第十二章税收征收管理法作业与答案

第十二章税收征收管理法作业与答案

一、单项选择题

1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。

A．城市维护建设税B．海关代征的增值税C．消费税D．房产税

2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。

A．个人隐私B．欠税情况C．税收违法行为D．税收违法事实

3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日

4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日

5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日

6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。

A．15 日，临时税务登记证C．30 日，临时税务登记证

B．15 日，临时税务登记证及副本D．30 日，临时税务登记证及副本

7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日

8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列( )事项时，不需要持税务登记证。

A．开立银行账户C．办理工商登记

B．申请办理延期申报、延期缴纳税款D．申请减税、免税、退税

9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。

A．营业执照B．税务登记证C．法人代码证D．银行开户许可证10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日

11．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章

12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A．1年B．2年C．3年D．5年

13．纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可宣布其税务登记证失效。

A一个月B．3个月C．180天D．1年

14．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。

A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的

B．依照《税收征管法》可以不设置账簿的

C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的

D．未按期进行纳税申报的

15．查验征收方式一般适用于( )。

A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

B．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

C．无完整考核依据的小型纳税单位

D．小额、零散税源

16．如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A．国家税务局局长

B．省级、自治区、直辖市税务局局长

C．县以上税务局(分局)局长

D．税务所所长

17．按照税收优先原则，税收优先于( )。

A．应付工资B．无担保债权C．有担保债权D．社会保障缴款

18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。

A．1 日B．3 日C．7日D．10 日

19．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在( )以上的，追征期可以延长到5年。

A．3万元B．5万元C．10万元D．20万元

20．《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。

A．在一日之内报告主管税务机关处理

B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C．立即停止支付应付纳税人的有关款项

D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

21．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A．10日B．15日C．30日D．60日

22．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为( )。

A．纳税担保B．纳税质押C．纳税抵押D．纳税补偿

23．纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为( )。

A．纳税担保B．纳税质押C．纳税抵押D．纳税补偿

24．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经( )批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

A．县以上税务局(分局) C．省级税务局

B．县以上税务局(分局)局长D．省级税务局局长

25．适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是( )。

A．查定征收B．查验征收C．委托代征D．定期定额征收

二、多项选择题

1．《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。

A．税收实体法B．税收程序法C．税收基本法D．税收普通法