审计组织与审计人员介绍
审计实施方案人员分配
审计实施方案人员分配一、审计组组长。
审计组组长是审计工作的领导者，负责审计工作的组织、协调和领导。
审计组组长需要具备较强的组织管理能力、沟通协调能力和决策能力。
在审计实施方案中，审计组组长需要负责确定审计工作的总体框架和计划，协调各个审计人员的工作任务，确保审计工作的顺利进行。
二、审计人员。
审计人员是审计工作的执行者，他们需要具备较强的专业知识和审计技能。
在审计实施方案中，审计人员需要根据审计组组长的安排，认真执行审计任务，全面、准确地收集、整理和分析审计对象的相关信息，发现潜在的风险和问题，并提出合理的建议和改进措施。
三、技术支持人员。
技术支持人员是审计工作中的重要支持力量，他们需要具备较强的信息技术能力和数据分析能力。
在审计实施方案中，技术支持人员需要负责搭建审计数据分析平台，开发审计数据分析程序，对审计数据进行清洗和整理，为审计人员提供技术支持和数据分析服务。
四、协助人员。
协助人员是审计工作中的辅助力量，他们需要具备较强的执行力和协作能力。
在审计实施方案中，协助人员需要负责协助审计人员进行信息收集和整理工作，协助技术支持人员进行数据清洗和整理工作，协助审计组组长进行审计工作的组织和协调工作。
五、配合部门人员。
配合部门人员是审计工作中的外部协作力量，他们需要具备较强的配合意识和沟通能力。
在审计实施方案中，配合部门人员需要负责协助审计组组长和审计人员进行审计工作的安排和协调，提供审计工作所需的相关信息和支持，配合审计工作的顺利进行。
六、总结。
审计实施方案人员分配是审计工作中的重要环节，合理的人员分配可以有效提高审计工作的效率和质量，确保审计工作的顺利进行。
各个人员在审计实施方案中需要充分发挥自己的专业优势和工作能力，紧密配合，共同完成审计工作的各项任务，为审计工作的顺利实施和取得良好成果而努力。
审计岗位面试自我介绍(通用20篇)
审计岗位面试自我介绍（通用20篇）我的名字是。
来自于。
是xx学校审计专业的毕业生，在学校的时候，我积极学习理论知识，了解相关操作知识，争取让自己能够在以后的工作中更加出色。
在学校的时候除了完成课业之外，大多时间用于运动和读书，喜欢球类运动，喜欢健身，喜欢做一些读书笔记，写一些文字。
我觉得收获最大的还是交到了一些很好的朋友，在开心不开心，顺利不顺利，甚至迷茫、失落的时候都能得到安慰、鼓励和支持，这是我觉得自己最幸运的地方。
xx年初我开始正式实习工作，先在河北省审计厅做了一个外资审计的项目，然后去了一家税务师事务所，做兼职会计，主要是自我介绍做税务登记，纳税筹划，代理记账，年检，验资之类的工作，大多数时间是在和税务机关和客户打交道，也跟着领导做过几次审计，比如九三学社的一个离职审计和河北省室内装饰公司的年终审计。
在这段时间我学到了很多东西，一步步的完成着在学校学到的理论和工作实践的结合，也顺利的完成了自己从学校到职场，心理上的过渡。
之前的单位，经理和同事都很好，给了我很多帮助，教会我很多东西，工作上的，面试自我介绍社会上得。
但是因为个人发展的原因，最后还是选择了离开，辞职的时候经理的一些话让我很感动，他说相聚就是缘，这段时间做的很好，有时间就回来转转，大家之后都是朋友。
毕业之后，也有不少同学转行，做了不同的工作。
我自己通过几个月的学习和工作经历，不断的寻找着自己的定位。
个人觉得自己从性格上来说比较内敛，踏实，认真，追求的是一种稳定的生活和一种上进的状态。
我希望自己可以在财务的领域里做到专业，“高级会计师，注册会计师，”不断的学习，不断的成长，一步步走得踏实，然后在这个领域里有一个自己的位置。
闯出一片属于自己的天空。
2.审计岗位面试自我介绍篇2我叫，是南京审计学院会计学院财务管理专业的本科毕业生。
我即将走完四年的求知之旅，四年充实的大学生活，培养了我科学严谨的思维方法，更造就了我积极乐观的生活态度和开拓进取的创新意识。
审计组织与审计人员概述(
❖全面性 ❖协作性
审计组织体系的关系
主体
项目
国家审计 内部审计 社会审计
联系
独立性方面
审计监督的
强制性方面 区 审计服务 别 的收费方面
审计成果的 形式及作用
方面
第二章 审计组织和审计人员
1 国家审计机关 2 内部审计机构
3 社会审计组织
代表国家
英国 美国 法国 意大利 中国
日本
二、我国审计机关的设置
审计机关：指审计权利的承担者，审计监 督活动的实施者。
《中华人民共和国宪法》第91条和第109 条，以及《审计法》都有相关规定：国务 院设立审计机关，县级以上的地方各级人 民政府设立审计机关。国家实行审计监督 制度。
