第十二章税收征收管理法作业与答案

第十二章税收征收管理法作业与答案一、单项选择题1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。

A．城市维护建设税B．海关代征的增值税C．消费税D．房产税2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。

A．个人隐私B．欠税情况C．税收违法行为D．税收违法事实3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。

A．15 日，临时税务登记证C．30 日，临时税务登记证B．15 日，临时税务登记证及副本D．30 日，临时税务登记证及副本7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列( )事项时，不需要持税务登记证。

A．开立银行账户C．办理工商登记B．申请办理延期申报、延期缴纳税款D．申请减税、免税、退税9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。

A．营业执照B．税务登记证C．法人代码证D．银行开户许可证10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日11．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A．1年B．2年C．3年D．5年13．纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可宣布其税务登记证失效。

A一个月B．3个月C．180天D．1年14．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。

A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B．依照《税收征管法》可以不设置账簿的C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D．未按期进行纳税申报的15．查验征收方式一般适用于( )。

A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C．无完整考核依据的小型纳税单位D．小额、零散税源16．如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A．国家税务局局长B．省级、自治区、直辖市税务局局长C．县以上税务局(分局)局长D．税务所所长17．按照税收优先原则，税收优先于( )。

A．应付工资B．无担保债权C．有担保债权D．社会保障缴款18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。

A．1 日B．3 日C．7日D．10 日19．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在( )以上的，追征期可以延长到5年。

A．3万元B．5万元C．10万元D．20万元20．《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。

A．在一日之内报告主管税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款21．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A．10日B．15日C．30日D．60日22．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为( )。

A．纳税担保B．纳税质押C．纳税抵押D．纳税补偿23．纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为( )。

A．纳税担保B．纳税质押C．纳税抵押D．纳税补偿24．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经( )批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

A．县以上税务局(分局) C．省级税务局B．县以上税务局(分局)局长D．省级税务局局长25．适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是( )。

A．查定征收B．查验征收C．委托代征D．定期定额征收二、多项选择题1．《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。

A．税收实体法B．税收程序法C．税收基本法D．税收普通法2．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。

A．海关代征增值税B．关税C．车辆购置税D．教育费附加3．纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。

A．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权B．依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C. 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密4．纳税人应办理变更税务登记的情形有( )。

A．纳税人改变名称B．纳税人改变隶属关系C．纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D．纳税人银行账号改变5．根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有( )。

A．负有纳税义务的单位和个人C．扣缴义务人B．纳税期内没有应纳税款的纳税人D．享受减税、免税待遇的纳税人6．纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为( )。

A．检举B．控告C．保密D．申辩7．纳税申报的方式包括( )。

A．直接申报B．简易申报C．邮寄申报D．数据电文8．数据电文方式，是指经税务机关确定的( )等电子方式。

A．电话语音B．电子数据交换 C. 上门申报D．网络传输9．纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。

A．在规定期限内提出书面申请B．县以上税务局长批准C．延期期限最长不超过3个月D．批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10％的利息10．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有( )。

A．财务会计报表及其说明材料B．与纳税有关的合同、协议书及凭证C．外出经营活动税收管理证明和异地完税证明D．境内或境外公证机构出具的有关证明文件11．根据《税收征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的C．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的12．纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有( )。

A．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B．未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C．未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D．未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的13．实施税收保全措施的被执行人不包括( )。

A．从事生产、经营的纳税人B．缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人C．纳税担保人D．代扣代缴、代收代缴义务人14．根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。

A．仅适用从事生产、经营的纳税人B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后15．税收保全措施终止的情况有( )。

A．纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B．纳税人提请税务行政复议的C．纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D．纳税人提请税务行政诉讼的16．税务机关欠税清缴制度包括( )。

A．大额欠税处分财产报告制度C．对欠缴税款的纳税人行使撤销权B．对欠缴税款的纳税人行使代位权D．建立欠税公告制度17．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示( )。

A．外出经营活动税收管理证明C．税务检查证B．工作证D．税务检查通知书18．税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括( )。

A．偷税B．抗税C．骗税D．不配合税务机关检查19．《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。

A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D．扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款20．根据《税收征收管理法》，下列说法不正确的有( )。

A．征管法适用于我国所有税种B．普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，是税务机关和税务人员的义务C．为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况D．为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体21．根据《税收征收管理法》的相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为保密B．税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件C．享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报D．从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿22．以下关于税务登记管理的说法，正确的有( )。