第七章采购管理与应付账款管理.pptx
采购与应付款管理系统初始设置ppt采购与应付款管理
（五）计量单位
要设置计量单位，必须先增加计量单位组，然后再 在该组下增加具体的计量单位内容
计量单位组分无换算、浮动换算、固定换算三种类 别。
无换算计量单位组的计量单位都以单独形式存在， 即相互之间不需要输入换算率，而且全部缺省 为主计量单位。
固定换算的计量单位组包括多个计量单位，一个主 计量单位、多个辅计量单位。
期初记账是将采购期初数据记入有关采购账；期初 记账后，期初数据不能增加、修改，除非取消 期初记账。期初记账后输入的入库单、发票都 是启用月份及以后月份的单据，在“月末结账” 功能中记入有关采购账。
操作步骤：
1.期初单据录入 期初暂估入库单可进入“业务/入库/入库单”或
“业务/入库/红字入库单”功能录入；期初受 托代销入库单可进入“业务/入库/受托代销入 库单”或“业务/入库/红字受托代销入库单” 功能录入；期初在途存货可进入“业务/发票/ 采购发票（蓝字、红字）”功能录入。
友情提示：
以上数据权限如果没有在“企业门户/控制台/基础 信息/数据权限/数据权限控制设置”中进行设 置，则相应的选项置灰，不可选择。
（二）收发类别
收发类别设置，是为了用户对材料的出入库情况进 行分类汇总统计而设置的，表示材料的出入库 类型，可根据本单位的实际需要自由灵活地进 行设置。
操作要点：
2.超单据控制
包括“是否允许超订单到货及入库”和“是否允许 超计划订货”两全选项，打勾选择，可随时修 改。
3.入库单是否自动带入单价
只有在采购管理系统不与库存管理系统集成使用， 即采购入库单在采购管理系统填制时可设置。
4.订单\到货单\发票单价录入方式
在“手工录入”、“取自供应商存货价格表价格”、 “最新价格”三种方式中选择一种，可随时修 改。
《采购与付款管理》课件
采用加权评分、层次分析法、模糊综合评价等方法，对供应商进行评价和排序 。
供应商关系管理
01
02
03
合同管理
与供应商签订明确、详细 的采购合同，明确双方的 权利和义务，确保采购活 动的顺利进行。
沟通与协调
建立有效的沟通机制，及 时解决采购过程中出现的 问题，加强与供应商的协 作与配合。
供应商激励
采购与付款的流程
需求分析
企业根据实际需求，提 出采购计划，并进行审
核。
供应商选择
根据采购计划的要求， 选择合适的供应商，进 行商务谈判，签订采购
合同。
合同履行
供应商按照合同规定的 时间、地点和质量要求 交货，企业进行验收和
入库。
付款结算
企业根据采购合同的规 定，进行付款结算。
02
供应商管理
供应商选择
合同履行
企业应按照合同约定履行自己的义务，确保合同的顺利实施。在履行过程中，企业应加强与供应商的 沟通，及时解决可能出现的问题。
纠纷处理
在合同履行过程中，如果出现纠纷，企业应及时采取措施，如协商、调解或仲裁等，以维护企业的利 益。同时，企业应认真总结经验教训，加强合同管理，避免类似纠纷再次发生。
04
确保企业经营活动的效率和效果、资 产的安全完整、经济信息和财务报告 的可靠性。
全面性、重要性、制衡性、适应性、 成本效益。
采购与付款内部控制的目标和原则
采购与付款内部控制目标
确保采购活动合规、合法，保障资产安全， 提高采购效率，降低采购成本，保证付款的 准确性。
采购与付款内部控制原则
明确职责分工，遵循授权批准，确保合同履 行，加强监督检查。
付款
是指企业根据采购合同的规定，向供 应商支付货款的整个过程。
采购及应付账款管理
四、物资采购报销流程
1物资采购前由用料申请人先填写采购计划,“采购计划表”经部门领导签字同意后,交与采购人员,采购人员制作“采购订单”并进行采购。
采购及应付账款管理
———————————————————————————————— 作者:
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采购及应付账款管理制度
一、目的
1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。
2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求,规范应付账款管理工作,防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。
6物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。
7凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。
五、应付账款入账程序
(一)、有票应付款
1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。