新审计法
第十条修改为：“审计机关根据工作需要，经 本级人民政府批准，可以在其审计管辖范围内 设立派出机构。 “派出机构根据审计机关的授权，依法进 行审计工作。”
中华人民共和国审计法实施条例
第五条 审计机关依照审计法和本条例以及其他有 关法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。
二、我国审计机关的设置
第十条 审计机关根据工作需要，经本级人民政府 批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。派 出机构根据审计机关的授权，依法进行审计工作。
中央审计机关
➢ 审计署 ➢ 派出机构
6、审计局(Audit Bureau)，如瑞典、芬兰、约旦、 阿拉伯联合酋长国。
7、沙特阿拉伯称审计总局(General Auditing Bureau of the Kingdom of Saudi Arabia)；
8、美国称会计总署(United States General Accounting Office)；
审计组织与审计人员介绍
审计组织与审计人员介绍关键信息项：1、审计组织的类型及特点政府审计组织内部审计组织社会审计组织2、审计人员的资质要求教育背景专业证书工作经验3、审计人员的职责与权限审计计划制定审计证据收集审计报告编制4、审计组织的结构与管理部门设置质量控制风险管理11 审计组织的类型审计组织主要包括政府审计组织、内部审计组织和社会审计组织。
111 政府审计组织政府审计组织是由国家设立的审计机关，代表国家依法行使审计监督权。
其具有权威性和强制性，审计范围广泛，包括政府部门、国有企业、公共资金等。
政府审计的目的在于监督国家财政收支的合法性、合规性和效益性，保障国家经济安全和公共利益。
112 内部审计组织内部审计组织是设立在企业、事业单位内部的审计机构，旨在服务于本单位的管理和发展。
其审计范围涵盖单位内部的财务收支、内部控制、风险管理等方面，通过发现问题、提出建议，促进单位内部管理的改进和经济效益的提高。
113 社会审计组织社会审计组织通常是独立的会计师事务所，接受委托为客户提供审计服务。
其依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位的财务报表进行审计，发表客观、公正的审计意见，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
12 审计组织的特点政府审计组织具有独立性强、权威性高、审计范围广等特点。
内部审计组织则更贴近单位内部管理，熟悉业务流程，能够提供针对性的审计建议。
社会审计组织则以其专业性和独立性为特点，为社会公众提供可靠的审计信息。
21 审计人员的资质要求审计人员应具备一定的资质条件，以保证审计工作的质量和效果。
211 教育背景通常要求审计人员具有相关专业的本科及以上学历，如会计学、审计学、财务管理等。
212 专业证书常见的专业证书包括注册会计师证书（CPA）、注册内部审计师证书（CIA）等。
213 工作经验具备一定年限的审计工作经验，熟悉审计流程和方法，能够独立完成审计任务。
31 审计人员的职责与权限审计人员在审计工作中承担着重要的职责，并享有相应的权限。
我国的审计组织和审计人员
• （10）其他法律、法规规定进行审计的事项。
国家审计机关的权限，主要包括以下内容：
（1）要求被审计单位按照规定报送预算或 财务收支计划、预算执行情况、决算、财 务报告、社会审计机构出具的审计报告， 以及其他与财政收支或者财务收支有关的 资料。
（4）办理法律、行政法规规定的其他审计业 务，并出具相应的审计报告。
在实际工作中，注册会计师还可根据国家法
律、行政法规的规定，对以下特殊目的业务进行 审计：①按照特殊编制基础编制的会计报表。② 会计报表的组成部分，包括会计报表的特定项目 特定账户或特定账户的特定内容。③法规、合同 所涉及的财务会计规定的遵循情况。④简要会计 报表。这些业务的办理，需要注册会计师具备和 应用相关的专业知识，注意处理问题的特殊性注 册会计师执行特殊业务出具的审计报告，同样具 有法定证明力，注册会计师及其所在的会计师事 务所对其出具的审计报告同样要承担相应的法律 责任。
（2）检查被审计单位的会计凭证、会计账 簿、会计报表以及其他与财政、财务收支 有关的资料。
（3）对审计的有关问题，向有关的单位、个 人进行调查，并取得有关的证明材料。上 述有关单位应当如实反映情况，提供有关 证明材料。
