长期挂账的“其他应收款”平账的操作实录
长期挂账的应收账款如何操作
长期挂账的应收账款如何操作长期挂帐的预收帐款怎么进行销帐？有税务风险吗？许多网友参与了讨论，有的说两年就应该转营业外收入了，有的说应该转主营业务收入，有的说长期挂着这些预收没有问题吗？税务不查吗？很是热闹。
那么究竟应该如何处理比较妥当呢？一、预收款核销在财务上的处理问题（一）预收款是什么？预收款无论在财务准则，还是税法上都没有一个完整的概念，一般情况下，泛指尚未提供商品（产品）、劳务、服务或者虽已开始提供、但尚未到达收入确认之前按合同或协议约定分期收到的款项。
预收款销售对于工（商）业企业来说，通常指企业销售商品时，购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。
工（商）业企业的“预收款”科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收款销售形式一般发生在产品紧俏的情况下，对于时间长、跨年度的制造工程也会进行分期预收资金约定。
这里讨论工业企业的逾期预收款的核销问题。
其他类型企业也可以参照。
（二）正常情况下预收款的收入确认1、《企业会计准则》对收入确认的规定根据《财政部关于修改〈企业会计准则——基本准则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第76号）第六章收入的规定：第三十条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
第三十一条收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。
第三十二条符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。
2、《小企业会计准则》对销售商品采用预收款方式的收入确认《小企业会计准则》第五十九条第（二）点：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
因此，正常情况下，企业按合同或协议履行完成后将商品发出或交付使用时确认收入。
借：预收款贷：收入（主营业务收入）（三）逾期预收款怎么处理？对于逾期的预收款，什么时候处理没有明确的规定，但有可以参考的依据：1、依据合同或协议进行处理。
长期挂账的其他应收款的处理
长期挂账的其他应收款的处理长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
大股东借钱不还、债务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。
欠债还钱这是天经地义的事。
如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。
【审计实操经验】其他应收款长期挂帐金额较大是否涉及税收风险
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【审计实操经验】其他应收款长期挂帐金额较大是否涉及税收风险
问：其他应收款，如果长期挂帐，并且金额较大，是否涉及税收风险？答：其他应收款长期挂帐应分析其形成的原因来判定是否有涉税风险。
一、费用性质挂账：费用挂账主要有以下两种：一种为实际费用已发生、但由于发票未到或发票遗失而挂账；另一种为应入未入费用，因企业效益差、无法消化而挂账。
此种情况则应视重要程度决定是否应作审计调整。
二、股东借款性质挂账，《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税〔2003〕158号：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
三、隐瞒收入的挂帐，其他应收款属于资产类账户，是企业应收暂付的款项，正常情况下余额应该在借方，因此当出现贷方余额时应该予以关注，判断是否存在企业利用其他应收款账户来隐瞒收入，以达到少交税或不交税的目的。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
长期挂账的“其他应收款”如何平账？这样做太简单了，又避免风险！
长期挂账的“其他应收款”如何平账？这样做太简单了，又避免风险！其他应收款科目比较杂乱，也被好多企业当成造假的工具，那么，针对此科目都有哪些常见的乱象和错误形式！1.常见的就是虚列费用。
有些企业会把不合理的费用支出计入此科目中，从而导致其他他应收款金额巨大。
还有及时虚增利润，把成本费用计入此科目中。
实务中，财务人员往往把没有收到的发票先计入该科目当中，但是，一定要关注账龄问题，及时清账，不能长期挂账不管。
2.隐藏收入。
该科目是借方余额，余额在贷方是有问题的，把销售收入放在这个科目，主要就是为了隐藏收入，少缴纳税款。
比如：某公司的年销售额在500万元左右，小规模纳税人。
企业财务部门预测今年的销售额肯定超过500万元，预计为555万元。
于是将55万元的主营业务收入挂在“其他应收款”科目贷方，以保持小规模纳税人的身份。
会计分录如下：借：银行存款55万元贷：其他应收款55万元表面上，容易误解是企业收回了对方欠企业的款项，但是，实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额。
这样按照小规模进行交税，就达到了少缴纳税款的目的。
3.股东套现的可能。
有的公司注册之后，股东就像把注册资本套出来，就以股东借款的名义，然后长期挂其他应收款，也不还钱，一直挂着占用资金。
4.隐匿金钱。
此科目就是和其他企业的往来款的链接纽带，有些企业通过此科目私藏资金。
比如:可以通过假借款将资金输入进来。
5.实务中出现的各种复杂的问题，发生支出的时候，财务人员往往会通过此科目进行核算，久而久之变成了历史问题，账龄较长处理起来非常麻烦！这些涉及其他应收款的计入乱象需要警惕，它不是万能的不是一劳永逸的，会涉及到很多风险。
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模版