2三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“暂存单”是指由暂存单、采购订单(检验记录)、送货单(运输提货单）等组成的收货单据。
二、适用范围
本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品)等采购的控制。
三、定义
1、供应商:是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。
《应付账款管理制度》PPT幻灯片
管控，真正落地---用友客户全新集成管控模式C2 为你的业务而生
业务流程
用友ERP
采购请购单 采购订单 采购到货单 付款申请单
请购审批流程 采购订单审批流程 采购质检入库流程
付款审批流程
管理流程
OA
报表
用友ERP海量 数据沉淀
实时ERP数据展现
OA管理报表 轻松查阅
简单易用
财务 业务
用友财务凭证
流程驱动财务管控
体系控制
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管理层，都特关注的，随心可得！
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财务报表 各类供应链业务报表篇
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帐套信息 用友多帐套支持
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报表权限体系 人员、账号、
权限……
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1 科目余额表 2 资金变动表 3 收入明细表 4 费用明细表 5 采购执行分析表 6 销售订单执行情况分析 7 产品盈利分析表 8 区域销售分析表 9 成本构成分析表 10 。。。。。。
应付账款管理
应付账款管理一、流程图签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。
说明：1.计参与采购合同文本会签。
2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。
3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。
4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。
5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。
6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。
7、会计和采购部门定期对帐。
及时处理差异。
二、应付帐款挂帐管理应付帐款挂帐主要包括：采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。
1、单证审核，制作记帐凭证；单证审核：对采购货物，会计结合采购合同审核“入库单”，确认入库数量单价金额和真实合法性；对于接受劳务，结合有关合同和实物验收证明，审核入帐的审批情况、金额、真实合法性。
制作记帐凭证：对采购货物，借：原材料、库存商品、VAT进项等，贷：应付帐款对接受劳务，借：委托加工物质——单位或个人等，V AT进项，贷：应付帐款对接受修理修配劳务，借：固定资产、制造费用、管理费用，贷：应付帐款对接受其他劳务，借：管理费用或销售费用，贷：应付帐款销售退货：单证审核：会计结合销售合同，审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”，确认入帐依据和金额制作记帐凭证：在货款已收的情况下，贷“主营业务收入”，红字入帐，贷V AT销项，红字入帐，贷“应付帐款-单位”篮字，同时：借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。
2、应付帐款挂帐分析报告3、应付帐款挂帐实例：采购货物未及时付款销售退货三、应付帐款入帐方法应付帐款入帐分两种情况处理：如果应付帐款不含现金折扣，则按发生时的金额入帐。
如果应付帐款中含有现金折扣，其入帐方法有总价法和净价法两种。
采购与付款控制课件.ppt
《企业内部控制具体规范—采购与付款》
采购与付款内部控制具体规范共五章，二十条。
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案例一
