当前的政策规定，符合条件的小型微型企业可以享受免征增值税、所得税等的政策，减少企业实际缴纳的税金。
2. 合理利用税务调整筹划根据企业的财务状况和经营特点，可以通过税务调整筹划来降低税收负担。
例如，可以合理调整企业的利润结构，通过调整成本、费用的确认时机来减少企业应纳税所得额，以达到优化税务负担的目的。
3. 合规管理税务风险小微企业在经营过程中，需要加强对税收政策的了解，并合规操作以降低税务风险。
例如，建立完善的会计制度，健全内部控制体系，规范税务合规，及时申报纳税等，避免因违法违规行为而引发的税务风险和法律风险。
三、小微企业税务筹划实施的注意事项1. 注重合规性税务筹划必须依法合规进行，不能违反税法的相关规定。
企业在进行税务筹划时，必须遵守国家和地方的政策，避免通过偷逃税款等不合法行为来达到减税的目的。
2. 谨慎选择税务筹划方案不同的企业具有不同的经营特点和财务状况，需要根据实际情况选择合适的税务筹划方案。
企业可以咨询专业的税务机构，根据企业的实际情况设计出最适合自身的税务筹划方案。
3. 随时调整和优化筹划方案税务法规和政策随时有可能发生变化，企业应根据税务法规的调整和政策的变化随时调整和优化税务筹划方案，确保方案的合规性和有效性。
新税法下中小企业如何进行税务筹划
新税法下中小企业如何进行税务筹划新税法下，中小企业需要进行税务筹划来减轻税负和合法避税。
税务筹划是指企业通过合理利用法律和政策规定，调整经营活动和投资结构，合理安排业务收入和费用等方式，避免或者减轻税收负担的一种管理手段。
下面将从几个方面介绍中小企业如何进行税务筹划。
首先，要合理选择企业税负优惠政策。
针对中小企业，税法规定了一系列的税收优惠政策。
例如，对于符合一定条件的小型微利企业，可以享受减半征收企业所得税的政策；对于高新技术企业、科技型企业等，也可以享受一定的税收优惠。
因此，中小企业应仔细了解相关政策，判断自身条件是否符合优惠政策，并及时申请享受相应的税收优惠。
其次，要合理安排业务收入和费用。
中小企业可以通过调整收入和费用的时间点、合理安排费用等方式，来降低企业的税负。
例如，企业可以尽量将收入的确认时间延后，将费用的确认时间提前，以此来延后纳税时间和减少纳税额。
同时，企业还可以通过合理安排费用，如加大广告、宣传等费用，来减少企业利润，从而降低所得税的税率。
再次，要合法利用税收政策进行投资。
中小企业可以通过合法利用税收政策，进行投资和资金的流动，从而在税务筹划中获得更多的利益。
例如，企业可以利用税收政策鼓励的投资方向和领域，选择适合自己的投资项目，通过投资来降低税负和获得税收优惠。
同时，企业还可以利用税收政策支持的融资渠道，筹集资金用于企业的发展和扩张。
最后，要及时调整税务筹划方案。
随着税法的不断变化和完善，企业的经营环境和市场形势也在不断发展，税务筹划方案也需要根据实际情况进行相应的调整。
因此，中小企业需要及时关注税法的最新变化和政策调整，并根据企业的实际情况，及时调整和优化税务筹划方案，以获得最大的税收优惠。
总之，新税法下，中小企业需要进行税务筹划来减轻税负和合法避税。
中小企业可以合理选择税负优惠政策，合理安排业务收入和费用，合法利用税收政策进行投资，并及时调整税务筹划方案。
通过这些方法，中小企业可以有效地降低税负和避免不必要的税收风险，为企业的发展和经营提供更多的空间和机会。
税收筹划的18种方法
税收筹划的18种方法税收筹划是指合法、合规的利用税收法律规定和税收政策的手段，减轻企业和个人的税收负担，实现合法的税收优化。
本文将介绍18种税收筹划的方法，以期帮助企业和个人在合法的前提下降低税负。
第一种方法：优化收入和支出。
企业和个人可以通过调整收入和支出的结构，合理分配投资和消费的比例，来优化税负。
第二种方法：将资产转移至家庭成员名下。
通过将资产转移至家庭成员名下，可以在一定程度上避免支付相对较高的个人所得税和资产税。
第三种方法：合理运用税收优惠政策。
企业和个人应根据国家相关税收优惠政策进行精准的选择，减少税收负担。
第四种方法：合理利用减免税项。
在合理利用减免税项的前提下，企业和个人可以最大限度地降低税负。
第五种方法：利用税前扣除。
通过合理利用税前扣除项目，在计算个人所得税和企业所得税时减少收入和成本，来降低税负。
第六种方法：利用赡养人扣除。
企业和个人可以将家族成员列为赡养人，以此获得赡养人扣除。
第七种方法：积极运用捐赠税务筹划。
通过合理筹划捐赠事项、捐赠物资等方式，实现降低税负的目的。
第八种方法：在税务合规的前提下，利用间接转让。
通过间接转让，企业可以实现通过合规手段降低税负的目的。
第九种方法：开展税前融资。
企业可以在税前获取资金，用于降低税负。
第十种方法：合理拆分业务实现降税。
企业可以通过拆分业务，实现税收优化和降税的目标。
第十一种方法：运用弥补性抵扣税负。
企业可以通过实现弥补性抵扣，将不适用于某一期的税金转递至其他期。
第十二种方法：运用中英避税。
在符合国家法规的前提下，企业可以运用中英避税，降低税负。
第十三种方法：强化税务稽查自查。
企业应该在实现税收优化的前提下，做好税务稽查自查的工作，降低税务风险。