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模版
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模板
一、综述
为规范银行其他应收款、其他应付款科目的挂账款项管理，促进银行财务管理规范化、信息化和科学化，制定本管理办法。
二、适用范围
适用于银行其他应收款、其他应付款科目产生的挂账款项管理。
三、挂账款项管理
1. 挂账款项分类
银行其他应收款、其他应付款中的挂账款项按以下分类进行管理：
（1）占用回流资金的挂账款项；
（2）银团贷款的挂账款项；
（3）信托计划的挂账款项；
（4）其他挂账款项。
2. 挂账款项管理程序
（1）挂账款项初审。
银行各营业部门在办理其他应收款、其他应付款业务时，要认真审核和确认挂账款项的合法性和真实性，并及时将挂账款项录入系统管理。
（2）挂账款项审核。
银行财务部门审核挂账款项的真实性、准确性和合法性，对有质疑的挂账款项，要及时通知对应营业部门或相关部门，要求其提供证明材料或调整款项的划拨时间。
（3）定期调整。
挂账款项的审核过程中，银行要将不符合规定的挂账款项及时予以调整，做到信息的精准和真实。
银行每个会计期末，要对挂账款项的余额进行核算，并做出调整，以确保各科目的余额真实且精准。
（4）风险管理。
银行挂账款项所存在的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等，需要全员参与风险控制，确保银行风险的可控和可管理性。
四、挂账款项管理责任
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税收优惠政策：老会计教你长期挂账的其他应收款怎么处理!
税收优惠政策：老会计教你长期挂账的其他应收款怎么处理！公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？这些其他应收款绝大部分是无法收回的。
当初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多现实的无奈。
今天就为大家讲一讲其他应收款的涉税事项。
长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
其他应收款挂账挂很长时间了,而且金额较大,应该怎么处理这账务
其他应收款挂账挂很长时间了,而且金额较大,应该怎么处理这账务其他应收款挂账挂很长时间了,而且金额较大,应该怎么处理这账务是货款，只能进“应付帐款”或“预付帐款”。
不能进“其他应收款”。
财务制度另有规定，如果“预付帐款”不多的企业，可以不设“预付帐款”科目，直接进“应付帐款”借：应付（预付）帐款贷：银行存款（现金）企业工商年检时其他应收款金额过大怎么处理,注册资金500万，其他应收款余额380万放应收账款、固定资产等其他应收款发生坏账怎么做账务处理计提坏账准的比例一般是5%，15%，25%。
计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备坏账准备是不会达到100%的。
计提坏账准备一般是在每月末做；借：资产减值损失贷：坏账准备不可以计提100%的坏账准备。
可以在月末计提坏账准备。
或者按季度计提坏账准备。
所得税的调整，计提坏账要报国税局。
当时未挂账,现在补录借方挂其他应收款,贷方应该挂什么1.若是以前月份销售货物出去没有挂账的情况下应该做：2.借：应收账款：**单位·3.贷：主营业务收入4.贷：应交税费-应交增值税-销项；5.如果是企业之间的往来账款，企业借出资金应做：借：其他应收款：**单位贷：银行存款/库存现金会计规范化要清理一些长期挂账的其他应收款，怎么处理会计规范化，需要清理一些长期挂账的时候，如果达到要求，企业领导同意，可以对其他应收款进行坏账的计提，完后转入营业支出中进行核算。
其他应收款金额太大，怎么冲销其他应收款冲销:如果有确凿证据确认无法收回的如:（一）司法机关的判决或者裁定；（二）公安机关的立案结案证明、回复；（三）工商部门出具的登出、吊销及停业证明；（四）企业的破产清算公告或清偿档案；（五）行政机关的公文；（六）专业技术部门的鉴定报告；（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；（八）仲裁机构的仲裁文书；（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；（十）符合法律规定的其他证据。
其他应收款第二年下账分录
其他应收款第二年下账分录摘要：一、其他应收款第二年下账分录概述二、第二年下账分录的具体操作步骤1.核对账目2.生成下账分录3.审核分录4.执行分录三、第二年下账分录的注意事项1.规范操作2.防范风险3.提高工作效率正文：其他应收款第二年下账分录是对企业与其他单位或个人之间的经济往来进行核算和清理的重要环节。
为了确保分录的准确性和合规性，以下详细介绍了第二年下账分录的具体操作步骤和注意事项。
一、其他应收款第二年下账分录概述其他应收款是指企业与其他单位或个人之间的非商品交易款项，包括货款、预收款、保证金、职工借款等。
第二年下账分录是对第一年其他应收款的结算和清理，主要包括核对账目、生成分录、审核分录和执行分录等环节。
二、第二年下账分录的具体操作步骤1.核对账目在进行第二年下账分录前，首先要对第一年其他应收款的账目进行核对。
核对内容包括：账款金额、账务期限、利息计算、还款计划等。
核对无误后，可进行下一步操作。
2.生成下账分录根据核对后的账目，按照会计分录的规范要求，生成第二年下账分录。
分录应包括：应收账款金额、应收账款期限、利息、还款计划等。
3.审核分录生成分录后，需对分录进行审核。
审核重点包括：分录金额是否准确、分录期限是否合理、利息计算是否正确、还款计划是否可行等。
审核无误后，提交分录。
4.执行分录分录审核通过后，将分录纳入会计核算系统，执行分录。
执行过程中，要注意防范风险，确保分录的准确性和合规性。
三、第二年下账分录的注意事项1.规范操作在进行第二年下账分录时，要严格按照会计准则和法规要求，确保分录的规范性。