A公司的材料采购需经授权批准后方可进行。采购部根据经批准 的请购单发出订货单。货物运达后，验收部门根据订货单的要求 验收货物，并编制一式多联的验收单，验收单未作连续编号。仓 库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加 以保管。采购部门根据验收单编制付款凭单，月末把验收单一联 和付款凭单交会计部作记账用。会计部审核付款凭单后，支付采 购款项。该公司授权会计部的经理保管和签署支票，经理将其授 权给会计人员李四负责，并由李四保管支票印章。李四根据已经 过审核批准的付款凭单，确定支票受款人名称金额等与凭单内容 一致后签署支票，李四签署支票后未对付款凭单作任何处理。
要求。
12
案例二
以下是某企业采购与付款内部控制制度的部分措施， 请分析以下措施有何不妥之处：
为简化程序，请购单只需由采购部门审批即可。 小额的采购业务可以提出口头请购申请，采购部门负
责人口头审批同意。
采购的存货必须要经过仓库管理人员验收，并出具验 收入库单，一般的物品可交由请购部门直接使用，无 需验收。
人简化审批手续，必须在及后的发票上签字确认。
采购的存货必须要经过仓库管理人员验收，并出具验收 入库单；日常使用的一般的物品可交由请购部门自己验 收后直接使用。
对于单笔金额在100万元以上的采购业务应由需求部门提 出申请，经领导集体审批后由行政部牵头采购部具体负 责采购，财务部办理付款；对于单笔金额在1000元以下 的采购业务，由需求部门直接办理采购和付款业务。
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采购与付款的主要业务程序和关键控制点
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第四节 采购与付款内部控制的监督检查
公司采购应付账款管理制度
公司采购应付账款管理制度第一章总则第一条为了加强公司采购应付账款管理，规范采购流程，保障公司合法权益，根据《企业会计准则》、《公司法》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司采购活动中应付账款的管理，包括供应商选择、合同签订、货物或服务接收、付款等环节。
第三条公司应遵循诚实信用、公平交易的原则，与供应商建立良好的合作关系，确保采购质量、价格和交付的及时性。
第四条公司应建立健全采购应付账款内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保采购应付账款的真实性、合法性和完整性。
第二章供应商选择与评估第五条公司采购部门应根据采购需求，选择具有良好商业信誉、质量保证和价格合理的供应商。
第六条公司应建立供应商评估制度，定期对供应商的产品质量、交付时间、售后服务等方面进行评估，并根据评估结果调整供应商名单。
第七条公司应与供应商签订书面合同，明确合同条款，包括货物或服务的质量、数量、价格、交付时间、付款方式等。
第三章货物或服务接收与管理第八条公司采购部门应负责货物或服务的接收工作，确保货物或服务符合合同约定的质量、数量和交付时间要求。
第九条公司应建立货物或服务验收制度，对采购的货物或服务进行验收，不符合合同约定的，应及时通知供应商处理。
第十条公司采购部门应建立采购档案，记录采购合同、验收报告、付款凭证等相关资料，保存期限不少于三年。
第四章付款管理第十一条公司应按照合同约定的付款方式和付款时间进行付款，确保供应商的合法权益。
第十二条公司财务部门应审核采购部门的付款申请，确认无误后进行付款。
第十三条公司应建立应付账款台账，记录应付账款的产生、支付和结余等情况，确保账务清晰、准确。
第五章内部控制与审计第十四条公司应定期对采购应付账款内部控制制度进行审查和改进，确保制度的有效实施。
第十五条公司审计部门应定期对应付账款进行审计，检查采购应付账款的真实性、合法性和完整性。
第六章违规处理第十六条对违反本制度的部门或个人，公司应依法予以处理，并追究其法律责任。
应付账款管理
应付账款管理1. 简介应付账款是指企业购买商品或接受服务后所产生的未付款项。
应付账款管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及到供应商付款、账款核对、应付账款凭证的登记和管理等方面。
良好的应付账款管理有助于企业实现资金的有效运作和风险的控制，提高企业的竞争力。
本文将介绍应付账款的管理流程以及相关的注意事项和解决方案。
2. 应付账款管理流程应付账款管理涉及到以下几个环节：2.1 供应商付款企业与供应商建立合作关系后，会根据合同或者协议约定的支付方式和时间进行付款。
