阿米巴标准会计经营核算表

销售额-变动费-固定费=边际利益-固定 公司各巴 费
指当期本巴总工作人数，包括生产员工 公司各巴 人数和脱产员工人数之和 指当期本巴总工作时间，包括生产员工 51 公司各巴 工作时间和脱产员工工作时间之和 52 人月劳动生产力=月边际利益/人数 公司各巴
单位时间附加值 （本巴）
53 经营利润/投入总工作时间（本巴）
生产巴
外平台费
即公司固定费用分摊，具体指生产巴、 26 销售巴共2个利润巴分别按约定的比例 生产巴/销售巴 分摊四个二级非利润巴的所有的费用。
财务巴
搬运费
27 提货产生的的装卸费和搬运费
财务采购部
财务采购巴
广告宣传费
指公司发生广告宣传及推广费用（包 括：宣传促销品费用、各类营销会议费 28 销售巴 用、报纸广告费等）；企业文化类的宣 传的费用
财务采购巴
职工教育费
企管巴 安保巴
工资
约 束 性 固 定 费 用
脱产员工人 工费 社保费 折旧和长期 租金 摊销费 折旧费 银行手续费 银行费用 银行利息支出 固定费用合计
脱产员工（即非生产各巴一线的员 41 工），应发的工资、奖金、津贴等。后 公司各巴 勤人员 42 公司为脱产员工（即非生产各巴一线的 公司各巴 员工）缴纳的五险费用 公司各巴 公司各巴 公司各巴 公司各巴 公司各巴 公司各巴
：考核日数据次日下午14:00前交
成品发货员
日销售送货单
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1、原材料到车间巴数 字：原材料管理员 2、生产巴成品交到成品 仓库，成品库管理员
1、原材料表2、车间产量日 报表3、成品表
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同3
同3
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原材料管理员
原材料表
原材料管理员
进：送货单 出：领料单
报销单
各巴巴长提交数据，财务 审核
报销单
企管巴长
报销单
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对内 销售额 4 上工序利润巴成品卖给下工序利润巴的 生产巴 销售额/根据内部交易规则计算
1、仓储巴 2、生产巴
净销售额合计 对内采购额
5 6 下工序利润巴购买上工序利润巴成品的 销售巴/生产各巴 采购额/根据内部交易规则计算
同3
原材料费
7
成品用于生产领用主要原料按生产各巴 仓储巴/生产巴/销售 仓储巴 核算 巴
财务巴
财务巴 财务巴 财务巴 财务巴 财务巴 财务巴 财务巴 财务巴 财务巴 财务巴 财务巴
43 厂房租金 44 固定资产折旧（每月计提） 45 银行发生各种费用支出 46 企业发生贷款利息出 47 48 固定费/边际利益率 49 50
盈亏平衡点的销售 额 经营利润 月投入工作人数 月投入总工作时间 人月劳动生产力
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财务巴
预算计划
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生产巴长
停工补助申请
品质巴长
相关发票
外协加工由财务采购巴联 系，质量由品质巴判定
1、检验报告 2、加工合同
生产巴长
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会计
经营会计报表
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提货司机
装卸费发票
销售巴长
预算计划和发票
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1、合格产品1个月未销售 开始收利息。
成品入库日报表
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研发巴 财务采购巴
预算计划和发票
销售巴
酌 量 性 固 定 费 用
超期库存成 品资金利息
29
因销售巴原因造成滞销库存产生的成品 销售巴 库存资金占用费用。针对定制产品。 研发部门发生各项费用（新产品开发， 研发巴 设备器材投入、试验费） 财务采购巴
财务巴
研发费用 认证/专利费 用
30
研发巴
31 办理企业各项认证费和专利费
财务采购巴
费 用
预算计划和发票
财务采购巴 生产巴长
预算计划和发票
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劳保办公用品库存台帐
各巴巴长提交，财务审核
报销单
各巴巴长提交，财务审核
报销单
各巴巴长提交，财务审核
报销单
各巴巴长提交，财务审核
财务巴
停工补助
生产巴
检测费
品质巴
外协费用