第十四种方法：妥善处理税务争议。
企业应该在争议处理方面妥善处理，避免由于争议处理不当而导致税务问题。
第十五种方法：保持良好纳税信用评级。
企业应在纳税方面保持良好的信用评级，以此降低税负。
第十六种方法：运用税收专家咨询。
小企业税务筹划技巧
小企业税务筹划技巧在当今竞争激烈的商业环境中，小企业要想生存和发展，除了努力拓展业务、提高产品或服务质量外，合理的税务筹划也是一项重要的工作。
税务筹划得当，可以帮助小企业降低成本、提高资金使用效率，增强市场竞争力。
接下来，让我们一起探讨一些适合小企业的税务筹划技巧。
首先，要充分了解税收政策。
这是进行税务筹划的基础。
国家和地方政府为了鼓励小企业的发展，往往会出台一系列税收优惠政策。
例如，对于小型微利企业，可能会有较低的企业所得税税率；对于某些特定行业或地区，可能会有税收减免或返还等政策。
小企业的经营者和财务人员应密切关注税收政策的变化，及时了解并利用这些优惠政策。
合理选择企业形式也能起到税务筹划的作用。
一般来说，常见的企业形式包括有限责任公司、个人独资企业和合伙企业等。
不同的企业形式在税收政策上可能存在差异。
比如，个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税；而有限责任公司则需要先缴纳企业所得税，股东分红时还需要缴纳个人所得税。
因此，在创业初期，结合企业的业务特点和发展规划，选择合适的企业形式，可以在一定程度上降低税务负担。
在成本核算方面，小企业要做到规范、精细。
合法地增加成本支出，可以减少应纳税所得额。
比如，对于办公用品、差旅费、业务招待费等支出，要确保有完整的凭证和记录。
同时，合理安排员工薪酬和福利，不仅可以提高员工的工作积极性，还能在一定程度上降低企业所得税。
需要注意的是，成本核算要遵循真实性和合法性原则，不能虚构成本。
税收扣除项目也是税务筹划的一个重要环节。
例如，企业在购置固定资产时，可以充分利用加速折旧政策，提前扣除折旧费用，减少当期应纳税所得额。
对于研发费用，国家也有相应的加计扣除政策，小企业如果有研发投入，要及时进行申报，享受税收优惠。
此外，合理安排纳税时间也能为企业带来资金的时间价值。
比如，增值税一般纳税人可以通过合理控制进项税额的认证时间，来调节税款的缴纳时间。
对中小企业开展税收筹划的建议
对中小企业开展税收筹划的建议
税收筹划是企业进行财务管理及税务筹划的重要活动之一，是企业有效降低税负的一种有效方式。
对于中小企业而言，税收筹划尤为重要，因为税负较大会直接影响企业的盈利水平以及发展方向。
以下是对中小企业开展税收筹划的建议：
1.了解税收政策
中小企业在进行税收筹划时，首先需要充分了解相关的税收政策，包括增值税、所得税等各种税种的税率、优惠政策、减免政策等，以便在筹划过程中能够充分利用优惠和减免政策。
2.合理利用税收优惠政策
针对中小企业的特点，税收部门为其提供了许多优惠政策，比如小规模纳税人的增值税减免政策、研发费用的税前扣除等。
企业应该根据自身情况合理利用这些优惠政策，减少税负。
3.合理分配收支时间
中小企业可以采用“推销卖方表"的方法，通过合理安排收入和支出的时间，调整应纳税收入的高低峰，从而控制企业所应缴纳的税款。
4.合理规划人员福利
企业在为员工提供福利时，应该充分考虑税收因素，选用对企业和员工双方都有利的福利方式，比如企业给员工开具年度个人免税额度的“免税福利计划”，即可在维护员工权益的同时，达到减税目的。
5.调整业务结构
在业务规划方面，企业可以考虑扩大资产和负债规模、对外投资、转移资产和业务等方式，来有效调整业务结构，优化企业财务和税务状况，实现减税。
综上所述，中小企业开展税收筹划不仅有利于降低税负，还能有效提高企业的盈利水平，从而提高企业的核心竞争力。
因此，企业必须认识到税收筹划的重要性，并针对具体情况制定合理的策略，加强税务管理和规划。
流转环节小税种的核算与筹划
（2）从量税(specific duty)计算目前我国对原油、部分鸡产品、啤酒、胶卷等，实行从量计征进口关税。如税号37013021，未曝光照相制版用激光照排片，普通税率70元/㎡，最惠国税率3.7元/㎡。税号27090000,石油原油，普通税率85元/吨，最惠国税率0关税税额=进口货物数量×单位税额[案例]某进出口公司从国外进口未曝光照相制版用激光照排片400平方米，税则号列37013021，执行普通税率70元/平方米。应交进口关税=400×70=28 000(元)
(七)关税征收管理
1、关税缴纳：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货24小时以前，纳税人向货物进出境地海关申报。在海关填税款缴款书之日起15日内，到指定银行缴纳税款。经海关总署批，延期纳税，最长不得超过6个月。2、强制执行：⑴征收滞纳金：期满之日起，按日征收万分之五的滞纳金，节假日不扣除。⑵强制征收：自海关填缴款书之日起3个月未缴税款,经关长批,可采取强制扣缴、变价抵缴.