供应商付款包括以下几个步骤：•收集供应商的发票和付款凭证•核对发票和凭证的真实性和正确性•确认应付款金额和付款截止日期•编制付款申请并提交给财务部门•财务部门核准付款并进行付款操作•记录付款凭证和相关的账务信息2.2 账款核对账款核对是确认供应商所提供的发票和凭证与实际的采购或服务情况是否相符的过程。
账款核对包括以下几个步骤：•核对供应商提供的发票和凭证与公司内部的采购订单或合同•验证货物或服务的数量、质量和金额是否与发票相符•确认税费和其他费用的计算是否准确•核对发票的开票日期和付款截止日期是否合理•核对账款与供应商对账单或对账回执是否一致2.3 应付账款凭证登记和管理应付账款凭证登记和管理是将供应商付款的凭证和相关的账务信息记录在财务系统中，以便于后续的查询和核算。
应付账款凭证登记和管理包括以下几个步骤：•根据付款凭证和相关的发票和凭证信息，录入账款登记表或财务系统•确认凭证的录入准确性和完整性•建立应付账款的账户档案并进行编号和分类•按照账期和付款截止日期进行账款管理和催款工作•定期进行应付账款的核对和调账，确保账款的准确性和及时性3. 注意事项在进行应付账款管理的过程中，需要注意一些事项以确保管理的准确性和合规性。
3.1 防止欺诈和错误在核对供应商提供的发票和凭证时，需要保持警惕，防止欺诈和错误的情况发生。
可以采取以下措施：•与供应商建立良好的合作关系，建立信任和协作的基础•对供应商提供的发票和凭证进行详细的核对和验证，确保其真实性和正确性•定期进行供应商的审核和评估，排查潜在的欺诈和违规行为3.2 控制付款风险付款风险是指企业在进行付款时面临的各种可能损失的风险，如供应商的破产、欠款不还等情况。
企业采购及应付账款管理制度
企业采购及应付账款管理制度一、目的和依据（一）目的：为规范企业的采购及应付账款管理工作，确保采购及应付账款管理的合法性、规范性和高效性，加强企业内部各个环节的协作，保证供应链的顺畅运作。
（二）依据：国家有关法规、企业章程和公司内部管理制度。
二、适用范围本制度适用于企业内部所有与采购和应付账款相关的员工和管理人员，涵盖了企业资源采购、合同签订、货款支付等方面。
三、职责和义务（一）企业资源采购部门的职责：1.负责制定和实施企业的采购计划，并及时适应市场需求的变化。
2.审核并选择合适的供应商，与其建立合作关系。
3.制定并实施供应商评估制度，对供应商的能力、信誉等进行评估和监控。
4.管理采购合同的签订、履行和变更。
5.协调和沟通与供应商之间的合作事项。
（二）财务部门的职责：1.监督和协助采购部门制定采购预算，并进行资金安排和支付。
2.监督和审核应付账款的录入和核销，并及时进行资金结算。
3.协助管理与供应商之间的账款往来，确保账务的准确性和及时性。
4.对采购合同和应付账款进行台账管理和存档。
（三）供应商的义务：1.提供真实、准确、完整和合法的产品或服务，并履行合同义务。
2.提供准确和及时的物流信息和报告。
3.与企业保持沟通和合作，及时解决业务和合同履行中出现的问题。
4.接受企业对供应商的评估和监控，并配合相关工作的开展。
四、操作流程（一）采购流程：1.采购需求的确定和编制采购计划。
2.供应商选择和评估。
3.签订采购合同。
4.物流安排和物品验收。
5.财务部门进行付款。
（二）应付账款管理流程：1.供应商向企业提供发票和其他相关资料。
2.财务部门审核并录入应付账款，同时进行核销工作。
3.采购部门进行账款跟进，并解决账务问题。
4.定期与供应商进行账务核对和对账。
五、管理措施（一）采购和应付账款风险管理：1.建立健全的供应商评估制度，对供应商的质量、信誉等进行评估。
2.加强对合同履行和物流环节的监督和管理，确保供应商按时供货。
采购管理培训课件ppt
采购成本控制有助于提高资源利用效率
详细描述
某企业在采购过程中注重成本控制，合理规划采购计划和 库存管理，避免了资源的浪费。这有助于提高企业的资源 利用效率，降低运营成本。
总结词
采购成本控制有助于增强企业竞争力
详细描述
通过有效的采购成本控制，某企业在市场上能够以更低的 价格提供产品和服务，同时保持较高的质量水平。这使得 该企业在市场上具有较强的竞争力，能够吸引更多的客户 并保持市场份额。
采购管理的历史与发展
传统采购：以交易为中心，关注价格比较和供应 商谈判。
供应链管理：以整个供应链的优化为目标，关注 企业内外部资源的整合。
战略采购：以供应商关系管理为中心，关注长期 合作和战略协同。
随着市场竞争的加剧和企业发展的需要，采购管 理逐渐从传统的交易型向战略型和供ห้องสมุดไป่ตู้链管理型 转变，更加注重长期合作、战略协同和供应链的 整体优化。
供应商选择
根据采购需求、供应商的特点和市场 状况，选择合适的供应商，实现采购 成本和质量的平衡。
供应商关系维护
建立长期合作关系
与供应商建立长期合作关系，通过互信和合作实现共同发展 。
沟通与协调