2.防范风险执行分录过程中，要注意防范风险。
如：确保账款金额准确，避免超额下账；合理设置账务期限，防止坏账损失等。
3.提高工作效率为提高工作效率，可采用信息化手段进行分录核对、生成、审核和执行。
同时，加强对会计人员的培训，提高业务水平。
总之，其他应收款第二年下账分录是对企业经济往来的重要核算和清理环节。
长期挂账的如何平账
长期挂账的如何平账？
那么，对于长期未清理的项目，该怎么清理呢？涛哥有以下建议：
1.先核对其他应收款的明细账。
及时对每笔款项进行对账确认:垫付员工的费用，和员工进行核对确认；与未提供发票的供应商核对发票开具情况和金额；和关联方公司之间核对往来款项，具体事项和具体的目标人核对。
2.确定调整方案。
针对公司账务情况，分情况处理：
个人垫款催促还款；对供应商催促开具发票；关联公司之间的往来款催促还款。
3.不能还款的，另设方法。
个人欠款就要一直催促还款，若是股东长期欠款必要时需要确认为分红进行相关账务处理；关联公司之间的往来款，由于种种原因不能还款，可以协商签署合法合规协议以其他形式抵消款项。
如果其他应收款实在是确认无法收回的，需要分情况确认坏账损失。
分录如下：
小企业会计准则，采用直接转销法：
借：银行存款（可收回金额）
营业外支出—坏账损失（差额）
贷：其他应收款
企业会计准则，采用备抵法：
计提坏账准备：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
实际发生坏账损失：
借：坏账准备
贷：其他应收款—欠款单位或欠款个人
4.一定要建立台账，分析账龄。
在之后入账中，对于每笔款项应该就其可收回期限，分项目明细进行账龄分析及时确认款项可收回情况。
定期清理，时间不要太长，时间拉长处理起来会产生更多不可控因素，甚至有可能资金无法收回变成坏账，损失公司利益。
长期挂账的“其他应收款”应付账款平账处理方式
长期挂账的“其他应收款”应付账款平账处理方式公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？这些其他应收款绝大部分是无法收回的。
当初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多现实的无奈。
今天小编就为各位会计同仁讲一讲“其他应收款”的涉税事项。
长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
其他应收款的账务处理大全,简直好用了
老师经常在后台收到类似这样的询问，“XXX该如哪个科目啊？”“XXXX算固定资产吗？”“XXX为什么不能计入管理费用”......一系列类似问题。
所以，老师决定本周就和大家一起探讨有关会计科目的主要账务处理。
传说“其他应收款”科目是万能“垃圾桶”，只要不知道是什么的都先往里面计入，真的是这样的吗？01关于科目的设置其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
具体：其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
02规定一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目;收回或转销各种款项时，借记"现金"、"银行存款"、"赔付成本"等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置"其他应收科目进行核算。
"其他应收款"科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。
03实务中的具体应用1.应收的各种赔款、罚款。
如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;2.应收出租包装物租金;3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;4.存出保证金，如租入包装物支付的押金;5.其他各种应收、暂付款项。
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平？收不回来的其他应收款怎么处理？关于确实收不回来的其他应收款，不能擅自处理，必须请示领导得到批示，数额较大的估计领导让你继续挂帐，维持原状。
数额小的，转为营业外支出，做好凭证，让领导签字。
不管怎么做，前提是要得到领导的批准，不必得到税务局的批准。
不需要待处理资产损益-待处理流动资产损益这个科目根据领导的批示直接销帐就可以了1、核销其他应收款，如果数额较大，要向主管所得税的机关报告批准，如果数额较小，经过单位领导批准即可。
假定其他应收款为2，000元，领导批准即可，批准前的分录：借：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，000贷：其他应收款20002、批准后：借：营业外支出2000贷：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，0003、结转损益：借：本年利润2000贷：营业外支出2000其他应收款已经有1年时间了确定收不回来了，怎么做分录？根据会计制度规定，应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行全面检查，计提坏账准备。
对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的其他应收款金额，借记“坏账准备”科目，货记本科目。
如果已转销的其他应收账款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
行政事业单位，其他应收款收不回来属于资金挂账么？根据《行政单位会计制度》的规定，逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。
核销的其他应收款应在备查簿中保留登记。