（4）对被审计单位正在进行的违反国家规定 的财政收支、财务收支行为，有权予以制 止，制止无效的，经县级以上审计机关负 责人批准，对违反国家规定的财政收支、 财务收支行为直接有关的款项，可以通知 财政部门和有关主管部门暂停拨付。已经 拨付的，暂停使用。
（一）国家审计机关的设置
国家审计机关是指代表国家行使审计监 督权的机构，具有宪法赋予的独立性和权 威性。 国家审计机关的设置，目前世界各 国大致可以分为4种主要模式： 1、立法型模式。 2、司法型模式 3、行政型模式。
国家审计与内部审计的关系
国家审计与内部审计的关系国家审计和内部审计是两种不同的审计方式，但二者之间存在着联系和互补的关系。
本文将从以下几个方面介绍国家审计与内部审计的关系。
首先，国家审计和内部审计都是监督机制。
两者都是为了监督企业或机构是否正常运转，是否存在违规或不合规的行为。
国家审计是国家机关集中组织的对企事业单位、行政事业单位、社会团体、基金会等单位进行的法定审计活动。
而内部审计则是企业内部设立的专业部门专门负责评估和监督企业内部程序是否合法、合规、有效的工作。
二者都是为了保障公共利益和税收收入的安全而设立的审计机制。
其次，国家审计和内部审计的目标不同。
国家审计主要是为了监督和评估政府投资、项目的合理性、效益性，以及政府财政、经济、金融等政策是否得到有效执行。
而内部审计则是为了改进企业运营管理体系，优化内部管理流程，预警公司风险，从而提高公司运营效率，创造价值回报。
再次，国家审计和内部审计的人力资源不同。
国家审计机关通常拥有一定数量的资深审计师团队，这些人员常常具有较高的政治素质和专业技能，在国家审计过程中扮演着重要的角色。
而内部审计人员则由企业自行聘请，这些人员在担任内部审计人员时，既要了解和掌握公司运营的所有方面，还要具备较高的财务、风险和内部控制方面的专业技能。
最后，国家审计和内部审计之间还存在着相互补充的关系。
国家审计的结果可以为内部审计提供很多有价值的信息，内部审计在一定程度上可以为国家审计提供更详细、准确的应对措施。
国家审计发现的问题，内部审计可以深入研究并提出更加具体的解决方案，从而实现问题的及时解决。
综上所述，国家审计和内部审计是两种不同的审计机制，在保障公共利益和税收收入的安全方面发挥着重要的作用。
二者之间存在着联系和互补的关系，彼此依存、相互促进，共同维护国家和企业的正常运行，促进企业持续发展。
审计组织体系和审计人员
案例二：某会计师事务所的审计人员培养计划
总结词
审计人员培养计划
VS
详细描述
某会计师事务所为了提高审计人员的专业 素质和综合能力，制定了一项全面的审计 人员培养计划。计划内容包括定期培训、 实践锻炼、导师制度等。通过实施该计划 ，会计师事务所提高了审计人员的业务水 平和工作能力，增强了团队凝聚力，为事 务所的发展奠定了坚实基础。
权威性原则 审计组织体系应具有足够的权威 性，能够有效地实施审计工作， 并对被审计单位产生约束力。
统一性原则 不同层级的审计机构应遵循统一 的审计标准、程序和方法，确保 审计工作的规范化和标准化。
审计组织体系的运行机制
审计计划管理
审计项目实施
审计结果运用
审计质量监控
各级审计机构应根据国家法律 法规、政策文件和上级审计机 关的要求，制定年度审计计划 ，明确审计对象、时间、人员 和资源等安排。
03
审计人员
审计人员的职责与要求
制定审计计划和方案
审计人员需要根据被审计单位的具体 情况，制定科学、合理的审计计划和 方案，确保审计工作的顺利开展。
收集审计证据
审计人员需要通过各种方式，收集充 分、可靠的审计证据，为审计结论提 供支持。
审计人员的职责与要求
分析审计证据
审计人员需要对收集到的审计证据进行深入分析，发现存在的问题和风险，并 提出相应的改进建议。
要点二
审计人员的专业能力和素质影响 审计组织体系的水平
审计人员的专业能力和素质决定了审计组织体系的水平。 具备高素质和专业能力的审计人员能够提高审计组织体系 的整体水平，推动其不断发展和完善。
审计组织体系与审计人员的协同发展
如何理解内部审计人员的职业道德
如何理解内部审计人员的职业道德内部审计人员是企业内部的重要职能部门，负责评估并改善组织的风险管理、控制和治理过程。
作为一名内部审计人员，职业道德是其工作的核心原则和基础，对于维护企业利益、保护利益相关者利益以及促进组织的可持续发展具有至关重要的作用。
内部审计人员应具备高度的职业道德和诚信。
他们必须遵守行业规定和法律法规，以公正、客观、独立的态度进行工作。