及时沟通协调，解决合作中的问题和矛盾，确保采购活动的 顺利进行。
供应商绩效评价
绩效评价指标
制定科学的绩效评价指标，包括产品质量、交货期、价格、服务等。
采购风险应对策略
多元化供应商策略
通过发展多个供应商，降低供应中断风险。
价格风险管理
运用价格调整机制、期货交易等手段，降低 价格波动的风险。
合同风险管理
制定严谨的合同条款，明确双方权利义务， 降低合同违约风险。
物流风险管理
公司采购应付对账管理制度
第一章总则第一条为加强公司采购应付账款的管理，确保采购活动的规范性和财务的准确性，降低采购结算风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有采购应付账款的管理工作，包括采购合同签订、物资采购、验收入库、应付账款确认、对账及付款等环节。
第三条本制度旨在实现以下目标：1. 严格规范采购流程，确保采购活动的合规性；2. 减少采购结算过程中的错误和风险；3. 提高采购付款效率，降低财务成本；4. 及时发现并解决应付账款中的问题，确保公司资金安全。
第二章采购合同签订与审批第四条采购合同签订前，采购部门应充分了解供应商资质、价格、交货期等信息，确保合同内容完整、明确。
第五条采购合同签订后，需经过相关部门的审批，包括但不限于财务部、法务部、总经理等。
第三章物资采购与验收第六条采购部门应按照合同约定，及时组织物资采购，确保物资质量、数量、规格符合要求。
第七条物资验收时，需对照采购合同、入库单、送货单等单据，进行严格检查，确保物资符合要求。
第四章应付账款确认与对账第八条应付账款确认前，财务部门应审核采购合同、入库单、验收单等单据，确认应付账款的真实性和准确性。
第九条应付账款确认后，财务部门应及时与供应商进行对账，确保双方账目一致。
第十条对账方式包括但不限于以下几种：1. 会计人员主动与供应商核对往来账；2. 供应商提出对账要求时，会计人员积极配合；3. 每月进行自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。
第五章付款与结算第十一条付款前，财务部门应核对供应商提供的发票、送货单、验收单等单据，确保与应付账款一致。
第十二条付款方式可根据合同约定及公司实际情况选择，如银行转账、支票等。
第十三条付款后，财务部门应及时将付款凭证及发票等单据归档，确保财务记录完整。
第六章监督与考核第十四条公司设立专门机构或指定专人负责监督本制度的执行情况。
第十五条对违反本制度规定的行为，将视情节轻重给予警告、罚款、降职等处分。
第七章采购管理与应付账款管理
1、单货同行的采购业务
采购入库单录入 （采购/库存管 理）
结 算
采购发票录入 （采购管理）
采购入库单审核 （采购/库存管
理）
采购入库单记账 制单 （存货核算）
发票制单
借：物资采购
（存货核算系统） 应交税金
贷：应付账款
凭证
借：原材料 贷 ：物资采购
凭证 审核、记账
（总账系统）
录入付款单 （应付款系统）
（一）参数设置
1.需要设置的参数一般可以分成核算参数和 系统参数两大类。 （1）核算参数设置 系统需要设置的核算参数包括以下内容： ①启用年度和启用期间 ②核算方式 ③库存更新控制
（2）系统参数设置
系统参数是定义业务操作的基本信息、操 作原则和方法。
（二）录入基础资料
供应链管理涉及到的基础资料主要包括会 计科目、核算项目、凭证字、币别、计量 单位、仓库和仓位、客户、部门、职员、 物料、供应商、结算方式等。其中会计科 目、核算项目、凭证字、币别、部门、职 员、结算方式等资料的录入参见总账子系 统，仓库和仓位资料的录入参见仓存管理 子系统，客户资料的录入参见销售管理子 系统。
（三）输入期初数据
为了保证经营运作的连贯性和启用期前、后 业务处理的平滑连接，实现初始设置与正常 业务的融合，需要将启用期前未完成的业务 处理或存在的结余逐笔反映到信息系统中。
在〖系统设置〗→〖初始化〗→〖采购管理〗 →〖初始数据录入〗功能中，录入启用期前 库存物料结余数量和成本。
在〖系统设置〗→〖初始化〗→〖采购管理〗 →〖录入启用期前的暂估入库单〗功能中， 录入启用期前的暂估入库单。
键盘各50个，采购单价为10元，并约定12日到货。 3、通知仓管人员准备收货。
第七章 采购管理与应付账款子系统
第一节 采购与应付款子系统概述
• 采购与付款子系统构成方式
1. 两个独立子系统；合成为一个子系统； 2. 一体化系统中的两个子系统； 3. ERP环境下的方式。
改革传统物料采购
• 西方制造业：70-80年代 • 物料需求计划MRP—P28 • 按物料需求确定，而非按存货采
会计准则--在途物资核算
• 1401 “材料采购”科目：采用计划成本 的企业采用。(会计制度--物资采购）
• 1402“在途物资”科目：采用实际成本 的企业采用。