1、转入待处理财产损溢时，按照待核销的其他应收款金额，借：待处理财产损溢贷：其他应收款2、报经批准对无法收回的其他应收款予以核销时，借：经费支出贷：待处理财产损溢以上就是关于收不回来的其他应收款怎么处理的详细介绍，更多与其他应收款有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
年底结账时慌了！长期挂账的“其他应收款”如何平账？会计这样操作太简单！
年底结账时慌了！长期挂账的“其他应收款”如何平账？会计这样操作太简单！年底了，又该结账了！看到公司长期挂账的“其他应收款”，很多会计人慌了！其实不仅仅是“其他应收款””，“借款”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“租赁负债”、“所有者权益”等等都是会计人发愁的事情！那么今天就将这些都给说明白了！在看如何处理这些难题之前，我们先看看这些典型案例！案例一：挂账“其他应收款”补缴企业所得税约7454.2万元，加收滞纳金约1762.7万元。
广东省东莞市税务机关按照上级下发的股权交易检查任务，对K 投资有限公司实施税收检查。
经过检查发现，该公司存在通过多列支利息费、顾问费等方式，少缴企业所得税。
其中，涉及到“其他应收款”的细节如下：K投资公司向银行、证券公司等多家金融机构贷款并支付利息费用，但K投资公司借款并非全部用于本公司生产经营，而是被两家股东A 公司和HS公司长期占用。
K投资公司的借款超过了自身经营需要，被股东企业长期占用并且未合理分担利息支出。
因此企业需要对税前不合理列支的财务费用进行纳税调整。
最终，税务机关依法对其作出补缴企业所得税约7454.2万元，加收滞纳金约1762.7万元的处理决定，目前税款已全部追征入库。
案例二：老板长期通过“其他应收款”向公司借钱，落得补缴个人所得税70万。
C老板开了一家公司，自己需要买一套房子改善改善生活，于是便从自己所开的公司“借”走了350万元拿去买房子了。
近日，当地税务局在对C老板的公司税务稽查中，在公司的“其他应收款”下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”。
最后，税务机关依法对老板这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征20%个人所得税，合计：70万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元，共计：105万元。
目前多数企业普遍存在“应收账款”及其不规范的现象，这必将引来税务稽查。
看财经经理怎样搞定藏污纳垢的其他应收款【会计实务操作教程】
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看财经经理怎样搞定藏污纳垢的其他应收款【会计实务操作教程】 每次有新项目，对我来说最难的不是上线，因为数据是财务同事们在准 备（此处请不要砍我），我最讨厌的是整理科目，虽然最终的科目体系是 财务经理们决定，但在此之前我至少要翻两、三遍最明细的科目余额 表，说不定还得结合着看一个月凭证，才有可能大致整理出核算的特 点，从而对科目设置有最初的设想和判断。其中，最最讨厌看的就是看 其他应收款科目，即便是大集团，也难免会有把这科目当做垃圾桶使的 时候，什么奇怪的业务都丢这里，一旦涉及系统上线，这种特殊业务就 最容易扰乱标准流程。小企业就更甭提了，可能不仅是藏污纳垢，甚至 还会金额巨大。如果您是新接手一家公司的账务，肯定也会有我一样的 麻烦，真特么不想管其它应收款… 通常地，其他应收款会核算这样几类业务： ? 各类应收的赔款、罚款、补贴款 ? 材料、资产出售、出租等业务的应收款项 ? 员工借款或应收的各类员工垫付款 ? 支付的各类保证金 ? 应收的各类政策性退税、待抵扣的税金 ? 本部与分子公司间的资金往来通常也会通过其他应收款核算 以上是可以完整归类的业务，除此之外，常常还会那些很奇妙的各种
不好找。
5、那些确定回不来的其他应收款项，建议打报告计提坏账吧，然后清 理掉。烂肉挖掉好肉才能长出来，毫无价值的资产不要也罢，对吧。 其他应收款或多或少能体现企业财务管理的规范性。其它款项其实常
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常也是稽查的重点，身为财务人，我们要为公司创造价值，但也要知道 保护自己，有时候知道什么不能做比知道怎么做更重要。对于已经存在 的问题，做到给出合理建议，如果老板不愿意做出改变，那也是无能为 力的事情了，对吧，大不了就一直挂着咯。哈哈，是不是顿时感觉有点 沉重了？可千万不要骂我标题党啊，怎么说也是有干货的是不？ 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
其他应收款第二年下账分录
其他应收款第二年下账分录摘要：一、其他应收款的定义和性质二、第二年下账分录的会计处理三、举例说明其他应收款下账分录的具体操作四、其他应收款下账分录对财务报表的影响正文：其他应收款是指企业在经营过程中，因销售商品、提供劳务等业务而应收的款项，以及因各种原因形成的应收款项。
它是企业的流动资产之一，具有周期性、可回收性和流动性等特点。
第二年下账分录是指在会计年度结束时，将其他应收款从第一年的账务中转至第二年的账务的处理过程。
这一过程涉及到会计科目的借贷记账，需要根据企业的具体情况和会计政策进行相应的处理。
在其他应收款第二年下账分录的过程中，通常会涉及以下会计科目：1.借：应收账款2.贷：其他应收款以一家企业为例，假设在第一年，该企业销售商品给客户，产生了应收账款10000 元。
在第二年，该企业收到客户支付的货款，需要将应收账款转至其他应收款，并计入银行存款。
具体的分录如下：1.借：银行存款10000 元2.贷：应收账款10000 元3.借：其他应收款10000 元4.贷：应收账款10000 元通过这样的分录，企业将应收账款从第一年的账务中转至第二年的账务，实现了账务的连续性和完整性。
其他应收款下账分录对财务报表的影响主要体现在以下几个方面：1.增加其他应收款：通过下账分录，将应收账款转入其他应收款，使其他应收款的金额增加，反映了企业在第二年需要回收的应收款项。