他们应当遵循与利益相关者保持透明沟通的原则，维护组织的声誉和形象，不得接受任何形式的贿赂、回扣或其他不正当利益。
内部审计人员应保守机密。
他们在工作中可能接触到大量的敏感信息和数据，包括财务报表、企业战略、内部控制等，他们必须严格遵守保密规定，确保信息的安全性和机密性，防止信息泄露和滥用。
内部审计人员应独立、客观地履行职责。
他们不受其他部门或个人的干扰和影响，应以专业的眼光和方法评估和审查组织的风险管理和内部控制制度。
他们应充分了解并遵守内部审计的国际准则和标准，确保审计工作的公正性和准确性。
内部审计人员还应具备良好的沟通和合作能力。
他们需要与组织内的各个层面进行有效的沟通和协调，了解组织内部的运作情况和问题，提供合理的建议和改进方案。
他们应能够与其他部门合作，推动改进措施的实施，确保内部控制的有效性和持续改进。
内部审计人员应不断学习和提升自己的专业知识和技能。
他们应保持对行业发展和最新法规的敏感性，不断学习新的审计方法和工具。
他们还应积极参与培训和研讨会，与同行进行交流和分享经验，提高自己的专业水平和业务能力。
内部审计人员的职业道德是其工作的基石，对于维护企业的利益、保护利益相关者的权益以及促进组织的可持续发展至关重要。
他们应始终遵守职业道德准则，保持高度的诚信和独立性，以客观、公正的态度开展工作，与组织内的各个部门进行有效的沟通和合作，不断提升自己的专业知识和技能，为组织的发展和进步作出积极贡献。
审计组织及审计人员汇总
第二章审计组织及审计人员审计组织泛指根据国家有关法规规定的权力或职能开展审计工作的部门或机构。
根据审计组织的地位和对象不同, 审计组织可分为国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构三种。
在我国审计建立初期,审计组织体系表现为“一主两翼”或“一主两辅” 。
随着经济体制改革的逐步深入, 我国审计组织体系逐步演变为国家审计、内部审计和民间审计各自独立、相互配合、“三位一体”的格局。
第一节审计组织一、政府审计机构(一我国政府审计机构的组织体系国家审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关, 它具有宪法赋予的独立性和权威性。
国家审计机关实行统一领导分级负责的原则。
县级以上各级人民政府设立审计机关, 实行双重领导体制。
(包括行政领导和业务领导业务上受上一级审计机关的领导,在其他方面受本级人民政府的领导。
例:.安徽省审计厅在业务上的领导部门是(B 。
A. 安徽省政府B. 国家审计署C. 安徽省人大D. 安徽省省长审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。
(二我国政府审计机构的职责和权限(三国外审计机构的类型1、立法型2、司法型3、行政型4、财政型例:从国际上看, 国家审计机关领导体制主要有以下四种模式, 其中我国国家审计机关领导体制属于(A 。
A. 行政型B. 司法型C. 立法型D. 财政型(四最高审计机关的国际组织 -----INTOSAI 。
它是联合国成员国的最高审计机关组成的非政府间的永久性国际审计组织。
1968年在东京通过东京宣言,正式成立。
目前,已有 160多个国家的政府审计机关加入到这一织织。
我国于 1983年正式加入了该组织。
二、内部审计组织领导层次越高,内部审计工作就会越有成效三、民间审计组织我国目前的民间审计组织就是指会计师事务所,会计师事务所 , 是指国家依法批准设立的,独立承办注册会计师业务的,实行自收自支、独立核算、依法纳税的社会中介机构。
(一会计师事务所组织形式国外:独资有限责任合伙制普通合伙有限责任公司制我国:1、普通合伙:普通合伙制会计师事务所,是由两个或两个以上注册会计师组成的合伙组织,合伙人以各自的财产对事务所债务承担无限连带责任。
内部审计的职责和权限范本
内部审计的职责和权限范本内部审计是指在组织内部设立的专职部门或职能部门，负责独立评估和监督组织内部控制、风险管理和治理过程的有效性。
其职责和权限范本如下：一、职责1. 评估内部控制系统：审计人员应对组织的内部控制系统进行全面评估，包括制定准则、政策和流程，以识别潜在的风险、不规范的操作和内部控制不足之处。
2. 风险评估和管理：审计人员应根据组织的战略目标和风险承受能力，评估并管理潜在的风险，以确保组织能够达到其目标。
3. 内部审计计划和实施：审计人员应根据风险评估结果，制定年度内部审计计划，并依据计划进行审计项目的实施。
4. 评估合规性：审计人员应评估组织是否遵守适用的法律法规、准则和政策，并向管理层提供合规性方面的建议。