• 未入库：借记“在途物资”，贷记“应 付账款”、“银行存款”科目
• 验收入库：借记“原材料”，贷记“在 途物资”
Hale Waihona Puke 第二节 采购与应付账款子系统 功能结构 p223图7-3
三、采购与应付款子系统的数 据处理流程
ERP的扁平化管理与传统采购的区别 • ERP：物料需求MRP与MRPⅡ • 传统采购：计划、审批、监督
EDI--电子数据交换
• 是一种在企业（公司）之间传输订单、 发票等作业文件的电子化手段。
• EDI通过网络将海关、公司、税务、银 行等各个行业的信息,用一种国际公认 的标准格式，实现数据交换与处理， 并完成以贸易为中心的全部过程。
采购申请
入库单
销售管理 存货核算 采购管理
发票
应收系统
凭证
发票
总账系统 凭证 应付系统
决策支持 子系统
报表 财务分析 决策支持
成本管理
工资管理 固定资产资金管理
折旧费
财务子系统
会计信息系统公共邮箱
• sjkjxt@ • 密码：jnsjkjxt
• 按进出仓库方向划分为，入库单、退货单；
采购与应付管理制度
采购与应付管理制度一、目的与范围本规章制度的目的是为了规范企业采购与应付管理流程，确保企业采购的合规性和供应商的稳定性。
本制度适用于企业内部全部相关部门和岗位。
二、定义1.采购：指企业为取得所需物资、设备、服务等与业务运营相关的资源而进行的购买活动。
2.供应商：指企业与之建立业务合作关系、供应物资、设备、服务等的外部单位或个人。
3.应付款项：指企业对供应商因采购活动而形成的未支出的货款、服务费、税费等各类费用。
三、采购流程管理3.1 采购需求提出1.各部门依据业务需求，提出采购需求，并填写《采购申请表》。
2.采购申请表需包含采购物资或服务的名称、数量、质量要求、交货时间、预算等信息。
3.采购申请表由申请部门负责人审批后，提交给采购部门。
3.2 供应商选择与评估1.采购部门依据采购需求，订立采购方案，并组织供应商的选择与评估工作。
2.供应商的选择应遵从公平、公正、公开的原则，采用多家供应商报价比较的方式进行。
3.采购部门应建立供应商评估体系，评估供应商的信誉、质量管控、交货本领等方面的指标，确保选择稳定可靠的供应商。
3.3 合同签订1.采购部门依据采购方案，与供应商进行合同洽谈。
2.合同应明确采购物资或服务的名称、质量要求、交货时间、价格、付款方式等关键条款。
3.采购合同应经采购部门负责人和法务部门或领导签署，确保合同的合法性和保障企业权益。
3.4 采购执行与跟踪1.采购部门依据合同商定，进行采购物资或服务的执行与跟踪。
2.采购部门应建立物资入库管理制度，对采购到的物资进行验收和入库操作。
3.采购部门应及时更新采购执行情况，跟踪供应商的交货进度，并向申请部门进行及时反馈。
3.5 采购结算与归档1.采购部门应与财务部门进行及时对账，确认供应商所供应的物资或服务的数量、质量等信息无误后，进行应付款项的结算。
2.结算过程中，需确保采购付款的凭证齐全、准确，并与合同进行核对。
3.结算完成后，采购部门应妥当归档采购文件，以备日后审计和查询。
应付账款管理
定期对账
与供应商定期对账，确保应付账款的准确性，避 免出现差异。
加强应付账款的内部控制
职责分离
确保应付账款的录入、审批和支付等环节职责分离，降低舞弊风 险。
审批权限
明确各级审批人员的权限，确保审批流程的合规性和有效性。
内部审计
定期进行内部审计，检查应付账款管理的合规性和有效性，及时发 现和纠正问题。
02
审批流程应包括对供应商选择、 采购合同、发票等关键环节的审 核，以确保采购活动的合规性和 准确性。
应付账款的内部审计
内部审计应定期对应付账款进行审查 ，确保应付账款的核算和记录符合会 计准则和相关法规。
内部审计应关注应付账款的内部控制 制度是否健全、执行是否有效，并针 对发现的问题提出改进建议。
税费
企业应缴纳的各种税费，如增 值税、所得税等。
其他应付款
除上述应付账款外，企业可能 因其他原因产生的应付账款，
如租赁费用、罚款等。
应付账款的产生过程
采购订单
企业根据生产需求或库 存情况，向供应商发出
采购订单。
收货与验收
供应商按照采购订单发 货，企业收到货物后进 行验收，确保货物质量
符合要求。
发票与付款通知
案例三：某公司应付账款风险控制案例
总结词
建立风险预警机制，降低风险
详细描述
某公司通过建立应付账款风险预警机制，及时发现和应对潜在风险，有效降低了坏账风险和资金占用 成本，提高了企业的经营效益和竞争力。
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THANKS
供应商根据验收结果开 具发票，企业收到发票 后根据合同或协议发出
付款通知。
付款