指工厂委托外单位加工而支付的加工费 生产巴/财务采购巴/ 财务采购巴 24 、劳务费等，包括外加工成品（原材 品质巴 料，运费等）。控制板、机插件
生产巴辅助 部门间接费 用
指生产巴长、生产办公室人员为生产产 品而发生的各项间接费用（以上脱产员 25 生产巴、维修巴 工人工费除外），需生产巴下各利润巴 按约定进行分摊。
原材料管理员
领料单
原材料管理员
领料单
1、电表数：电工
1、电费“缴费通知单”电 子小票
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1、水表读数：电工
水费通知单
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生产巴长
维修合同（老化台控制器、 四工位测试仪）
1、生产巴长 2、财务员 财务巴长 财务巴长 /
1、周产量工资表
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**经营会计核算表（标准模型）
一级 科目 二级科目 三级科目 序号 科目定义和计算公式 科目对应的 相关阿米巴
数据第一统计部 门
数据提交时间：考核日数据
对外销售 额(不含税)
1
总销售金额（按实际发货金额-返利及 折扣）(对外销售含税减销税金)/根据 销售巴 内部交易规则计算
仓储巴
返利 折扣
2 3
销 售 净 额
辅助材料费
8
完成产品领用其它材料，按生产各巴核 仓储巴/生产各巴 算，包括：胶水、助焊剂、酒精、黄油
仓储巴
材料损耗
9
超计划领料
生产巴
仓储巴
工具损耗
10
生产工具：烙铁头、电批
变 电费 动 费 用
水费
11 生产用电
生产巴
品质巴
12 生产用水
生产巴
品质巴
维修费
13
为保持生产连续性发生费用（机器设备 生产巴 、老化台维修）
生产巴
直接人工费 税费 税金及附加 其他变动费 变动费合计 边际利益 边际利益率
14
生产各巴计件和计时一线员工的工资、 生产巴 奖金、提成、社保 销售巴 销售巴
生产巴提交 财务复核 财务巴 财务巴 /
15 印花税 16 地税及附加税 17 18 19 净销售额-变动费 20 边界利益/净销售额*100%
其它随销售额增减而成比例增减的费用 公司各巴 。
生产巴/销售巴 生产巴/销售巴
安全费
生产巴为安全生产发生设备，材料，购 买的安全保险（即员工意外保险）费 21 全体巴 用；为了企业安全产生的其它专项安全 费用 特指因非生产巴原因造成的停工，公司 22 责任给予的停工补贴（可累加在工资 生产巴 里） 23 产品、计量仪器、机器设备等检测发生 品质巴/生产巴 的费用(含第三方的检测费)
公司各巴
财务巴
填报需知： 1：各巴按本巴实际发生数填报 2：灰色部份不用填报 3：本报表格式不能修改和增加和删除 4：工资指计提的工资（含未发部份） 5:生产巴需做每月各产品成本分配明细表 6：数据复核人员规定：为财务人员和规定指定的部门人员进行数据复核。
型）
数据提交第一责任人 对应数据表单名称(当月 销售巴 发生) 生产巴 品质巴 研发巴 仓储巴 财务（采购）
生产巴
差旅费
公司各巴
汽车费用
公司各巴
招待费
公司各巴
通信费
37
公司各巴
办公费
指各巴在行政办公过程中所需的费用支 38 出，包括：办公用品、办公耗材、办公 公司各巴 维修、报纸、邮费、协会年费等
公司各巴
福利费
包括员工餐费、生日费用、相关奖励、 企业拓展活动费用、旅游费用、体检费 39 公司各巴 用、防暑降温费、宿舍用品、药品、班 车费、食堂费用等 40 公司为各巴提供技能/岗位培训等费用 公司各巴 和专项培训费
审计咨询/诉 讼费 32 发生审计诉讼发生费用 财务采购巴 财务采购巴
劳保费
指公司为生产各巴职工购买劳保用品所 33 发生的费用，包括：生产各巴用员工口 生产巴 罩，手套，服装等劳保用品 每个部门发生出差旅费/出差补助/车费 34 (含飞机、船)/餐费/市区交通费,住宿, 公司各巴 餐费等 每个巴发生的汽车费用，包括：过路费 、停车费、汽油、柴油费、维修费、保 35 公司各巴 养费、车补（自带车驾驶补贴费用）、 车辆保险 36 企业各巴为生产、经营业务的合理需要 公司各巴 而发生的需支付的业务费用 各巴座机/移动电话/办公室宽带等通信 公司各巴 费
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企管巴长/安保巴长
报销单
财务巴
工资表
财务巴 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计
工资表 经营会计报表 经营会计报表 经营会计报表 经营会计报表 经营会计报表 经营会计报表 经营会计报表 考勤表 考勤表 经营会计报表
财务巴 财务巴 成本会计
成本会计
经营会计报表
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数据