协定税率：适用于原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。目前原产于文莱、柬埔寨、印度尼西亚、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国、越南、韩国、斯里兰卡、孟加拉、印度、巴基斯坦、智利、新西兰、中国香港、中国澳门和中国台湾的部分进口货物。 特惠税率：原产于与我国签有特殊优惠关税协定的国家和地区的货物。目前原产于老挝等东南亚4国、苏丹等非洲30国、也门等7国，共41个联合国认定的最不发达国家实施特惠税率。普通税率：原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。
(二)城建税的基本规定
征税范围包括城市、县城、建制镇，以及税法规定征收“三税”的其他地区。纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。只要缴纳了增值税、消费税、营业税中的任何一种税，都必须同时缴纳城建税。
小税种筹划
其他小税种纳税筹划契约税的纳税筹划一、契约税筹划概述契税是以境内转移土地、房屋权属的行为为征税对象，依据土地使用、房屋的成交价格或市场价格，向承受的单位和个人征收的一种税。
根据《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依法缴纳契税。
具体的征税范围包括：1、国有土地使用权出让；2、土地使用权转让；3、房屋买卖；4、房屋赠与；5、房屋交换；6、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与的行为：（1）以土地、房屋权属作价投资、入股；（2）以土地、房屋权属抵债；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；（4）以预购方式或者预付集资建房方式承受土地、房屋权属。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更手续，只要土地使用者享有占有、使用或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税。
契税实行3%-5%的幅度比例税率，计税依据为不动产的价格。
契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
二、契税纳税筹划要点1、签订等价交换合同，享受免征契税的政策《契税暂行条例》及其细则规定，土地使用权、房屋交换、契税的计算依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，由多交付货币、实物无形资产或其他经济利益的一方缴纳；交换价格相等的，免征契税。
例：金信公司有一块土地价值3000万元，拟出售给南方公司，然后从南方公司购买另外一块价值3000万元的土地。
双方签订土地销售与购买合同后，金信公司应缴纳契税120万元（3000×4%），南方公司应缴纳契税120万元（3000×4%）。
若金信公司与南方公司改变合同订立方式，签订土地使用权交换合同，约定以3000万元的价格等价交换双方土地，根据《契税暂行条例》规定，金信公司和南方公司各自免征契税120万元。
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小税种筹划契约税纳税筹划一、契约税筹划概述契税是以境内转移土地、房屋权属行为为征税对象，依据土地使用、房屋成交价格或市场价格，向承受单位和个人征收一种税。
根据《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受单位和个人为契税纳税人，应当依法缴纳契税。
具体征税范围包括：1、国有土地使用权出让；2、土地使用权转让；3、房屋买卖；4、房屋赠与；5、房屋交换；6、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与行为：（1）以土地、房屋权属作价投资、入股；（2）以土地、房屋权属抵债；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；（4）以预购方式或者预付集资建房方式承受土地、房屋权属。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更手续，只要土地使用者享有占有、使用或置换了土地并取得了相应经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税。
契税实行3%-5%幅度比例税率，计税依据为不动产价格。
契税纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证当天。
二、契税纳税筹划要点1、签订等价交换合同，享受免征契税政策《契税暂行条例》及其细则规定，土地使用权、房屋交换、契税计算依据为所交换土地使用权、房屋价格差额，由多交付货币、实物无形资产或其他经济利益一方缴纳；交换价格相等，免征契税。