5. 提供咨询和建议：审计人员应向管理层提供咨询和建议，以改进组织的内部控制、风险管理和治理过程。
6. 监督改进措施的实施：审计人员应跟踪和监督管理层对审计结果的响应和改进措施的实施情况，确保问题得到解决并控制措施得到有效落实。
二、权限1. 获取必要的信息和数据：审计人员应有权获取组织内部的必要信息和数据，以支持审计工作的进行。
2.访问组织各层级和部门：审计人员应有权访问组织的各个层级和部门，以便获取全面的信息，并与相关人员进行沟通和访谈。
3. 进行审计调查和检查：审计人员应有权对组织的各个方面进行审计调查和检查，包括财务报表、业务流程、内部控制和合规性等。
4. 验证和核实信息的准确性：审计人员应有权验证和核实组织内部的各种信息的准确性和真实性，以确保审计结果的可信度。
5. 向组织管理层提供报告：审计人员应有权向组织的管理层提供审计结果和建议的报告，并要求管理层对报告中存在的问题和建议进行回应和改进。
6. 跟踪和监督改进措施的落实：审计人员应有权跟踪和监督管理层对审计结果的改进措施的落实情况，并向管理层汇报落实情况。
三、其他1. 独立性和保密性：内部审计人员应保持独立，并保证审计过程和结果的保密性，以确保审计工作的客观性和有效性。
内部审计机构人员设置及职责
内部审计机构人员设置及职责1.引言1.1 概述内部审计机构作为一个组织内部的重要机构，承担着保障组织良好运作和有效监督的职责。
内部审计机构人员的设置及职责是确保内部审计的顺利开展和有效运作的关键因素。
在现代企业和组织中，内部审计机构扮演着监督和评估组织内部控制体系的角色。
其主要职责包括评估和监督组织内部风险管理、控制和治理过程的有效性，提供独立而客观的评估，并为决策者提供有关组织内部控制的意见和建议。
内部审计机构人员的设置与组织规模、性质以及业务需求密切相关。
一般而言，内部审计机构应该由一支独立的专业团队组成，具备相关的内部审计知识与技能，并且应该独立报告给高级管理层或董事会。
这样才能确保他们的审计工作具备独立性和客观性，不受利益冲突的影响。
内部审计机构人员的职责包括但不限于：1. 评估和监督组织内部控制和风险管理的有效性；2. 开展内部审计工作，包括审计计划的制定、风险评估、审核程序和抽样、数据收集与分析等；3. 提供独立、客观的评估，并向高级管理层或董事会报告审计结果；4. 提供有关组织内部控制的建议和改进建议，帮助组织提高内部控制和风险管理的效果；5. 监督内部审计工作的执行情况，确保其符合内部审计职业准则和法律法规的要求。
总之，内部审计机构人员的设置及职责是组织内部控制体系中的重要组成部分。
他们的作用不仅在于发现和纠正问题，更重要的是为组织的决策提供可靠的信息和建议，促进组织内部控制和风险管理的持续改进和优化。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组成部分和各部分之间的关系。
在本文中，文章结构主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分是文章的开端，目的是引起读者的兴趣并介绍文章要讨论的主题。
在本文中，引言部分包括概述、文章结构和目的三个方面。
首先，概述部分对内部审计机构人员设置及职责进行简要介绍，包括其重要性和相关背景信息。
接下来，文章结构部分将详细说明本文的结构组成，以帮助读者理解整篇文章的脉络和逻辑关系。
审计组成员职责内容模版(3篇)
审计组成员职责内容模版1、作为外勤主管，为中/大型国有企业或上市公司提供年报审计和经济责任、并购重组等专项审计以及非审计类咨询业务;2、在项目经理指导下，完成各类项目审计策略书、预算和执行的编制，按照审计策略书督导团队成员完成已约定向客户提供的专业服务;3、利用自己的专业知识积累及实践经验，尝试发现客户在会计核算、财务管理、经营合规、税收风险、内部控制及全面风险管理等方面可能存在的问题;4、向项目经理及时汇报项目进度、重大问题，在项目结束后对项目进行总结，分享成功和失败的经验教训;5、在保证项目质量的前提下，对项目方案的设计、执行、调整有自己独特的思路和见解，并提出有建设性的观点。
审计组成员职责内容模版（2）审计组成员是整个审计团队中的一员，负责为客户提供专业的审计服务。
审计组成员的职责包括以下几个方面：一、项目准备阶段：1. 研究和了解客户的行业背景与经营模式，分析其销售、采购和存货等方面的特点，为后续的审计工作做准备。
2. 收集、整理和分析客户的财务资料，包括财务报表、相关账簿和账户明细等，确保数据的完整性和准确性。