2.减少应收账款：通过下账分录，将应收账款从第一年的账务中转出，使应收账款的金额减少，反映了企业在第一年已经回收的应收款项。
3.保持资产总额不变：其他应收款和应收账款都属于企业的流动资产，通过下账分录，实现了资产总额的保持不变，体现了会计等式的要求。
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长期挂账的“其他应收款”平账的操作实录
公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？这些其他应收款绝大部分是无法收回的。
当初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多现实的无奈。
今天就为大家讲一讲其他应收款的涉税事项。
长期挂账的其他应收款
1凭票入账不等于找替票入账
会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2没有发票也可入账
如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险
最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4计提坏账
除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5股东大额借款
有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
大股东借钱不还、债务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。
欠债还钱这是天经地义的事。
如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。
一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。
二是税务风险。
按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率缴纳个税。
三是违法风险。
如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。
要防止上述3类风险，建议借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或者董事的支持，明确大股东借款不是个人私下的行为；或者签订借款协议，约定借款利息，借款期限，企业按月计提借款利息，明确借款属性。
当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理。
这是杜绝此类风险的最佳方法。
长期挂账的应付款项的问题
1疑问一
问：我司有应付账款，挂账时间已经超过两年，对方单位已失联，账务上是不是结转到营业外收入？如果将应付账款这样结转到营业外收入，是否需要交纳增值税和企业所得税？
答：如果2年未联系上该单位，无法支付的应付账款，需要转入营业外收入，不需缴纳增值税，但是需要并入收入总额按照规定计算缴纳企业所得税。
2政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益
(五)利息收入;
(六)租金收入
(七)特许权使用费收入
(八)接受捐赠收入
(九)其他收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
3疑问二
问：营改增后，长期挂账的往来款项会有什么风险？应如何应对？其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利长时间挂账会有什么风险，分别应如何处理？
答：对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。
1、其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：
（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。
（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。
2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。
（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。
并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。
（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。
注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。
3、应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。
4政策依据：
1、财税〔2016〕36号
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
2、财税[2003]158号
第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题。
纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
3、财税〔2008〕83号
企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的应依法征税。
对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对上述企业以外的其他企业个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
4、国税函[1997]656号
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。