会计信息系统原理与应用——基于用友新道U8 V15-0版(第2版)课件CH07采购与应付业务
1121；币种：美元；机构号：10465；联行号：86455。 ❖ 账户名称均为：重庆两江科技有限公司 ❖ （6）单据设置 ❖ 将单据的编号设置改为“手工改动，重号时自动重取”，将流水依据的长度改
为3位。在实验中，可以手工输入，也可以使用自动获取方式。在实际工作中， 发票一般是需要输入实际的发票号，以便对账。
❖ 实验过程 ❖ 1.仓库档案设置 ❖ (1)仓库档案设置
❖ (2)存货核算方式设置
❖ 2.收发类别设置
❖ 3.采购类型设置
❖ 4.销售类型设置
❖ 5.开户银行设置
❖ 6.单据编号设置
❖ (3)库存和存货核算期初数据
❖ 3月底，对各个仓库进行了盘点
❖ (4)应收款管理系统期初数据
❖ (5)应付款管理系统期初数据
❖ 实验过程 ❖ 1.采购管理期初数据
❖ 2.销售管理期初数据
❖ 3.库存和存货期初数据 ❖ (1)录入存货期初数据
❖ (2)录入库存期初数据
❖ 4.应收款管理期初数据
借：在途物资(1402)
-380.00
应交税费/应交增值税/进项税额(22210101) -49.40
贷：应付账款/大成(2202)
-429.40
❖ 4.生成入库凭证
❖ 借：原材料/生产用原材料(140301) ❖ 贷：在途物资(1402)
-380 380
❖ 7.2.10 暂估入库
❖ 实验资料
❖ 贷:在途物资
-80 000
❖ 发票到时蓝字回冲：
❖ 借：原材料/生产用原材料 79 000
❖ 贷: 在途物资
采购与付款管理课件
付款风险识别与防范
供应商风险
供应商可能存在经营状况不佳、破产倒闭等风险，导致无法按时交货或产品质量问题。防 范措施包括选择优质供应商、进行供应商评估和考核、签订严格的合同条款等。
支付风险
支付过程中可能存在资金损失、延迟支付等风险。防范措施包括选择可靠的支付方式、加 强支付审核和监督、实施资金集中管理、建立风险准备金等。
确认供应商回复
收到供应商的回复后，确 认采购订单的有效性。
签订合同
与供应商签订采购合同， 明确双方的权利和义务。
采购监控
监控供应商表现
对供应商的履行情况进行监控， 确保其按照合同要求提供商品或
服务。
处理质量问题
如发现质量问题，及时与供应商 沟通并采取相应的纠正措施。
评估供应商绩效
定期评估供应商的绩效，包括交 货周期、质量、价格等方面的表
供应商评估的方法
采用评分法、审计法、现场考察等方式进行评估。
供应商评估的内容
产品质量、价格、交货期、服务、技术水平等。
供应商关系管理
供应商关系管理的原则 建立长期、稳定、互利的战略合作关系，实现双 方共同发展。
供应商关系管理的方法 采用定期沟通、协商、协议等方式进行管理。
供应商关系管理的目标 实现供应链的优化，降低采购成本，提高企业竞 争力。
供应商评估与选择
制定明确的供应商评估标准和选择流程， 确保供应商的质量和信誉可靠。
付款审核与控制
建立严格的付款审核流程，确保付款金额、 条件和相关单据的准确性，防止错误或舞 弊。
采购订单与合同管理
确保采购订单和合同条款与企业的需求和 法律法规相符，并对合同执行过程进行跟 踪和监控。
采购与付款管理的审计程序
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4、退货业务处理
入库单已记账
无论是否录入“采购发票”， “采购发 票”是否结算，结算后的“采购发票”是 否付款，都需要录入退货单。
退货单录入 （采购管理）
红字发票录入 （采购管理）
结算
退货单审核 （采购管理）
红字外购入库 单记账 （存货核算）
红（字存发货票核制算单系统）借应：交物税资金采购(红(红 ) )
二、与其他业务流程之间的关系
采购与付款过程是企业生产经营过程的重 要组成部分。它从销售过程和生产过程得 到对各种材料物资的需求情况，结合库存 数据，在预算管理过程的控制下，形成有 效的采购需求；为库存管理和存货核算提 供入库成本、数量等信息；对现金管理过 程提出付款请求；向账务核算和分析过程 提供采购成本、费用等数据。
签定合同 （采购订单）
入库通知 （收料通知单）
贷：应付账款(红)
制单 凭证
借：原材料(红) 贷：物资采购(红)
凭证 审核、记账
（总账系统）
凭证
录入收款单
核销制单 借：银行存款(红)
（应付款系统）
贷：应付账款(红)
采购业务与系统的对应图
供应商
业 务 流 程
采购人员
答复报价等
采购处理
系 统 实 订购 现 流 程
采购 价格 控制
采购申请 （采购申请单）
核算成本费用 钩稽入库单和发票
核销应付款
出 出纳 纳
办理支付 付款单
3．Байду номын сангаас货
<退货流程>
采采购购业业务务人人员员
通知退货
仓仓管管人人员员
会会计计
退料通知单
办理出库