3. 参与编制审计程序和工作计划，明确审计目标、范围和时间表，合理安排审计资源和人员，以保证项目的顺利进行。
二、财务报表审计阶段：1. 根据审计程序和工作计划，执行财务报表审计工作，包括对财务报表的真实性、合规性和公允性进行审查。
2. 对客户的财务记录进行抽样检查，验证账户余额的准确性和完整性，并确保相关会计处理符合财务会计准则。
3. 对财务报表的披露进行审查，确保报表中的重大事项、会计估计和重要财务信息得到充分和准确的揭示。
4. 识别和评估风险，包括内部控制的风险和存在的重大差错或欺诈行为的风险，并采取相应的控制措施和审计程序进行核实。
5. 编制审计工作底稿和审计报告，详细记录审计工作的过程、结果和发现，并向项目负责人汇报审计进展情况。
三、内部控制审计阶段：1. 分析和评估客户的内部控制制度，包括财务报告披露、资产保护和业务运作等方面的控制管理，并发现潜在的风险和问题。
审计组织体系和审计人员
03
审计人员概述
审计人员的定义与职责
审计人员的定义
审计人员是指从事审计工作的专业人员，他们负责对企业、组织或个人的财务报表、财务状况、 经营成果等进行独立、客观、公正的审查和评估。
审计人员的职责
审计人员的职责主要包括制定审计计划、实施审计程序、获取审计证据、编写审计报告等，以 确保财务报表的准确性和可靠性，并发现潜在的财务风险和舞弊行为。
审计委员会
01 审计委员会是公司治理结构中的重要组成部分， 负责监督和评估公司的财务报告和内部控制体系。
02 审计委员会的职责包括：监督外部审计师的聘任 和解聘、审阅外部审计师的审计计划和报告、评 估内部审计部门的工作等。
02 审计委员会成员通常由董事会选举产生，并要求 具备一定的财务和审计背景知识。
审计人员的素质要求
专业知识
审计人员需要具备会 计、财务、税务等方 面的专业知识，以及 审计、风险评估等方 面的专业技能。
职业道德
审计人员必须遵守职 业道德准则，保持独 立、客观、公正的态 度，不受任何利益干 扰。
沟通能力
审计人员需要具备良 好的沟通能力，能够 与被审计单位、管理 层、董事会等进行有 效沟通和协调。
评估方式
评估方式可以采取多种形式，如自我 评价、上级评价、同事评价等，以确 保评估结果的客观性和公正性。
05
审计人员职业道德与规范
审计人员职业道德概述
审计人员职业道德是审计职业行为的准则，旨在 01 规范审计人员的职业行为，提升审计质量，维护
审计行业的声誉。
审计人员职业道德的核心原则包括诚信、客观、 02 独立和胜任。
审计学(第二版高教版)练习题答案：第二章 审计组织与审计人员
第二章练习题答案一、名词答：政府审计：是指由政府审计机关代表政府依法对各级政府及其部门、国有企业的财政、财务收支及公共资金的收支与运用情况所实施的审计。
内部审计：是指由组织内部独立的审计机构对本单位及其所属单位的经营活动的真实性、合法性和效益性及内部控制的健全性与有效性进行审查和评价的一种监督活动。
注册会计师审计：是指由注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。
我国会计师事务所分为合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所两种形式。
有限责任会计师事务：所由注册会计师认购会计师事务所股份，并以其所认购股份对会计师事务所承担有限责任。
二、简答1.答：（1）独资会计师事务所独资会计师事务所又称个人会计师事务所，由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任。
（2）普通合伙会计师事务所普通合伙会计师事务所是由两位或两位以上合伙人组成的合伙组织。
合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任。
（3）有限责任会计师事务所有限责任会计师事务所由注册会计师认购会计师事务所股份，并以其所认购股份对会计师事务所承担有限责任。
（4）有限责任合伙会计师事务所有限责任合伙会计师事务所在我国又称特殊的普通合伙会计师事务所。
无过失的合伙人对于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务所的财产为限承担责任，不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为。
2.答：（1）根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试全科成绩合格取得非执业会员。