例：金信公司有一块土地价值3000万元，拟出售给南方公司，然后从南方公司购买另外一块价值3000万元土地。
双方签订土地销售与购买合同后，金信公司应缴纳契税120万元（3000×4%），南方公司应缴纳契税120万元（3000×4%）。
若金信公司与南方公司改变合同订立方式，签订土地使用权交换合同，约定以3000万元价格等价交换双方土地，根据《契税暂行条例》规定，金信公司和南方公司各自免征契税120万元。
2、签订分立合同，降低契税支出财税[2004]126号文件《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策批复》规定；（1）对于承受与房屋相关附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶屋阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权行为，按照契税法律、法规规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动，不征收契税。
（2）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，房屋所有权，应按合同规定总价款计征契税。
（3）承受房屋附属设施权属如为单独计价，按照当地确定适用税率征收契税；如与房屋统一计价，适用与房屋相同契税税率。
例：甲有一化肥生产车间拟出售经乙，该化肥生产车间有一幢生产厂房及其他生产厂房附属物，附属物主要为围墙、烟囱、水塔、变电塔等，化肥生产车间整体评估价为600万元，其中生产厂房为160万元，土地为2 40万元，其他附属物200万元，乙按整体评估价600万元购买。
乙应缴纳契税＝600×4%＝24万元按规定，在支付独立于房屋之外建筑物、购筑物以及地面附着物价款时，不征收契税。
由此提出纳税筹划方案如下：甲与乙签订两份销售合同，第一份合同为销售生产厂房及占地土地使用权合同，销售价款为400万元；第二份合同为销售独立于房屋之外建筑物、购筑物以及地面附着物，销售合同价款为200万元。
经过上述筹划，乙只就第一份销售合同缴纳契税。
乙应缴纳契税＝400×4%＝16万元。
这样，乙可以节约契税支出8万元。
3、改变低债时间，享受免征契税政策财税【2003】184号文件规定，企业按照有关法律、法规规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务，免征契税。
例：M公司因严重亏损准备关闭，尚欠主要债权人H公司5000万元，准备以公司一块价值5000万元土地偿还所欠债务。
H公司接受M公司土地抵债应缴纳契税＝5000×4%＝200万元H公司改变接受M公司以土地抵债时间，先以主要债权人身份到法院申请M公司破产，待M公司破产清算后再以主要债权人身份承受M公司以价值5000万元土地抵偿债务，可享受免征契税，节约契税支出200万元。
4、改变抵债不动产接收人，享受免征契税例：A公司欠B公司货款2000万元，准备以A公司原价值2000万元商品房偿还所欠债务。
B公司接受A公司商品房抵债后又以2000万元价格转售给C公司，偿还其所其债务2000万元。
B公司按受抵债商品房应缴纳契税＝2000×4%＝80万元B公司最终需将抵债商品房售给C公司，A公司抵债商品房在B公司账面只是过渡性质，却要缴纳契税80万元，在A公司欠B公司、B公司欠C公司欠款相等情况下，进行纳税筹划后，80万元中间环节契税可免征。
纳税筹划方案如下：B公司与A公司、C公司签订债务偿还协议，由A公司将抵债商品房直接销售经C公司，C公司将房款汇给A公司，A公司收取C公司房款后再汇给B公司偿还债务，B公司收A公司欠款后再汇给C公司偿还债务。
经过上述筹划后，各方欠款清欠完毕，且B公司可享受免征契税，节约契税80万元。
5、改变投资方式，享受免征契税政策财税[2003]184号文件规定；非公有制企业，按照，中华人民共和国公司法规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
例：王明有一幢商品房价值500万元，李立有货币资金300万元，两人共同投资开办新华有限责任公司，注册资本为800万元。
新华公司接受房产投资应缴纳契税＝500×4%＝20万元。
为了节税，筹划如下：第一步，王明到工商局注册登记，成立王明个人独资公司，将自有房产投入王明个人独资公司。
由于房屋产权所有人和使用人未发生变化，故无需办理房产变更手续，不需缴纳契税。
第二步，王明对其个人独资公司进行公司制改造，改建为有限责任公司，吸收李立投资，改建为新华有限责任公司。
改建后新华有限公司承受个人独资公司房屋，免征契税，新华公司减少契税支出20万元。
三、契税筹划案例分析案例一:买房改换房[筹划资料]甲将自有普通住宅以40万元价格出售给乙，然后以120万元价格向丙购买了一幢别墅。