红字采购发票
红字外购入库单
冲减应付账款 钩稽入库单和发票
确认采购货款退回 核销单据
出出纳纳
办理收款 退款单
第二节 采购管理与应付账款子 系统内部结构分析
采购发票 核对钩稽
核销记账
出 出纳 纳
办理支付 付款单
2．赊购
<赊购流程>
业业务务人人员员/计 /计划划人人员员
提出采购申请
采采购购业业务务人人员员
采购申请单
签订采购订单
质质检检人人员员
采购订单
通知收货 收料通知单
检验质量 质检报告
仓仓管管人人员员
会 会计 计
办理入库 外购入库单
采购发票
确认应付账款
什么是供应链管理？
供应链管理是用于有效集成供应商、 制造商、仓库与客户的一系列方法， 通过这些方法，使生产出来的产品能 以恰当的数量，在恰当的时间，被送 往恰当的地点，从而实现在满足服务 水平要求的同时，使系统的成本最小 化。
第九章 采购与应付账款系统
2
学习要点
了解采购/付款过程的目标和内容 理解采购/付款过程与其他业务流程之间的关
1、单货同行的采购业务
采购入库单录入 （采购/库存管 理）
采购发票录入 （采购管理）
结算
采购入库单审核 （采购/库存管
理）
采购入库单记账 制单 （存货核算）
发票制单
借：物资采购
（存货核算系统） 应交税金
贷：应付账款
凭证
借：原材料 贷 ：物资采购
凭证 审核、记账
（总账系统）
录入付款单 （应付款系统）
系 了解采购/付款过程包含的典型业务场景 掌握采购与应付账款系统的应用流程和功能 掌握采购管理和应付款管理子系统的构成 掌握采购管理和应付款管理子系统的使用
主要内容
第一节 采购与应付账款子系统概述 第二节 采购与应付账款子系统的内部结构
分析 第三节 采购与应付账款子系统初始设置 第四节 采购与应付账款子系统日常处理 第五节 账表输出
暂估处理 （存货核算）
借：原材料(红) 贷：应付账款(红)
借：原材料 蓝字回冲单制单 贷：物资采购
3、在途业务（票到货未到）
如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供 货单位的货物，可以对发票进行压单处理，待 货物到达后，再一并输入计算机做报账结算处 理。但如果需要实时统计在途货物的情况，就 必须将发票输入计算机，待货物到达后，再填 制入库单并做采购结算。
见PP 174
三、几种典型业务流程场景
1．现购
<现购流程>
业 业务 务人 人员 员/计 /计划 划人 人员 员
采 采购 购业 业务 务人 人员 员
质 质检 检人 人员 员
提出采购申请
采购申请单
签订采购订单
采购订单
通知收货 收料通知单
检验质量 质检报告
仓 仓管 管人 人员 员
办理入库 外购入库单
会 会计 计
实现其它有关业务的管理。进行供应商管理、价格及供货 信息管理、物料对应管理、质量检验管理等工作；
完成采购分析、采购统计工作；打印输出各种需要的台账、 报表，将各种信息按照需求传递到其他业务过程。
建立数据传输通道，实现采购管理系统与应付账款系统之 间，以及其与库存管理系统、存货核算系统、账务处理系 统、应收账款系统等的数据共享。
第一节 采购与应付账款子系统概述
采购与付款过程是企业物资供应部门 取得企业生产经营活动所需要的各 种物资，并支付货款的过程。
采购与付款过程的目标和内容 与其他业务流程之间的关系 几种典型业务流程场景
一、采购与付款过程的目标和内容
采购与付款过程主要由以下环节组成：提出采购请求，授 权采购，采购商品，验收商品，存放和保管已验收的商品， 为商品付款，退回商品等。它的主要目标包括： 及时、准确地完成采购订货管理，反映和监督采购订单的 制订、审核和执行情况； 完成采购的日常业务处理。包括采购入库、采购退货、发 票处理、采购结算等日常处理工作； 完成应付账款的核算与管理，包括进行应付账款业务的日 常核算，全面反映企业赊购形成的债务状况，从而及时还 款，降低信用成本；及时反映和监督采购业务中资金的支 出和应付情况，确定合理的中、长期还款计划；及时记录 并反映供应商的情况，在保证准时、足量得到供货的同时 降低采购成本；
采购管理与应付账款子系统内部流程 采购管理与应付账款子系统功能模块
一、采购管理与应付账款子系 统日常业务处理流程
根据采购货物和发票到达企业的时间和进行处理先后顺序 的不同，可以将采购业务归纳为几种情况： 单货同行业务 货到单未到（暂估入库）业务 单到货未到（在途物资） 退货业务
p176
凭证
核销制单 借：应付账款 贷：银行存款
付款单 （现金管理系统）
2、暂估入库（货到票未到）
当月, 货到票未到:暂估制单暂估入库单记账
填制暂估入库单 （采购管理）
暂估入库单记账 （存货核算）
暂估制单 借：原材料 贷：应付账款
下月发票到:
填制采购发票 （采购管理）
采购结算 （采购管理）
红字回冲单制单