（2）必须加入一家会计师事务所，具有两年以上的审计业务工作经历。
（3）符合其它审批条件，向省级注册会计师协会申请注册。
省级注册会计师协会将准予注册的人员名单报国务院财政部门备案，同时发给国务院财政部门统一制定的注册会计师证书，才能凭证执业，成为一名注册会计师。
3.答：（一）、注册会计师审计与政府审计的关系不同点：（1）两者的审计目标不同（2）两者的审计标准不同。
（3）两者的经费或收入来源不同。
审计组织与审计人员
→ （一）我国国家审计机关的设置概况
6
第一节 国家审计机关和审计人员 三、我国的国家审计机关
（1）审计机关对本级各部 门（含直属单位）和下级政 府的预算执行情况和决算及 其他财政收支情况，进行审 计监督。
（3）审计署对中央银行的财 务收支，进行审计监督。
（5）审计机关对国有企业 的资产、负债、损益，进行 审计监督。
→ （二）国家审计机关的主要职责
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第一节 国家审计机关和审计人员 三、我国的国家审计机关
（12）审计机关有权对与国家财政 收支有关的特定事项，向有关地方、 部门、单位进行专项审计调查，并 向本级人民政府和上一级审计机关 报告审计调查结果。
（13）审计机关根据被审计单位的 财政、财务隶属关系或者国有资产监 督管理关系，确定审计管辖范围。
项。
→ （一）内部审计机构的职责
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第二节 内部审计机构和审计人员 三、内部审计机构的职责权限
1．一般权限
• 要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况，决 算，财务会计报告和其他有关文件、资料。
• 参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。 • …（详见P37）
2．处理权限
最终，审计组已基本查明：张新涉嫌利用职务之便为私营企业牟利，使得甲公司和乙 公司通过伪造评估报告等方式至少多获得土地补偿款8 225万元，通过超出基准价销售安 置房的方式多获利7 089万元，共计1.53亿元。
→ （三）国家审计机关的权限
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第一节 国家审计机关和审计人员 四、国家审计人员
国家审计人员是指在各级人民政府的审计机关中从 事国家审计工作的人员。国家审计人员属于国家公务员， 执行国家公务员制度。
（14）依法属于审计机关审计监督 对象的单位，应当按照国家有关规定 建立健全内部审计制度，其内部审计 工作应当接受审计机关的业务指导和 监督。
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行业自我管理： （1）美国Байду номын сангаас册会计师协会（AICPA） • 成立于1886年，雇员近800名。有大约
33万名会员，但大约60%的个人会员分 布在政府部门、工商界和教育界 • 设审计准则部、职业道德部、会计师事 务所部、考试部等机构
（2）州注册会计师联合会
外部约束；
（1）美国财务会计准则委员会（FASB） （2）政府会计准则委员会（GASB） （3）证券交易委员会（SEC）：可对违
• 我国目前规定会计师事务所可以由注册 会计师合伙设立。合伙人对会计师事务 所债务承担连带责任。
• 会计师事务所符合下列条件的，可以是 负有限责任的法人：（1）不少于30万 元的注册资本；（2）有一定数量的专职 从业人员，其中至少有5名注册会计师； （3）国务院财政部门规定的业务范围和 其他条件。
准则
（四）注册会计师（Certified Public Accountants，简称 CPAs）
• 美国注册会计师协会的考试委员会负责 命题、印卷、发卷、阅卷及发布成绩， 并在其监督下进行全国统一考试。
• 美国注册会计师考生的报考资格是由各 州自定。但有一个共同特点就是考生要 有会计、商法、经济学等相应学科的学 分，且需要有一定的实践经验。
三、内部审计机构的职权P32
（三） 民间审计组织
1.民间审计组织
• 民间审计（private audit）是由经政 府有关部门审核批准的注册会计师组成 的会计师事务所进行的审计。
• 民间审计具有独资、普通合伙、有限责 任公司、有限责任合伙（我国）制等四 种