[筹划分析]甲应纳契税＝120×4%＝4.8万元《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策通知》规定，个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。
乙应纳契税＝40×4%×50%＝0.8万元[筹划方案]甲可先将自有普通住房与丙别墅进行交换，并支付补价80万元，然后由丙将普通住宅以40万元价格出售给乙。
《契税暂行条例》及其细则规定，房屋交换，契税计税依据为所交换房屋价格差额，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益一方缴纳；交换价格相等，免征契税。
因此，按此方案实施后契税负担为：甲应纳契税＝80×4%＝3.2万元乙应纳契税＝40×4%×50%＝0.8万元可见，按此方案实施，乙和丙契税负担没有增加，而甲可以少负担契税1.6万元（4.8-3.2）。
如果甲需要换购新房，可以先由乙购买甲所需要新房，然后再与甲交换，如此同样能起到节税效果。
[筹划提示]《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题通知》规定：从2003年1月1日起，单位和个人销售或转让其购置不动产或受让土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使作权购置或受让原价后余额为营业额。
因此，上述实施方案不会增加营业税负担。
准备改善住房条件，应当考虑上述方案。
案例二：直接购房改为以房抵债[筹划资料]A公司依照有关法律、法规实施关闭，B公司以200万元价格购买了A公司房产，A公司将200万元用于偿还C公司债务。
[筹划分析]B公司应纳契税200×4%＝8万元[筹划方案]B公司可先用200万元购买C公司债权，成为A公司债权，然后接受A公司以房产抵偿债务。
《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策能知》；企业依照法律、法规规定实施关闭、破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务，免征契税。
因此，按此方案，B公司可少负担契税8万元。
{筹划提示]《中华人民共和国合同法》规定，法律、法规规定或当事人约定不得转让债权，以及根据合同性质不得转让债权不能进行债权转让。
债权人转让债权应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生效力。
资源税纳税筹划一、资源税概述资源税是对我国境内开采或生产应税资源单位和个人，就其开采或生产应税资源数量，按规定计算征收一种税。
二、资源税筹划要点1、分别核算：《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产不同税目应税产品，应当分别核算不同税目应税产品课税数量，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量，从高适用税额。
纳税人减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量，不予减税或者免税。
所以，纳税人不仅要准确核算免征项目，而且对不同税目产品要准确区分，以避免加重税收负担。
2、用好“折算比”（综合回收率）：〈中华人民共和国资源税暂行条例实施细则〉规定，纳税人不能准确提供应税销售数量或移送使用数量，以应税产品产量或主管税务机关确定折算比换成数量为课税数量。
根据《国家税务总局关于印发（资源税若干问题规定）通知》（国税发[1994]15号）规定，煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量，可按加工产品综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
金属和非金属矿产品原矿，纳税人无法准确掌握移送使用原矿数量，可将其精矿比折算成原矿数量作为课税数量。
税务机关确定折算比一般是按照同行业平均水平确定，而各个企业实际回收率或选矿比总是围绕这个平均折算比上下波动。
，就给纳税人进行纳税筹划提供了空间。
即纳税人可预先测算本企业综合回收率或选矿比，如果相对于同行业折算比较低，就不必准确核算提供应税产品销售数量或移送使用数量。
这样，税务机关根据同行业企业平均综合回收率或选矿比折算应税产品数量，就会少算课税数量，从而节约税款。
三、资源税纳税筹划案例分析案例一：[筹划资料]A铜矿10月分销售铜矿石原矿10000吨，移送入选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于五等，按规定单位税额适用每吨1.2元。
假定税务机关确定选矿比为25%[筹划分析]该矿山应纳税额计算方案有两种方案方案一：按实际选矿比计算：应纳资源税＝10000×1.2%+2000÷20%×1.2%＝24000元方案二：按税务机关确定选矿比计算应纳资源税＝10000×1.2%+2000÷25%×1.2%＝21600元。