二、民间审计组织和审计人员
（一）执业单位
• 我国的政府审计机关是以《宪法》为依 据设置的
• 中央国家审计机关 • 中华人民共和国审计署 • 地方国家审计机关
(二） 内部审计机构
1、内部审计的原则和范围
• 内部审计（internal audit）是由各部 门、各单位内部设置的审计机构所实施 的审计。
• 内部审计与政府审计的性质接近，即审 计具有强制性和相对独立性。但是，由 于内部审计是在部门或单位的范围内开 展的，因此，它又有与政府审计和民间 审计不同的特征。
• 考试科目为：
（1）财务会计和报告（营利企业）
（2）会计与报告（税务、管理、政府部 门和非营利机构）
（3）审计学
（4）商法和职业责任
• 每年举办两次考试，一般于5月和11月 进行。每科的通过标准为该科总分数的 75％。四科一次全部通过即可获得注册 会计师资格。
• 我国于1991年建立了全国统一考试制度， 并从1994年起，通过注册会计师全国统 一考试才是取得注册会计师资格的前提。
各级政府的各部门，根据审计业务需要 而设置的专职审计机构。 • 单位内部审计机构是大中型企业、事业 单位设置的专职审计机构。
1.内部审计范围
• 财务计划或者单位预算的执行和决算；
• 与财务收支有关的经济活动及其经济效 益；
• 国家和单位资产的管理情况； • 国家财经法规的执行情况；
• 所在单位领导人交办的和审计机关委托 的其他审计事项。
第二节 审计组织与 审计人员
（一）政府审计机关
• 政府审计（government audit）是指 由政府审计机关代表政府依法进行的审 计。
• 政府审计具有审计监督的强制性和审计 范围的广泛性等特征。
2.审计机关的设置
• 审计署、地方审计机关、审计特派员办 事处。
3.我过政府审计的职责P32
我国政府审计机关和审计人员
• 负有限责任的会计师事务所以其全部资 产对其债务承担责任。
（二）注册会计师协会
• 中国注册会计师协会（the Chinese Institute of Certified Public Accountants，简称CICPA）
• 由1988年成立的并接受财政部监督、 指导的中国注册会计师协会和1992年 成立并接受审计署监督、指导的中国 注册审计师协会，于1995年联合组成 的注册会计师全国组织
• 拥有个人会员13万多人，其中，注册会 计师5万余人，非执业会员6万余人，团 体会员约4 800多家
• 宗旨是：服务、监督、管理、协调
（三）注册会计师行业的管理体制
• 国际上一般分为行业自律型和政府干预 型两种模式
1、行业自律型 • 美国、英国、加拿大、澳大利亚等国 • 美国：行业自我管理和外部约束相结合
• 其最大特点在于，既融入了合伙制和股 份有限公司制会计师事务所的优点，又 摈弃了它们的不足。
• 到1995年底，“五大”在美国的机构已 完成向有限责任合伙制的转型
• 在美国，每年有超过一万家公开上市公 司的财务报表，需要接受独立审计
• 每年将近一半的当年会计学士和硕士毕 业生到会计师事务所工作
• 助理人员（staff assistant） • 高级审计人员（senior auditor） • 经理（manager） • 合伙人（partner） • 从做助理到成为合伙人须10-12年时间
规的注册会计师进行处罚
（4）法院 （5）州会计局：州政府机构，对本州注
册会计师进行管理
• 独立、适应性强，但诉讼案件多
2、政府干预型 • 在注册会计师协会自律管理的基础上，
较大程度受政府影响 • 日本、法国、意大利、瑞典等国 • 国家制定相关法规
• 我国：法律规范、政府监督、行业自律 • 缺陷：不能合理有效地制定和执行审计
1.内部审计机构的设置原则
（1）受本单位董事会领导； （2）受本单位监事会或审计委员会领导； （3）受本单位总裁或总经理领导； （4）受本单位总会计师或财务副总经理
领导。
• 现代西方国家的企业普遍设立了审计委 员会，作为董事会常设机构对本企业的 经济活动实行内部审计监督。
我国的内部审计机构主要包括： • 部门内部审计机构是国务院和县级以上
• 会计师事务所（accounting firm）： 是依法设立并承办注册会计师业务的机 构
• 国际上会计师事务所主要有独资、普通 合伙制、股份有限公司和有限责任合伙 制等四种形式。
• 有限责任合伙制（Limited Liability Partnerships，简称LLP）
• 是事务所以全部资产对其债务承担有 限责任，各合伙人对个人执业行为承 担无限责任。